加强企业财务管理和审计监督 防范经营风险

加强企业财务管理和审计监督防范经营风险
胡世萍;李会生
【摘要】From the enterprise management and finance risk＇s causes and analysis, the paper targeted formulated enterprise internal financial management policies and measures, which strengthened audit supervision, nipped in the bud, achieved work--to--rule, strict management, audit in place, not leaving the remaining places and pre- venlted business finance and operation risk.%从企业经营和财务风险的成因及分析入手,针对性制定企业内部财务管理政策和措施,强化审计监督,以防患于未然,达到按章办事、管理严格,审计到位,不留余缺,防止企业财务和经营风险。

【期刊名称】《江西煤炭科技》
【年(卷),期】2012(000)001
【总页数】2页(P108-109)
【关键词】财务;管理;审计监督;经营风险
【作者】胡世萍;李会生
【作者单位】中鼎国际工程有限责任公司,江西南昌330096;中鼎国际工程有限责任公司,江西南昌330096
【正文语种】中文
【中图分类】F275
中鼎国际工程有限责任公司是一家集国内外项目施工管理、项目投资建设、房地产开发和工程设计与咨询为一体的国有大中型企业，近三年连续评为全球最大225强国际承包商“ENR”企业。

目前在国外的阿尔及利亚、印尼、马来西亚、阿联酋等九个国家参加工程施工和项目投资，在国内重点是建筑、矿山、市政工程施工和房地产开发，以及国内外工程设计与劳务输出等业务。

企业在国内外工程施工、项目投资、工程设计和项目开发业务中涉及面广业务量大，针对国内外项目开拓的蓬勃发展，业绩的提升和资金投入的加大，作为企业运行中心的经济管理工作任务是十分繁重而复杂的。

为加速发展，防止财务和经营风险做了一些工作，本文就这一主题谈点看法，以利于提高企业经营管理水平，防患经营和财务风险。

中鼎国际是一家国有企业，与国内同类企业一样，在近60年的发展历史过程中，随着改革开放和市场经济的发展，企业由单一的施工型向项目施工、项目投资、房地产开发、工程设计咨询及国外施工与投资的综合性企业转化。

随着市场的扩张，产业加大，在经营中各种困扰企业发展问题增多，运行中由于种种原因不确定经济因素不少，影响了企业经济运行的质量，经营和财务风险加大。

1）企业业务量的快速扩大、管理人员素质能力有时跟不上，各项管理难以到位。

（1）施工项目的增多，对各类项目行政管理负责人才需求不断增加，而企业培养人才的速度难以适应市场的快速发展，以致一些项目主要负责人缺少管理经验，在项目管理上办法不多，在资金管理和使用上不规范，或第一把手权力集中过大，监督不到位。

（2）在项目投资经营中由于项目的资金较大，加上投资主体的多元化形成资金的控制难度加大，企业负债高，投资风险大。

（3）施工项目分布广，其所处环境及经营氛围不同，业主不同，因而所采取的措施应随环境的变化而不同，企业的适应能力跟不上，造成有的资金和工程款回收困难重重，加大了经营风险。

2）国外项目的发展加快，企业的资本结构发生变化，国际风云变化有时难以控制，资金的短缺与投资增长不协调，企业经营活动面对的问题增加。

近几年国外市场的快速发展，企业的经济运行质量在发生根本性的变化，企业的资金负债率有时很高。

而随着投入的加大，特别是国际市场的投资及控制是根据项目所在国政府及国际形势的变化而变化，这就要求企业要面对国际风云变化来加强调节和资金管理，强化内控审计监督，适应当地经营环境调整结构和防止经营财务风险。

企业经营离不开管理，中鼎国际在国内外施工投资活动中同样采取多种形式加强内部管理，特别在以下方面强化措施：
1）国内按分公司规口管理、二级机构层层把关
中鼎国际按专业划分为有五个分公司，分别管理和经营矿山建设、建筑工程、市政工程、房地产开发和工程设计与咨询几个工程领域的项目施工和投资等，分公司虽然不是完全的法人单位，但按模拟法人管理，各分公司对其所属项目实行管理和监督，并分别设立内部银行，资金均以回笼到各分公司的内部银行的方式进行管理，实行分门把守。

各分公司以项目部为基本经济核算单位，分公司对项目部的管理实行定额和计划控制，主要大宗设备及大额资金使用均必报各分公司的主要负责人审批，各分公司贷款及其他对外经济业务均由总公司审批。

