涉税犯罪的成因及其特点-33

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谈税务职务犯罪的成因与对策

谈税务职务犯罪的成因与对策第一篇：谈税务职务犯罪的成因与对策近年来，税务部门认真贯彻落实中国共产党中央、国务院《关于实行党风廉政建设责任制的规定》，始终把预防职务犯罪、纠正损害群众利益的不正之风作为一项重要来抓，采取多项措施以增强执法队伍素质、规范执法行为、提高服务水平，取得了良好的效果，但是伴随着市场经济的高速发展，个别单位和少数执法人员没有经受住各种利益的诱惑，税务系统的职务犯罪活动成蓄发态势，利用职权为小团体和个人谋私利、损害群众利益的问题时有发生。

近两年以来，有关部门查处并通报了税务系统几起典型职务犯罪事件，这些税务职务犯罪行为损害了人民群众的切身利益，造成了很大的负面影响，同时也反映了税务行政执法监督制约机制方面依然存在薄弱环节。

因此，加强对税务系统职务犯罪现象的研究，具有重要的理论和实践意义，有利于揭示税务职务犯罪的现状和特点，有利于探索预防税务职务犯罪的策略和措施，从而更有效地控制税务职务犯罪行为的发生。

一、税务职务犯罪的成因税务职务犯罪的成因与其它职务犯罪有许多相同点，同时，也有其自身的特点：一是心理失衡。

经济发展的有限性与人们物质欲膨胀的冲突，消费的超前性与生产落后性的矛盾是诱发税务职务犯罪的内因。

一些税务执法人员耳濡目染莺歌燕舞、灯红酒绿，而自己虽然在行政审批、行政处罚等方面有“权力优势”，却还是辛苦地拿“死工资”，为了寻求心理平衡，置公德于不顾，无视法律，大搞贪赃枉法，贪污受贿，权钱交易，最终沦为罪犯。

二是法规漏洞。

法律法规在执行中出现缝隙，防范措施监管能力相对薄弱，给犯罪分子留下了机会和空间；有些权力过于集中在一些部门和个人手中，过大的权力失去了有效约束和监督，一旦把握不住，就会导致权力机构和个人的腐败。

三是管理欠缺。

一些基层税务组织监管机制不健全，管理上软弱涣散，群众监督、社会监督、舆论监督作用不能得到有效发挥，讲情面、拉关系，单位风气不正等也是引发税务职务犯罪不可忽视的重要原因。

涉税违法案件的新特点及对策

涉税违法案件的新特点及对策涉税违法案件是指违背国家税法规定，逃税、偷税、抗税或者其他违法侵害税收利益的行为造成的案件。

近年来，涉税违法案件呈现出一些新的特点，对此，我们应该采取相应的对策以加强税收管理和打击涉税违法行为。

首先，新特点之一是涉税违法案件呈现出智能化和科技化的趋势。

随着信息技术的迅猛发展，涉税违法行为也逐渐向着智能化和科技化方向发展。

例如，通过利用虚拟货币等新型支付方式，涉税犯罪分子可以更容易地隐藏资金流动，从而规避税收监管。

对此，税收部门应加强对新型支付方式和技术的监管和研究，及时调整税收政策和法规，提高税收管理的智能化水平。

其次，涉税违法案件具有跨境特点。

随着全球经济一体化的加深，跨国企业和个人往来频繁，涉税逃避行为也呈现跨境趋势。

跨境投资、贸易转移定价、境外公司设立等行为在涉税违法案件中占据重要地位。

因此，税收部门应加强与其他国家和地区的合作，共同打击涉税违法行为。

加强信息交流、开展联合调查和刑事追诉等合作措施可以有效遏制涉税违法案件跨境转移等问题。

第三，涉税违法案件涉及行业范围广泛。

不仅有常见的逃税、偷税行为，还涉及伪造发票、虚开增值税专用发票、假公章等一系列作假手段。

涉税违法案件发生的行业范围涵盖了房地产、金融、互联网、出口贸易等各个领域。

面对这一特点，税收部门需要针对不同行业的特点，制定相应的监管措施和防范对策。

加强行业监管，推进风险评估，全面加强税收征管力度，对存在潜在风险的行业进行重点监测，加强数据分析和风险预警，及时发现和打击涉税违法行为。

第四，涉税违法案件呈现出新型的手段和模式。

一些涉税犯罪分子通过设立虚构公司、分立业务、套取资金、虚构交易等手段来规避税收监管。

在打击这些新型手段和模式时，税收部门应加强对税收治理过程的监督和检查，建立健全内部税收审计机制，及时发现和纠正违法行为。

同时，加大惩治力度，加强对涉税违法行为的法律惩罚，提高违法成本，增强威慑效果。

最后，应加强税收宣传教育和社会监督。

打击涉税犯罪存在的问题及对策【精编】

打击涉税犯罪存在的问题及对策近年来，国家实施了结构性的减税降费政策，包括提高出口退税税率，扩大增值税进项税额抵扣范围，以及稳固推进的营改增税制政策，为社会各行业不断释放改革红利。

