房产税
第五章 房产税
第五章房产税最近三年本章考试题型、分值、考点分布第一讲房产税的征税范围、纳税人、税率和计税依据一、房产税的概念房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。
1.属于个别财产税。
2.征税范围限于城镇的经营性房屋。
3.根据房屋的经营使用方式区别规定征税方法。
二、房产税的基本要素（一）征税对象房产税的征税对象是房产。
所谓房产，是指有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。
但独立于房屋的建筑物如围墙、暖房、水塔、烟囱、室外游泳池等不属于房产。
但室内游泳池属于房产。
（二）征税范围房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，不包括农村。
（三）纳税人房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。
其中：1.产权属国家所有的，由经营管理单位纳税；产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税。
2.产权出典的，由承典人纳税。
3.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税。
4.产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。
5.无租使用其他房产的问题。
纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。
自2009年1月1日起，外商投资企业、外国企业和外国人经营的房产按照规定缴纳房产税。
（四）税率1.按房产余值计征的，年税率为1.2%；2.按房产出租的租金收入计征的，税率为12%。
三、计税依据（一）计税依据设计的指导思想1.原值——房屋取得时的价格2.净值——折余价值3.市价——当前价格标准的确定——房产计税余值（计算出来的数据）（二）计税依据的形式1.对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据。
所谓计税余值，是指依照税法规定按房产原值一次减除10%至30%的损耗价值以后的余额。
其中：（1）房产原值即会计核算中账户原值，但是应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。
2023年最新的房产税缴纳标准2023
2023年最新的房产税缴纳标准2023房产税缴纳标准一、房产税的计税公式为：1、从价计税应纳税额=房产原值 (1 30%) 1.2%2、从租计税应纳税额=房产租金收入 12%3、个人出租住房应纳税额=房产租金收入 4%税法规定，房产税如何计算的方法有以下两种：(一) 按房产原值一次减除10%～30%后的余值计算。
其计算公式为：年应纳税额=房产账面原值 (1-10%至30%) 1.2%(二) 按租金收入计算，其计算公式为：年应纳税额=年租金收入适用税率(12%)二、城市房地产税的计税公式为：1、从价计税应纳税额=房产原值 (1 30%) 1.2%2、从租计税应纳税额=房产租金收入 18%3、个人出租住房应纳税额=房产租金收入 4%中华人民共和国房产税暂行条例全文第一条房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。
第二条房产税由产权所有人缴纳。
产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。
产权出典的，由承典人缴纳。
产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。
前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人(以下简称纳税人)。
第三条房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。
具体减除幅度，由省、自治区、直辖市政府规定。
没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。
房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。
第四条房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
第五条下列房产免纳房产税：一、国家机关、人民团体、军队自用的房产;二、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产;三、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产;四、个人所有非营业用的房产;五、经财政部批准免税的其他房产。
第六条除本条例第五条规定者外，纳税人纳税确有困难的，可由省、自治区、直辖市政府确定，定期减征或者免征房产税。
房产税计算方法
