毕业调查报1告

目录内容提要及关键词．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．2一、前言．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3二、调查报告内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3（一）认识银行会计管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3（二）银行会计人员服务水平管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3三、银行会计管理的薄弱环节诱发了银行风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4（一）机制腐败问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4（二）收入分配问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4（三）监管不力．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4（四）银行考核项目太多太杂．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5（五）柜员服务态度问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5四、对银行会计管理的建议．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5（一）强化认识，加强领导．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5．（二）强化内控手段，真正做到有章可循、违章必纠．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5（三）强化制度约束，落实管理责任制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5（四）强化依法运作，依法管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6（五)强化银行会计队伍素质的提高．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6（六）强化审计部门的稽核监督作用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6参考文献．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6内容摘要银行会计在银行活动中显得特别重要，本文根据我个人实习实践认识，从银行经营活动要求规范、银行会计人员服务水平管理、银行会计管理的薄弱环节诱发了银行风险等方面对银行会计管理进行探讨研究，发现现阶段银行会计管理方式的优点，找出其不足之处，并提出本人的个人建议，促使银行会计的职能发挥得当，促进银行的银行会计管理。

关键词：银行会计风险管理关于银行会计管理的调查报告一、前言银行会计是与银行的出现而同时诞生的。

银行每一笔经营业务的运作过程，也就是银行会计的运作、核算过程，都要通过会计来实现。

因此，银行会计管理在银行活动中显得特别重要。

对此，根据我到中国农业银行广州分行淘金支行的实践和实地调查，就银行会计管理在银行的重要性谈谈个人的认识和建议。

二、调查报告内容2008年02月18日我到中国农业银行广州分行淘金支行的实践和实地调查，亲向的经历和学习令我受益良多，现将报告如下：（一）认识银行会计管理2008年02月18日我到中国农业银行广州分行淘金支行实践调查。

在银行工作多年的工作人员告诉我，所有的银行经营活动都要通过会计核算来加以计量、分类和报告，都必须在会计凭证、帐薄、报表中加以记载和反映，银行经营活动必须符合要求规范。

银行会计实质就是银行一切经营活动的信息源和数据库，银行会计提供的会计信息是否全面、及时、准确，直接关系到银行决策者们进行经营决策的时效性和准确性。

会计信息滞后、失真和不全面，就会使银行决策失误，而形成银行风险。

只要银行决策者们重视会计信息的收集，并加以认真的整理分析，就能够及时地发现风险，采取措施加以防范和化解风险。

所以银行会计工作向银行决策者们提供的全面、及时、真实、准确的会计信息是防范化解银行风险的重要决策依据。

银行经营活动要求规范这一规定，降低了银行风险。

（二）银行会计人员服务水平管理银行会计人员服务水平如何，不仅直接影响其职能的发挥，而且也直接影响银行整体效益，甚至产生银行风险。

诸如信贷、资金、现金、利率、财务的真实、及时、合规、效率等都会与会计管理息息相关。

在中国农业银行广州分行淘金支行里,银行工作人员上岗之前，必须参加以下理论和实际操作培训：1、服务礼仪和职业道德；2、金融机构基本知识、会计基础知识、票据知识、电子银行以及西联汇款；3、ABIS系统概论、现金及表外业务，柜员管理印章管理，人民币和外币的真伪鉴别；4、单折业务（理论和操作相结合）如：活期储蓄、整存整取定期储蓄、教育储蓄、定活两便储蓄等等；5、银行卡业务（理论和操作相结合）如：借记卡和贷记卡管理和基本业务处理；6、现金管理子系统的学习以及身份证真伪鉴别；7、代理业务，包括代理收费和付款；8、联行业务包括网内联行业务、大额小额支付系统业务、银行汇票系统业务、漫游汇款业务以及广东金融结算系统服务系统；9、贷款业务的操作流程及业务处理等等。

银行的工作人员工作业务水平提高了，银行风险也就大大降低。

同时，银行会计部门在经办各项业务活动中，其执行主体——会计人员必须具有良好的政治思想素质、道德素质和业务素质，并且他们在工作中，排除一切干扰，严格按照国家的政策、法律法规、银行的各项规章制度以及具体业务的操作规程，高质量、高效率地处理各项业务的核算手续，及时组织凭证传递，正确记载帐务，及时编制和汇总会计报表，就可能及时发现隐患，消除隐患，把银行风险消灭在萌芽状态。

三、银行会计管理的薄弱环节诱发了银行风险在实践调查的过程中，也发现了一些银行会计人员管理的薄弱环节：（一）机制腐败问题在农行实习中，我了解到一个人是如何用2万元起家的。