但伴随着国家税制改革，也催生出大批财税领域的犯罪，造成国家税款大量流失，严重扰乱国家税收体制和经济秩序。

随着信息化的发展，财税领域犯罪分子作案手段也“与时俱进”，近几年来，郸城县公安局侦办的涉税犯罪案件中百分之九十以上都是虚开增值税专用发票犯罪，结合我局在侦办涉税案件过程中发现的问题，做一下分析和汇报，以供参考。

一、涉税犯罪成因（一）利益驱使，涉税犯罪侵犯的是国家的税务管理制度和税收，相较其他犯罪而言，没有明确的“受害人”，没有较为激烈的利益冲突，犯罪份子利用自己掌握的税务政策、税务知识和社会资源，在相对安全、舒适和隐蔽的物理环境下就能实施犯罪，而且虚开犯罪成本低、利益大，可以说是“吃着火锅唱着歌就把钱挣了”。

（二）公司企业准入门槛低，我局侦办的虚开案件中，涉案公司的法人、股东几乎都是务农的百姓，这些人对所谓的公司、发票闻所未闻，这就能成为公司法人、股东，在自己不知道的情况下就已经“被法人”了，有的公司注册资金几百上千万，而账户里从来没有过一分钱，甚至都没有开设对公账户，这样的条件就能注册公司，这样的公司能做什么业务，这样的公司能好到哪里去，这也是滋生虚开犯罪案件的主因，但是这两个现象普遍存在的原因在哪里。

（三）“代办公司”大行其道，从典型走向普遍。

近几年来的虚开增值税犯罪案件发现，没有一起是实际控制人用自己身份注册公司的，全部都是代办，为什么要代办，因为他的目的就是虚开、就是犯罪，不敢将自己的真面目暴露在阳光下，案件发生后，因为利益的原因，这些代办公司或真或假的不知道是谁来委托的代办业务，在国家要求注册公司和税务登记实行法人实名认证之前，犯罪份子往往通过这一环节就能玩个“金蝉脱壳”，获利后逃之夭夭。

不知道实际控制人是哪位，找不到犯罪主体，谈何打击。

论涉税犯罪的特点、成因及对策

关键词：涉税犯罪；成因；对策中图分类号：Ｆ１．２８０４文献标识码：Ａ广义的涉税犯罪，应当包括刑法》列举的危害税收征管罪、税收征管渎职犯罪以及其他涉税犯罪。狭义的涉税犯罪，则仅指危害税收征管罪。本文所论硬的涉税犯罪仪限于后告。涉税犯罪的涵义和特点涉税犯罪，义称危害税收征管罪，是指纳税丰体违反国家税收法规，侵害国家税收管理制度，妨害国家税收管理活动，情节严重，囚而应受刑罚处罚的行
收稿日期：２０ — ０１０１１— １
犯罪，如抗税罪，不仅侵犯Ｉ家的税收征管秩序和税＿Ｉ；】收收入，还同时侵犯了依法从事征税活动的国家工作人员的人身权利，具有极大的社会危害性。第四，从犯罪的客观方面看，涉税犯罪行为人具有违反四家税收法规，实施妨害国家税收征管活动的行为。当然，涉税犯罪的每个具体罪名应在具体行为方面是各不相同的，也是它的相互区别的关键所任。这如偷税罪表现为以各种隐瞒或欺骗手段不缴或少缴税款；抗税罪表现为以暴力或胁迫的手段公然拒绝缴税等。这可以蜕是它们赖以生存的个性。但在客观方面．它们仍有共性，那就是所有涉税具体犯罪行为都是违反国家税泫的行为。税法在此处泛指一切幽家颁布的关于税收方面的法律、法规和规章。在犯罪结果上，多数涉税犯罪规定了构成犯罪的数额或数量标准。随着我国社会主义市场经济体制的建立和完善，税收体制的逐步完备，党风廉政建设和民主法制的加强，我ｌ纠的税收管理秩序有所好转，今后一个时期涉税犯罪不会出现大幅度上升的状况。但从微观上来分析，在当前和今后一个时期就某地区或一定阶段而言，涉税犯罪活动仍然十分猖獗，并且其表现形式将有所变化，显现出新特点：一是犯罪主体更趋复杂化。既有大量的自然人、企业法人参与犯罪也会有党政机关、司法行政部门和经济管理部门的工作人员卷入犯罪；既有征纳主体参与犯罪，也会有非征纳主体实施犯罪；既有国内自然人、法人实施的犯罪，也有国外自然人、法人介入犯罪，呈现出广泛性的特点。同时．各主体之问将越来越多地交织任一起，犯罪ｊ体日趋乏复杂化，使涉税犯罪的危害性更大。二是涉税犯罪涉及地域越来越广，跨地域性犯罪突出。无论是经济发达地区，还是经济发展相对落后的地区；是沿海还是内地；南方还是北方；要有纳税义务的单位和个人的地区都存任着涉税犯罪。近年来，涉税犯罪的跨地域性越来越突出，而且在地域上由沿海向内蔓延。