房产税计算方法
房产税是根据房产的评估价值来计算的，计算方法一般包括以下几个步骤：
1. 评估房产价值：房产税的计算基础是房产的评估价值。
通常情况下，评估房产价值会由当地政府或专门的评估机构进行评估。
2. 确定税率：房产税的税率由当地政府制定，不同地区的税率可能存在差异。
一般情况下，房产税率是根据房产的评估价值的一定比例来确定的。
3. 计算税额：房产税的计算公式为：房产税额 = 房产评估价
值 ×房产税率。
4. 缴纳房产税：根据当地政府的规定，房产税一般每年需要缴纳一次，缴纳房产税的具体时间、方式和地点等信息可以向当地税务部门咨询或查询相关政府网站。
需要注意的是，房产税的计算方法和税率可能存在一定的变化，具体情况需根据当地的法律法规进行具体操作和咨询。
因此，建议在确定房产税的计算方法和税额时，应查阅当地的相关法律法规或咨询当地税务部门，以确保准确性和合规性。
房产税征收细则
房产税征收细则
房产税是指对房地产所有权人或使用权人按照其房产的价值，征收一定比例的税款的一种税收制度。
房产税的征收细则可以根据每个国家或地区的法律和政策而有所不同，以下是一些可能适用的细则：
1. 税率：房产税的税率可以根据房产的价值分级征收，高价值房产税率较高，低价值房产税率较低。
2. 评估方法：为了确定房产的价值，通常需要进行房产评估。
评估方法可以根据不同国家或地区的规定有所不同，一般包括市场评估、收益评估和成本评估等方法。
3. 税收主体：房产税的税收主体可以是房地产所有权人或使用权人，具体由法律规定。
4. 免税政策：有些国家或地区可能规定一些特定情况下可以免除房产税的政策，如住房建造者在一定时期内可以免税。
5. 税收用途：房产税的征收所得可以用于国家或地方政府的公共项目和社会福利事业等。
需要注意的是，以上细则仅为一般性描述，实际的房产税征收细则会根据不同国家或地区的情况有所差异。
第 1 页共 1 页。
税法 第十章-房产税法
第三节 房产税的税率、计税依据和应纳税额计算 一、税率
1.从价计征：税率为1.2%； 2.从租计征：税率为12%， 2008年3月1日起，个人出租住房，不区分用途， 按4%的税率征收房产税。 二、计税依据 （一）从价计征——计税依据是房产原值一次减 除10%～30%的扣除比例后的余值。 1.对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在 会计账簿“固定资产”科目中，均应按照规定计算 缴纳房产税。
房产税在房产所单位和个人， 依照房产余值代缴纳房产税。
6.纳税人出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定 有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人依照房 产余值计算缴纳房产税。
三、应纳税额的计算 （一）从价计征的计算
从价计征是按照房产的原值减除一定比例后的余 值计征，其计算公式为：
应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例） ×1.2% （二）从租计征的计算 从租计征是按房产的租金收入计征，其计算公式为： 应纳税额=租金收入×12%（或4%）
第四节 房产税的税收优惠
一、免征房产税的房产 1.国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。 但上述免税单位的出租房产及非自身业务适用的生产、 营业用房，不属于免税范围。其中的“自用房产”是 指这些单位本身的办公用房和公务用房。 2. 由国家财政部门拨付事业经费的单位所有的、本 身业务范围内使用的房产免征房产税。 3.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。 但宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如 影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房屋及出 租的房产，应征收房产税。 4.个人拥有的非营业用的房产免征房产税。
5.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使 用的部分划分，分别征收或免征房屋税。
6.老年服务机构自用的房产暂免征收房产税。 7.企业停产、撤消后，对他们原有的房产闲置不用 的，经省、自治区、直辖市税务局批准可暂不征收 房产税。 8.对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征 收房产税。但对出售前房地产开发企业已使用或出 租、出借的商品房应按规定征收房产税。
2024年房产税征收标准是怎样的
2024年房产税征收标准是怎样的房产税一般是以房屋为征税对象，按房屋的租金收入或计税余值为计税依据，向房屋产权人征收的一种个人财产税。
