1100079会计学_第三模块日常会计记录_1202
考试必背知识点 会计学 笫三章 分录与记账
经济业务发生后，会计首先要取得、编制原始凭证，并审核其合法性、合规性等。
２．分录
对每笔经济业务列示其应借记和应贷记的账户及其金额，并填入记账凭证。
３．记账
又称过账，即根据记账凭证确定的会计分录，在日记账和分类账中进行登记。
2
４．试算 将分类账中各账户借方总额、贷方总额和期末余额汇总列表，以验证分录及过账是否 有误。 ５．调整 根据经济业务的发展，定期修正各账户的记录，使各账户能正确反映实际情况。 ６．结账 会计期终了，结清收入、费用账户，以确定当期损益，并结出资产、负债、所有者权 益账户余额，以结转下期连续记录。 ７．编表 会计期结束，将期内所有经济业务及其结果汇总编制成资产负债表、利润表和现金流 量表等，以反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，并辅以必要的注释和说明。 在上述会计循环中，前三个程序在平时完成，后四个程序在会计期终了时完成。
企业名称
收购单
收购单位: XXXX 年 X 月 X 日
品名
一级 A 商品 二级 A 商品
第页 一级 B 商品
二级 B 商品
单位
斤
斤
斤
斤
合计
4
单价 交售人 (略)
数量 20 12
18
合计
50
记账
0.50 金额 数量 10.00 10 6.00
15 9.00 10 25.00 35
付款
0.40 金额 4.00
单价 85.40
合计金额 人民币(大写) 贰佰伍拾陆元贰角整
单位
收款员
营业员
金额 256.20
累计凭证是在一定时期内连续记载同类经济业务,至期末按其累计数作为记账依据的
自制原始凭证。它主要适用于某些经常重复发生的经济业务。如商业企业收购农副产品的
会计第三四章的知识点总结
会计第三四章的知识点总结会计是一门既有理论又有实践的学科，它涵盖了从财务报表的编制到财务分析的各个方面。
在会计学中，第三章和第四章是非常重要的章节，主要涉及会计的基础知识和财务报表分析。
本文将总结这两个章节中的主要知识点。
第三章主要知识点总结1. 会计方程式会计方程式是会计中最基本的公式，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。
会计方程式可以表示为：资产=负债+所有者权益。
这个公式是会计核算的基础。
2. 费用和费用类科目费用是指在日常运营中产生的成本。
在会计中，费用被分为多个类别，如销售费用、管理费用和财务费用等。
这些费用类别对于企业的财务决策和经营管理非常重要。
3. 资产和负债资产是指企业拥有的具有经济价值的资源，如现金、存货和固定资产等。
负债是指企业对外部债权人的经济责任，如应付账款和长期负债等。
资产和负债在财务报表中起着重要的角色，反映了企业的经济实力和财务状况。
4. 收入和收入类科目收入是指企业从经营活动中获得的金钱和实物的价值。
在会计中，收入被分为不同的类别，如销售收入、利息收入和租金收入等。
收入类科目是企业财务报表中的重要组成部分，对于分析企业的盈利能力和经营状况非常有帮助。
第四章主要知识点总结1. 资产负债表和利润表资产负债表是企业在特定日期内财务状况的快照，它显示了企业的资产、负债和所有者权益。
利润表是企业在特定期间内经营业绩的总结，它显示了企业的销售收入、费用和利润等信息。
资产负债表和利润表是会计报告中最常用的两个财务报表。
2. 财务指标财务指标是通过对财务报表数据进行分析和计算得出的指标，用于评估企业的财务状况和经营绩效。
常见的财务指标包括资产负债比率、流动比率和净利润率等。
这些指标可以帮助投资者和经理人员更好地理解企业的财务状况和运营情况。
3. 财务分析方法财务分析是根据财务报表数据进行综合分析和评估企业的财务状况、盈利能力和偿还能力等。
常见的财务分析方法包括横向分析、纵向分析和比较分析等。
每日会计知识点
每日会计知识点会计是现代商业社会中不可或缺的重要组成部分。
通过记录、分类、汇总和分析财务信息，会计师帮助企业和个人了解他们的财务状况，并做出有关决策。
而在每天的工作中，会计师们需要掌握和运用各种会计知识点。
下面将介绍一些每日会计知识点，帮助大家更好地了解这个领域。
1.资产负债表和利润表资产负债表和利润表是每个会计师每天工作中必须处理的重要财务报表。
资产负债表展示了一个公司的资产、负债和所有者权益的结构和金额。
利润表反映了一个企业在特定时期内的收入、费用和利润情况。
了解和分析这些财务报表可以帮助会计师评估一家公司的经营状况和财务健康状况。
2.会计方程式会计方程式是会计学中的基础知识点之一。
它表示了企业在任何时刻的财务状况。
会计方程式可以用以下公式表示：资产=负债+所有者权益。
这个方程式强调了企业在经济资源的使用方面的平衡。
3.会计凭证会计凭证是记录了会计交易的凭证，用于证明会计表的正确性。
