税务会计参考答案
税务会计考试题库及答案详解
税务会计考试题库及答案详解一、单选题1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B2. 企业所得税的应纳税所得额是指？A. 利润总额B. 收入总额C. 利润总额减去不得扣除的费用D. 收入总额减去成本答案：C3. 以下哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 政府补贴答案：D二、多选题1. 以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？A. 职工工资B. 捐赠支出C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：A、B、D2. 增值税的计税方法包括：A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 综合计税法答案：A、B三、判断题1. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质不同而有所变化。
答案：错误2. 增值税的进项税额可以全额抵扣销项税额。
答案：正确3. 个人所得税的起征点是全国统一的，不区分地区。
答案：错误四、简答题1. 简述企业所得税的计算方法。
答案详解：企业所得税的计算方法主要包括以下几个步骤：- 确定应纳税所得额：利润总额减去不得扣除的费用。
- 应用适用税率：根据企业性质和收入类型，选择相应的税率。
- 计算应纳税额：应纳税所得额乘以适用税率。
- 扣除已预缴的税款：如果企业在预缴阶段已经缴纳了部分税款，可以在年度汇算清缴时扣除。
2. 什么是增值税的进项税额和销项税额？答案详解：- 进项税额：指企业在购买商品或接受服务时支付的增值税额。
- 销项税额：指企业在销售商品或提供服务时收取的增值税额。
企业需要根据销项税额减去进项税额后的差额缴纳增值税。
五、案例分析题某企业2023年销售收入为1000万元，成本费用为800万元，其中包含广告费100万元，捐赠支出50万元。
假设该企业适用的企业所得税率为25%，增值税率为13%。
1. 计算该企业应缴纳的企业所得税。
答案详解：- 利润总额 = 销售收入 - 成本费用 = 1000 - 800 = 200万元- 应纳税所得额 = 利润总额 - 捐赠支出 = 200 - 50 = 150万元 - 应缴纳企业所得税 = 应纳税所得额× 税率= 150 × 25% = 37.5万元2. 假设该企业在销售过程中收取的增值税为130万元，计算该企业应缴纳的增值税。
税务会计--答案完整版
一、单项选择题：1.税务会计的核算基础是（ C）。
A.权责发生制B.收付实现制C.权责发生制与收付实现制的结合D.纳税人任选一种2.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（B ）。
A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务3.商业企业购进货物，其进项税额的抵扣时限是（A ）。
A.购进货物付款后B.购进货物验收入库后C.购买货物的当天D.预付款的当天4.企业当月缴纳当月的增值税应通过以下哪个科目核算（ B ）。
A.应交税费——应交增值税（销项税额）B.应交税费——应交增值税（已交税金）C.应交税费——应交增值税（进项税额）D.应交税费——未交增值税5.纳税人采用分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（ C）。
A.发出应税消费品的当天B.发出应税消费品并办妥托收手续的当天C.销售合同规定的收款日期的当天D.收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天6.纳税人将两种以上不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，其税率（B ）。
A.从低适用税率B.从高适用税率C.适用平均税率D.分别适用各自的适用税率7.委托加工的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格为（B）。
A.(材料成本＋加工费)÷(1＋消费税税率)B.(材料成本＋加工费)÷(1－消费税税率)C.加工费÷(1＋消费税税率)D.加工费÷(1－消费税税率)8.某旅行社某月组团在境内旅游，取得旅游收入20000元，其中为旅游者支付门票费、餐费和交通费等共计12000元，营业税率5%，则该旅行社该月应纳的营业税为（B）。
A.1000B.400C.600D.16009.某采矿企业6月共开发锡矿石50000吨，销售锡矿石40000吨，适用税额每吨6元。
该企业6月应缴纳的资源税额为（C ）。
A.168000元B.210000元C.240000元D.300000元10.下列各项所得中，属于生产、经营收入的是（ C）。
税务会计题库及答案详解
税务会计题库及答案详解一、单选题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 以下哪项不是增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 转让无形资产D. 提供非经营性服务答案：D二、多选题3. 以下属于企业所得税免税收入的有：A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息红利等权益性投资收益C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的股息、利息等所得D. 符合条件的非营利组织的收入答案：A、D4. 增值税的计税方法包括：A. 简易计税法B. 一般计税法C. 直接计税法D. 间接计税法答案：A、B三、判断题5. 企业所得税的纳税年度为公历年度，即1月1日至12月31日。
（）答案：正确6. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
（）答案：正确四、简答题7. 简述企业所得税的计税基础。
答案：企业所得税的计税基础是企业在一定纳税年度内取得的应纳税所得额。
应纳税所得额是指企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
8. 什么是增值税的进项税额和销项税额？答案：进项税额是指纳税人在购进货物、接受加工修理修配劳务、购进服务、无形资产或者不动产时支付或者负担的增值税额。
销项税额是指纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产时收取的增值税额。
五、计算题9. 某企业2023年度的营业收入为2000万元，成本费用为1500万元，不征税收入为100万元，免税收入为50万元，允许弥补的以前年度亏损为30万元，请计算该企业2023年度应纳税所得额。
