ERP项目_财务小组_会计主管访谈纪要

会议记录
软件使用：用友财务系统；
考核指标：没有明确的指标；考查工作效率及工作质量
岗位介绍：
材料和供应商：
成本核算：
财务分析：
固定资产：
人工成本：
1.1 主要职能：
人工成本与责任制管理考核
1.2 业务描述：
✓主要是针对分公司进行考核；对子公司只有一些利润和收入指标，目前是把深圳、海南子公司放到维修分公司下面管理，比如，在给维修分公司下指标时，就包括了深圳及海南子公司的指标；做预算的时候没有单独针对子公司做预算；
✓副经理在做利润预测，包括所有公司的大盘子。

做全年预测，有变动的，再在每个月调整
2.1主要职能：
材料价值管理
2.2 业务描述：
✓库管隶属于建造公司；每月底，提供当月所有出库单至会计室（每月作一次集中出库），计入成本；
✓改革后，采办部与库管分离出来。

采办部每月把付款申请单拿到资金部门进行审核并要求付款，之后从资金室送到会计室入账；将入库单、发票直接送至会计室做入库，一般是隔月付款；
✓每月进项税额全退，在出库时再把非建造部分领用材料进项税额从退税额中抵减做进项税额转出，财务从工程项目子项名称上判断是建造还是非建造；估计的比例是缴纳营业税收入部分，交营业税时将分包的扣除；而其他是按照合同规定的比例进行（价格的划分，是建造、采办还是设计，拿到税务局备案，发票也按照比例开）；
✓在合同签订以前，所有的发票先行缴纳营业税（大部分项目都是先开工后签合同），每月向税务机关进行项目采购材料进项税的退税。

合同签订后，将合同价格构成到税务局备案，所开发票分建造和非建造两部分，建造部分参与免抵退税销项税额的计算，退税应扣减进口物资免税部分，提供报关单。

非建造部分扣除本月非建造分包后缴纳营业税。

合同执行完毕后，根据比例（非建造部分价值—非建造分包价值）/ （合同总收入—合同总分包），进行退税项目的完工清算；
✓销项税发票由税务室负责开具。

(非建造部分-非建造部分分包)/（总收入-总分包)为最终交营业税部分。

2.3 当前存在的问题：
✓现在资金室付款完毕后才到会计室记帐，导致每个月底会计室需要去资金室拿到一些未付款的发票或付款申请单来挂帐，到下一个月再按照实际充回；
✓进项税额的计算要等到会计室做完，由于税务局发票认证的问题，可能会计室记账金额和实际税务局认证税额不一致（以税务局认证为准）。

3.1 主要职能：
分公司成本管理
3.2 业务描述：
✓分公司收入成本通过内部往来从公司财务部下转，由分公司来确定进哪个科目和项目；✓项目成本分为生产部控制的费用和分公司控制的费用，其中生产部控制部分由会计室直接记入公司帐；分公司控制的费用，会计室每月通过内部往来，下转各个分公司；月底
由分公司一次性通过用友的协同凭证上传到公司本部帐；因此系统中有两个重复的部分；
✓基本所有费用可以分摊到各个项目中，有可能有综合停工成本进不了项目，但都进主营业务成本，只是为了使项目成本准确；
✓收入分为两部分，一部分是公司项目收入，一部分是分公司自揽收入；
✓公司项目收入根据生产部报送的内部结算单通过内部往来下传至分公司，月末再同口径汇到公司本部账；会计室则根据经营部签订合同时确定的项目毛利率进行收入确认；✓分公司收入每月通过内部往来汇总至公司本部账；
✓项目收款按照里程碑点，但是实际建造合同的成本进度跟里程碑点不一致，所以不应该按照里程碑点确认收入；现在开出发票，借应收贷工程结算；
✓成本按照进度确认，根据成本和毛利率确定收入；成本部分目前分包（包括船舶费）约占47%，材料和燃料30%，人工成本10%；
✓一个付款合同可能对应不同的项目，入成本时要分开；
✓部门费用的属性划分多元化，比如生产部的费用要进部门管理费用（辅助生产），项目管理费和工程施工的直接费用，同一个科目就有这三种属性；
✓人劳部将工资发放单传到财务部，由会计室将成本转分公司或直接计入相应成本账；分公司根据项目的工时统计，依据标准月人工费率（月工资总数 /本月标准工作天），将人工成本计入相应项目中；
✓会计室每个月会根据工资计划预提一部分人工成本，每季度发放奖金时，再根据实际发放数入成本并将计提数按月冲回，以保证人工成本的均衡。

3.3 当前存在的问题：
✓生产部转收入应该按照项目毛利率来转，毛利率由预算来决定，但现在生产部不定期转收入，和财务核算脱节，尤其表现在跨年度，有可能公司总共利润就只有800万，但是所有分公司利润加起来有1000万；这只是对分公司考核时遇到的问题，对整个公司的核算没有影响；
✓目前利用用友无法进行关联交易的查询，只能记手工帐；
✓由于项目人工成本计入依据项目统计人工工时及标准月人工费率两项指标，在存在加班的情况下，可能出现每月计入各工程项目人工成本总额超过本月人工成本总额，要从停工成本里调整。

其他费用的分摊情况也一样。

4.1主要职能：
其他：固定资产核算、往来帐管理
4.2 业务描述：
保险岗兼顾固定资产核算，按照规定采办、验收、付款、创建固定资产；
现在资产是按照部门分，折旧直接进到所有者或使用者；
资产变动要填单据，之后折旧费跟随变动；以后资产也会纳入到分公司管理；
实物管理由装备设施部进行；
客户及供应商由会计室统一创建，统一编号，以便于管理；
4.3 当前存在的问题：
资产由公司财务部统管，每月折旧费分摊至分公司，分公司无法准确获知分摊的折旧与哪些资产相关，尤其是新增资产的折旧分摊；
文件需求：
项目核算会计分录；
升级相关文档材料；。