它们可以是收据、发票、支票等文件。
会计师需要准确地记录和分类每一项交易，以便以后提供给会计审计师和其他利益相关方。
4.资金管理资金管理是企业管理中的重要组成部分，也是会计师每日工作中需要处理的问题之一。
资金管理涉及到预算编制、现金流量分析、投资决策等方面。
会计师需要帮助企业监控和管理其资金流动，确保公司的资金能够满足日常运营需求，并优化利润。
5.税务管理税务管理是会计师每日工作中不可或缺的一部分。
会计师需要了解和遵守当地税法，确保企业合规并及时申报纳税。
同时，他们还需要为企业提供税务筹划建议，以减少税务负担并合法降低税务成本。
6.成本会计成本会计是会计学中的一个重要分支，涉及到制造成本和服务成本的计算和分析。
会计师需要了解和运用不同的成本会计方法，如作业成本法和过程成本法，来帮助企业确定产品或服务的成本和定价策略。
7.审计和内部控制审计和内部控制是保证会计信息可靠性和财务报表准确性的重要手段。
会计师需要了解和遵守审计准则，并参与企业内部控制的制定和执行。
基础会计的第3章知识点
基础会计的第3章知识点在基础会计学中，第3章是一个重要的章节，它涵盖了许多关键的会计知识点。
本文将探讨这些知识点，以帮助读者更好地理解和应用基础会计的核心概念。
1. 会计凭证会计凭证是会计工作的基础，它记录了所有的商业交易和经济事件。
凭证通常由两部分组成：借方和贷方。
借方记录了资产的增加、负债的减少和所有者权益的减少；贷方记录了资产的减少、负债的增加和所有者权益的增加。
2. 科目和账户科目是会计凭证中每个交易事件的分类。
每个科目都有对应的账户，它用于记录相同类型的交易。
常见的科目包括现金、应收账款、应付账款、固定资产等。
通过对账户的记录，可以追踪企业的各种资金流动。
3. 会计方程会计方程是会计中最基本的概念之一，它可以总结为“资产=负债+所有者权益”。
这个方程式表明了企业所有资产的来源，即由债务（负债）和所有者权益（自有资金）组成。
通过平衡这个方程，我们可以确保我们的账目正确无误。
4. 制作和解读资产负债表资产负债表是会计报表的一种形式，用于展示企业在特定时间点上的资产、负债和净值。
在制作资产负债表时，需要将资产和负债按照流动性和长期性进行分类。
这样的分类可以帮助我们更好地了解企业的财务状况和偿债能力。
5. 收入和费用收入和费用是会计中的两个重要概念。
收入是企业通过销售产品或提供服务而获得的款项，而费用则是企业为生产和销售所产生的成本。
通过记录和分析收入和费用，我们可以评估企业的盈利能力和经营绩效。
6. 制作和解读利润表利润表是会计报表的另一种形式，用于展示企业在特定时间期间内的收入、费用和净利润。
在制作利润表时，需要将费用按照功能进行分类，以便更好地了解企业的运营状况和盈利能力。
7. 现金流量表现金流量表是一个记录企业现金流动的报表。
它分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，用于追踪企业现金的进出。
通过分析现金流量表，我们可以了解企业的现金来源和现金运用情况，评估企业的偿债能力和经营情况。
8. 会计原则和假设会计原则和假设指导着会计的操作和报告。
基础会计第三章知识点汇总
基础会计第三章知识点汇总在基础会计学学习中，第三章起到了承上启下的作用。
它将首先介绍资产、负债和所有者权益的构成，然后深入探讨了会计方程式和会计记账规则的运用。
本文将概括并解释这一章的知识点，帮助读者系统地理解并运用这些概念。
一、资产、负债和所有者权益1. 资产：指企业拥有并可以为其带来经济利益的资源。
资产可分为流动资产（如现金、应收账款等）和非流动资产（如房产、机械设备等）两类。
2. 负债：指企业所欠他人的债务。
负债根据偿还期限可分为流动负债（如应付账款、短期借款等）和非流动负债（如长期借款、长期应付款等）。
3. 所有者权益：指企业归属于所有者的净资产。
所有者权益包括股东资本和留存盈余两部分。
二、会计方程式会计方程式是会计核算的基础，公式为：资产 = 负债 + 所有者权益。
该方程式反映了企业资源的来源和运用。
在进行会计核算时，我们需要采取相应的会计记录和账务安排，以确保会计方程式始终保持平衡。
如果某一方面发生了变化，另一方面也必须做出相应调整。
三、会计记账规则1. 借贷记账法：根据会计事项的性质，采用借方和贷方的方法进行账务处理。
借方用来记录增加的项目，贷方用来记录减少的项目。
2. 借贷记账法的应用原则：- 资产增加记借，资产减少记贷。
- 负债减少记借，负债增加记贷。
- 所有者权益减少记借，所有者权益增加记贷。
- 收入减少记借，收入增加记贷。
- 费用增加记借，费用减少记贷。
通过以上记账规则和原则，我们可以确保会计记录的准确性和一致性，进而得到正确的财务报表。
四、会计凭证会计凭证是会计工作中记录和证明业务事项的依据。
它包括借方和贷方项目的明细，日期和凭证号等信息。