答案：应纳税所得额 = 营业收入 - 成本费用 - 不征税收入 - 免税收入 - 允许弥补的以前年度亏损= 2000 - 1500 - 100 - 50 - 30= 320万元10. 某公司2023年第一季度销售货物取得的销项税额为200万元，同期购进原材料支付的进项税额为150万元，计算该公司第一季度应缴纳的增值税额。
税务会计考试试题及答案
税务会计考试试题及答案一、单选题1(2分)单选题增值税对（）征税。
A、增值额B、生产额C、销售额D、消费额参考答案：A2(2分)单选题小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
此处的标准为年应税销售额未超过（）万元。
A、50B、500C、80D、100参考答案：B3(2分)单选题目前，一般纳税人在中国境内提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率为（）。
A、13%B、9%C、6%D、0参考答案：A4(2分)单选题下列( )属于增值税的纳税人。
A、为其所在单位修理发生故障的机器的职工B、加工玉器的某个人独资企业C、为员工上下班提供交通车的单位D、进口货物的出口方参考答案：B5(2分)单选题一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。
A、12个月B、 36个月C、24个月D、两年参考答案：B6(2分)单选题商标转让属于（）。
A、设计服务B、知识产权服务C、技术开发服务D、销售无形资产参考答案：D7(2分)单选题某一般纳税人企业，2020年7月3日，申报缴纳税款所属期为2020年6月份的增值税100万元，则正确的会计处理为（）。
A、借：应交税费－应交增值税（已交税金）100万贷：银行存款 100万B、借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）100万贷：银行存款100万C、借：应交税费－未交增值税100万贷：银行存款 100万D、借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）100万贷：应交税费－未交增值税 100万借：应交税费－未交增值税100万贷：银行存款 100万参考答案：C8(2分)单选题企业下列（）行为属于兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产。
A、饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料B、某商店销售并负责为用户安装空调C、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物D、某公司提供建筑材料的同时承担建筑、安装业务参考答案：C9(2分)单选题下列各项业务应承担消费税纳税义务的有( )。
税务会计试题及答案详解
税务会计试题及答案详解一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的征税对象是（）。
A. 货物B. 劳务C. 服务D. 货物、劳务、服务答案：D2. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B3. 以下哪项不是企业所得税的扣除项目？（）A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：C4. 个人所得税的起征点为（）。
A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B5. 以下哪项属于消费税的征税范围？（）A. 烟草B. 酒精C. 化妆品D. 以上都是答案：D6. 企业发生的下列支出中，可以作为企业所得税税前扣除的是（）。
A. 罚款支出B. 赞助支出C. 公益性捐赠支出D. 非公益性捐赠支出答案：C7. 增值税专用发票的认证期限是（）。
A. 90天B. 180天C. 360天D. 720天答案：B8. 企业所得税的纳税年度是（）。
A. 1月1日至12月31日B. 2月1日至1月31日C. 3月1日至2月28日D. 4月1日至3月31日答案：A9. 个人所得税的税率采用（）。
A. 比例税率B. 超额累进税率C. 累进税率D. 定额税率答案：B10. 企业所得税的应纳税所得额是（）。
A. 收入总额减去不征税收入B. 收入总额减去免税收入C. 收入总额减去各项扣除D. 收入总额减去各项扣除和不征税收入答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些收入属于企业所得税的应税收入？（）A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 股息红利收入答案：ABCD2. 个人所得税的征税项目包括（）。
A. 工资薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：ABCD3. 以下哪些支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？（）A. 合理的工资薪金支出B. 业务招待费C. 赞助支出D. 广告费和业务宣传费答案：ABD4. 增值税的税率分为（）。
税务会计1-7答案
第一次作业：1、税务会计核算的最主要依据有（A ）A：税法B：会计准则C：会计制度D：企业制度2、.税法规定起征点为200元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为180元和400元，则甲乙纳税人分别纳税（B ）。
A：0元和20元B：0元和40元C：18元和40元D：以上说法都不对3.、定额税率的一个重要特点是( B )。
A：与课税对象的数量无关B：不受课税对象价值量变化的影响C：与课税对象数额成正比D：受课税对象价值量变化的影响4、税收"三性”特征不含下列哪一个特征( B )A：强制性B：公平性C：无偿性D：固定性5、.税务会计的核算内容不包括（D ）A：应纳税款的形成B：应纳税款的计算C：税款的缴纳D：应付账款的核算6.、税务会计在年末应处理的工作中不包括（D ）A：汇算清缴B：编制并上报各种税务年报C：协助税务机关做好税务年检工作D：编制涉税凭证1、下列各项中属于税务会计核算内容的是（ABCDEF ）。
A：经营收入B：成本(费用)C：收益分配D：财产与特定行为目的E：.纳税申报与税款解缴F：税收减免2.、按计税标准不同，可以将税收划分为（AB ）。
A：从价税B：从量税C：价内税D：价外税3.、按税收与价格的关系，可以将税收划分为（CD ）。
A：从价税B：从量税C：价内税D：价外税4、.我国现行税制中采用的累进税率有（BC ）。
A：全额累进税率B：超额累进税率C：超率累进税率D：超倍累进税率第二次作业：1、某一般纳税人2008年2月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20 000元,该项业务准许抵扣的进项税额为( A )元。