说到房产税，下面我们就来讲一下房产税征收标准，以及房产税征收规定都有哪些？一、房产税征收标准有哪些法律常识：房地产税征收标准是：1、契税如果是90平方米以下首次购房的按1%缴纳；2、营业税是房屋产权满五年的免征，未满五年的按房价5.5%缴纳；3、土地增值税是房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价1%缴纳；4、所得税是适用比例税率，按照20%计算。
房地产税是政府向地产物业征收的一种财产税，通常向房产的业主或租户等使用者征收。
法律依据《中华人民共和国城市房地产税暂行条例》第六条房地产税依下列标准及税率，分别计征：一，房产税依标准房价按年计征，税率为百分之一。
二，地产税依标准地价按年计征，税率为百分之一点五。
三，标准房价与标准地价不易划分之城市，得暂依标准房地价合并按年计征，税率为百分之一点五。
四，标准房地价不易求得之城市，得暂依标准房地租价按年计征，税率为百分之十五。
二、2024年房产税征收标准是怎样的一、2024年房产税征收标准是怎样的关于房地产税的征收规定如下：应依据房屋原始价格在扣除百分之十至三十之后所剩余额进行核定，并按照房价总额的一点二个百分比和出租租赁费用总额的十二个百分比进行计征。
所有相关事宜均由房屋所在地区的税务机关负责每年定期进行征收。
《房产税暂行条例》第三条房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。
具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。
没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。
房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。
第四条房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
第七条房产税按年征收、分期缴纳。
纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。
第九条房产税由房产所在地的税务机关征收。
房产税如何计算缴纳
房产税如何计算缴纳房产税是指房屋所有者根据房屋的价值向政府缴纳的税款。
不同国家或地区的房产税计算方法可能有所不同，下面是一般情况下房产税的计算和缴纳方式的概述。
一、房产税的计算方法：1.税基计算：房产税是基于房屋的价值计算的，一般采用市场价值作为税基。
房屋的市场价值可以通过房屋评估、市场交易价格等方式确定。
2.税率计算：房产税的税率根据不同的国家或地区而异，一般以一定比例乘以税基来计算。
例如，地区的房产税税率为1%，税基为房屋市场价值100万人民币，那么房产税为100万×1%=10,000人民币。
3.税务优惠和减免：一些国家或地区对特定类型的房产提供税务优惠或减免政策，如对住宅类房产给予减免或优惠税率。
在计算房产税时，需要考虑这些政策对税款的影响。
二、房产税的缴纳方式：1.财产税主动缴纳：房产税一般由房屋所有者主动申报并缴纳。
房屋所有者需要在规定的时间内填写申报表，并在规定的缴税期限内将房产税款缴纳到指定的税务机关。
2.税款代扣代缴：部分国家或地区将房产税的缴纳义务转移给租户或物业公司，由其代扣代缴房产税。
租户或物业公司需要在每个纳税期间内按规定的税率从租金或物业费中扣除并缴纳相应的房产税。
3.一次性缴纳和分期缴纳：房产税的缴纳方式也包括一次性缴纳和分期缴纳。
一次性缴纳是在特定的缴税期限内将整个房产税款一次性缴纳完毕。
分期缴纳是将房产税款分成多个期次缴纳，每个期次按规定时间和金额缴纳相应的税款。
三、房产税的申报和纳税义务：1.申报义务：房产税的申报是指房屋所有者在规定的时间内填写相关的申报表，如财产税申报表等。
一般情况下，房屋所有者需要按期履行申报义务，如有逾期未申报的，可能需要缴纳滞纳金。
2.拒缴房产税的后果：如果房屋所有者拒不缴纳房产税或未按规定程序申报，可能会面临法律处罚，如罚款、拘留等。
总结：。
房产税暂行条例实施细则
房产税暂行条例实施细则
根据房产税暂行条例，以下是房产税实施的细则：
1. 房产税涵盖的范围：房产税适用于所有在境内的房地产，包括住宅、商业用地、工
业用地等不同类型的房地产。
2. 房产税纳税主体：纳税主体包括自然人和法人。
自然人纳税主体是指所有持有房地
产的个人；法人纳税主体是指所有持有房地产的企业、机构和其他组织。
3. 房产税计算方法：房产税的计算是根据房地产的评估值和税率来确定的。
评估值是
根据市场价格、土地面积、建筑面积、建筑结构等因素确定的价值。
税率是根据房地
产的用途和所在地区的规定来确定的。
4. 纳税申报和缴纳：房产税的纳税申报和缴纳由纳税主体自行负责。
纳税主体需要按
照规定的时间和程序向税务机关申报房产税，并按时缴纳税款。
5. 税务机关监督和执法：税务机关负责监督和执法房产税的执行。
他们有权对纳税主
体进行税务检查，查验纳税申报的真实性和准确性，并对违反税法规定的行为进行处罚。
6. 税收使用和管理：房产税的收入将用于公共事业建设、社会保障、住房保障等公共
利益的支出。
税务部门将负责房产税的使用和管理，确保税款的合理利用和公正分配。