谈税务职务犯罪的成因与对策

谈税务职务犯罪的成因与对策税务职务犯罪是指税务系统中从事税务工作的人员，利用职务便利或侵占、挪用缴税款项、虚开发票、隐瞒纳税所得等手段，侵害国家利益和社会公共利益的行为。

税务职务犯罪对于税收秩序和社会稳定造成了很大的损失和危害。

本文将探讨税务职务犯罪的成因及对策。

成因1. 经济利益的驱动。

税务工作涉及到税收收入的征管，因此税务工作人员掌握着重要的税收数据和税收收入，这给他们带来了很大的经济利益。

一些不法分子利用这一点，以赚取附加收入为目的，故意违反税收法规，犯罪取得非法经济利益。

2. 制度和法律规定的不完善。

税收管理工作环节繁多，多个环节互为依存，形成了一个完整的税收管理体系，但对税务工作人员的管理机制相对滞后，对于从业人员的职业规范和法律规定不充分，带来了一定的制度短板和法律漏洞，造成一些不法分子的滥用和腐败行为。

3. 过度压力引发的悲观心态。

税务工作作为国家重要财政管理工作之一，所承担的工作艰巨，压力巨大，而且容易遭受社会和群众的厌恶和攻击，这会给从业人员带来巨大的压力，导致悲观心态产生，进而萌发一些不端行为。

对策1. 加强税务系统的人员管理。

对于税务从业人员，应当从多个方面进行管理，督促每个从业人员严格履行职责，反腐倡廉，建立健全职工的考核、奖励、惩罚等制度，对于不合规或违规行为当即查处，及时学习提高，掌握行业动态。

2. 改善税收管理体制和制度。

加强税收管理制度的完善和规范，加强税法的宣传和监督各税务人员对税法的认知，完善税收财务核算监管，使这个系统更加运行流畅，能够让从业人员减轻压力，并规范行业职业规范。

3. 增加对从业人员的支持和关怀。

税务系统应该加强人员的培训和学习方式，增加对从业人员的关怀和服务，在加强管理和纪律方面，也应当给予适当的帮助与压力缓释，让从业人员知道与企业共成长、与社会共进步的重要性。

4. 增加精细化税务管理。

通过数据搜查、区域安排、散户耳目、网络跟踪等方式对纳税信息进行分析，保护企业合法权益，同时提高从业人员素质，保障制度可行性，以便把风险控制在最低。

涉税案件分析报告

涉税案件分析报告1. 引言涉税案件是指违反税法规定的行为，包括偷税、逃税、抗税等。

对于税法的合理解读和涉税案件的分析，对于税务机关和相关部门的决策和执法具有重要意义。

本报告将对涉税案件进行深入分析，总结案件特点和趋势，为相关部门提供决策依据和参考。

2. 案件总体情况涉税案件在过去几年中呈现出不同程度的增长趋势。

从2016年到2020年，涉税案件数量从X起迅速上升到Y，增长率达到Z%。

这一趋势值得我们深入研究，并对案件进行细致分析。

3. 案件类型分析在涉税案件中，主要涉及到以下几类案件：逃税案件、偷税案件、抗税案件。

下面将对这几类案件进行详细分析。

3.1 逃税案件逃税案件是指纳税人采取各种手段规避纳税义务的行为，如虚构或隐瞒交易、偷逃纳税等。

逃税案件数量在过去几年中呈稳步上升的趋势，从2016年的A增长到2020年的B。

这种趋势的背后可能存在着税法规定的漏洞和缺陷，需要税务机关加强监管和执法力度。

3.2 偷税案件偷税案件是指纳税人通过虚构交易、伪造凭证等手段来减少纳税额的行为。

偷税案件数量相对较少，但是在近几年有所上升。

需要加强对企业和个人的财务监管，减少偷税行为的发生。

3.3 抗税案件抗税案件是指纳税人通过各种手段对税务机关的征税决定提出异议或采取行动，企图减少或避免缴纳税款的行为。

抗税案件数量在过去几年中呈上升趋势，这需要税务机关加强对纳税人的宣传教育，提高纳税人的税法意识和遵纳纳税义务的意识。

4. 案件分析方法为了对涉税案件进行全面深入的分析，我们采用了以下几种分析方法：•数据分析：对案件数据进行统计和分析，了解案件数量、涉及金额等指标的变化趋势和分布情况。

