某公司会计报表附注范本(doc 16页)

某公司会计报表附注范本(doc 16页)
（一）目前执行的会计准则和会计制度
本公司执行企业会计准则和《小企业会计制度》。

（二）会计年度
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

（三）记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。

（四）记账基础和计价原则
本公司以权责发生制为记账基础，以实际成本为计价原则。

（五）短期投资
1．本公司短期投资是指能随时变现并且持有时间不准备超过1年(含1年)的投资，包括各种股票、债券、基金等；短期投资按照取得时的实际成本入账。

2．期末短期投资按照总成本与总市价孰低计量，当总市价低于总成本时，计提短期投资跌价准备。

（六）坏账准备
1.本公司采用法核算坏账损失
提示：应具体说明坏账准备的计提方法
2．坏账的确认标准为:
(1)
债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗
产清偿后，仍然无法收回；
(2)
债务人逾期未履行其清偿义务，并有足够的
证据证明无法收回或收回可能性极小。

对确实无法收回的应收款项，经批准后作为坏账损失，并冲销提取的坏账准备。

（七）存货
1．存货包括在生产经营过程中为销售或耗用而储备的材料、包装物、低值易耗品、和库存商品等。

2．存货按实际成本计价。

购入并已验收入库材料按实际成本入账，发出材料采用先进先出法/加权平均法/移动加权平均法/个别计价法/后进先出法核算；领用低值易耗品按一次/分次法摊销。

3．期末存货存在下列情况之一时，按单个存货项目的成本与可变现净值孰低（若对
于数量繁多、单价较低的存货，也可以按存货类别合并计量成本与可变现净值）提取存货跌价准备：
（1）市价持续下跌，并且在可预见的
未来无回升的希望；
（2）使用该材料生产的产品的成本大
于产品的销售价格；
（3）因产品更新换代，原有库存材料
或商品已不适应新产品的需要，而相关材料或商品的市场价格又低于其账面成本；
（4）因所提供的商品或劳务过时或消
费者偏好改变而使市场的需求发生变化，导
致市场价格逐渐下跌；
（5）其他足以证明有关存货实质上发
生减值的情况。

（八）长期投资
长期投资包括股权投资，债权投资及其
它投资，按取得时的实际成本作为投资成本。

长期股权投资，公司对其他单位的投资占
该被投资单位有表决权资本总额的20%或20
%以上的，或虽投资不足20%但具有重大影响的，采用权益法核算；公司对其他单位的投资占被投资单位有表决权资本总额的20%以下的，或投资虽占有表决权资本总额的20
%或20%以上，但不具有重大影响的，采用成本法核算。

（九）固定资产
本公司固定资产按实际成本计价。

固定资产的标准为：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具等，以及不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的物品。

固定资产折旧采用直线法计算，并按固定资产类别、预计使用年限和预计残值率（5%）确定折旧率。

固定资产预计使用年限及年折旧率列表如下：
固定资产类别使用年限
（年）
年折旧率
（%）
房屋建筑
物
运输设备
办公设备
（十）收入确认原则
本公司以产品或商品已经发出/工程已经交付（或按进度）/服务或者劳务已经提供/价款已经收讫或者已经取得收取价款的权利时，即作为销售收入实现。

（十一）所得税的会计处理方法
本公司采用应付税款法核算所得税。

四、会计政策、会计估计变更及会计差错调整说明
提示：对于其他会计政策、会计估计变更以及会计差错调整应逐一述明内容、理由以及累计影响数等。

五、主要税项
本公司主要应纳税税种如下：
（一）企业所得税
法定税率33%，适用税率%。

（二）增值税/营业税
本公司的增值税应纳税额为当期销项税抵减当期进项税后的余额。

本公司为增值税一般纳税人，内销产品销项税率为17%；
本公司服务业务营业税按业务收入的%计缴，工程项目营业税按业务收入的%计缴。

（三）城市维护建设税
本公司城市维护建设税按流转税的%计缴。

（四）教育费附加
2006年5月1日前，按实际缴纳“三税”
税额的4%计缴；
2006年5月1日后，教育费附加按实际缴纳“三税”税额的3%计缴；地方教育附加按实际缴纳“三税”税额的2%计缴。