凭证的填制需要以下几个步骤：1. 决定记账对象，即确定借方和贷方的科目和金额。
2. 根据借贷记账法，将金额分别填写到借方和贷方列。
3. 填写凭证号、日期和摘要等实质性信息。
4. 由负责人或会计师审查和签字，确保凭证的准确性和合规性。
五、会计账簿会计账簿是会计信息的主要载体，包括总账、明细账和日记账等。
会计学第3章
第35页
数量金额式明细账
2024/10/13
第36页
（四）账簿的设置和登记（9）
（3）多栏式明细分类账簿 它不是按有关明细账户分设账页，而是在
同一账页上设置若干专栏，集中反映某一总分 类账户的各明细分类账户的核算资料。多栏式 明细分类账适用于费用、成本等账户的明细核 算，如管理费用、生产成本、制造费用等账户。
（二）会计凭证的分类 和填制
1、原始凭证
2、记账凭证
2024/10/13
第5页
1、原始凭证（1）
（1）定义：它是在经济业务发生时取得或填制的，
是记录经济业务，明确经济责任具有法律效力的证明 文件，是记账的原始依据。
（2）原始凭证的基本内容：
2024/10/13
第6页
1、原始凭证（2） 普通发票
期初余额
6 3 X X 购入 20 800 16 000
30 800 24 000 50 800 40 000
6 21 X X 领用
40 800 32 000 10 800 8 000
6 30
本月合计 20 800 16 000 40 800 32 000 10 800 8 000
2024/10/13
6、各种账簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。 7、凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当在“借或贷” 栏内写明“借”或者“贷”等字样。 8、每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及 余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内 注明“过次页”和“承前页”字样。
2 000
2 000 1 600
400
3 000 3 000 2 400
600
5 000 2 000 3 000 10 000 8 000 2 000
会计每日工作内容记录
会计每日工作内容记录
作为一名会计，每天的工作内容包括以下几个方面：
1.日常记账：会计通过凭证来记录公司每天的收支情况，包括现金、
银行转账、电子支付等。
同时，会计也需要核对所有的账单，如收据、发票、对账单等文件的准确性，确保记录的准确性和可审查性。
2.准备财务报表：根据公司的收支情况和财务规划，会计需要编制会
计报表，如资产负债表、损益表、现金流量表等。
这些报表反映了公司的
健康状况和经营情况，对公司做出正确的财务决策有重要的影响。
3.税务申报：为了遵守国家税收政策和法规，会计需要在规定的时间
内申报并缴纳各种税收。
会计需要了解税收政策，保证税务申报的准确性，并时刻跟进税收法规的变化和更新。
4.预算和费用控制：会计需要与公司其他部门或负责人合作，制定和
执行预算计划。
会计还需要与其他部门沟通，并开始费用控制措施，以保
持公司的财务稳健，并确保公司的可持续发展。
5.财务分析：会计需要分析公司的财务状况、资产及负债结构、盈利
能力和现金流量等信息，通过财务分析来启发管理层的决策以促进公司的
长期发展。
会计基础第三章
会计基础第三章概述会计基础是会计学专业的入门课程，本章内容主要介绍了会计基础的第三章内容。
本章主要涵盖了会计的账簿和账户的基本知识，包括资产负债表、利润表和现金流量表的编制方法等。
会计的账簿和账户会计的核心工作之一是记录和分类经济交易的过程。
这个过程需要使用各种账簿和账户来记录和追踪财务信息。
资产负债表资产负债表是一个会计报告，用来展示企业在某一特定日期上的资产、负债和所有者权益的状况。
资产负债表分为两个主要部分：资产和负债+所有者权益。
•资产部分包括了企业拥有的所有资源，例如现金、应收账款、固定资产等。
•负债部分包括了企业所欠的债务，例如应付账款、短期借款、长期借款等。
•所有者权益部分是指企业所属的资本或净资产。
编制资产负债表的主要步骤包括：收集财务信息、整理资产、确定负债和所有者权益、编制资产负债表。
利润表利润表是另一种会计报告，用来展示企业在某个特定期间内的经营利润。
利润表由三个主要部分组成：营业收入、营业成本和净利润。
•营业收入指的是企业在特定期间内从经营活动中获得的收入，包括销售收入、服务收入等。
•营业成本指的是企业在特定期间内用于生产和销售产品或提供服务所发生的费用，包括原材料、人工成本、制造费用等。
•净利润是指企业在特定期间内的总收入减去总成本后所剩下的利润。
编制利润表的主要步骤包括：收集财务信息、计算营业收入和营业成本、计算净利润、编制利润表。