A：2 600B：2 000C：0D：3 4002.、某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本18万元,同类产品成本利润为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为( D ) 万元。
A：18B：19.4C：19.8D：273.、下列项目中,不得从计税销售额中扣除的是( B )。
税务会计试题及答案详解
税务会计试题及答案详解一、选择题1.在税务会计中，属于确认义务发生的依据是（）。
A. 业务凭证B. 当事人意思表示C. 法定保险单D. 律师函答案：A 业务凭证解析：在税务会计中，确认义务发生的依据是业务凭证，通过业务凭证可以确定发生业务的时间、内容以及金额，是税务会计核算的重要依据。
2.下列关于增值税纳税人身份认定的说法，正确的是（）。
A. 自然人可以作为增值税纳税人B. 所有法人和其他组织必须作为增值税纳税人C. 注册纳税人必须开立银行专用增值税发票D. 具备独立核算能力的分支机构可以作为增值税纳税人答案：D 具备独立核算能力的分支机构可以作为增值税纳税人解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，具备独立核算能力的分支机构可以作为增值税纳税人，而自然人不具备纳税人身份。
其余选项均为错误选项。
二、填空题1.某企业2019年度销售额为100万元，增值税率为13%，应缴纳增值税（）万元。
答案：13解析：增值税的计算公式为销售额 ×增值税率，即100万元 × 13% = 13万元。
2.个体工商户的所得税计算公式为（）。
答案：销售额 ×适用税率 - 速算扣除数解析：个体工商户的所得税计算公式为销售额 ×适用税率 - 速算扣除数，根据个体工商户的利润情况及税率表可以计算出应缴纳的所得税额。
三、简答题1.请简要说明增值税与营业税的区别。
答：增值税与营业税是两种不同的税种。
增值税是按货物和劳务的增值额来征税，逐级向上累加，最终由最终消费者承担。
而营业税是按照销售额来征税，不考虑价值或增值的因素，由销售者直接缴纳给国家税务机关。
增值税的计税依据是增值额，即销售额减去购买原材料等直接成本，而营业税的计税依据是销售额。
增值税可以抵扣上游环节纳税人已交的增值税，而营业税无法进行抵扣。
增值税适用率分为一般纳税人适用税率和小规模纳税人适用税率，而营业税根据不同行业有不同的税率。
国家开放大学《税务会计》形考任务1-4参考答案
国家开放大学《税务会计》形考任务1-4参考答案
形考任务1
1、下列各项中，不通过应交税费核算的是（）。
A. 应交的企业所得税
B. 应交的印花税
C. 应交的增值税
D. 应交的消费税
2、下列各项中，应计入税金及附加的有（）。
A. 委托加工物资时由受托方代收代缴的消费税
B. 销售应税消费品应交的消费税
C. 车船税
D. 销售应税产品的资源税
3、企业根据税法规定应交纳的各种税费包括（）。
A. 增值税
B. 契税
C. 企业所得税
D. 教育费附加
4、增值税一般纳税人购入农产品，收购发票上注明买价90 000元，规定的增值税进项税额扣除率为10%，另支付入库前挑选整理费300元，则农产品的入账价值为（）元。
A. 90 300。
《税务会计》试题及答案
《税务会计》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 税务会计答：税务会计是指以税法为依据，按照国家统一的会计制度和税收法规，进行税款计算、申报、缴纳及相关会计处理的一门学科。
2. 应纳税所得额答：应纳税所得额是指企业在一定期间内实现的收入总额减去成本、费用及税前扣除项目后的余额，用于计算企业所得税。
3. 增值税进项税额答：增值税进项税额是指纳税人在购买货物或接受应税劳务时支付的增值税额，按照税法规定，可以在销售货物或提供应税劳务的销项税额中抵扣。
4. 税收优惠答：税收优惠是指国家为了实现特定经济、社会政策目标，对某些行业、企业或个人在税收方面给予的减税、免税、退税或其他优待措施。
5. 税务稽查答：税务稽查是税务机关依法对纳税人的纳税情况进行审查、检查和处理的执法活动，目的是确保税法的正确执行和税收收入的实现。
二、填空题（5道题）1. 税务会计的主要任务是________、________和________。
（税款计算，申报，缴纳）2. 增值税的基本税率为________。
（13%）3. 企业所得税的法定税率为________。
（25%）4. 税收优惠政策包括________和________。
（减税，免税）5. 应纳税所得额等于收入总额减去________和________。
（成本，费用）三、单项选择题（5道题）1. 税务会计的主要依据是（C）A. 公司法B. 财政政策C. 税法D. 审计准则2. 以下哪一项不属于增值税进项税额的抵扣项目？（D）A. 购进货物支付的增值税B. 接受应税劳务支付的增值税C. 购进固定资产支付的增值税D. 支付员工工资的增值税3. 税收优惠的主要目的是（A）A. 实现特定经济、社会政策目标B. 增加财政收入C. 减少企业成本D. 提高企业利润4. 企业所得税的应纳税所得额计算公式是（B）A. 收入总额+ 成本+ 费用B. 收入总额成本费用C. 收入总额×税率D. 收入总额税率5. 税务稽查的主要对象是（C）A. 政府部门B. 非营利组织C. 纳税人D. 银行四、多项选择题（5道题）1. 税务会计的主要内容包括（ABCD）A. 税款计算B. 纳税申报C. 税款缴纳D. 税务筹划2. 企业所得税的税前扣除项目包括（ABCD）A. 职工工资B. 折旧费用C. 研发费用D. 业务招待费3. 以下哪些税种属于企业需要缴纳的税种？（ABCD）A. 企业所得税B. 增值税C. 消费税D. 城市维护建设税4. 税收优惠的形式包括（ABCD）A. 减税B. 免税C. 退税D. 税收减免5. 增值税的主要作用包括（ABCD）A. 增加财政收入B. 促进经济发展C. 规范企业管理D. 调节市场供需五、判断题（5道题）1. 税务会计的主要任务是税款计算、申报和缴纳。
税务会计试题及答案解析题
税务会计试题及答案解析题一、单选题1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B。
解析：我国增值税税率分为13%、9%、6%和零税率四个档次。
2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C。
解析：根据我国税法规定，企业所得税的税率一般为25%。
3. 以下哪项不属于个人所得税的税目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 增值税答案：D。
解析：个人所得税的税目包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，利息、股息、红利所得等，而增值税不属于个人所得税的税目。
二、多选题1. 以下哪些情况可以享受企业所得税的优惠政策？A. 企业研究开发费用加计扣除B. 企业购置环保设备C. 企业从事高新技术产业D. 企业所得税预缴答案：A、B、C。
解析：企业研究开发费用可以加计扣除，购置环保设备可以享受税收优惠，从事高新技术产业的企业也可以享受税收优惠。
