实务帐

1.2011年12月1日，从郑州市百货公司购买办公用品支出3000元，款项以现金支付。

2.12月1日，收到太钢不锈股份发放的现金股利3000元，此款已转入“其他货币资金-存储投资款”专户。

3.12月1日，以42300元/台的价格向长春机电公司销售普通车床10台，开具的增值税专用发票上注明的价款为423000元，增值税税额为71910元，已通过开户行办妥委托收款手续，并用转账支票方式支付手续费14元，另用现金支付运费（代垫）3200元。

4.2011年12月2日，开出转账支票，向房管局支付房屋租赁费25000元。

5.2011年12月2日，从鞍山钢铁厂一分厂购入圆钢25吨，单价3000元/吨，收到对方开具的增值税专用发票上注明的价款为75000元，增值税税额为12750元，款项尚未支付，运费5500元用现金支付。

6.2011年12月2日，供应科赵宏、陈俊报销差旅费1500元，剩余200元的预借款归还财务科。

7、12月2日，收到宏达电机厂的投资款300000元，款项已存入银行。

8、12月2日，铸造车间生产普通车床领用生铁30吨，领用焦炭15吨，领用煤10吨，生产刻模铣床领用生铁8吨，领用焦炭10吨，领用煤5吨。

机加工车间生产普通车床领用圆钢15吨，领用润滑油50千克，生产刻模铣床领用圆钢6吨，领用润滑油20千克。

装配车间生产普通车床领用Y123电机30台，AOB-25电机100台，领用D318轴承50套，领用D462轴承200套，领用标准件300件，玲玲用润滑油100千克，生产刻模铣床领用Y123电机10台，领用A0B电机50台，领用D318轴承20台，领用D462轴承10台，领用润滑油30千克。

9、12月3日，开出转账支票将款项200000元从开户行划转到证券公司资金户，准备购买股票
10、5日，从开封市起重机厂购入起重机一台，收到对方开具的增值税专用发票上注明的价款28500元，增值税4845元，安装费1720元，款项已支付。

11、5日，以28000元/台的价格向郑州市电机公司销售刻模铣床5台，开出增值税专用发票，款项已收存银行。

12、6日，从中国工商银行取得7个月期限的借款140000元。

13、7日，收到11月20日开始发行的企业债券款520000元，该批债券面值500000元，期限两年，利率为12%，到期一次还本付息。

14、7日，从郑州市起重机械厂购进万能磨床2台，价款148000元，款项已通过转账支票支付。

15、7日，支付短期借款12月份的利息711.67元。

16、7日，从郑州市百货公司购入办公用品2500元，款项已通过转账支票支付。

17、8日，购入华翔公司2011年12月1日发行的三年期债券，债券票面利率为12%。

债券面值1000元，公司按1050元购入100张，另支付相关税费80元，该债券每年付息一次，款项以转账支票付讫，公司将该债券作为交易性金融资产核算。

18、8日，从本溪钢铁公司购入圆钢5吨，单价3200元/吨，收到对方开具的增值税专用发票上注明的价款为16000元，增值税额为2720元，款项已转账支付。

另以现金支付运费1500元。

19、8日，职工李大海报销医药费230元，已用现金支付。

20、8日，订阅2012年上半年的50份《郑州晚报》，款项4800元，已通过转账支票支付。

21、8日，计算缴纳下半年房产税2769元，土地使用税14400元，本年车船使用税800元、印花税765元。

22、8日，从天晟劳保用品公司购入劳保鞋5双，单价32.50元/双，耐热手套10副，单价4.50元/双，对方开具的增值税专用发票上注明的价款为1670元，增值税税额为283.90元，款项已通过转账支票支付。

23、8日，向开封重型机械厂销售普通车床2台，单价42300元/台，开出增值税专用发票上注明的价款为84600元，增值税税额14382元，已开具商业承兑汇票。

24、8日，从郑州市物资公司购入润滑油100千克，单价3.90元/千克，收到对方开具的增值税专用发票上注明的价款为390元，增值税税额66.30元。

款项通过转账支票支付。

25、8日，偿还短期借款200000元。

26、8日，开出转账支票，缴纳11月份增值税税款147700元。

27、8日，应收市机床经销公司一笔账款3000元，经确认作为坏账损失处理。

28、8日，从武汉轴承公司购入D318轴承100套，单价350元/套，对方开具的增值税专用发票上注明的价款为35000元，增值税税额5950元，并发生运费3000元，款项已通过银行汇票支付。

29、8日，从郑州市百货公司购入晒图纸1张，款项180元已用现金支付。

30、9日，从仓库领用低值易耗品若干笔，根据领料单填制领料汇总表并进行会计处理。

31、9日，收到铸造车间赵刚交来的违章操作罚款250元。

32、9日，办理面值为6760元的银行汇票一张，并支付手续费5元。

33、9日，机修车间领用2吨圆钢，用于检修生产设备。

34、10日，从平顶山煤矿购入煤30吨，单价170元/吨，对方开具的增值税专用发票上注明的价款为5100元，增值税税额867元，并发生运费800元，款项尚未支付。

35、10日，收到长春机电公司支付的原欠货款，收存银行。

36、10日，支付元旦职工慰问款18000元。

37、10日，接受外商李明捐赠的一辆价值200000元的汽车。

38、10日，偿还长期借款550000元。

39、11日，将一台锅炉报废，该锅炉原价85000元，已提折旧74000元，支付清理费6030元，收回变价收入10530元。

40、11日，支付给上海钢厂货款286000元，并支付电汇手续费4.20元。

41、12日，向豫兴企业集团销售刻模铣床5台，单价28000元/台，开具增值税专用发票，价款为140000元，增值税税额23800元，款项已收存银行，另支付包装费1500元。