以上是对房产税暂行条例实施细则的简要介绍，具体的实施细则可能根据地区和国家
的政策变化而有所调整。
对于具体的纳税事宜，建议咨询相关税务部门或专业人士。
什么是房产税？房产税的征税对象、征税范围是怎样的？
什么是房产税？房产税的征税对象、征税范围是怎样的？我们很多⼈对于题⽬中提到的问题，其实都不是很清楚，理解的也不是很透彻，但这都是和我们的⽣活息息相关的，有了解的必要，今天店铺⼩编整理了相关的知识，⼀起往下⾯看看吧。
房产税的定义房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租⾦收⼊，向房屋所有⼈征收的⼀种税。
房产税征收范围(1)房产税的征收范围为城市、县城、建制镇和⼯矿区(不包括农村)的房屋。
(2)独⽴于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、⽔塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税对象。
(3)房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房产税开发企业“已使⽤或出租、出借”的商品房应按规定征收房产税。
房产税的纳税⼈房产税的纳税⼈，是指在我国城市、县城、建制镇和⼯矿区内拥有房屋产权的单位和个⼈。
具体包括：1.产权属于国家所有的，其“经营管理的单位”为纳税⼈;产权属于集体和个⼈的，集体单位和个⼈为纳税⼈。
2.产权出典的，“承典⼈”为纳税⼈。
[提⽰]房产出租的，房产产权所有⼈(出租⼈)为纳税⼈。
3.产权所有⼈、承典⼈均不在房产所在地的，房产“代管⼈或者使⽤⼈”为纳税⼈。
4.产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产“代管⼈或者使⽤⼈”为纳税⼈。
5.纳税单位和个⼈⽆租使⽤房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由“使⽤⼈”(纳税单位和个⼈)代为缴纳房产税。
6.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括⾃营和出租)的“代管⼈或使⽤⼈”缴纳房产税。
以上就是关于这⽅⾯的法律知识，希望能对您有所帮助。
如果您不幸遇到⼀些⽐较棘⼿的法律问题，⽽您⼜有委托律师的想法，我们店铺有许多律师可以给你提供服务，并且我们店铺还⽀持线上指定地区筛选律师，并且都有相关律师的详细资料。
2024年房产税征收细则(三篇)
2024年房产税征收细则新浪房产讯根据____在其____网站上发布公告显示，____公布____征收管理细则出台，细则全文如下：根据《____〈____市开展对部分个人住房征收____试点的暂行办法〉____》(沪府发〔____〕____号)的有关规定，现将个人住房____征收管理有关事项公告如下：一、从____年____月____日起，凡在本市新购住房的购房人，均应在办理房地产登记之前向房屋所在地地方税务机关(以下简称主管税务机关)申报办理____征免认定手续。
二、购房人向主管税务机关申报减免____认定时，应如实填写____认定申报表，并提交下列资料(原件和复印件)：(一)房产交易合同，包括新建商品住房的房屋交接书；(二)新购住房的契税完税凭证；(三)购房人及其家庭成员的有效____明；(四)购房人的户籍(或居住)证明和婚姻状况证明；(五)无住房同住人及其家庭成员的有效____明、户籍证明和婚姻状况证明(申请计入无住房同住人的提供)；(六)其他有关书面证明文件、资料。
三、购房人提交本公告第二条所列资料后，从主管税务机关领取《原有住房信息查询申请表》，向房屋状况信息部门查询原有住房情况，并将取得的原有住房书面查询结果(原件)送主管税务机关。
主管税务机关收到购房人提供的原有住房书面查询结果后的____个工作日内，根据审核认定结果，向购房人签发《____市个人住房____认定通知书》。
主管税务机关可根据需要会同住房保障房屋管理、建设交通、规划国土资源、公安、民政、人力资源社会保障等部门复核购房人提供的有关信息。
四、购房人向主管税务机关申报全额缴纳____的，需提交本公告第二条(一)、(二)、(三)、(六)所列资料(购房人家庭成员的有效____明除外)。
主管税务机关收齐购房人提供的申报资料后，根据审核认定结果，当场向购房人签发《____市个人住房____认定通知书》。
五、____征免认定手续应当由购房人本人办理。
2023年房产税征收细则
2023年房产税征收细则随着中国经济的发展和人们收入的提高, 房地产市场在过去几十年里经历了快速增长。
然而, 房地产市场的繁荣也带来了一些问题, 例如房价上涨过快、投资投机炒房现象的出现等。
为了调控房地产市场, 增加政府财政收入, 并促进经济可持续发展, 中国政府决定在2023年开始实施房产税征收政策。
下面将详细介绍2023年房产税的征收细则。
一、征税范围2023年房产税的征税范围主要包括住宅、商业用房和非居民用房。
其中, 住宅是指居民家庭住宅, 商业用房是指用于商业经营的房产, 非居民用房包括工业用房、仓储用房等。
