会计做账报税疑难问题汇编二,初级会计中级会计应知应会

1.去年抵扣的进项税，现在发票失控，要做进项转出，当时做的是，借：劳务成本360360.36，应交税金——进项税39639.64，贷：其他应付款400000，现在做进项转出应该怎么做呢，另外所得税要怎么调整呢？

------如果别的都不考虑，这是单纯的调整进项税，今年调整所得税。

2.建筑工程项目买的零星的办公用品比如显示器打印机之类的，发票备注必须写项目名称吗？

------我们这边都是工程服务的发票，备注工程名称和工程地址。

3.接上问，这些还需要合同流这些吗？金额也不大。

------不需要。

4.现在电子发票都可以不盖电子发票专用章了吗？

------是的。

5.小规模纳税人2020年9月份做的税种，当月开票16万，还享不享受季度开票不超过30万的减免政策吗？

------ 可以享受。

6.个人劳务报酬15万，怎么计算个税？

------ 没有专项附加扣除需要缴纳个税

（150000-150000*20%—60000）=60000 36000*3%-0+24000*10%-2520=960还是36000*3%-0+24000*10%=3480

7.个人独资企业是怎么交税？是不是不用交企业所得税，只交个人所得税？

------是的，个人生产经营所得

8.2020年起不用交增值税的情形和优惠汇总：

17种情形不征收增值税：

一．境外单位或个人向境内单位或个人销售完全在境外发生的服务二．境外单位或个人向境内单位或个人销售完全在境外使用的无形资产

三．境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产

四．单位或个体工商户聘用的员工为单位或雇主提供取得工资的服务

五．单位或个体工商户为聘用的员工提供服务

六．满足条件的政府性基金，行政事业性收费

七．存款利息

八．保险赔付

九．住宅专项维修资金

十．资产重组过程中的资产转移

十一．融资性售后回租业务中承租人出售资产，产权未转移，不纳税十二．会员费收入

十三．燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

十四．执罚部门和单位查处的具备拍卖条件，不具备拍卖件以及属于专营的财物，取得的收入如数上缴财政

十五．中央财政补贴

十六．根据国家指令无偿提供的铁路运输服务，航空运输服务等公益服务

十七．单用途卡/多用途卡充值的预收资金

直接减征

1.纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣的固定资产，按3%征收率减按2%征收增值税

2.纳税人销售旧货，按3%征收率减按2%征收增值税

加计抵减：

2019年10月1日至21年12月31日，允许生活性服务业纳税人按当期可抵扣进项税额加计15%抵减增值税应纳税额

即征即退：

一．全额退税

1.黄金期货交易发生实物交割并己出库的

2.中博世金科贸有限责任公司通过上海黄金交易所销售的进口铂金二．限额退税

1.对安置残疾人的单位和个体工商户，由税务机关按纳税人安置残疾人的人数限额即征即退

2.安置残疾人可退换的限额，由县级以上税务机关根据经省人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定

三．超税负退税

1.增值税一般纳税人销售其自行开发生的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策

2.对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件实际税负超过3%的部分实行即征即退政策

3.一般纳税人提供管道运输服务，对增值税实行税负超过3%部分实

行即征即退政策

4.经批准从事融资租赁业务的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过3%的部分即征即退政策

5.自2000年1月1对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%部分即征即退政策

四．按比例退税

1.自2015年7月1日起，对纳税人销售上自产的利用风力生产的电力产品，实行增即征即退50%的政策

2.纳税人销售自产的新型墙体材料，实行增值税即征退50%的政策

3.资源综合利用产品和劳务实行30%-100%增值税即征即退政策。