【】秋高中政治 3.8 财政与税收学案 新人教版必修1

3.8 财政与税收
【学习目标】1.识记财政、国家预算、国家决算、财政收支平衡和财政赤字的基本含义，了解财政收入和支出的种类，理解影响财政收入高低的因素、如何正确使用财政政策调节经济运行。

2.学会分析财政图表，领会政府财政的路线、方针、政策，能结合宏观经济运行状况，初步提出合理的财政政策措施。

【知识梳理】
（一）国家财政（按照问题提示，预习课本知识，明确问题，落实知识，找出疑难时间10分钟）
1．财政的含义实质。

2．国家预算。

3．国家决算。

4．财政作用
物质保障。

作用。

作用。

当经济过热物价上涨时，政府可以采取财政政策，通过减少财政，税收，抑制，给经济：“”。

（二）财政收与支出
１．财政收入。

可以分为，
，，。

其中，是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入的最重要的来源。

影响财政收入的因素很多，基中主要是和。

对财政收入的影响是。

国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入，又促进企业的和人民生活水平的。

２．财政支出。

按照具体的用途可分为，，，，，。

３．财政收入与支出的关系，有三种情况：，，。

财政收支平衡。

财政盈余。

财政赤字是。

[学习测评]
单项选择题（在每小题给出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的）
1．某经济学家在北京大学召开的中国经济展望论坛圆桌会议上指出，中国经济陷入“投资增长过快导致产能过剩”的怪圈，而收入分配不均是“经济怪圈”的根源。

这说明（）A．分配政策影响财政收入B．要维护市场经济秩序
C．分配方式对生产的发展有重要影响D．我国应实行按劳分配方式
2．按劳分配是社会主义公有制经济中个人消费品的基本原则。

下列关于它的表述正确A．劳动收入就是按劳分配收入B．劳动的性质和特点是实行按劳分配的前提C．按劳分配在所有分配方式中居主体地位D．公有制经济中，等量劳动必获得等量报酬
读漫画《如此分配》。

据此回答3～4题。

3．农民获得土地出让金，属于
A．按劳分配B．按土地所有权分配
C．按生产要素分配 D．按个体劳动者劳动成果分配
4．针对漫画中出现的问题（）
A．必须进行所有制改革，坚持按劳分配B．必须规范收入分配，完善分配体制C．必须让政府决策一切，平均分配D．必须保护各种收入，调动劳动者的积极性
5．吴某是一家国有企业工程师，去年工资收入是36000元，奖金8000元，个人专利转让收入5000元；其妻开一家个体杂货店，年收入15000元；家里购买债券，年收入6000元。

去年吴某一家按劳分配收入和按生产要素分配收入分别是（）
A．44000元26000元B．36000元19000元
C. 36000元11000元D．44000元11000元
6．在社会财富的分配上，我国保护公民和法人的合法的非劳动收入。

合法的非劳动收入包括（）
①国有企业职工所获得的奖金收入②个体户的收入③企业离退休人员的养老金收入④银行存款、购买债券、投资股票获得的收入
A．①②B．①④C．②③D．③④
7．按照“十二五”规划，2010至2015年地铁建设投资额将达11568 亿元，2020年地铁建成总里程将达6100公里。

这表明
A．财政是改善人民生活的物质保障B．财政具有促进资源合理配置的作用
C．财政能够促进国民经济的平稳运行D．财政是巩固国家政权的物质保证
8．亚当·斯密说过：“如果一个社会的经济发展成果不能真正分流到大众手中，那么它在道义上将是不得人心的，并且有风险的，因为它注定会威胁到社会的稳定。

”这句话强调的是（）
①公平的收入分配有助于协调人们的利益关系②分配不合理会降低效率，阻碍生产的发展③分配方式有时对生产起决定作用④收入分配要注重公平原则
A．①②B．③④C．②③D．①④
9．目前，美国政府、企业和居民三者之间的分配比例关系大致为1:1:8，日本三者间的分配比例大致为l:1.5:7.5。

我国2009年三者之间的分配比例关系为3.7：3.8：2.5，这表明我国国家、企业和个人三者的分配关系没有理顺。

现阶段我国要理顺这一关系就必须
①反对平均主义，正确处理好效率与公平的关系②保证居民收入在国民收入中占合理比重③确保劳动报酬在初次分配中中占合理比重④建立企业职工工资正常增长机制
A．①②③B．①③④C．②③④D．①②④
10．目前，全国661个城市中，已有近80个城市在部分居民中实行了阶梯水价。

今后，国家在调整水价、电价、气价时，将逐步推广阶梯式定价的办法，对满足群众基本需要的部分
实行优惠价格，而对超出基本需要部分实行较高的价格。

用量越多，价格越高。

国家对水、电、气实行阶梯价格的主要目的是（）
①体现资源的价值，反映资源的紧缺程度②发挥价格杠杆的作用，促进节约，增强居民的节约意识③增加财政收入④体现社会公平
A．①②③B．②③④C．①②④D．①③④
11．按照“十二五”规划，2010至2015年地铁建设投资额将达11568 亿元，2020年地铁建成总里程将达6100公里。