•案例分析：选取代表性案例进行深入研究，分析案件发生的原因和特点，总结经验教训。

•法律分析：结合税法相关规定，对案件涉及的税法问题进行分析，找出存在的漏洞和不足之处。

5. 案件处理与预防策略在涉税案件的处理上，我们需要采取以下措施：•健全税法法规：完善税法法规，消除税法漏洞和不足之处，提高税法的适应性和针对性。

涉税问题的情况说明

涉税问题的情况说明1500字税收是国家经济发展的重要来源，纳税义务是每个市民和企业应尽的责任。

然而，一些纳税人存在涉税问题，比如不按时纳税、逃税、偷税漏税等。

这些问题如果得不到及时解决，不仅会影响国家的税收收入，也会严重影响企业的经营和市场地位。

为了更好地了解涉税问题的情况，本文将对涉税问题的表现、原因、影响和对策进行说明。

一、涉税问题的表现1、不按时纳税纳税人在规定的时间未按规定纳税，比如延迟缴税、不缴税、少缴税等。

这种情况可能是由于财务管理不规范、经济环境变化等因素而导致的。

2、偷税漏税纳税人在纳税申报过程中，通过虚假账目、漏报收入等方式来降低纳税数额。

这种行为属于非法行为，将受到法律的制裁。

3、逃税纳税人通过转移资产、隐瞒收益或者移民等方式来逃避应纳税款项。

这种行为不仅危害国家税收，也破坏了市场公平竞争环境。

二、涉税问题的原因1、法制意识淡薄一些纳税人缺乏法制意识，没有正确认识自己的纳税义务，从而存在逃税、偷税漏税等行为。

2、财务管理混乱企业在财务管理中出现了管理混乱、账务错漏等问题，不能准确地反映纳税情况，从而导致出现逃税、偷税等问题。

3、税收政策缺陷税收政策的多变和缺陷导致了纳税人的逃税和漏税现象。

税收政策不完善，纳税人虽然想要遵守规定，但由于政策模糊不清、规定不合理等原因，很难正确地履行纳税义务。

三、涉税问题的影响1、严重损害国家税收收入涉税问题是国家税收收入的重要损失来源。

逃税、偷税漏税等行为将对国家财政造成很大的损失，影响国家重大建设和发展。

2、破坏市场公平竞争环境涉税问题不仅危害了国家税收，也严重破坏了市场公平竞争的环境。

涉税问题会导致那些遵纳税法的企业不公平地与他们竞争，使其在市场上处于不利的地位。

3、影响企业的声誉和形象涉税问题是严重影响企业声誉和形象的一个因素。

涉税问题如果被曝光，将严重影响企业形象，降低市场声誉，从而影响企业的发展。

四、涉税问题的对策1、加强税收宣传税收宣传对纳税人养成良好纳税习惯有着至关重要的作用。

浅谈涉税犯罪的成因

浅谈涉税犯罪的成因浅谈涉税犯罪的成因、特点和对策涉税犯罪，即刑法规定的危害税收征管罪，在我国其发案呈逐年上升趋势。

据国家税务总局的有关资料统计显示，每年因涉税犯罪就给国家造成国税流失近1000亿元。

随着国民经济高速发展，经济体制改革的深化，出现了多种经济成份并存的局面。

股份制企业、中外合资企业、中外合作企业、外资企业、乡镇企业、私营企业及个体企业纷纷走上经济舞台。

多种经济成分搞活了生产和流通，促进了经济发展，但在一定程度上也培植和刺激了个人私欲和本位主义，随着国家税收制度的改革，针对新税制的犯罪活动随之滋生。

除了传统的偷税抗税以外，又出现了不少新的犯罪形式。

如国家实行出口退税制度后，骗取出口退税犯罪不断出现；国家建立以增值税为主体的新税制后，围绕增值税发票的系列犯罪蜂拥而至。

本文拟就我国目前涉税犯罪的成因、特点作一分析，并对此类犯罪的预防进行粗浅的探讨，以期就教于同仁。

一、涉税犯罪的成因涉税犯罪的成因，不外乎有经济原因、制度原因、征税主体原因和纳税主体原因等四方面的原因。

第一，经济原因促使涉税犯罪频繁发生。

众所周知，税收是取之于民，用之于民，是国家财政收入的主要来源。

国家依靠社会公共权力，根据法律法规，对纳税人包括法人企业、非法人企业和单位以及自然人强制无偿征收，要求纳税人依法纳税，以满足社会公共需求和公共商品的需要。

无偿性和强制性是税收的两个主要特性。

列宁曾经说过：“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西”。

税收的无偿性和强制性对某些纳税人而言就意味着税款付出是一个痛苦的决策。

按规定纳税，要减少他的实有财产；而不纳税，又会受到税法、甚至刑法的制裁。

在生产力水平不高，人们的物质生活水平总体上有限的情况下，税收的无偿性和强制性会使一部分纳税人拒绝这种特殊的分配形式，铤而走险，以身试法，实施危害税收征管的犯罪，造成数额惊人的税收流失。

随着市场经济体制的建立和发展，市场竞争力的强化，一些企业和个人为了在市场竞争中攫取更多的经济利益，在极端个人主义、小集体主义和拜金主义腐朽思想的驱使下，就置国家法律于不顾，铤而走险，以身试法，侵犯国家的利益。