42、12日，根据工资汇总表分配本月工资。

43、12日，现金盘亏50元，经查由于出纳多付款所致，公司决定由出纳本人补付。

44、15日，向三门峡机电公司销售普通车床3台，单价42300元/台，开出增值税专用发票，价款为126900元，增值税税额21573元，承担运费2500元，所有款项均已结算。

45、15日，提取现金7000元备用。

46、15日，技术员张涛外出学习回来，补领两个月工资3000元。

47、15日，办公室报销招待费365元。

48、16日，供销科王强出差预借差旅费4000元。

49、16日，收回郑州市机床经销公司原欠货款100000元。

50、16日，向房屋租赁公司支付房屋租赁费51900元，以转账支票支付
51、17日，从郑州市木器厂购入包装箱70个，单价380元/个，对方开具增值税专用发票，价款为26600元，增值税税额4522元，款项以银行转账支票支付。

52、17日，以28000元从长春机电公司购入刻模铣床改进专利，款项以转账支票支付。

53、17日，为进行技术改造，自中国工商银行取得为期一年的短期借款400000元。

54、18日，行政科尚文交回剩余备用金1400元。

55、18日，将行政科交回的备用金1400元送存银行。

56、31日，收到这郑州市自来水公司开具的12月份水费清单和增值税专用发票，共计用水7000吨，几款为21350元，增值税税额3629.5元，款项以转账支票支付，根据用水量记录分配自来水费用。

57、31日，根据投资协议，以4台普通车床向华兴公司投资，单位成本17000元/台，开出的增值税专用发票上注明的价款为169200元，增值税税额28764元。

58、31日，支付本月电话费及电话移装费6200元。

59、31日，根据交易性金融资产公允价值的变动调整其榨账面价值，并确认损益。

60、31日，根据本月填制的收料单填制收料凭证汇总表，并计算材料成本差异。

61、31日，盘亏六角车床1台，该车床原价19000元，已提折旧17500元。

62、31日，计提12月份无形资产摊销额，其中专利权摊销7000元，土地使用权摊销1500元。

63、31日，向长春汽车配件有限公司销售普通车床20台，单价42300元，刻模铣床10台，单价28000元/台，开出增值税发票上注明的价款共计1126000元，增值税税额191420元，款项收存银行。

64、31日，计提长期借款和企业债券的利息19000元，并摊销溢价560元。

65、31日，经查实，确认盘亏的六角车床已上报批准转销，先准予转账。

66、31日，代职工向房管局垫付房屋租金4500元。

67、31日，代职工垫付子女入托费2040元。

68、31日，办公室李立峰报销差旅费8000元，原预借9800元。

69、31日，将收回办公室李立峰多余借款1800元收回存入银行。

70、31日，开出转账支票支付广告费7500元。

71、31日，将圆钢3吨出售给机床附件厂，单价3240元/吨，开出的增值税专用发票上注明的价款为9720元，增值税税额1652.49元，款项已收存银行。

72、31日，从郑州国电公司购入动力，对方开具的增值税专用发票上注明的价款为53000元，增值税税额9010元，款项已转账支付。

73、31日，根据月末应收账款的余额填制坏账准备计算表，计提坏账准备。

74、31日，计算并填制材料成本调节表，将发出存货的计划成本调整为实际成本。

75、31日，填制固定资产折旧计算表，并计提12月份固定资产折旧。

76、31日，填制工资费用分配表，分配12月份工资费用。

77、31日，根据12月份辅助生产车间用电量及劳务消耗量，采用直接法分配辅助费用，并填制辅助费用分配表及动力费用分配表。

78、31日，填制制造费用分配表，分配结转12月份制造费用。

79、31日，填制车间制造成本计算单，并据此填制完工产品制造成本汇总计算单，计算完工入库产皮的成本。

80、31日，根据产品出库单及打算单位成本，计算填制产品销售成本计算表，并结转12月份销售成本。

81、31日，结转所售圆钢3吨的销售成本。

82、31日，根据本公司与机床厂的联营合同规定，分得税后利润40000元，款项已收存银行。

83、31日，计提本月银行短期借款利息1270.50元。

84、31日，根据12月份经济业务填制增值税纳税申报表，并进行相应的会计处理
85、31日，计算并填制营业税金及附加计算表，并进行相应的会计处理。

86、填制损益类账户发生额汇总表，结转本年利润。

87、填制所得税计算表，并进行相应的会计处理。

88、填制所得税申报表，并进行相应的会计处理。

89、填制利润分配表，对净利润实施分配。

90、填制本年利润和利润分配结转表，结转已分配的利润。

91、编制资产负债表。

92、编制12月份利润表。

出师表
两汉：诸葛亮
先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。

然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。

诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。

宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。

若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。

侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。

将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰“能”，是以众议举宠为督：愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。

亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。

先帝在时，每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也。

侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也。

臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。

先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。

后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。

先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。

受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸，深入不毛。

今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭驽钝，攘除奸凶，兴复汉室，还于旧都。

此臣所以报先帝而忠陛下之职分也。

至于斟酌损益，进尽忠言，则攸之、祎、允之任也。

愿陛下托臣以讨贼兴复之效，不效，则治臣之罪，以告先帝之灵。

若无兴德之言，则责攸之、祎、允等之慢，以彰其咎；陛下亦宜自谋，以咨诹善道，察纳雅言，深追先帝遗诏。

臣不胜受恩感激。

今当远离，临表涕零，不知所言。