2. 个人所得税的征收方式包括哪些？A. 源泉扣缴B. 按月预缴C. 按季预缴D. 按年汇算清缴答案：A、B、C、D。
解析：个人所得税的征收方式包括源泉扣缴、按月预缴、按季预缴以及按年汇算清缴。
三、判断题1. 增值税的纳税人包括单位和个人。
（）答案：正确。
解析：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
2. 企业所得税的纳税年度是每年的1月1日至12月31日。
（）答案：正确。
解析：企业所得税的纳税年度是每年的1月1日至12月31日。
四、简答题1. 简述企业所得税的计算方法。
答案：企业所得税的计算方法主要包括以下几个步骤：- 确定应纳税所得额：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。
- 确定适用税率：根据税法规定，一般企业的所得税税率为25%。
- 计算应纳税额：应纳税额=应纳税所得额×适用税率。
税务会计课后习题参考答案
P12-P14单选DACCA CBCAB多选ABC ABCD ACD ABCD BCD ABCD BCD AB CD ABCD判断题正确的为R 错误的为WR W R W R W R W W RP42-P44单选BCDCD BBDCB CA多选ABC AD BCD ABC BC ABCD ABCD ACD ABCD D BD AB CD AC CD判断题R R W R W W W W W RP63-P65单选DCBDD CABAD多选ABD CD AC ABD ACD AD ABCD BD BC BD判断题W W R W R R W R R WP82-P84单选DDDBD DCB多选BCD ABC BC AB AB AC AD AD BD判断题W W W W W W W W W RP99单选CCBCD多选ABCD ABC BC ACD ACD判断题W R W W WP151-P154单选CCCDA DABBD多选ABD AB BCD ABCD AC ABCDE ABCDE ABCDE ABCDE ABC AC BC判断题W R R R R R R W W R计算题1会计利润=260+1-256.5=4.5当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=4.5+3+0.5=8当期所得税费用=8*25%=22题不做308年年末会计利润=400当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=400+80=480长期待摊费用账面价值=0 长期待摊费用计税基础=80资产账面价值<计税基础产生可抵扣暂时性差异80，会形成递延所得税资产20当期所得税费用=当期应纳税所得额*25%=480*25%=120递延所得税费用=-20借：所得税费用-当期所得税费用120贷：应交税费-应交所得税120借：递延所得税资产20贷：所得税费用-递延所得税费用204会计利润=960-357-52.8-12-10-195.4-38=294.8当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=294.8+10+15.2=320当期所得税费用=320*25%=805会计利润=1170000公益救灾性捐赠限额=1170000*12%=140400 需调增3000000-140400=2859600当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=1170000+30000+2859600=4059600当期所得税费用=4059600*25%=101490062003年会计利润=5000000管理用设备账面价值=2700000 计税基础=2454545.45产生了应纳税暂时性差异245454.55 递延所得税负债245454.55*33%=81000借：所得税费用-递延所得税费用81000贷：递延所得税负债81000当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=5000000-245454.55=4754545.45当期所得税费用=4754545.45*33%=1569000借：所得税费用-当期所得税费用1569000贷：应交税费-应交所得税15690002004年会计利润=5000000管理用设备账面价值=2400000 计税基础=1963636.36产生应纳税暂时性差异436363.64 递延所得税负债436363.64*33%=144000年初应纳税暂时性差异245454.55 年初递延所得税负债245454.55*33%=81000 递延所得税负债增加144000-81000=63000借：所得税费用-递延所得税费用63000贷：递延所得税负债63000当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=5000000-190909.09=4809090.91当期所得税费用=4809090.91*33%=1587000借：所得税费用-当期所得税费用1587000贷：应交税费-应交所得税15870002005年会计利润=5000000管理用设备账面价值=2100000 计税基础=1527272.73产生应纳税暂时性差异572727.27 递延所得税负债436363.64*33%=189000年初应纳税暂时性差异436363.64 年初递延所得税负债436363.64*33%=144000 递延所得税负债增加189000-144000=45000借：所得税费用-递延所得税费用45000贷：递延所得税负债45000当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=5000000-136363.63=4863636.37当期所得税费用=4863636.37*33%=1605000借：所得税费用-当期所得税费用1605000贷：应交税费-应交所得税16050002006年会计利润=5000000管理用设备账面价值=1800000 计税基础=1145454.55年初应纳税暂时性差异572727.27 年初递延所得税负债572727.27*33%=189000 递延所得税负债增加216000-189000=27000借：所得税费用-递延所得税费用27000贷：递延所得税负债27000当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=5000000-81818.18=4918181.82当期所得税费用=4918181.82*33%=1623000借：所得税费用-当期所得税费用1623000贷：应交税费-应交所得税16230002007年会计利润=10000000管理用设备账面价值=1500000 计税基础=818181.82产生应纳税暂时性差异681818.18 递延所得税负债681818.18*33%=225000年初应纳税暂时性差异654545.45 年初递延所得税负债654545.45*33%=216000 