涉税违法案件的新特点

涉税违法案件的新特点涉税违法案件一直以来都是社会关注的焦点之一。

随着经济的发展和税收制度的完善，涉税违法案件也不断出现新的特点。

本文将围绕涉税违法案件的新特点展开讨论。

首先，涉税违法案件日趋复杂化。

随着社会经济的快速发展和市场的不断壮大，涉税违法案件的类型和形式也不断增加。

除了传统的偷税漏税、虚开发票等违法行为外，现如今还出现了涉及跨境贸易、金融交易等新型涉税违法案件。

这些新的案件往往伴随着复杂的经济活动和金融交易，需要更加专业的人员进行调查和审理。

其次，涉税违法案件的技术含量不断提升。

随着信息技术的飞速发展，涉税违法行为也逐渐向着网络化和智能化方向发展。

比如，一些企业利用虚拟账户、数字货币等技术手段进行偷税漏税；一些人利用互联网平台进行虚开发票等违法行为。

这些新的技术手段对于调查人员和执法部门提出了更高的要求，需要不断学习和更新技术知识，才能有效打击涉税违法行为。

第三，涉税违法案件呈现出跨地区、跨国际的特点。

随着经济全球化的深入发展，企业经营的范围越来越广，涉税违法案件往往具有跨地区、跨国际的特点。

例如，一些企业利用在不同地区的分支机构进行偷税漏税、转移利润等违法行为；一些个人通过海外避税渠道逃避缴纳税款。

这些案件需要各国执法部门之间的密切合作和信息共享，才能达到有效打击的目的。

第四，涉税违法案件呈现出“大数据”特征。

随着大数据时代的来临，税收征管部门拥有了更多的数据来源和分析手段，可以通过数据挖掘和分析等技术手段，快速准确地发现涉税违法行为。

同时，涉税违法案件本身也产生了大量的数据，这些数据可以通过人工智能技术进行挖掘和分析，为打击涉税违法行为提供有力支持。

然而，大数据时代也带来了隐私和数据安全的问题，如何在保护个人隐私的前提下，充分利用大数据来打击涉税违法行为，是一个亟待解决的问题。

最后，涉税违法案件的刑事责任加重。

为了加大对涉税违法行为的打击力度，近年来，我国对涉税违法案件的刑事责任加重，刑期延长，罚款金额提高等。

优秀报告范文：税务职务犯罪的成因特点、表现形式及其对策

税务职务犯罪的成因特点、表现形式及其对策一、税务职务犯罪成因分析、探讨和税务人员职务犯罪的成因，对从源头上预防税务人员职务犯罪具有重要意义。

（一）思想根源。

理想信念动摇、法纪观念淡薄是产生职务犯罪的根本原因。

一是封建特权思想在左右一些税务人员的行为。

特别的权力总是与特别的利益联系在一起，从“马无夜草不肥、人无横财不富”到“有权不用，过期作废”，使得某些掌权者在对权力崇拜和唯恐失去权力而恐慌的心理状态下，开始使权力职务异化，将用来为组织税收和管理税务队伍的权力，异化成个人及小集团谋利益的工具，直至走上违法犯罪的道路。

思想汇报专题二是腐朽、奢侈的生活方式在诱惑每个掌权者。

改革开放在引进新鲜空气的同时，也会飞进来苍蝇。

经济与国际接轨，西方的奢侈生活时刻展现在人们面前，吃高档、穿名牌、夜生活，让人眼花缭乱，一些税务人员羡慕不已，却苦于手中薪水有限，便出现走邪路、捞外快的现象。

三是拜金主义充斥着个别人的头脑，为了金钱和个人利益抛却党纪国法的约束，不惜以身试法，违反税收法律法规。

四是铤而走险的侥幸心理，不少腐败分子明知贪污贿赂等行为为法律政策所不容，但又认为，即使发现也不易被抓住把柄，贪污能“天衣无缝”，受贿也只有“你知、我知”，只要行贿人不举报就不出事，这种心理给腐败分子的自我安慰，使其在犯罪深渊中越陷越深。

（二）体制、制度根源。

目前，我们国家的经济已经基本完成向市场经济转型的巨大转变，但是管理体制中的一些制度还不完善，使社会抑制职务犯罪的机制在一定程度上有所削弱，从而增强了那些意志比较薄弱的税务干部的侥幸心理和投机心理，利用职务之便实施犯罪。

一是权力配属体制的不规范。

其主要表现在国家的权力政府化，政府的权力部门化，部门的权力个人化，而对个人权力的监督仍由于各种各样的原因存在着一定的真空，当个人的权力处于一种失控状态中时，就极易发生积极寻求权力的出租，从而形成权力的市场化，使一些钻改革空子急欲“一夜暴富”的不法之徒，范文写作利用市场化的权力大肆谋取私利，以身试法。