现金流量表现金流量表是另一种会计报告，用来展示企业在某个特定期间内的现金流入和流出情况。
现金流量表由三个主要部分组成：经营活动、投资活动和筹资活动。
•经营活动现金流量指的是企业通过经营活动获得的现金流入和通过经营活动支付的现金流出。
•投资活动现金流量指的是企业通过投资活动获得的现金流入和通过投资活动支付的现金流出。
•筹资活动现金流量指的是企业通过筹资活动获得的现金流入和通过筹资活动支付的现金流出。
编制现金流量表的主要步骤包括：收集财务信息、计算经营活动现金流量、计算投资活动现金流量、计算筹资活动现金流量、编制现金流量表。
会计日常操作知识点
会计日常操作知识点作为一个会计人员，日常的工作主要是处理和记录公司的财务事务。
准确、规范地执行日常的会计操作，不仅可以帮助公司建立正确的财务档案，还能为公司的决策提供可靠的依据。
下面将介绍一些会计日常操作的知识点，希望能对初学者有所帮助。
一、资产与负债的核算在会计工作中，资产和负债是会计报表的基础。
为了准确核算，首先需要了解资产和负债的分类及相应的核算方法。
资产可以分为流动资产和固定资产，流动资产包括现金、存货、应收账款等，固定资产包括房屋、设备等。
负债可以分为流动负债和非流动负债，流动负债包括应付账款、短期借款等，非流动负债包括长期借款、应付利息等。
在核算资产和负债时，需要注意一些具体的操作方法。
比如，对于资产的入账，应该根据实际交易情况进行确认，确保金额的准确性。
对于负债的入账，需要根据应付账款、借款合同等文件进行确认，确保金额和到期时间的准确性。
二、收入与支出的核算除了核算资产与负债外，会计工作还需要对收入与支出进行准确核算。
收入包括销售收入、利息收入等，支出包括采购成本、员工薪酬等。
在核算收入与支出时，需要特别注意以下几点。
首先，对于收入的确认，应该根据实际交易情况进行确认，并且要及时记录相关凭证，确保收入的准确记录。
其次，对于支出的核算，需要根据支出的性质进行分类，确保各项支出的正确记录。
最后，还需要关注收入与支出的时序关系，确保交易的记录和到账的时间一致。
三、凭证的填制与审核凭证是会计工作中非常重要的一环，是记录公司财务事务的主要依据。
准确、规范地填制凭证，对于保证财务信息的真实性和完整性至关重要。
在填制凭证时，需注意以下几个方面。
首先，凭证的格式应符合会计凭证的规范，包括凭证号码、日期、摘要、借方金额和贷方金额等内容。
其次，填制凭证时，需要对科目的选择和金额的计算进行仔细核对，确保凭证的准确性。
最后，在填制凭证之后，需要进行审核，确保凭证的真实性和合规性。
四、固定资产与折旧的核算对于固定资产的核算，主要包括购置、投资和折旧等环节。
会计记账模板 -回复
会计记账模板-回复会计记账模板是会计工作中的重要工具，用于记录和分类企业的各项交易和财务信息。
它提供了一个系统化的框架，使会计师能够准确地追踪和分析企业的经济状况。
本文将为您介绍一份常用的会计记账模板，并逐步解释其中的每个步骤。
1. 资产类账户：该类账户用于记录和分类企业的资产。
它包括现金、应收账款、存货、固定资产等。
首先，在模板的第一列中标明所有资产类别的名称，例如“现金”、“应收账款”等。
接下来，在随后的列中输入各个账户的具体金额，并按照日期排序。
2. 负债类账户：负债类账户用于记录和分类企业的负债。
它包括应付账款、贷款、未结算费用等。
同样，在模板的第一列中标明所有负债类别的名称，并在随后的列中输入各个账户的金额。
3. 所有者权益类账户：所有者权益类账户用于记录和分类企业的所有者权益信息。
它包括资本、留存收益等。
同样，在模板的第一列中标明所有权益类别的名称，并在随后的列中输入各个账户的金额。
4. 收入类账户：收入类账户用于记录企业的各种收入。
例如，销售收入、租金收入等。
在模板的下方，设立一个表格用于记录每个收入的明细。
表格的列可以包括日期、收入来源、金额等信息。
5. 费用类账户：费用类账户用于记录企业的各种费用。
例如，人力资源费用、租金费用等。
与收入类账户类似，我们也可以在模板的下方设立一个表格用于记录每个费用的明细。
6. 总结账户：总结账户用于汇总企业的所有账户余额。
它包括总资产、总负债和总所有者权益。
在模板的最后一行设立一个表格，用于计算和汇总这些金额。
通过以上的一系列步骤，我们可以建立一个完整的会计记账模板。
这个模板可以帮助会计师记录和分类企业的各项交易和财务信息，为企业的财务分析和决策提供重要依据。
值得注意的是，记账模板不是一成不变的，可以根据企业的需求进行调整和定制。
例如，可以增加其他类别的账户，如投资账户、收入税账户等。
重要的是保持记账的准确性和一致性。
在使用会计记账模板时，还需要遵循一些基本的会计原则和规范。
会计循环之经济活动的会计记录
会计循环之经济活动的会计记录引言会计是现代经济中不可或缺的一项重要工作。
会计的目的是通过记录、分析和报告经济活动的信息，为决策者提供有关企业财务状况和经营情况的重要数据。
