11、第十一章 账务处理程序
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4
0
4
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月 结
8
9
0
1
4
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1
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结转下年
3
3
3
7
2
8
0
0
表10-7应交税费总 账第 5 页
2×17年
凭证
字号
摘 要
借 方
贷 方
借或贷
余 额
月
日
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
百
十
万
千
百
十
元
角
分
12
1
期初余额
贷
2
3
0
0
0
0
0
1—10日发生额
6
5
0
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0
0
11—20日发生额
第十一章 账务处理程序
练习11—1
表11-1
题号
1
2
3
4
5
6
7
答案
A
B
C
D
A
B
C
题号
8
9
10
11
12
13
14
答案
D
A
B
C
D
A
B
练习11—2 多
表11-2
练习11—3 判断
表11-3
√
√
√
√
√
√
×
×
练习11—
表11-4名词解释练习用纸
1.会计循环——
2.账务处理程序——
3.科目汇总表——
4.汇总记账凭证——
3
3
0
0
0
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1
8
7
0
0
0
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0
21—31日发生额
1
1
8
8
2
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0
2
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0
0
0
月 结
8
0
2
6
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0
1
8
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0
0
0
贷
1
3
1
7
7
6
0
0
结转下年
贷
1
3
1
7
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账页
借 方
贷 方
借 方
贷 方
借 方
贷 方
借 方
贷 方
借方
贷方
库存现金
500
7962
500
7962
银行存款
5500
618772
855400
45600
29240
674040
890140
1338412
应收票据
140400
140400
0
应收账款
471300
237300
35000
471300
272300
预付账款
480000
0
480000
累计折旧
465000
465000
固定资产清理
15000
15000
15000
15000
应付票据
351000
275640
351000
275640
应付账款
46800
43170
23000
69800
43170
预收账款
324900
255400
324900
255400
应交税费
65082
3300
0
管理费用
15810
15810
0
财务费用
24910
15200
24910
15200
资产减值损失
37400
37400
0
营业外支出
3000
3000
0
合计
1148982
1148982
3399200
3399200
1323742
1323742
5871924
5871924
会计主管：制单：复核：记账：
项目实训11—2 根据科目汇总表登记总账
练习11—
表11-5简述题练习用纸
1.简述汇总收款凭证的编制方法
2.简述科目汇总表的编制方法
3.简述记账凭证账务处理程序骤、优缺点及适用范围
项目实训10—1编制科目汇总表
科 目 汇 总 表
表10-62×17年12月 编号：12 号
会计账户
1—10日发生额
11—20发生额
21—31发生额
本 月 合 计
215200
134200
500000
715200
134200
其他应收款
6700
9300
6700
9300
坏账准备
35000
37400
35000
37400
在途物资
77200
77200
77200
77200
原材料
388200
1000
389200
0
库存商品
784000
789900
784000
789900
固定资产
表10-8银行存款 总 账第 6 页
2×17年
凭证
字号
摘 要
借 方
贷 方
借或贷
余 额
月
日
十
万
千
百
十
元
角
分
百
十
万
千
百
十
元
角
分
百
十
万
千
百
十
元
角
分
12Байду номын сангаас
1
期初余额
借
7
8
2
0
0
0
0
0
1—10日发生额
5
5
0
0
0
0
6
1
8
7
7
2
0
0
11—20日发生额
8
5
5
4
0
0
0
0
4
5
6
0
0
0
0
21—31日发生额
2
9
2
4
0
0
0
6
7
187000
11882
2040
80264
189040
应付利息
75000
24800
75000
24800
生产成本
784000
0
784000
制造费用
200
200
0
主营业务收入
1100000
0
1100000
营业外收入
23000
0
23000
主营业务成本
789900
789900
0
销售费用
30000
80100
110100
0
4
0
0
0
月 结
8
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1
4
0
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1
3
3
8
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1
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0
3
3
3
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0
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结转下年
3
3
3
7
2
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0
0
表10-7应交税费总 账第 5 页
2×17年
凭证
字号
摘 要
借 方
贷 方
借或贷
余 额
月
日
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
百
十
万
千
百
十
元
角
分
12
1
期初余额
贷
2
3
0
0
0
0
0
1—10日发生额
6
5
0
8
2
0
0
11—20日发生额
第十一章 账务处理程序
练习11—1
表11-1
题号
1
2
3
4
5
6
7
答案
A
B
C
D
A
B
C
题号
8
9
10
11
12
13
14
答案
D
A
B
C
D
A
B
练习11—2 多
表11-2
练习11—3 判断
表11-3
√
√
√
√
√
√
×
×
练习11—
表11-4名词解释练习用纸
1.会计循环——
2.账务处理程序——
3.科目汇总表——
4.汇总记账凭证——
3
3
0
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0
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21—31日发生额
1
1
8
8
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0
0
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0
月 结
8
0
2
6
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0
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8
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0
4
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0
0
贷
1
3
1
7
7
6
0
0
结转下年
贷
1
3
1
7
7
6
0
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账页
借 方
贷 方
借 方
贷 方
借 方
贷 方
借 方
贷 方
借方
贷方
库存现金
500
7962
500
7962
银行存款
5500
618772
855400
45600
29240
674040
890140
1338412
应收票据
140400
140400
0
应收账款
471300
237300
35000
471300
272300
预付账款
480000
0
480000
累计折旧
465000
465000
固定资产清理
15000
15000
15000
15000
应付票据
351000
275640
351000
275640
应付账款
46800
43170
23000
69800
43170
预收账款
324900
255400
324900
255400
应交税费
65082
3300
0
管理费用
15810
15810
0
财务费用
24910
15200
24910
15200
资产减值损失
37400
37400
0
营业外支出
3000
3000
0
合计
1148982
1148982
3399200
3399200
1323742
1323742
5871924
5871924
会计主管：制单：复核：记账：
项目实训11—2 根据科目汇总表登记总账
练习11—
表11-5简述题练习用纸
1.简述汇总收款凭证的编制方法
2.简述科目汇总表的编制方法
3.简述记账凭证账务处理程序骤、优缺点及适用范围
项目实训10—1编制科目汇总表
科 目 汇 总 表
表10-62×17年12月 编号：12 号
会计账户
1—10日发生额
11—20发生额
21—31发生额
本 月 合 计
215200
134200
500000
715200
134200
其他应收款
6700
9300
6700
9300
坏账准备
35000
37400
35000
37400
在途物资
77200
77200
77200
77200
原材料
388200
1000
389200
0
库存商品
784000
789900
784000
789900
固定资产
表10-8银行存款 总 账第 6 页
2×17年
凭证
字号
摘 要
借 方
贷 方
借或贷
余 额
月
日
十
万
千
百
十
元
角
分
百
十
万
千
百
十
元
角
分
百
十
万
千
百
十
元
角
分
12Байду номын сангаас
1
期初余额
借
7
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1—10日发生额
5
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7
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11—20日发生额
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21—31日发生额
2
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2
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0
6
7
187000
11882
2040
80264
189040
应付利息
75000
24800
75000
24800
生产成本
784000
0
784000
制造费用
200
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主营业务收入
1100000
0
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营业外收入
23000
0
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主营业务成本
789900
789900
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销售费用
30000
80100
110100