递延所得税负债增加225000-216000=9000借：所得税费用-递延所得税费用9000贷：递延所得税负债9000当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=10000000-27272.73=9972727.27当期所得税费用=9972727.27*33%=3291000借：所得税费用-当期所得税费用3291000贷：应交税费-应交所得税32910002008年会计利润=10000000管理用设备账面价值=1200000 计税基础=545454.55产生应纳税暂时性差异654545.45 递延所得税负债654545.45*25%=163636.36 年初应纳税暂时性差异681818.18 年初递延所得税负债681818.18*33%=225000 递延所得税负债减少163636.36-225000=-61363.64借：递延所得税负债61363.64贷：所得税费用-递延所得税费用61363.64当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=10000000+27272.73=10027272.73 当期所得税费用=10027272.73*25%=2506818.18借：所得税费用-当期所得税费用2506818.18贷：应交税费-应交所得税2506818.182009年会计利润=10000000管理用设备账面价值=900000 计税基础=327272.73产生应纳税暂时性差异572727.27 递延所得税负债572727.27*25%=143181.82 年初应纳税暂时性差异654545.45 年初递延所得税负债654545.45*25%=163636.36 递延所得税负债减少143181.82-163636.36=-20454.54借：递延所得税负债20454.54贷：所得税费用-递延所得税费用20454.54当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=10000000+81818.18=10081818.18 当期所得税费用=10081818.18*25%=2520454.55借：所得税费用-当期所得税费用2520454.55贷：应交税费-应交所得税2520454.552010年会计利润=10000000管理用设备账面价值=600000 计税基础=163636.36年初应纳税暂时性差异572727.27 年初递延所得税负债572727.27*25%=143181.82 递延所得税负债减少109090.91-143181.82=-34090.91借：递延所得税负债34090.91贷：所得税费用-递延所得税费用34090.91当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=10000000+136363.63=10136363.63 当期所得税费用=10136363.63*25%=2534090.91借：所得税费用-当期所得税费用2534090.91贷：应交税费-应交所得税2534090.912011年会计利润=10000000管理用设备账面价值=300000 计税基础=54545.45产生应纳税暂时性差异245454.55 递延所得税负债245454.55*25%=61363.64 年初应纳税暂时性差异436363.64 年初递延所得税负债436363.64*25%=109090.91 递延所得税负债减少61363.64-109090.91=-47727.27借：递延所得税负债47727.27贷：所得税费用-递延所得税费用47727.27当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=10000000+190909.09=10190909.09 当期所得税费用=10190909.09*25%=2547727.27借：所得税费用-当期所得税费用2547727.27贷：应交税费-应交所得税2547727.272012年会计利润=10000000管理用设备账面价值=0 计税基础=0产生应纳税暂时性差异0 递延所得税负债0*25%=0年初应纳税暂时性差异245454.55 年初递延所得税负债245454.55*25%=61363.64 递延所得税负债减少0-61363.64=-61363.64借：递延所得税负债61363.64贷：所得税费用-递延所得税费用61363.64当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=10000000+245454.55=10245454.55 当期所得税费用=10245454.55*25%=2561363.64借：所得税费用-当期所得税费用2561363.64贷：应交税费-应交所得税2561363.64P173-P175单选ACACA ABBDC BD多选ABCD AD ABCD BCD BCD ABD AB ABC ABCD BD判断题W W W W W R W R R W\P191-P193单选CBCCC DBADD多选CD ABD ABCD ABD AB ACD ABD ABCD CD ACD判断题W R W R W W W W W RP207-P208单选DBCDC CCA多选BC ACD ACD ACD AB BC ACD判断题R W W W W W R RP230-P233单选DACDA ABBCB BC多选ABCD ABD ABC ABCD AB ABCD ABCD ABC ACD AC ABD AD BCD AD ABC判断题W W R R W W R R W R W W W W W。
税务会计实务(第三版)课后习题参考答案
《税务会计实务》第三版课后习题参考答案项目一一、单项选择题1.B2.C3.A4.D5.C6.D7.D8.C9.B二、多项选择题1.ACD2.ABD3.CD4.ABD5.ABCD6.ACD7.AB8.AB9.BCD 10.ABCD三、判断题1.×2.×3.√4.√5.√6.√7.×8.√9.× 10.×四、简答题1.纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税。
2.税务会计是以税收法规为依据,以货币为主要计量单位,运用会计的专门方法,对纳税单位应纳税款的形成、计算、申报和缴纳,进行连续、系统的核算和监督,参与纳税人的预测、决策,达到既依法纳税又合理减轻税负的一门专业会计。
特点: （1)法定性；（2)纳税主体的广泛性；（3)会计处理的统一性；（4)独立性。