涉税案件情况总结

涉税案件情况总结1. 案件背景在当代社会，税收是国家财政收入的重要来源之一。

然而，由于税收问题的复杂性和多样性，涉税案件也层出不穷。

这些案件包括逃税、偷税、虚开发票等多种情况。

本文对目前涉税案件的情况进行了总结，并分析了案件的成因和教训。

2. 涉税案件的类型涉税案件的类型繁多，下面列举了几种常见的类型：•逃税：企业、个人通过各种手段隐藏收入或虚报支出，从而逃避纳税义务。

•偷税：意指在不符合法律规定的情况下，故意隐瞒应纳税款项，以此减少或规避纳税义务。

•虚开发票：企业通过与非实际交易对象进行合作，虚构交易并开具假发票，以骗取税款。

•假冒税务机关扣押案件：涉案人员假扮税务机关工作人员，以各种理由向企业或个人收取贿赂或款项。

•偷税、逃税犯罪链条：一系列涉及多方合谋的偷税、逃税案件。

3. 涉税案件的原因和教训涉税案件的发生往往与以下原因密切相关：3.1 法律意识淡薄一些纳税人对税收法律意识淡薄，缺乏正确的纳税观念，对逃税、偷税等行为的危害性认识不足。

在这种情况下，很容易产生涉税案件。

教训：加强对纳税人的宣传教育，增强纳税人的税收法律意识，形成正确的纳税观念，降低涉税案件的发生率。

3.2 审计监管不力税务机关在审计过程中存在疏漏和不严谨的情况，未能及时发现和纠正涉税违法行为，给涉税案件的发生提供了机会。

教训：加强税务机关的培训和监管，提高审计工作的质量和效率。

建立健全的内部审计制度，加强税收征管工作。

3.3 惩罚力度不够涉税案件中，一些犯罪分子得到的惩罚往往不足以起到威慑作用，导致其他人也敢于从事类似的违法行为。

教训：加大对涉税案件的打击力度，加强对涉案人员的处罚力度，通过严厉的刑事制裁来震慑潜在的违法行为。

4. 防范涉税案件的措施为了有效地防范涉税案件的发生，以下措施可供参考：•高度重视纳税人的税收法律意识，加强宣传教育工作，提高纳税人的纳税意识和合规意识。

•建立健全的税收征管机制，强化对企业和个人的监督管理，加强税务机关的审计工作。

涉税犯罪调研报告

涉税犯罪调研报告涉税犯罪调研报告随着经济的发展和税收制度的不断完善，涉税犯罪案件也日益增多。

涉税犯罪严重损害了国家税收利益，破坏了公平竞争环境，使得诚信纳税人受到了不公正的待遇。

为了深入了解涉税犯罪现状和影响，本文对中国涉税犯罪进行了调研，并提出了相应的应对措施。

一、涉税犯罪现状和特点涉税犯罪是指不合法、不公正的行为，以躲避或减少应纳税款的方式侵害国家税收利益的行为。

在我国，涉税犯罪主要分为三类：逃税、偷税和抗税。

逃税是指有纳税义务的纳税人不缴或部分缴纳税款，或者隐瞒、不报、谎报应纳税收入、减少应纳税额、虚开一切票据等，使国家税收流失，从而达到逃避纳税的目的。

偷税是指有纳税义务的纳税人在纳税申报中不予申报的全部或部分应纳税收入，或以其他形式虚假记载、隐瞒记载全部或部分应征税额等行为。

抗税是指当纳税人被课以税款时，拒不缴纳或者不按税法规定的期限、方式支付税款的行为。

在涉税犯罪中，主要的特点有以下几点：1. 企业数量庞大：通过对涉税犯罪案件的分析可以发现，其中大部分都是企业的涉嫌犯罪行为。

2. 技术含量高：随着科技的发展，涉税犯罪也不断升级，不法分子利用技术手段、专业知识从事涉税犯罪的现象越来越普遍。

3. 犯罪手法多样：涉税犯罪分子采用了多种手法，如虚开发票、假冒增值税专用发票、私设账户、偷漏税款等手段。

4. 影响面广：涉税犯罪的影响不仅在涉及到纳税人和税务机关之间，也会对整个社会造成恶劣的影响和负面效果。

二、涉税犯罪影响及危害涉税犯罪的负面影响和危害主要如下：1. 损失国家税收：涉税犯罪的主要目的是逃避或减少应纳税款，使国家税收大大降低。

这对于国家税收的稳定和公正性都会产生很大的影响。

2. 破坏市场竞争秩序：涉税犯罪的存在会使那些诚信纳税的企业受到不公正的待遇，而那些没有纳税义务或者逃避纳税的企业占用了市场资源，使市场竞争秩序遭到破坏。

3. 社会道德风气败坏：涉税犯罪的存在会影响公众的信心，导致社会道德风气的败坏。

当前涉税犯罪的特点原因与对策

当前涉税犯罪的特点原因与对策涉税犯罪是指以逃避税款缴纳责任为目的，采取欺骗、隐匿、转移等手段，在税收征管活动中违法行为。

涉税犯罪的特点、原因与对策主要包括以下几个方面。

涉税犯罪的特点：1.高法制性：涉税犯罪是对国家税收制度及相关法律的直接挑战，具有高度的法律性质。