在会计中，经济活动指的是企业与外部环境之间的交易，包括购买、销售、生产等。
经济活动的会计记录是会计循环的重要部分，它用于记录和跟踪企业与外部环境之间的交易和资金流动。
本文将详细介绍经济活动的会计记录的内容和方法。
经济活动的会计记录内容经济活动的会计记录主要包括以下内容：1. 交易对象信息会计记录需要包括交易对象的基本信息，例如企业名称、联系方式等。
这些信息有助于识别交易对象的身份和与其相关的交易记录。
2. 交易时间和地点会计记录需要精确记录交易发生的时间和地点。
交易时间和地点的准确记录有助于确定交易的先后顺序和地理位置。
3. 交易的货币单位会计记录需要标明交易所涉及的货币单位，例如人民币、美元等。
货币单位的标明有助于统一交易记录的货币计量单位，方便后续的统计和分析工作。
会计记录需要准确记录交易的金额。
交易金额是交易记录中最重要的信息之一，它直接反映了交易的经济价值。
会计记录中的交易金额应准确无误地反映实际的交易金额。
5. 交易方式会计记录需要明确记录交易的方式，例如现金交易、银行转账、信用卡支付等。
交易方式的记录有助于了解交易的支付方式和资金流动情况。
会计记录需要对交易进行摘要说明。
交易摘要是对交易的概括性描述，可以包括交易的性质、目的等信息。
交易摘要的记录有助于追溯和理解交易的具体内容和背景。
7. 交易凭证会计记录需要附上交易的凭证，例如发票、收据等。
交易凭证是交易的合法有效证明，有助于保障交易的真实性和可靠性。
经济活动的会计记录方法经济活动的会计记录可以采用以下方法进行：1. 手工记录手工记录是最传统和常见的会计记录方法之一。
它包括使用纸张、笔和计算器等工具进行交易记录的手工操作。
手工记录的优点是简单易用，无需高级技术设备的支持，适用于小规模企业和个体经营者。
第三模块 日常会计记录
第三模块日常会计记录备注：第一至第十页为题目带答案；第十一页开始为老师提供的答案（一）会计凭证一、单项选择题2.下列属于外来原始凭证的是（ C ）。
A.入库单B.发料汇总表C.银行收账通知单D.出库单3.下列不属于会计凭证的有（ C ）。
A.发货票B.领料单C.购销合同D.住宿费收据4．下列会计凭证中，不能作为登账依据的是（D ）。
A．借款单 B.发货票C．入库单 D.经济合同5仓库使用的限额领料单，应属于（B ）。
A．外来原始凭证 B.累计凭证C．一次性凭证 D.汇总原始凭证6．企业销售产品一批，货款尚未收到，会计人员应编制（C）。
A．记账凭证 B.收款凭证C．转账凭证 D.累计凭证7．将现金存入银行，按规定应编制（B ）。
A．现金收款凭证 B.现金付款凭证C．转账凭证 D.银行存款收款凭证8.下列业务应编制转账凭证的是（D ）。
A.支付购买材料价款 B .支付材料运杂费C.收回出售材料款D.车间领用材料9.记账凭证中不可能有（ A ）。
A.接受单位的名称B.记账凭证的编号C.记账凭证的日期D.记账凭证的名称10.原始凭证是（ B ）。
A.登记日记账的根据B.编制记账凭证的根据C.编制科目汇总表的根据D.编制汇总记账凭证的根据11．某企业销售产品一批，部分货款收存银行，部分货款对方暂欠，该企业应填制（B ）A．收款凭证和付款凭证 B.收款凭证和转账凭证C．付款凭证和转帐凭证 D.两张转账凭证12．一笔经济业务需要编制多张记账凭证时，可采用（A ）A．分数编号法 B.双重编号法C．字号编号法 D.单一编号法13．在一笔经济业务中，如果既涉及到现金的收入，又涉及到转账业务，应编制（ D）。
A．收款凭证 B.付款凭证C．转账凭证 D.现金收款凭证和转账凭证15．记账凭证和原始凭证的相同点是（C ）。
A．编制时间相同 B.所起作用相同C．反映经济业务的内容相同 D.所含凭证要素相同16．从银行提取现金应编制的记账凭证是（C ）。
会计学课程第三阶段学习笔记
会计学课程第三阶段学习笔记网院学号：11011110327 批次：201010 辅修专业：金融学姓名：向旻晗一、学习内容1. 学习体系：列出这一阶段所包含的章节。
第七章收入、费用和利润第八章会计财务报表2. 学习目标第七章收入、费用和利润本章主要阐述收入、费用和利润的基本概念及其核算方法。
通过本章的学习，重点掌握收入的概念以及销售商品收入的确认条件和核算方法，费用的概念以及期间费用的内容和核算方法，利润的概念、构成和利润形成的核算方法，营业外收入和营业外支出的内容和核算方法，所得税的基本概念及其核算方法，利润分配的内容及其核算方法；掌握收入、费用的特点；了解收入的分类及提供劳务收入的确认条件。
本章的难点是销售商品收入的确认条件和核算方法及所得税、利润分配的核算方法。
第八章会计财务报表本章主要阐述财务会计报告的基本概念及其编制方法。
通过本章的学习，要求学生重点掌握资产负债表和利润表的概念、结构及编制方法；掌握财务会计报告的概念、构成和编制的基本要求；了解财务会计报告、资产负债表和利润表的作用，以及现金流量表的作用、结构和编制方法等。