五、会计报表项目注释 （一）货币资金
现 金银行存款0.00
0.00
其中：人民币 美元其他货币资金
合计
0.000.00
项目期末余额
期初余额
(二) 短期投资
项 目期初余额
本期增加
本期减少
期末余额（1）股权投资0.00 其中：股票投资0.00（2）债权投资0.00 其中：国债投资0.00 其他债券0.00（3）其他投资0.00（4）短期投资跌价准备
0.00合 计
0.00
0.00
0.00
0.00
(三) 应收票据
票据名称期初余额本期增加本期减少期末余额0.000.000.00
合 计0.000.000.000.00
(五) 应收账款 1、账龄分析
账面余额
比例计提坏
账比例
坏账准备账面余额
比例计提坏账比例
坏账准备
1年以内#DIV/0!#DIV/0!1-2年#DIV/0!#DIV/0!2-3年#DIV/0!#DIV/0!3年以上#DIV/0!#DIV/0!合 计
0.00#DIV/0!
0.00
0.00
#DIV/0!
0.00
账 龄年初余额
年末余额
（六）其他应收款 1、账龄分析
账面余额
比例计提坏账比例坏账准备账面余额比例计提坏
账比例
坏账准备
1年以内#DIV/0!#DIV/0!1-2年#DIV/0!#DIV/0!2-3年#DIV/0!#DIV/0!3年以上#DIV/0!#DIV/0!合 计
0.00#DIV/0!
0.00
0.00
#DIV/0!
0.00
账 龄年初余额年末余额
2、期末其他应收款余额
主要债务人金额浙江中大三川4,500,000.00瑞光房产
900,000.00
（七）存货
账面余额
存货跌价准备
账面余额
存货跌价准备
合 计0.000.000.000.00
期初余额
期末余额
项 目
（八）待摊费用
项目名称
期初余额
本期增加
本期摊销
期末余额0.000.000.00
合 计
0.00
0.00
0.00
0.00
（九）长期投资
项 目期初余额
本期增加
本期减少
期末余额（1）长期股权投资0.00（2）长期债权投资
0.00合 计
0.00
0.00
0.00
0.00
1、长期股权投资
被投资单位名称投资比
例%
期初余额
本期追加投
资（转让）
本期损益调
整
期末余额
0.00
0.00
合 计0.00%0.000.000.000.00 2、长期债权投资
债权种类期初余额本期增加本期减少期末余额
0.00
0.00
合 计0.000.000.000.00
（十）固定资产
1、固定资产原价
项目期初余额本期增加本期减少期末余额房屋建筑物0.00
运输设备0.00
办公设备0.00 固定资产原价合计0.000.000.000.00
2、累计折旧
项目期初余额本期增加本期减少期末余额房屋建筑物0.00
运输设备0.00
办公设备0.00 累计折旧合计0.000.000.000.00
3、固定资产净值
项目期初余额本期增加本期减少期末余额房屋建筑物0.00
运输设备0.00
办公设备0.00
固定资产净值合计0.000.000.000.00
（十一）在建工程
项 目期初余额期末余额
合 计0.000.00
（十二）无形资产
项目期初余额本期增加本期摊销期末余额
0.00
0.00
0.00
合计0.000.000.000.00
（十三）长期待摊费用
项目期初余额本期增加本期摊销期末余额
0.00
0.00
0.00
合计0.000.000.000.00（十四）短期借款
借款来源期初余额期末余额到期日
借款利率（‰）
借款条件
合计0.000.00
（十五）应付账款 1、账龄分析
金额
比例金额
比例1年以内#DIV/0!#DIV/0!1-2年#DIV/0!#DIV/0!2-3年#DIV/0!#DIV/0!3年以上#DIV/0!#DIV/0!合 计
0.00#DIV/0!
0.00
#DIV/0!
账 龄期初余额期末余额
2、主要债权人的期末应付账款余额：
主要债权人
金额
（十六）应付工资
期初余额本期计提
本期发放期末余额0.00
0.00
0.00
（十七）应付福利费
期初余额本期计提本期发放期末余额0.00
0.00
（十八）应交税金
税 项
期初余额
本期应交
本期已交
期末余额0.000.000.00
合计
0.00
0.00
0.00
0.00
（十九）其他应交款
税 项
期初余额
本期应交
本期已交
期末余额0.000.00
合计
0.00
0.00
0.00
0.00
（二十）其他应付款 1、账龄分析
金额
比例金额
比例1年以内#DIV/0!#DIV/0!1-2年#DIV/0!#DIV/0!2-3年#DIV/0!#DIV/0!3年以上#DIV/0!#DIV/0!合 计
0.00#DIV/0!
0.00
#DIV/0!
账 龄期初余额期末余额
2、主要债权人的期末其他应付款余额
（二十一）实收资本
金额
比例金额
比例#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!
#DIV/0!合计
0.00
#DIV/0!
0.00
0.00
0.00
#DIV/0!
投资者名称
期初余额期末余额本年增加本年减少
（二十二） 资本公积
项 目
期初余额
本期增加
本期减少
期末余额0.000.000.00
合计
0.00
0.00
0.00
0.00
提示：资本公积本年增减变动应逐项述明增减变动内容、原因及金额
（二十三） 盈余公积
项 目
期初余额
本期增加
本期减少
期末余额0.000.000.00
合计
0.00
0.00
0.00
0.00
提示：若盈余公积本年增减变动与未分配利润中计提盈余公积数不一致，应述明差异原因、内容及金额。

