2016年安徽省税务师考《税法二》：应纳税所模拟试题

2016年安徽省税务师考《税法二》：应纳税所模拟试题
一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、某企业于2002年9月1日发行4年期企业债券5000万元，实际收到发行价款5800万元。

该债券票面年利率为12%到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。

2003年该企业对于该债券应确认的财务费用是__万元。

A．800
B．600
C．400
D．200
2、甲向乙购买100万元的原油，约定甲先预付定金10万，后甲只给付乙定金8万，乙因甲实际给付的定金少于约定的定金10万而不予接受，__。

A．乙应该接受甲的定金，同时视为变更定金合同
B．因乙拒绝接受甲实际给付的定金，定金合同不生效
C．因乙拒绝接受甲实际给付的定金，甲应该依照原来的约定支付乙定金10万D．乙有权要求甲承担违约责任
3、关于税法的解释，下列说法正确的是__。

A．法定解释是对具体的法律条文、具体的事件或案件作出的，其效力具有针对性、普遍性和一般性
B．由最高行政机关制定的税收行政法规，由全国人大负责解释，其形式主要是各类税收行政法规的实施细则
C．在适用法律的过程中，如果审判解释和检察解释有原则分歧，应报请国务院解释或决定
D．税法行政解释可以作为法庭判案的直接依据
4、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是__。

A．公路管理和养护活动应按交通运输业税目征收营业税
B．自开票物流劳务单位开展物流业务一律按交通运输业税目征收营业税C．代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业税减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额
D．自开票纳税人从事联运业务，应以其取得的全部收入减去支付给其他运输企业的运费后的余额为营业额
5、某企业期初“坏账准备”为借方余额1000元，期间未发生坏账损失，按期末应收账款余额3%。

估计的坏账损失为7000元。

则该企业本期应计提坏账准备的会计分录为__。

A．借：管理费用1000
贷：坏账准备1000
B．借：管理费用6000
贷：坏账准备6000
C．借：坏账准备6000
贷：管理费用6000
D．借：管理费用8000
贷：坏账准备8000
6、下列属于非表意行为的是__。

A．当事人实施的意思通知行为
B．当事人实施的感情表示行为
C．事实行为
D．无效民事行为
7、某商场(一般纳税人)在2009年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明价款20万元，发票已经税务机关认证，增值税3.4万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为__万元。

A．-0.2
B．0.12
C．0.17
D．0.2
8、假设某计算机专家为某机构提供专门程序设计，取得劳务报酬收入50000元，免征额为800元，税率为20%；若规定计税依据超过20000～30000元的部分，加征2成，超过30000～40000元的部分，加征5成；超过40000元以上的部分，加征10成。

则该计算机专家应纳税额为__元。

A．10600
B．10280
C．13080
D．17880
9、300万元、400万元、360万元，则该项投资的投资回收期为__年。

A．2.7
B．2.9
C．3
D．2.8
10、下列选项中，不属于原始取得的是__。

A．甲出租房屋之后，收取的租金，
B．甲依法继承的遗产
C．国家取得的无人认领的遗失物的所有权
D．甲贩卖盗版光盘．公安机关依法没收的违法所得
11、按照车辆购置税的规定，下列说法正确的是__。

A．最低计税价格的核定权限属于各个地方国家税务局，确定后，上报省级国税
局备案
B．纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买之日中国人民银行公布的人民
币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额
C．所有非运输车辆实行法定减免
D．底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70％12、约束居民(公民)管辖权的国际惯例中，不属于对自然人居民身份的一般判定
标准的是__。

A．住所标准
B．国籍标准
C．时间标准
D．意愿标准
13、某企业2009年6月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱成交价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。

该企业进口环节应纳税金__元。

(关税税率20%，1美元=7.0元人民币)
A．566700
B．460484.73
C．454412
D．319527.19
14、下列货物中不属于消费税征税范围的是__。

A．加热炉的燃料油
B．企业购进厢式货车改装生产的商务车
C．香水精
D．实木指接地板
15、从立法过程来看，税法属于__。

A．义务性法规
B．授权性法规
C．习惯法
D．制定法
16、某煤矿为一般纳税人，该矿区行政区划隶属于县，适用的单位税额为2元/吨，2009年11月开采50万吨原煤，已经销售38万吨，取得不含税额1500万元，本期通过税务机关认证的进项税额为100万元，当月应缴纳的城建税为__万元。

A．0.95
B．2.58
C．7.75
D．5.25
17、某酒厂2009年5月销售果啤100吨，不含税售价2600元/吨，同时包装物
收押金60000元，则下列陈述正确的是__。

A．该厂的应纳消费税金22000元
B．该厂的应纳消费税金25000元
C．确认税率时押金不作考虑
D．押金并入计税价格一同计税
18、某公司进口货物一批，CIF(到岸价)成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用50万元，该货物进口关税税率为10％，根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期为1月24日，该公司于1月25日交纳税款。