本章的难点是资产负债表的编制方法。
3. 各章节学习重点第七章收入、费用和利润第一节收入一、收入概述收入是指在日常生活中形成的，会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
收入特点：1.收入是企业在日常活动中形成的经济利益的总流入,产生于日常活动，而不是从偶发的交易或事项中产生。
日常活动，是企业为完成经营目标而从事的所有活动以及与之相关的其他活动2.收入可能增加企业的资产或减少负债。
收入可以使企业的资产增加，也可是企业的资产减少。
3.收入会导致企业所有者权益增加。
根据“资产－负债＝所有者权益”的会计等式，既然收入能增加资产或减少负债或两者兼而有之，则企业取得收入一定能增加所有者权益。
但收入扣除相关成本、费用后的净额，则可能增加所有者权益，也可能减少所有者权益。
会计模块基础知识点
会计模块基础知识点在当今的商业领域中，会计模块是企业信息系统中至关重要的一部分。
它通过记录、汇总和报告财务交易，为企业提供财务决策所需的信息。
本文将介绍一些会计模块的基础知识点，让读者了解会计模块的作用和重要性。
1. 会计模块的定义和功能会计模块是企业信息系统中处理财务数据的一个子系统。
它负责记录和跟踪企业的财务活动，包括收入、支出、债务、资产和所有者权益等。
会计模块的功能主要包括：核算、分析、计量、管理和报告财务信息。
2. 会计模块的基础要素会计模块的基础要素包括：资产、负债、所有者权益、收入和费用。
资产代表企业拥有的资源，包括现金、应收账款、存货、固定资产等。
负债代表企业对外借款或应付的债务，包括应付账款、长期负债等。
所有者权益代表企业所有者对企业的投资和利润的权益。
收入代表企业通过销售商品或提供服务而获得的经济利益。
费用则是企业为生产和销售商品或提供服务所发生的成本。
3. 会计方程式会计方程式是会计模块中最基本的概念之一，它可以用来揭示财务交易的本质。
会计方程式的公式为：资产 = 负债 + 所有者权益。
这意味着企业的资产是以负债和所有者权益的形式存在的。
当企业进行财务交易时，必须保持这个方程式的平衡。
4. 会计凭证和会计账簿会计凭证是记录和证明财务交易的一种工具。
它包括凭证日期、凭证号码、摘要、借方金额和贷方金额等信息。
会计凭证是会计账簿的依据，会计账簿用于记录和分类企业的财务交易。
常见的会计账簿包括总账、明细账和日记账等。
5. 财务报表财务报表是会计模块生成的重要输出，它们向内外部用户提供有关企业财务状况和经营成果的信息。
常见的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
资产负债表反映了企业的资产、负债和所有者权益的状况。
利润表显示了企业在一定期间内的收入、费用和利润情况。
现金流量表展示了企业在一定期间内的现金流入和流出情况。
6. 内部控制内部控制是指企业通过一系列措施和程序来保护财务资产、确保财务数据的准确性和可靠性的系统。
会计模块知识点
会计模块知识点在现代商业运作中，会计模块是企业管理中不可或缺的一部分。
它为企业的财务监管和决策提供了重要的支持和便利。
尽管会计模块在不同的企业管理软件中可能有所差异，但是其核心知识点却大致相同。
本文将重点探讨几个重要的会计模块知识点。
1. 财务会计财务会计是会计模块中最基础也是最核心的部分。
它主要负责记录企业经济交易的各项信息，并生成财务报表供内外部用户参考。
财务会计包括资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润和现金流等方面的核算。
通过准确地记录和分类企业的财务数据，财务会计帮助企业进行财务状况的分析和评估，为决策者提供重要的信息和依据。
2. 管理会计管理会计是会计模块中与内部决策关联最紧密的一部分。
它主要关注企业内部的经营活动，并为企业管理者提供有效的信息支持。
管理会计包括成本核算、预算控制、业绩评估和投资分析等方面的内容。
通过合理的成本控制和利润分配，管理会计帮助企业管理者制定决策策略、优化资源配置，从而提高企业的竞争力和盈利能力。
3. 固定资产管理固定资产管理是会计模块中一个重要的辅助功能。
它主要负责记录和管理企业的固定资产，包括房屋、设备、机械等长期使用的资产。
固定资产管理涉及到固定资产的购置、折旧、维修和处置等方面的事务。
通过精确的固定资产管理，企业能够有效掌握资产的使用情况和价值变动，合理规划资源投入和运作效率，进而提高企业的资产利用率和经济效益。
4. 应收应付管理应收应付管理是会计模块中与交易往来关系最紧密的一部分。
它主要处理企业与客户、供应商之间的债务关系。
应收管理包括销售收入、应收账款和坏账准备等方面的核算。
应付管理包括购买支出、应付账款和预付款等方面的核算。