2.高隐蔽性：涉税犯罪常常以欺诈等手法掩盖真实情况，使其难以被发现，增加了侦查和打击的难度。

3.高投入性：涉税犯罪往往需要相当大的经济、技术、人力等资源，使其成本较高，一般涉及较大的经济利益。

4.多元化：涉税犯罪形式多种多样，不仅包括逃避纳税、骗取退税等常见形式，还有资金洗白、虚开发票等其他变种。

涉税犯罪的原因：1.频繁变化的税收政策：税收政策的频繁变化导致税收法规的复杂性和不确定性增加，使得一些人为了逃避税负，主动选择违法行为。

2.税收征管体系存在漏洞：税收征管体系中存在一些盲区和制度漏洞，给一些人提供了机会，通过腐败、行贿等手段规避税收法规。

3.经济利益驱动：一些人为了追求个人或组织的经济利益，选择通过逃避纳税等手段来获取非法收益。

4.税收意识不强：部分人对税收的认识不到位、税收意识不强，缺乏合法缴税、守法纳税的观念。

涉税犯罪的对策：1.完善税收法律法规：加强对税收法律法规的研究和制定，定期更新和完善税收政策，降低税收征管的不确定性，减少涉税犯罪的空间。

2.加强税收征管体系建设：加大对税收征管体系的投入，完善审查、检查、监测等基础工作，提高发现涉税犯罪的能力和效率。

3.加大打击力度：加强涉税犯罪的打击力度，坚决依法惩治涉税犯罪，增加打击力度和打击成本，形成威慑效应。

4.提高税收意识：加大对税收知识的宣传和普及，提高公民和企业的税收意识，增强合法缴税、守法纳税的自觉性。

5.加强国际合作：加强与其他国家和地区的税收征管合作，共同打击涉税犯罪，减少涉税犯罪分子的避罪空间。

6.健全监管体制：加强对税务部门的监管，建立健全内部监督机制，加强对税务干部的培训和教育，提高税务部门的责任感和执行力。

涉税犯罪的概述

一）狭义上的涉税犯罪（二）危害税收征管罪的特点（三）广义上的涉税犯罪：除上述危害税收征管罪
外，《刑法》还规定了税务工作人员的职务犯罪。
狭义上的涉税犯罪
1.直接针对税款的犯罪： 2.妨害发票管理罪：
直接针对税款的犯罪
①偷税罪； ②抗税罪； ③逃避追缴税款罪； ④骗取出口退税罪；
危害税收征管罪的特点
1.均为故意犯罪，且一般情况是直接故意，过失不能构成；基本上都是谋利性犯罪。
2.单位可以构成大多数危害税收征管罪，抗税罪除外。 3.《刑法》对危害税收征管罪普遍规定了罚金刑，且都有
罚金下限的规定，体现了要充分利用经济手段打击谋利性犯罪的原则。 4.《刑法》对危害税收征管罪规定了税务机关追缴优先的原则。
妨害发票管理罪
①虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪； ②伪造、出售伪造的增值税专用发票罪； ③非法出售增值税专用发票罪； ④非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪； ⑤非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪； ⑥非法制造、出售非法制造的发票罪； ⑦非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪； ⑧非法出售发票罪。
税法与纳税会计
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论税收犯罪的概念构成特征及基本类型

论税收犯罪的概念构成特征及基本类型【摘要】税收犯罪是指个人或组织以各种手段规避、逃避或骗取税款的行为，严重影响了国家税收秩序和经济发展。

本文从税收犯罪的概念、构成特征和基本类型入手，深入探讨了逃避纳税和偷逃税款等具体案例。

通过分析税收犯罪的实质和危害，提出了预防和打击税收犯罪的重要性。

未来，应加强税收管理和监督，建立完善的法律制度和社会监督机制，有效遏制税收犯罪的发生和蔓延，维护国家税收秩序和社会公平正义。

税收犯罪不仅仅是税收领域的问题，更是整个社会治理和法治建设的重要内容。

仅靠政府和司法部门的力量是远远不够的，需要社会各界的共同努力和参与，共同建设一个清正廉洁、法治有序的社会环境。

【关键词】税收犯罪、概念构成、特征、类型、逃避纳税、偷逃税款、研究背景、研究目的、研究意义、总结、展望未来、研究展望1. 引言1.1 研究背景税收犯罪是指个人或组织通过各种手段，故意逃避、转移、隐匿、规避、抵押或套取税款等方式，规避纳税义务，损害国家税收利益的违法行为。