他把2万元送给了支行行长，并请行长吃饭，从而获得20万的贷款。

他再用这20万买了一辆轿车送给了分行行长的儿子，并请行长和行长儿子吃饭，从而获得200万的贷款。

如今的银行业就是一股独大，贷款行长一人钦定，容易引发腐败现象。

（二）收入分配问题目前，各家银行都在改革的旗号下制定了许许多多分配机制，并且总行、省行、市行、县区行谁有谁的，美其名曰“绩效考核”、“分配挂钩”。

其实质就是将大家的工资集中起来，重新分配，每月只发三、四百元的生活费，然后从上向下分配任务，而分配的任务基层总有完不成的项目，这样你的工资理所当然拿不全；即使你在其他项目超额完成任务，但奖的没有扣的多；或者你全面完成了任务，甚至效益比上年有较大增长，但因你的上级主管行未全面完成任务，你照样拿不全工资，这就出现了基层行利润增加了而工资反而却降低了的“中国特色”的笑话。

（三）监管不力虽然农行在每个营业部都安装了大量监控摄像头，并说会每天派人查看，但真正做到的分行很少。

农行规定在柜员每天接送现金箱时必须携带自卫武器，可就我所见到的和从农行抽查的结果来看，能做到的极少。

另外，农行规定在给柜员机加装现金时必须关好联动门，并打开自动报警系统。

可我在农行的一个月，每天都帮忙加装不少于三十万的现金，也没见一次有人按章执行，而且我敢肯定这绝不是个例。

（四）银行考核项目太多太杂银行考核项目太多太杂，而且不科学合理，导致银行内部为了争业绩，造假严重。

举例来说，我所在的农行营业厅的柜员机，分行的规定是每天的交易笔数不得低于200笔，为了完成任务，该营业厅的职员每人备有三张卡，每天在这三张卡之间转帐数十笔以上，以此来达到完成任务，获得奖励的目的。

而且农行还对营业厅的储蓄额进行排名，因此各营业厅为了自己的利益，在每个月的15号即考核日期就会打电话给大客户，让他们把钱先暂时存在银行的户头上，以此来完成任务，弄虚作假。

（五）柜员服务态度问题柜员服务态度有待提高。

经常可以看到柜员打瞌睡，对客户不理不睬或大声训斥，这都极大的降低了农行的社会影响力，以及在人们心中的形象。

四、对银行会计管理的建议（一）强化认识，加强领导上述分析可以看出，在当今社会环境相对复杂、法制不是很完善的情况下，人们对银行会计的认识不高，或不坚持制度，或违法违规经营，或疏于管理，或钻政策空子，这些都是诱发银行风险的温床。

因此，各级银行领导要充分认识到银行会计工作的重要性，把银行会计管理工作摆上议事日程，加强对会计工作的领导。

（二）强化内控手段，真正做到有章可循、违章必纠一是坚持“双人经办、双线控制、相互制约”的原则以及印、押、证三分管制度；二是建立健全对重要岗位人员的约束机制，重要岗位人员适当进行轮换，选拔德才兼备的人员担任得要岗位的工作；三是经常进行查库，检查有价单证得要空白凭证的领用、保管和使用情况，全面实行事后监督；四是针对各行在计算机管理中的薄弱环节，要加强电脑操作制度的建立健全，做到操作定型、处理规范、人员固定、密码注册、责任分明；五是对内部职工犯罪的决不姑息迁就，一经发现必须严厉惩处。

（三）强化制度约束，落实管理责任制度强化制度约束，落实管理责任制度约束是在银行会计每个运作环节和工作系统中建立起来的，包括各岗位职责、业务活动规程、部门制约制度等、整套行为规范及内部管理制度。

对执行规章制度好的单位和个人优先给予专业技术职务晋级或适度的物质奖金和精神鼓励，对有章不循的单位和个人要给予批评教育和下岗培训后上岗，对违反制度规定，且态度恶劣，造成内部失控，造成资金损失和发生经济案件的要追究经办人和领导人员的经济、行政乃至法律责任。

（四）强化依法运作，依法管理在银行会计管理工作中除了有制度约束外，还必须加强对银行会计的依法管理。

特别是《商业银行法》、《票据法》、《会计法》等法律法规都对银行会计的管理工作提供了很好的法律依据，同时也给我们依法加强银行会计管理工作提出了一个崭新的课题。

制定《量化执法标准制度》、《执法过错追究制度》、《接受社会监督制度》等制度规定来进行约束，坚决防止和纠正有法不依、执法不严、违法不究、以言代法、以权代法等现象。