（二十四）未分配利润
主要债权人金额
项目金额上年年末余额
加：追溯调整以前年度未分配利润
期初余额0.00
本期增加数0.00其中：本年净利润转入
本期减少数0.00其中：提取法定盈余公积
提取法定公益金
股东分红
期末余额0.00
提示：①追溯调整内容应逐项表述具体内容、调整理由及金额
②若本期增加数与本年净利润数不一致，应解释差异原因
（二十五）主营业务收入
类 别上年数本年数
合计0.000.00
（二十六）主营业务成本
类 别上年数本年数
合计0.000.00（二十七）主营业务税金及附加
类 别上年数本年数
合计0.000.00（二十八）其他业务利润
项目其他业务收入其他业务支出其他业务利润
0.00
0.00
0.00
合计0.000.000.00（二十九）营业费用
类别上年数本年数营业费用
其中主要项目明细：
主要项目名称本年数主要项目名称本年数
（三十）管理费用
类别上年数本年数
管理费用
其中主要项目明细：
主要项目名称本年数主要项目名称本年数管理人员工资差旅费
职工福利费工会经费
折旧费职工教育费
修理费劳动保护费
低值易耗品失业保险费
办公费业务招待费
无形资产摊销各种税金
开办费摊销技术开发费
咨询，审计费会议费
诉讼费
（三十一）财务费用
项 目上年数本年数
利息支出
减：利息收入
手续费
合 计0.000.00
（三十二）投资收益
类 别上年数本年数股票投资收益
债券投资收益
其他投资收益
合计0.000.00
（三十三）营业外收入
项 目上年数本年数
合 计0.000.00 (三十四) 营业外支出
项 目上年数本年数
合 计0.000.00（三十五）所得税
类别上年数本年数
所得税
六、其他重要事项（包括以下方面）
（1）应收票据贴现，用于贴现的应收票据的票面金额、利率、贴现率等；（2）未决诉讼、仲裁形成或为其他单位提供债务担保形成的或有负债；
（3）本期购买或处置长期股权投资的情况；
（4）本期内与主要投资者的往来事项；（5）其他重要交易或事项，包括融资租入固定资产原价、资产负债表日至财务
报告比准报出日之间发生的对小企业财
务状况和经营成果产生重要影响的事项
等（重大期后事项）
担保和抵押情况
1、截止2005年12月31日，本公司为关联方单位提供的保证担保：
被担保单位贷款金融机构担保借款余额担保借款到期日
小计
2、截止2005年12月31日，本公司为关联方
以外单位提供的保证担保：
被担保单位贷款金融机构担保借款余额担保借款到期日
小计
3、截止2005年12月31日，本公司财产质
押情况：
质押物质押权人质押物账面值
小计
公司
年月日。