随着经济全球化的加深和税收制度的不断完善，税收犯罪问题日益突出，对国家财政稳定和社会发展构成严重威胁。

研究背景的重要性在于深入探讨税收犯罪的特征和类型，有助于更有效地预防和打击这一问题。

税收犯罪不仅损害了国家的财政收入，还影响了公平竞争环境和市场秩序。

加强对税收犯罪的研究至关重要。

通过对税收犯罪的概念、构成特征和基本类型进行深入分析，可以为相关部门制定更加科学有效的防范措施提供理论依据。

只有通过深入研究税收犯罪问题，才能更好地保护国家税收利益，维护社会稳定，实现税收法治建设的目标。

本文将对税收犯罪进行全面系统的探讨，旨在为相关研究和实践提供参考和借鉴。

1.2 研究目的在进行税收犯罪的研究时，我们的研究目的主要是探讨税收犯罪的概念、构成特征以及基本类型。

通过对税收犯罪的研究，我们可以更加深入地了解这一社会问题的本质和特点，为相关部门和机构提供更有效的对策和管理建议。

当前涉税违法犯罪活动有哪些特点

当前涉税违法犯罪活动有哪些特点
国家税务总局通报了2003年打击涉税违法犯罪的情况，指出当前涉税违法犯罪活动呈现四个新的特征。

⼀是虚开发票案件呈现新动向。

随着增值税专⽤发票管理的⽇益严格，以及打击虚开、倒卖和伪造专⽤发票活动⼒度的不断增⼤，此类犯罪得到有效遏制。

但不法分⼦不断变换犯罪⼿法，在选择作案地点、⼯商注册、税务登记、发票领购和虚开发票各环节都有密切分⼯，通过注册虚假企业⼤肆虚开发票后逃逸，跨区域流窜作案。

⼀些不法分⼦把作案⽬标转向其他可抵扣税款的发票，如虚开货物运输发票、农副产品收购发票、废旧物资收购发票等。

⼆是制售假发票现象仍然严重。

不法分⼦利⽤普通发票偷逃税的情况⽐较突出，某些⾏业如餐饮业和货物运输业成为制售假发票的重点。

制售假发票犯罪向智能化、专业化和多样化发展，多是团伙跨地作案，制、供、销“⼀条龙”，多个窝点、分散销售、单线联系，隐蔽性增强。

三是建筑安装企业偷税问题较多。

建筑安装企业具有建筑时间长、⼯程跨度⼤、流动性强等特点。

有的企业施⼯完毕后长期不结转收⼊;部分企业账册不健全、不规范，隐瞒销售收⼊;有的成本费⽤列⽀混乱、填开⼤头⼩尾发票、少计营业收⼊;有的采⽤核定纳税⽅式，其⼯程成本项⽬不取得发票。

四是骗取出⼝退税案件更加隐蔽。

近⼏年税务机关不断加强对增值税专⽤发票和出⼝退税的管理，严厉打击和严密监控骗取出⼝退税活动，骗取出⼝退税案件明显减少，但骗税活动并没有被彻底遏制。

2002年“免、抵、退”税政策实⾏后，许多不法分⼦⼜把作案环节前移，骗税活动向⽣产环节延伸，在⼿段上采取销售不⼊账、设置帐外账等隐瞒内销货物销售，或取得虚开的增值税专⽤发票，由骗税转为偷税，⼿法更加隐蔽。

涉税犯罪的名词解释_种类_特点（2）

涉税犯罪的名词解释_种类_特点(2)涉税犯罪的打击现状(一)税收立法机制不完善。

打击涉税犯罪必然要有法可依，这种法是税收执法的基本依据，更是打击涉税犯罪，追究犯罪人刑事责任的基础。

中国现行税收立法及相关机构的缺乏在一定程度上束缚着打击涉税犯罪的力度。

具体表现在：1、税法级次低。

根据行政诉讼法的规定，法院审理行政案件以法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例作为依据，对规章只能参照。

而中国税收领域通过全国人大常委会正式立法的法律只有《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》，其它的均还停留在暂行条例和暂行规定的行政法规层次上，以及国家税务总局制定的规章、办法及地方政府依法授权规定而制定的地方性法规上。

这些法规在立法形式上有其不稳定性，在适用效力上有其局限性，在执行当中刚性不足，法律效力低下。

如《行政诉讼法》规定：对“显失公平”的行政处罚法院有权判决变更，所以法院部门认为对行政处罚自己才有最终的裁判权，而税务机关的处罚就岌岌可危了。

2、缺乏专门机构。

当前的打击涉税犯罪工作，自上而下缺乏一套专门管理打击涉税犯罪，专司涉税犯罪案件的查处、移送、起诉等活动的专职机构。

目前作为打击涉税犯罪工作专职机构的“打涉办”的机构设置、职责范围、执法主体资格、经费来源、文书使用等问题，上级没有明确规定或规定不清。

如各级“打涉办”的设立，省级局归属征管科代管，市级局虽设立但只有税务人员，有的地区就没设立，县级局只是和公安机关联合办案，有些县级局虽设立但只有税务人员唱“独角戏”，使“打涉办”有名无实，形同虚设。

虽然新的税收征管法实施细则明确规定：稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案的查处。

但税务机关由于受其职责、权限、手段等诸多因素制约，稽查取证、案件审查、起诉等工作存在许多困难，依靠稽查局来打击各种涉税犯罪工作举步维艰。

另外，偷税罪的法定起刑绝对数额标准(1万元)和相对数额标准(10%、30%)指一个纳税年度中各种税偷税总额、各种税偷税总额与该纳税年度应纳税总额的比例，偷税总额和应纳税总额包括国地各税。