项目二一、单项选择题1.B2.C3.A4.C5.C6.D7.D8.C9.C 10.D 11.C 12.D 13.B 14.B15.D二、多项选择题1.AB2.ABC3.ABC4.AC5.AC6.AB7.BD8.ABD9.ABC 10.AD 11.BCD12.BD 13.BC 14.BCD 15.AD三、判断题1.×2. ×3.×4. ×5.√6.×7.√8.√9.√ 10.×四、业务题1.1）销售甲产品的销项税额：100×17％+5.85÷（1＋17％）×17％＝17.85（万元）（2）销售乙产品的销项税额100×2×（1－10％）×17％＝30.6（万元）（3）销售丙产品的销项税额29.25÷（1＋17％）×17％＝4.25（万元）（4）销售丁产品的销项税额10×17％=1.7（万元）（5）销售使用过的摩托车应纳税额：1.03÷（1＋3％）×2％×10＝0.2（万元）（6）外购货物应抵扣的进项税额：13.6＋6.66÷（1+11%）×11％＝14.26（万元）（7）外购免税农产品应抵扣的进项税额：（30×13％＋5.55÷1.11×11％）×（1－20％）＝3.56（万元）（8）从小规模纳税人处购入材料应抵扣的进项税额：0.3（万元）（9）购入原材料用于在建工程应抵扣的进项税额：3×17％＝0.51（万元）（10）购入装修服务应抵扣的进项税额:3.3（万元）该企业5月份应缴纳的增值税额：销项税：17.85＋30.6＋4.25＋1.7＝54.4（万元）进项税：14.26＋3.56＋0.3+0.51+3.3＝21.93（万元）应纳税额：54.4＋0.2－21.93＝32.67（万元）2. 日常账务处理（1）借：原材料——甲材料100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：应付账款117000（2）借：银行存款23400贷：主营业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400借：原材料——煤炭20000应交税费——应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款23400（注：煤炭销售适用增值税税率为17％。
《税务会计》参考答案修订版
第一章总论一、单项选择题1．C 2．B 3．B 4．B 5．B6．C 7．C 8．C 9．C 10．D二、多项选择题1．ABCD 2．ABCD 3．ABCD 4．ABC 5．ABCD6．BCD 7．ABCD 8．BCD 9．CD 10．ABCD三、判断题1．√2．√3．×4．×5．×6．√7．×8．×9．√10．×四、案例分析题（1）甲方案：分支机构采取子公司形式，所以需要纳税。
2019—2024年公司总部缴纳所得税总额=（1 000+1 100+1 200+1 300+1 400+1 500）×25%=1 875万元；由于分支机构独立纳税，并且亏损可以在五年内税前弥补，所以分支机构在2019—2023都不需要缴纳企业所得税，2024年缴纳的企业所得税税额=400×15%=60万元；2019—2024年公司总部和分支机构合并应纳税额1 935万元（1 875+60）。
（2）乙方案：分支机构采取分公司形式设立，不具备单独计算应纳税所得额，应与总部合并计算应纳税所得额。
2019—2024年的应纳税所得额分别为：（1 000-1 000）万元、（1 100+200）万元、（1 200+200）万元、（1 300+300）万元、（1 400+300）万元、（1 500+400）万元，即：0万元、1 300万元、1 400万元、1 600万元、1 700万元、1 900万元。
2019—2024年公司总部和分支机构纳税总额为=（1 300+1 400+1 600+1 700+1 900）×25%=1 975万元（3）丙方案：2019年公司总部及分支机构合并纳税，所以两者应缴纳的企业所得税税额=（1 000−1 000）×25%=0万元。
2020—2024年公司总部和分支机构各自单独缴纳企业所得税：2020—2024年公司总部应缴纳的企业所得税=（1 100+1 200+1 300+1 400+1 500）×25%=1 625万元2020—2024年分支机构应缴纳的企业所得税=（200+200+300+300+400）×15%=210万元丙方案应缴纳的企业所得税总额=1 625+210=1 835万元综上所述，丙方案缴纳的所得税最少，是最佳设置方案。
《税务会计》考试练习题及答案
《税务会计》考试练习题及答案一、单选题1. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( )A 、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B 、在中国境内成立的外商独资企业C 、在中国境内成立的个人独资企业D 、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业答案：C2. 下列属于直接税的是()A 、企业所得税B 、增值税C 、营业税D 、消费税答案：A3. 下列说法正确的是()A 、税务会计是融税收法规和会计核算为一体的边缘学科；B 、税务会计与财务会计是同时产生的；C 、只要有税法存在就必须有税务会计；D 、税务会计的目标是向税务机关提供纳税信息。
答案：A4. 对连续生产的应税消费品，在计税时按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。
下列不属于这一类外购的应税泪费品的是：（）。
A 、化妆品B 、汽车轮胎C 、酒精D 、烟丝答案：B5. 纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( ) 的滞纳金。
A 、百分之二B 、百分之五C 、千分之二D 、万分之五答案：D6. 下列属于税收的特征的是A 、稳定性B 、及时性C 、合法性D 、无偿性答案：D7. 在法学上被称为纳税客体的，也就是税法上的（），主要指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志。
A 、税目B 、税率C 、征税对象D 、纳税义务人答案：C8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是()A 、土地增值税B 、增值税C 、消费税D 、城建税答案：B9. 委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式为()A 、（材料成本+ 加工费）÷（1+ 消费税税率）B 、（材料成本+ 加工费）÷（1- 消费税税率）C 、（材料成本+ 加工费）÷（1+ 增值税税率或征收率）D 、（材料成本+ 加工费）÷（1-增值税税率或征收率）答案：B10. 纳税人自产自用的应税消费品，组成计税价格的公式是()A 、（成本+ 利润）÷（1+ 消费税税率）B 、（成本+ 利润）÷（1- 消费税税率）C 、（完税价格+ 关税）÷（1+ 消费税税率）D 、（完税价格+ 关税）÷（1- 消费税税率）答案：B11. 消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品，纳税义务发生时间为()A 、发出应税消费品的当天B 、收到货款的当天C 、销售合同规定的收款日期的当天D 、购销双方约定的任一时间答案：C12. 土地增值税实行()A 、定额税率B 、比例税率C 、超额累进税率D 、超率累进税率答案：D13. 根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局( 分局) 批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( ) 。