则该公司应纳关税滞纳金为__元。

A．185
B．275
C．280
D．291
19、下列行为中，属于行政许可行为的是__。

A．某区民政局对胡某和张某予以婚姻登记的行为
B．某市政府经招标赋予某公司独家经营城市管道煤气供应
C．教育部批准某大学出国访问项目
D．专利局强制某专利权人许可他人使用该专利
20、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2009年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。

本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。

实木地板的消费税税率为5%。

该企业国内销售缴纳的消费税为__万元。

A．8.20
B．7.2
C．8.73
D．0
二、多项选择题（共15 题，每题4分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）
21、企业在对长期股权投资采用权益法核算的情况下，下列事项不会引起“投资收益”科目发生变化的有__。

A．被投资单位实现净利润
B．被投资单位发生亏损
C．被投资单位接受非现金捐赠
D．被投资单位宣告发放现金股利
22、企业编制的财务情况说明书至少应当对下列情况进行说明__。

A．企业生产的基本经营情况
B．利润实现和分配情况
C．资金运转情况
D．重要资产转让及其出售情况
E．对企业财务状况，经营成果和现金流量有重大影响的其他事项
23、该企业采取还本销售方式销售20台电视机的销售税额是__元。

A．10200
B．15913
C．13600
D．11623.93
24、该企业甲乙商场的电视机的增值税的计税销售额是__万元。

A．210
B．202.5
C．200.1
D．201.3
25、下列各项固定资产，应计提折旧的有__。

A．在用固定资产
B．季节性停用的设备
C．停止使用的房屋和建筑物
D．以经营租赁方式租人的机器设备
E．大修理停用的设备
26、2000年，新华造船厂所得税核算因该建造合同形成的时间性差异为__元。

A．40000
B．160000
C．200000
D．500000
27、税收法律关系中的财产转移，具有以下特点__。

A．无偿
B．连续
C．让渡
D．单向
28、盘盈，下列说法正确的是__。

A．盘盈的各种存货，借记“原材料”、“库存商品”等科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目
B．属于一般经营损失的部分，借记“待处理理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“管理费用”科目
C．盘亏、毁损的存货，应当先减残料价值、可以收回的保险赔款和过失人赔款，借记“原材料”、“其他应收款”等科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，剩余净损失，属于非常损失部分，借记“营业外支出——非常
损失”科目，贷记“待处理财产损溢-待处理流动资产损溢”科目
D．盘亏、毁损的各种存货，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“原材料”、“库存商品”、“应交税金——应交增值税”、“应交税金——应交消费税”等科目
E．盘盈或盘亏的存货，如在期末结账前尚未经批准，应在对外提供财务会计报告时先按规定处理，并在会计报表中附注说明
29、业务(4)A公司将其持有的短期投资换入乙公司的原材料应作的账务处理为__。

A．借：原材料373600
应交税金——应交增值税(进项税额) 68000
短期投资跌价准备20000
银行存款40000
贷：短期投资500000
营业外收入一非货币性交易收益1600
B．借：原材料400000
应交税金——应交增值税(进项税额) 68000
短期投资跌价准备20000
银行存款40000
贷：短期投资500000
营业外收入—非货币性交易收益28000
C．借：原材料400000
应交税金——应交增值税(进项税额) 68000
银行存款40000
贷：短期投资5 00000
营业外收入——非货币性交易收益8000
D．借：原材料400000
应交税金一应交增值税(进项税额) 68000
银行存款40000
贷：短期投资500000
资本公积8000
30、委托加工材料的实际成本包括__。

A．加工中耗用材料的实际成本
B．支付的加工费
C．支付的消费税(委托加工后直接用于销售)
D．支付的消费税(委托加工后继续用于生产应税消费品)
E．为加工材料支付的往返运杂费
31、下列各项中，关于市盈率的表述正确的有__。

A．市盈率是普通股每股市价与每股盈余的比率
B．市盈率的高低与投资者对公司的预期有关
C．市盈率越高，风险越大
D．市盈率越低，风险越小
E．市盈率越低，风险越大
32、以下对应收账款的表述正确的是__。

A．应收账款可以增加企业的竞争力，促进产品销售
B．应收账款占用企业的资金并可能会出现坏账损失
C．应收账款的存在会减少企业利润，增加企业费用
D．应收账款的存在有主、客观因素两方面
E．管理应收账款的目标是：适当利用赊销增加企业产品的市场占有率的条件下控制应收账款的数额；加快应收账款的周转速度。

33、下列交易或事项中，影响投资活动现金流量的有__。

A．处置固定资产收到的现金
B．支付分期付款购买固定资产的第二次价款
C．支付融资租入固定资产的租赁费
D．出售长期股权投资收到的现金
34、企业信用政策的内容包括__。

A．信用标准
B．周转信用协议
C．信用条件
D．收账政策
35、某金银珠宝店，既经营金银首饰，又经营珠宝玉石，已分别核算销售额，则下列经营品种，应在生产环节征收消费税的有__。

A．纯金项链、手链、戒指
B．白金镶嵌钻戒、项链
C．镀金工艺项链
D．珍珠项链。