这表明财政（）
A．是改善人民生活的物质保障B．具有促进资源合理配置的作用C．能够促进国民经济的平稳运行D．是巩固国家政权的物质保证12．“源远则流长，根深则叶茂。

”这一比喻说明（）
A．财政收入制约着经济发展水平B．经济发展水平对财政收入的影响是基础性的C．分配政策和分配制度制约着财政收入的规模D．价格水平对财政收入有着重要的影响13．在财政收入的形式中需要偿还的是（）
A．税收收入B．工商行政管理费C．对违法行为的罚款D．债务收入14．中央财政于2011年1月底拨付粮食直补、农资综合补贴、良种补贴、农机购置补贴等补贴资金合计1277.8亿元，主要拨付河北、山东等6个受旱较重省份。

农机购置补贴资金属于财政支出中的（）支出
A．社会保障B．经济建设C．社会救济D．行政管理
15．2010年，全国财政收入83080亿元，比上年增加14562亿元，增长21.3%。

全国财政支出89575亿元，比上年增加13275亿元，增长17.4%。

这种财政收支情况（）
A．说明我国财政收支处于最理想状态B．说明我国存在财政赤字
C．会使债务增加，必然带来债务危机D．不利于提高人民生活水平
１6．“包容性增长”是使经济发展回归增长本意，即发展的目的不是单纯追求GDP的增长，而是使经济增长、社会进步与人民生活的改善同步进行，通过理顺收入分配机制，使人民生活水平随经济增长不断提高，幸福感不断增强。

理顺收入分配机制（）
①要建立覆盖全体劳动者的社会保障体系②要保证居民收入在国民收入分配中占合理比重③要健全生产要素按贡献参与分配的制度④应主要依靠国家来调节收入分配A．①②B．②③C．②④D．①③
１7．财政是国家履行职能的物质基础。

为应对物价上涨．我国各地根据实际情况，对优抚对象、城乡低保对象、农村五保供养对象发放价格临时补贴。

这体现财政可以（）A．促进经济平稳运行B．有效抑制物价上涨C．有效调节资源配置D．促进公平、改善人民生活．
二、非选择题（4大题，共50分）
１８．材料一：今年1-8月累计，全国财政收入74286.29亿元，比去年同期增加17533.97亿元，增长30.9%。

财政收入中的税收收入64880.09亿元，同比增长28.3%；非税收入9406.2亿元，同比增长51.8%。

全国财政支出59462.02亿元，比去年同期增加13426.1亿元，增长29.2%。

材料三：扩大内需保民生要以雄厚的财力为后盾。

因为民生欠账多、城乡与区域间的发展差距大，政府要动用手中财力去“偿还”欠债、“填平”差距。

财政收入增加，政府能做的事情就多了，但是财政增收终究是有限的，它并非天上掉下来的馅饼。

阅读上述材料，请回答：
(1)材料一和材料二各反映了什么经济现象？两者之间是什么关系？（10分）
2) 运用所学的知识，分析材料二是如何体现我国财政的作用？（12分）
(3)结合材料三，用财政的有关知识，谈谈你是怎样理解“财政增收终究是有限的”这句话的。

（14分）
第三单元第八课（一）--------财政与税收
参考答案
1—5：C C C B D 5—10：D B D C C 11—15：B B D B B16１７BD
１8．（1）①材料一反映了今年1—8月以来我国的财政收入稳步增长，经济发展水平在不断提高；材料二反映了我国财政支出同步增长；但支出小于收入，财政略有盈余。

②财政收入是财政支出的前提，加大财政支出有利于促进经济发展，从而提高财政收入。

（2）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

我国社会事业方面的支出，在教育方面促进了教育公平，在加大社会保障和就业、住房保障、医疗卫生等支出方面保障和提高了人民的生活水平，推动了社会主义和谐社会的建设。

②国家财政具有促进资源合理配置的作用。

中央财政加大了交通运输和资源勘探电力信息等事务的投入，有助于资源的合理配置，确保经济生活的正常运行。

③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

今年1—8月以来，为了防止经济过热增长，政府了采取紧缩性财政政策，减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”等体现该财政的作用。

（3）①财政增收终究是有限的，因为财政收入会受经济发展水平和分配政策的影响。

②经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。

因此，财政增收会受经济发展水平制约，它不是天上掉下来的馅饼。

③在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产
生不利影响。

因此，国家应当制定合理的分配政策，确保财政增收，生产发展，生活水平提高。

第三单元第八课（二）--------财政与税收
编写人：张燕芳审核人：薛亮再审人：郜明亮
【学习目标】1.识记税收的本质，税收与法律，税收的特征及关系，税收的分类。