税务会计课后试题及答案
税务会计课后试题及答案一、选择题1. 个人所得税税率采取的税率方式是：A. 累进税率B. 阶梯税率C. 统一税率D. 比例税率答案：A. 累进税率2. 增值税是一种按照销售额度征收和抵扣的税种，以下哪个行为不需要纳税人申报增值税？A. 进口货物B. 销售产成品C. 服务业务销售D. 不动产交易答案：B. 销售产成品3. 预缴企业所得税是依据纳税人的：A. 利润B. 资产C. 销售额D. 其他税种缴纳金额答案：A. 利润4. 企业所得税核定征收的依据是：A. 资产B. 人数C. 销售额D. 利润答案：D. 利润5. 营改增是指将哪种税种由营业税改为增值税？A. 个人所得税B. 城市维护建设税C. 印花税D. 财产税答案：A. 个人所得税二、简答题1. 简述企业所得税优惠政策中“两免三减半”的具体内容。
答案：在企业所得税优惠政策中，“两免三减半”是指，符合条件的小型微利企业和创业投资企业，可以享受两年免征企业所得税、三年减半征收企业所得税的政策。
即在符合相关规定的情况下，企业在前两个年度不需要缴纳企业所得税，第三至第五个年度只需要缴纳所应纳税额的一半。
2. 什么是进项税和销项税？答案：进项税和销项税是增值税的两个重要概念。
进项税是指企业购进货物、接受劳务或者自行生产销售货物、提供应税劳务等取得的发票上所列的增值税税额，即企业支付的增值税。
销项税是指企业销售货物、提供应税劳务等创造销售额取得的应纳增值税。
3. 什么是纳税申报？答案：纳税申报是指纳税人按照国家税法规定，对自身的纳税情况做出清晰、准确的记录，并根据规定的时间限期向税务机关报告纳税信息的过程。
纳税人需要填写相关的纳税申报表，将其报送给税务机关，以便税务机关对纳税人的纳税行为进行核查和监督。
三、计算题1. 某公司年度利润为100万元，税率为25%，计算该公司应缴纳的企业所得税金额。
答案：应缴纳的企业所得税金额为100万元 × 25% = 25万元。
税务会计学(第14版)习题参考答案
税务会计学（第14版）习题参考答案第1章税务会计概念框架技能题一、单项选择题1.A2.C3.D4.B5.D二、多项选择题1.ABC2.ACD3.ABCD4.BCD5.ACD三、判断题1.√2.×3.√4.×第2章纳税基础一、单项选择题1.B2.D3.A4.B5.D二、多项选择题1.ABD2.ABCD3.BD4.ABD5.ABCD三、判断题1.×2.√3.×4.√5.×第三章增值税会计技能题一、单项选择题1.B2.A3.A4.B5.C6.B二、多项选择题1.AC2.ABC3.CD4.ABCD5.CD6.ABD三、判断题1.×2.√3.×4.×5.×6.√四、计算题1. 销项税额=（800×280+500×280）×13%+ 60 000÷（1+13%）×13%=54 222.65（元）进项税额=18 200（元）销售使用过的小汽车应缴纳的增值税额= 100 000÷（1+3%）×2%=1 941.75（元）当月应纳增值税 =54 222.65+1 941.75-18 200=37 964.4（元）2.（1）增值税销项税额=113÷（1+13%）×13%+[3000000+8000÷（1+13%）]×13%+150000×13%+58000÷（1+13%）×13%+34800÷（1+13%）×13%=421 109.46（元）（2）进项税额=3000×9%+100 000×13%+4000×3%+200 000×13%=39 390（元）（3）增值税应纳税额=（421 109.46-39 390）+24360÷（1+3%）×2%=382 192.47（元）3.销项税额=（290+300+110）÷（1+9%）×9%+106÷（1+6%）×6%=57.8+6=63.8（万元）不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额）÷（当期全部销售额+当期全部营业额）=30×（80+60+70）÷（290+300+110+106+80+60+70）=6.2（万元）当月可以抵扣的进项税额=30-6.2=23.8（万元）增值税应纳税额=63.8-23.8=40（万元）4.（1）业务（1）餐饮企业的外卖行为属于餐饮服务。
税务会计答案
第五大题：名词解释题(总分：8分)1、税务会计参考答案：(1)以财务会计为基础，以税法为准绳，运用会计学的基本原理和方法，(2)对纳税主体的纳税活动所引起的资金运动进行核算和监督，维护国家和纳税人合法权益的一种专业会计2、增值税参考答案：(1)对在我国境内销售货物，进口货物，以及提供加工、修理修配劳务的单位和个人，就其取得货物的销售额、进口货物金额、应税劳务销售额计算税款， (2)并实行税款抵扣制的一种流转税。
3、关税完税价格参考答案：(1)是海关凭以从价计征关税的价格， (2)由海关以该货物的成交价格为基础审定。
4、一般纳税人参考答案：(1)指年应纳增值税销售额超过一定标准且会计核算制度健全的企业和企业性单位， (2)一般纳税人的认定必须经过主管税务机关批准。
5、消费税参考答案：1）消费税是对在我国境内从事生产、委托加工及进口应税消费品的单位和个人，（2）就其销售额或销售数量征收的一种税。
6、增值税进项税额参考答案：1）指纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或者负担的增值税额。
（2）包括两种情形，一是在增值税专用发票上明确的进项税额，二是通过法定的扣除率和支付金额计算出来的。
7、优惠关税参考答案：（1）由于历史政治、经济上的原因，缔约国之间或单方面给予的比正常关税税率低的关税优待，（2）分为互惠关税、特惠关税、最惠国待遇和普惠制。
8、应纳税所得额参考答案：（1）企业每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额，是计算企业应缴所得税的依据，（2）以权责发生制为原则，按税法确定的程序和标准确定。
第六大题：简答题(总分：12分)1、税务会计的基本前提有哪些参考答案：(1)纳税主体:税法规定的直接负有纳税义务的单位或个人，包括自然人和法人，纳税义务人应当保持单独的会计记录并报告其经营状况。
(2)持续经营:企业个体将继续存在足够长的时间以实现其现在的承诺，如预期所得税在将来被继续课证。
(3)货币时间价值:货币在其运行过程中具有的增值能力，货币在不同的时间具有不同的价值，随着时间的推移、资金的价值将令发生增值。
《税务会计》习题参考答案
借：委托加工物资
3806.8
应交税费——应交增值税（进项税额）
563.2
贷：银行存款
4370
12、借：固定资产
175500
贷：银行存款
175500
13、销项税额=171000×（1+10%）×17%=31977
借：应付职工薪酬
202977
贷：库存商品——B 产品
171000
应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：主营业务收入——A 产品
300000
应交税费——应交增值税（销项税额）
51000
6、销项税额=（252000+4500）×17%=43605
借：银行存款
300105
贷：主营业务收入——B 产品
252000
