施乐公司与塞文公司的案例分析答案

施乐公司与塞文公司的案例分析答案施乐公司案例
施乐公司主要从事各种复印机的生产、销售和租赁，同时，施
乐公司还提供各种复印服务。

这些复印机的复印工作效率及特征各
不相同，相应的销售和租赁计划也各不相同。

每年，施乐公司都要
对投放多少台各种型号的复印机用于公司提供的复印服务进行计划，并且要对收回多少台旧复印机进行计划。

这些数据将为下一年的生
产计划提供必要的信息。

用于提供复印服务的各种复印机，即所谓
的“服务基地”数量将影响参与提供复印服务工作的员工的人数、
其需要的培训以及为这些基地服务所需的零配件存货的数量。

这类
服务基地的情况还将影响到施乐公司生产的易耗品的销售。

通过本案例的分析，你认为:
1.施乐公司中各个部门之间应该怎样进行沟通?在预算过程中，
怎样对一些关键的计划假设信息进行归集和共享?
(1)答:通过预算来进行沟通。

预算可以分成三个阶段;预算编制，预算执行和预算考核，
在每一个阶段中，都需要各部门间进行充分的沟通，以此来保
证预算目标的实现。

具体说来;
I、预算编制:
企业编制预算，一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。

首先，企业董事会根据企业发展战略提出下一年度企
业财务预算目标，确定财务预算编制的政策并由预算管理层下达
各部门。

然后，各部门结合自身特点提出详细的本部门财务预算方
案上报企业财务管理部门。

接着，企业财务管理部门对各部门上
报的财务预算方案进行审查汇总，提出综合平衡的建议，并将财务
预算案预算管理层讨论。

在此基础上，企业财务管理部门正式编制企业年度财务预算草案，提交董事会或总经办审议批准。

最后，企业财务管理部门将审议批预算分解成一系列的指标体系，由财务预算管理层逐级下达各部门执行。

在此过程中，需要“诚心”沟通:即要求从实际出发，客观地编制预算，反馈信息，
不隐瞒事实，使编制的各项预算指标与企业实际相符，提高预测的精确性，为预算管理起好步。

U、预算执行
在预算执行过程中，预算调整是一个不可回避的问题。

面对预算调整时，预算部门需作详尽的调查，仔细分析原因。