2.明确增值税和个税的纳税人，征税对象，税率，作用。

３．提高学生依法纳税的意识。

【知识梳理】
（一）税收（按照问题提示，预习课本知识，明确问题，落实知识，找出疑难时间10分钟）1．税收的含义实质。

2．税收与法律的关系。

3．税收的三个基本特征：，，。

三者紧密联系，不可分割的。

4．税收按特定的纳税人，征税对象和计税标准可分为，，，，。

５．税收的作用Ａ，Ｂ，Ｃ，Ｄ。

６．纳税人；
负税人。

（二）增值税与个税
１．增值税是。

它的纳税人是，作用是。

２．个人所得税是。

它的纳税人是。

它的税率可分为，它的作用。

（三）依法纳税是公民的基本义务，我国税收的性质：。

税收的目的。

每个公民在享受权利的同时，必须承担义务，。

纳税人的权利：；。

（四）几种违反税法的规定：，，；。

（五）发票是。

作用是；。

[学习测评]
一、单项选择题(每小题2分，共50分)
1．经国务院批准，自2010年12月1日起至12月31日止，对尿素、磷酸氢二铵、磷酸二氢铵及磷酸二氢铵与磷酸氢二铵的混合物按35%的暂定税率征收出口关税，并征收75%的特别出口关税。

这体现了（）
A．税收具有强制性 B．税收具有无偿性
C．税收具有固定性 D．税率一旦确定就不能改变
２．国际金融危机期间，为促进国民经济的发展，国务院决定在全国所有地区、行业推行增值税转型改革。

按照新的方案，允许企业抵扣新购入设备所含的增值税。

实行增值税的优点在于（）
①有利于防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为②有利于缩小贫富差距③有利于促进生产经营结构的合理化④有利于国家稳定地取得财政收入
A．①②③B．①②④C．①③④D．②③④
３．某服装加工厂购进一匹布料，其付出的款项包括布料的销售额500元、增值税金85元
（500元×1 7％的税率）。

该增值税金由纺织厂上缴并开具给服装厂的增值税专用发票上注明商品销售价500元，增值税金85元，合计585元。

服装厂将这匹布料加工成服装后销售给商店，其销售价为1 500元。

服装厂应缴的增值税金是（）
A．155．55元B．170元C．99．45元D．255元
４．美国一游客到中国旅游一个月，期间购买了一些彩票，回国后不久他得知自己所买彩票中了300万元的大奖。

该游客如果到我国兑奖，应否缴纳个人所得税（）
A．应缴纳，因为该奖额是在我国境内取得的应税收入
B．应缴纳，因为无论在我国境内居住是否满一年，只要有境内所得就要缴纳
C．不必缴纳，因为其不是我国公民
D．不必缴纳，因为其在我国的居住期限不满一年
５．2011年上半年我国GDP同比增长9.6%，但全国税收增长却高达29.6%。

对此，民众要求减税的呼声一度高涨。

民众要求减税的合理性在于（）
A．税收是改善人民生活的物质保障B．税收过多不利于居民消费增长和经济发展C．政府税收应取之于民、用之于民D．税收是实现社会公平的有效手段
６.2011年，很多地方实施了实施绩效工资。

绩效工资既要以提高公益服务水平为导向，建立健全绩效考核制度，搞活事业单位内部分配；也要统筹事业单位在职人员与离退休人员的收入分配关系，不断完善绩效工资政策，对离退休人员发放生活补贴。

这些措施（）①有助于协调人们之间的经济利益关系，实现经济发展、社会和谐②贯彻了回报社会、先富帮后富的精神③体现了再分配要更加注重公平的原则④有助于劳动者树立自主择业观A．①②B．③④C．①③D．②④
目前，公民作为纳税人的主体意识还不强，对依法纳税和依法维护自己作为纳税人的合法权益两方面的意识都相对薄弱，今后有待加强。

据此回答７～８题。

７．在我国，依法纳税是公民的基本义务。

这是因为（）
①公民的权利与义务是统一的②税收是国家财政支出的基础③国家税收取之于民、用之于民④税收具有无偿性、固定性
A．①③B．②③C．②④D．③④
８．加强保护自己作为纳税人的合法权益的意识，要求公民（）
①对税收的使用有知情权②对税收的使用具有直接决定权③对税收的使用有监督权④有权决定纳税的税率
A．①②B．①③C．②④D．③④
９．漫画《脑筋急转弯》启示我们作为社会公民（）
①依法加强对市场的监管②承担社会责任③依法征税，诚信文明纳税④与偷税行为做斗争
A．①②B．③④C．②④D．①③
１０．随着信息技术的发展，越来越多的人在网上开店和购物，但不少人利用网上无凭证的便利不交税款。

网上经营者不向国家缴税的行为，属于（）
A．骗税B．欠税C．偷税D．抗税
二．主观题
１１．发票是消费者的购物凭证，也是税务部门进行税务管理的基础和依据，但是在商店购物时，有的商家承诺不要发票可给予优惠。

请你用所学过的相关知识对这一行为进行分析。

第三单元第八课（二）--------财政与税收答案
１－５C C B A B ６－１０C A B C C
１１。

我国税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。

国家兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。

商家应该依法诚信纳税。

消费者是否向商家索要发票，关系到国家税款是否足额入库，所以公民应该以主人翁的精神对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，对商家偷税的行为进行揭发。