其他业务收入——周转材料
4500
应交税费——应交增值税（销项税额）
43605
7、销项税额=29250/（1+17%）×17%=4250
6
1
126000
16380
10%扣除率
7
7%扣除率
8
2
26260
1838.2
6%征收率
9
4%征收率
10
（三）期初已征税款 当期申报抵扣进项税额合计
11
——
12
6
—— 1100260
179378.2
二、进项税额转出额
项目
栏次
税额
本期进项税转出额
13
19194.5
其中：免税货物用
二、判断题
1、×
2、×
3、√
4、√
6、×
7、×
8、×
9、√
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模块一税收与税务会计基础知识
一、判断题
1、×
2、√
3、×
4、√
5、√
6、×
7、×
8、×
9、× 10、√
11、× 12、√ 13、√ 14、× 15、√
二、单项选择题
1、B
2、A
3、C
4、A
5、B
6、C
7、A
8、C
9、A 10、C
11、B 12、C 13、A 14、C
三、多项选择题
1、ABCD
2、ABCD
3、ABCD
4、ABD
5、ABD
6、ABCD
7、ACD
8、BC
9、ABC 10、ABCD
11、ABC 12、ABCD
思考与练习
一、判断题
1、×
2、√
3、×
4、√
5、×
6、×
7、×
8、×
9、× 10、√
11、√ 12、×
二、单项选择题
1、A
2、C
3、A
4、C
5、A
6、B
7、B
8、A
9、A 10、A
11、C 12、D 13、A 14、A 15、A 16、B 17、D
三、多项选择题
1、BC
2、ABC
3、BC
4、BCD
5、ABCD
6、BD
7、AD
8、AD
9、BC 10、BD 11、CD
模块二增值税参考答案
思考与练习
一、判断题
1、×
2、√
3、×
4、√
5、×
6、×
7、×
8、×
9、× 10、√
11、√ 12、×
二、单项选择题
1、A
2、C
3、A
4、C
5、A
6、B
7、B
8、A
9、A 10、A
11、C 12、D 13、A 14、A 15、A 16、B 17、D
三、多项选择题
1、BC
2、ABC
3、BC
4、BCD
5、ABCD
6、BD
7、AD
8、AD
9、BC 10、BD 11、CD
模块三消费税参考答案
思考与练习
一、判断题
1、×
2、×
3、√
4、√
5、√
6、×
7、√
8、√
9、× 10、×
11、× 12、× 13、√ 14、× 15、√
二、单项选择题
1、B
2、A
3、A
4、D
5、D
6、B
7、D
8、C
9、B 10、C
11、B 12、A 13、C 14、B 15、D 16、D
三、多项选择题
1、ABC
2、ABC
3、ABCD
4、AC
5、ACD
6、AD
7、ABC
8、BD
9、ABCD 10、AC 11、AD
模块四营业税参考答案
思考与练习
一、判断题
1、×
2、√
3、√
4、×
5、×
6、×
7、×
8、√
9、× 10、√
11、√ 12、√ 13、√
二、单项选择题
1、A
2、D
3、C
4、D
5、D
6、B
7、D
8、B
9、B 10、B
三、多项选择题
1、ABC
2、AD
3、AB
4、ABC
5、BCD
模块五关税参考答案
思考与练习
一、判断题
1、√
2、×
3、√
4、×
5、×
6、√
7、√
8、√
二、单向选择题
1、B
2、D
3、B
4、B
5、C
6、D
7、A
8、B
三、多项选择题
1、AB
2、AB
3、ABCD
4、ABCD
5、ACD
模块六企业所得税参考答案
项目一学习企业所得税税制要素课堂能力训练
一、多项选择题
1、ABD
2、BCD
3、ABCD
4、ABD
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
税款所属期间：2009年 1 月1 日至2009年12 月31日
纳税人名称:红珊瑚纺织品有限公司
纳税人识别号: 330102001000000 金额单位：元（列至角分）
企业所得税年度纳税申报表附表一（1）
收入明细表
填报时间：2010年1月25日金额单位:元（列至角分）
经办人（签章）: 法定代表人（签章）:
企业所得税年度纳税申报表附表二（1）
成本费用明细表
填报时间：2010年1月25日金额单位：元（列至角分）
经办人（签章）: 法定代表人（签章）:
企业所得税年度纳税申报表附表三
纳税调整项目明细表
填报时间： 2010 年 1 月 25日金额单位：元（列至角分）
注: 1、标有*或＃的行次，纳税人分别按照适用的国家统一会计制度填报
2、没有标注的行次，无论执行何种会计核算办法，有差异就填报相应行次，填*号
不可填列。
3、有二级附表的项目只填调增、调减金额，账载金额、税收金额不再填写。
经办人（签章）: 法定代表人（签章）:
企业所得税年度纳税申报表附表五
税收优惠明细表
填报时间：2010年 1 月 25 日金额单位：元（列至角分）
思考与练习
一、判断题
1、×
2、√
3、×
4、×
5、×
6、√
7、√
8、√
9、√ 10、×
11、× 12、× 13、√
一、单选题
1、C
2、B
3、C
4、D
5、A
6、C
7、D
8、C
9、B 10、B
11、C 12、D 13、Ａ 14、B 15、B 16、B 17、C 18、A 19、B 20、D
二、多选题
1、ABCD
2、ABCD
3、ABD
4、BCD
5、ABCD
6、ABCD
7、ABCD
8、ABC
9、AD 10、AB
模块七个人所得税参考答案
思考与练习
一、判断题
1、√
2、×
3、×
4、×
5、×
6、×
7、×
8、√
9、√ 10、×
11、× 12、× 13、√
二、单项选择题
1、D
2、B
3、C
4、C
5、D
6、C
7、B
8、C
9、D 10、C
11、B 12、C
三、多选题
1、CD
2、ABC
3、CD
4、BD
5、BD
6、ABC
7、AD
8、ABCD
模块八其他税种参考答案
思考与练习
一、判断题
1、×
2、×
3、√
4、√
5、×
6、√
7、×
8、√
9、√ 10、√11、√ 12、√ 13、× 14、√ 15、× 16、√ 17、× 18、√ 19、√ 20、√21、√ 22、× 23、√ 24、× 25、× 26、× 27、√ 28、√ 29、√ 30、×
31、× 32、× 33、× 34、× 35、× 36、√ 37、×
二、单项选择题
1、B
2、C
3、D
4、B
5、D
6、C
7、C
8、D
9、B 10、D 11、A 12、C 13、C 14、B 15、C 16、B 17、D 18、C 19、B 20、D
21、B 22、C 23、D 24、B 25、D 26、C 27、A 28、D 29、A
三、多项选择题
1、ACD
2、BD
3、ABC
4、CD
5、ABD
6、ABCD
7、AD
8、BCD
9、ABCD 10、ABC
11、ABC 12、ABCD 13、ABC 14、BCD 15、CD
16、ABC 17、ABC 18、ABCD 19、ABC 20、ABCD
21、ABCD 22、ACD 23、BCD。