个人所得税专项附加扣除 税务筹划

1500元/月 1100元/月 800元/月
有赡养义务的子女赡养1位 （或多位）60岁以上ห้องสมุดไป่ตู้
2000元/月 （独生子女）
6 赡养老人 （含）、父母及子女均已 定额扣除
去世的祖父母（含外祖父 母）的支出
≤1000元/月 （非独生子女）
本人/配偶 本人/配偶
本人
1、累计不超过240个月，首套住房；
2、纳税人已婚且婚前分别购买住房发生的首套住房贷款利息，选择一套房由购
个税专项附加扣除速查表
序号 扣除项目 1 子女教育 2 继续教育
3 大病医疗
扣除范围
学前教育 学历教育 每一个子女
扣除方式 定额扣除
学历继续教育支出
技能人员职业资格继续教 育支出
专业技术人员职业资格教 育教育支出
定额扣除
扣除金额 1000元/月 400元/月
扣除主体
分摊方式
说明
父母或法定监护人
可约定一方100%或双 1、年满三周岁，无论上学与否，均可扣除；
方各50%
2、分摊方式确定后一个纳税年度内不可更改；
本人
1、扣除时间≤48个月； 2、个人接受本科（含）以下学历（学位）继续教育，可以选择由父母扣除；
总金额3600元
本人
一次性
1、取得证书月份一次性扣除3600元； 2、一年内取得多个证书不累加；
基本医保相关医药费除去 限额内据实
医保报销后发生的支出
7
婴幼儿照护
纳税人照顾3岁以下婴幼儿 的支出
定额扣除
1000元/月
父母或法定监护人
可约定一方100%或双 方各50%
1、分摊方式确定后一个纳税年度内不可更改；
扣除依据：国务院关于印发《个人所得税专项附加扣除暂行办法》的通知，国发〔2018〕41号
人扣除；
2、除第1项所列城市外市辖区户籍人口＞100万的城市，1100元/月；
3、除第1项所列城市外市辖区户籍人口≤100万的城市，800元/月；
2、主要工作城市不 4、不得与住房贷款专项附加扣除同时享受；
同，分别扣除；
平均分摊 约定分摊 指定分摊
1、分摊≤2000元/月； 2、平均分摊：赡养人平均分摊； 3、约定分摊：赡养人自行约定分摊比例； 4、指定分摊：由被赡养人指定分摊比例； 5、指定分摊、约定分摊必须签订书面协议； 6、指定分摊与约定分摊不一致的，以指定分摊为准； 7、分摊方式确定后一个纳税年度内不可更改；
可约定一方100%或双 方各50%
买方扣除或对各自购买住房分别按扣除标准的50%扣除； 3、天津市：纳税人采用公积金贷款的，可以通过贷款利息地税，没有扣除限额 限制；
4、不得与住房租金专项附加扣除同时享受；
5、分摊方式确定后一个纳税年度内不可更改；
1、夫妻双方主要工
作城市相同，由承租 1、直辖市、省会、计划单列市及国务院确定的其它城市，1500元/月；
扣除
≤80000元/年
本人/配偶/父母
1、个人自费超过15000元且在年度限额内的部分，据实扣除； 2、本人医药费用本人或配偶扣除； 3、未成年子女医药费用父母其中一方扣除；
4
住房贷款
首套住房贷款利息支出 定额扣除
1000元/月
在主要工作城市没有自有 5 住房租金 住房的纳税人发生的住房 定额扣除
租金支出