通过合理地管理应收应付款项，企业能够及时收取应收款项、控制欠款风险，同时也能够合理安排应付款项和优化采购流程，提高资金周转效率和财务稳定性。
5. 资金管理资金管理是会计模块中与企业运营最紧密相关的一部分。
它主要关注企业的现金流量和资金运作情况。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
四、明细分类账的设臵和与登记
◦ 各单位在设臵总分类账的基础上应当设臵各种必要 的明细分类账。是根据总分类科目设臵，按所属二级 科目或明细科目开设账户，用来记录某类经济业务， 提供详细核算资料的账簿。 一般采用活页式账簿； 常见的账页格式有：
◦ ◦
三 栏 式
数 量 金 额 式
多 栏 式
（1）概念
三栏式明细账设有借、贷、余三个金额栏
适用于只进行金额核算的账户，适用于债权、
债务结算账户的明细分类核算；如“应收账 款”、“应付账款”、“短期借款”、“实 收资本”等账户
（2）三栏式明细账账页
（1）概念
数量金额式明细分类账设有收入、发出和结存数量及金 额栏，分别设臵了数量、单价、金额三个小栏目，用来登记 既要反映金额，又要反映实物数量的经济业务。
（一）账簿的设臵原则 1、保证全面、系统地核算和监督单位的各项经济业务 2、避免重复设账
二、日记账的设臵与登记
任何单位都应设臵现金日记账和银行存款日记账， 用来序时反映现金和银行存款的收入、支出和结存 情况，从而加强对货币资金的监督和管理。
（1）概念——实质是现金的明细账
现金日记账，是由出纳员根据审核后的现金 收款、付款凭证和银行存款付款凭证(记录从银 行提取现金业务)，按经济业务发生的先后顺序， 逐笔逐日进行登记的账簿。
日记账（序时账）按 记录内容不同，分 录普 簿通 ）日 记 账 （ 分
现 金 日 记 账
•在我国，大多数企业 一般只设现金日记账 和银行存款日记账， 而不设普通日记账。 •序时账簿能提供连续、 系统的信息，反映企 业资金运动全貌。
特 种 日 记 账
银 行 存 款 日 记 账
强调逐日逐 笔
分类账按提供指标的 详细程度不同，分 总 分 类 账 簿 明 细 分 类 账 簿
16
光华工厂转账凭证 2005年 4月 18日 转 字第125号
摘 要 账 户 名 称 一级账户 明 细 账 户 记 借 方 账 金 额 贷 方 金 额
购进甲材料，价 物资采购 甲材料 款及运费暂欠 应付账款 A公司 合 计 记账 审核
√
7550
附 件 2 7550 张
会计主管
7550 7550 填制 张三
适用于既要进行金额核算又要进行数量核算的 账户，如“原材料”、“库存商品”等账户的明 细分类核算 ； 由会计人员按经济业务发生的时间先后顺序逐 日逐笔进行登记。
（2）账页格式
（1）概念
多栏式明细分类账又称分栏式明细账。它是在 一张账页内按有关明细项目分设若干专栏，用以在 同一张账页上，集中反映各有关明细项目的详细资 料。用来登记明细项目较多、借贷方向单一的经济 业务。
5月31 日
生产耗用材 料
生产工人工 资
290
200
290
200
（3）账页格式——借贷多栏式P202
B、“本年利润”明细账在借方、贷方均设多个明细项目，借方可设 臵“主营业务成本”、“营业税金及附加”、“管理费用”、“销售费用” 等明细项目，贷方可设臵“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业 外收入”等明细项目。
(1)三栏式银行存款日记账
三、总分类账的设臵与登记
1.概念
总分类账簿，简称总账，是根据总分类科目开设 账户，用来分类登记所有经济业务，提供总括核算资 料的账簿。
2.账页格式
总分类账一般采用三栏式格式，这种格式是最常 用的格式。
一切经济单位都应设臵总分类账； 在总分类账簿中，应按照会计科目的编码顺序分别开设 账户； 必须是订本式账簿，账页格式一般为三栏式； 月终结出总分类账簿中各账户的本期发生额和期末余额； 总分类账的登记方法取决于企业采用的账务处理程序 。
5
凭证流转
经 济 业 务
原始凭证 填 制 或 取得 审 核 填 制
记账凭证
账簿
审 核 登 记
6
原始凭证的种类
（一）原始凭证按其取得的来源不同，可 以分为： 1、外来原始凭证 2、自制原始凭证：
如仓库的收料单、产品成本计算单等
（二）原始凭证按其填制的手续不同， 可以分为：
1、一次凭证 2、累计凭证：如限额领料单 3、汇总原始凭证：如收料凭证汇总表 4、记账编制凭证：如固定资产折旧计算表
五、总账与明细账的关系及平行登记 （一）总账与明细账的相互关系
举例： “原材料”——总账账户 “甲材料” “乙材料” 明细账户 1、两者内在联系 ①反映的经济业务内容相同 ②登记账簿的原始依据相同—都是记账 凭证 2、两者的区别 … ①反映经济内容的详细程度不同 ②作用不同
（二）总账与明细账的平行登记 1．什么是平行登记？
各单位办理现金收付、款项结算、财产收发、成本计算、 费用开支、产品出产、商品销售、工程完工和其它各 种经济业务，都必须取得或填制原始凭证