这样就在国内的工程管理中实现以下几个管理目标：
（1）企业经营状况能有效掌握，企业的资产负债能制控在风险可控的范围内；（2）有利保证企业资金的运作畅通，有利提高企业的信誉度；
（3）能在承揽大型项目中集中企业资金办大事，以不断提高资金的使用率。

2）国外项目独立管理，总部专项控制
中鼎国际20多年在国外投资和工程施工，由于分散在多个国家和地区，所经营的主要是矿山及电厂投资项目和国外工程施工。

因分属不同的国家，其各国经济制度和法律不同，当地社会经济环境也不一样，所以，国外项目采取各自独立的管理办
法。

各项目按年、季计划报总部审批执行，资金在总部控制下独立运作。

而实际上有些国际政治风云经济变化是难以预测的，所以无形中给国外项目运行特别是投资项目的发展带来各种风险。

为此中鼎国际采取多种形式经常性派驻职能部门和专业人员进行现场办公，解决实际工作遇到的各种问题，防止财务和经营风险。

随着公司业务量快速发展，项目所覆盖的地区广，所涉及的专业多，所投入的资金大，经营中遇到各种不确定因素多，为了防患于未然，公司在管理工作中特别加强审计监督工作，以长期性有计划地安排审计监督人员到各项目进行审计，防止经营风险。

1）强化效能审计，提高经济效果
企业运行其目标是追求以少的投入收到最佳经济效果，中鼎国际为实现各项经营目标，在项目管理上采取以项目目标责任制为考核中心，分别以产值、安全、效益、工程款回收和项目开拓等指标的完成情况进行奖罚兑现。

审计工作就是针对全年所有项目，由公司和分公司二级审计机构有重点有计划的分别开展。

重点对项目的效益实现，资金使用和审批手续，重大资金决策，内部控制及审批流程及对外开支的合理合法情况等进行审计。

经常性地开展审计工作使项目管理收到了以下效益：一是各类投资项目，在总量控制的情况下，奖励制度明确，极大地调动了各方面的积极性，达到了投入少、收益高的效果。

二是各项目部以项目为中心拓展业务，滚雪球式发展，使产值不断提高效果显著提升，公司和分公司二级都在项目实现了各项计划控制的基础上实行奖励、回收资金按项目的内部预算控制和责任状考核，从而较大程度上实现了资金的规范运行，企业效益的提高，有效地防止了财务和经营风险。

2）强化工程款回收专项审计，加快资金回收
近几年，中鼎国际还重点加强了项目的专项审计，主要抓了这几项重点：一是对一些施工量大、工作时间长的项目，由于长期习惯性管理，工程款拖欠多，有的认为
这些项目有产值也有效益，不可能会出现其他情况，因而就会有放松管理的现象。

为此审计工作横到边纵到底不留余地，对未回收的工程款按合同要求采取多种形式组织回收。

二是部分股份公司和有的民营企业主对工程款拨款设置障碍或有意拖欠，通过审计工作理清工作思路，组织专人采取措施催讨，甚至也可用法律手段把工程款收回。

3）出台专门措施治理小金库，防止腐败现象发生
企业经营离不开社交活动，经济发展又可能滋生腐败。

面对业务的拓展和社会环境的复杂，中鼎国际为防患于未然，在审计监督工作中专门对全公司各部门是否存在小金库问题进行专项审查和治理，在源头上防止因设小金库而影响企业正常经济运行，并防止腐败现象发生。

近几年来，我们公司在对外开拓和国内强攻发展过程中也出现过一些不规范的行为，由于种种原因有的项目想简化手续安排些资金来处理市场需要的各式各样费用，但在工作中发现这种办法不能起到应有作用，相反还出现些不该有的问题，为此，结合上级要求和防止经济风险，公司以审计、监督机构为主，组成专门人员和力量在全公司范围内进行审计和清理，查处各种形式的小金库，并制定专项措施在公司内坚决制止各级部门有帐外资金来源存留现象，杜绝小金库现象。

公司所属二级审计、监督部门不定期下基层检查，确保各项措施到位，不留死角。

中鼎国际在资金财务管理中，依据自身特点结合上级的要求，不断加强经营管理工作，在做法上，主要是在公司和分公司范围内抽调人员，进行自检及相互交叉审计，及时地发现问题，制定出对策和措施，使财务管理和审计工作真正做到了按章办事、管理严格，审计到位，不留余缺，从而从根本上防止了企业资金财务上的风险，也遏止了腐败现象的发生。

中鼎成立5年来，没有发生因资金管理在财务上发生风
险错误和腐败现象，有力支持了全公司的工作。