原始凭证的主要作用：
保留交易轨迹，证明交易真实发生而非虚造； 明确交易中的参与方责任； 4 作为会计核算的原始依据
记账凭证
记载会计分录的载体，将原始凭证上的 交易内容转化为会计分录。
记账凭证的填制注意点
凭证编号：
若一笔业务需填制两张或两张以上记账凭证， 应编写分号。如转字301/3 、转字302/3 、转字 303/3。
表明附件
记账凭证必须附有齐全的原始凭证。
本节主要内容 会计账簿的作用 会计账簿的种类 账簿设置与登记 账簿更正方法 对账和结账
19
第三模块
企业日常会计记录
会计凭证 账簿 会计账务处理程序
1
本章导学 案例引入： 王同学在一家外贸公司实习。一天销售部林敏前来找财务部 经理要求查询去年一笔销售业务的原始单据。财务部经理在 询问事由后同意了他的要求。由于正值月末，财务部人员都 很忙，经理安排王同学协助查找。王同学根据林敏回忆的业 务发生的大致时间，将去年3至6月份的凭证全部拿了出来准 备查找。面对这一百多本凭证王同学觉得无从下手……
（2）适用范围
这种明细分类账适用于成本、费用类和收入类的明细核 算，如“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”、“销 售费用”、“主营业务收入”、“本年利润”等账户的明细 分类核算。 多栏式明细分类账页又分为借方多栏、贷方多栏和借 方贷方多栏三种格式；
借方多栏式适用于借方需设多个明细科目或明细项目的 账户，如“生产成本”、“制造费用 ”、“管理费用”、 “营业外支出”等账户的明细分类核算；
–填制及时，记录真实
–内容完整、手续完备
–书写清楚，更正规范
10
原始凭证的填制要求
内容真实：即原始凭证上填列的日期、
业务内容和数字真实可靠，要按照经济 业务实际发生的情况进行填列，不得匡 算、估算和任意填写。
技术要求
各种原始凭证的书写，只能用兰黑或炭素墨水 填写，不准用圆珠笔和铅笔填写 大小金额数字要按规定的要求填写。具体说， 阿拉伯数字要逐个填写，不得连写；金额前面 要冠以人民币符号“ ￥”，中间不留空位； 元以后写到角分，无角分的要以“ ０”补位； 大写金额最后为“ 元”的应加写“ 整”字断 尾，大写金额与小写金额必须保持一致。
3.账簿按其账页格式分类
本节主要内容 会计账簿的作用 会计账簿的种类 账簿设置与登记 一、账簿的设臵原则和基本内容 二、日记账的设臵与登记 三、总分类账的设臵与登记 四、明细分类账的设臵与登记 五、总账和明细分类账的平行登记 账簿更正方法 对账和结账
29
一、账簿的设臵原则和基本内容 会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅 助性账簿。
原始凭证的填制
原始凭证的基本内容
①原始凭证名称 ②凭证填制日期和编号 ③接受凭证的单位名称（抬头人）与填制单位名称 ④经济业务内容（含单价、数量和金额等） ⑤有关人员（经办人员、部门负责人）的签名或盖章 ⑦原始凭证的联次及附件
8
9
原始凭证的填制要求
原始凭证是有法律效力的证明文件。 原始凭证的填制要求：
贷方多栏式适用于贷方需设多个明细科目或明细项目的 账户，如“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业 外收入”等账户的明细分类核算；
借方贷方多栏式适用于借方贷方均需设多个明细科 目或明细项目的账户，如“本年利润” 账户的明细 分类核算；
（3）账页格式——借方多栏式P202
2010 年 凭证 摘要 字号 借 直接 直接 材料 人工 方 制造费 合计 用 贷 方 借或 贷 余额
会计凭证的定义和作用
1、会计凭证是一种记录经济业务、明
确经济责任书面证明，包括原始凭证和 记账凭证。
会计凭证是经济交易的记录和反映。
2、会计凭证是登记账簿的依据 3、填制和审核会计凭证是会计核算方
法体系中的一种专门方法
原始凭证
销售活动的原始凭证有：销售合同、销 售发票、仓库发货单、运输部门的运费 单等。 各项经济业务都要取得或编制原始凭证。
指对所发生的每一项经济业务，都要以记账凭 证为依据，一方面记入有关总分类账户，另一方面 记入有关总分类账户所属明细分类账户的方法。
总分类账户与明细分类账户平行登账要求
◦ 对于每项经济业务，一方面要记入有关总分类账户，另一 方面要记入它所属的一个或几个明细分类账户，即内容相 同。
◦ 将经济业务记入某一总分类账户及其所属的明细分类账户 时，必须记在相同的方向，应记借方的都记借方，应记贷 方的都记贷方，即方向一致。 ◦ 记入某一总账户的金额必须与记入其所属一个或几个明细 分类账户的金额合计相等，即金额相等。
账簿是指以会计凭证为依据，由具有专门格 式并相互联系的账页组成，用来序时、分类地 记录经济业务的会计簿籍。 通过账簿的设臵和登记，按科目分类、汇总会 计信息