此外, 土地使用权也纳入房产税的征税范围。
二、税率制度2023年房产税的税率将采取分档制度。
具体税率如下:1.住宅: 根据房屋面积、地理位置、使用年限等因素划分为不同档次, 并对不同档次的住宅征收不同的税率。
一般而言, 位于地理位置优越、使用年限较短的住宅税率较高。
2.商业用房: 商业用房的税率相对较高, 以鼓励商业用房的合理使用和有效经营。
3.非居民用房：非居民用房的税率相对较低。
4.土地使用权：土地使用权的税率也采取不同档次，一般而言，土地使用权的税率较低。
三、纳税人群体2023年房产税的纳税人主要包括房地产所有权人、房地产承租人等。
对于共有的房产, 例如夫妻共同所有的住宅, 征税时可以按照各自持有份额的比例计算。
四、税收减免政策为了保护低收入家庭以及缓解房产税对中低收入群体的冲击, 2023年房产税将设置一系列的减免政策。
减免政策主要包括:1.低值住宅免税: 对于市场价值低于一定额度的住宅, 可以免征房产税。
2.住宅抵扣: 对于购买首套住宅的居民, 可以在一定年限内享受税收抵扣政策。
3.低收入家庭减免：对于低收入家庭，将根据其收入水平给予一定比例的房产税减免。
4.增值税转房产税：对于购买房地产过程中已经缴纳的增值税，可以在缴纳房产税时进行抵扣。
五、征收机构与流程2023年房产税的征收机构主要是地方税务机关。
2023年房产税税率表
2023年房产税税率表
本文档旨在提供2023年房产税税率表的相关信息，供参考。
1. 住宅房产税税率
1.1 一般住宅
- 面积小于90平方米：税率为1%
- 面积在90-144平方米之间：税率为1.5%
- 面积在144-240平方米之间：税率为2%
- 面积大于240平方米：税率为3%
1.2 豪华住宅
- 面积小于144平方米：税率为2%
- 面积在144-240平方米之间：税率为3%
- 面积大于240平方米：税率为5%
2. 商业和工业房产税税率
2.1 商业用途
- 面积小于100平方米：税率为2%
- 面积在100-500平方米之间：税率为3% - 面积大于500平方米：税率为5%
2.2 工业用途
- 面积小于500平方米：税率为3%
- 面积在500-1000平方米之间：税率为4% - 面积大于1000平方米：税率为6%
3. 土地房产税税率
3.1 已建房产用地
- 面积小于1000平方米：税率为0.5%
- 面积在1000-5000平方米之间：税率为1% - 面积大于5000平方米：税率为2%
3.2 未建房产用地
- 面积小于1000平方米：税率为0.2%
- 面积在1000-5000平方米之间：税率为0.5%
- 面积大于5000平方米：税率为1%
请注意，以上税率仅为参考，具体税率根据地区和政策可能有
所不同。
建议您在申报房产税时咨询当地税务机关以获取准确信息。
2024年房产税计税依据怎么算？
2024年房产税计税依据怎么算？2024房产税计税依据怎么算1、从价计征从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，其公式为：应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×年税率1.2%2、从租计征从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为：应纳税额=租金收入×12% 没有从价计征的换算问题纳税义务发生时间：将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。
其余均从次月起缴纳。
个人出租住房的租金收入计征，其公式为：应纳税额=房产租金收入×4% 2024房产税怎么征收标准房产税主要以房产为征收对象，具体指有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。
计税依据主要有两种：从价和从租，通常按年征收，分期缴纳。
1、从价计征年税率为1.2%，计税依据为依照房产原值一次减除10%～30%后的余值计算缴纳，具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定，如浙江省规定具体减除幅度为30%。
计算公式为：应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×年税率1.2%2、从租计征年税率12%，以房产租金收入为计税依据，从2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。
计算公式为：应纳税额=租金收入×12%没有从价计征的换算问题纳税义务发生时间。
3、免征，所有个人非营业用房产，和家庭人均住房面积60平米以下等19种情况免征房产税。
举个例子，作为房产税试点城市的上海，目前征税对象有两类，第一类是本地新购且属于家庭第二套以上房产，第二类为外地户籍新购房产。
计税价格为交易价格的70%，税率为0.6%，若低于成交建筑面积均价的2倍，征收税率为0.4%。
2024房产税会计分录怎么做1、企业计提房产税时：借：税金及附加——房产税贷：应交税费——应交房产税2、企业缴纳房产税时：借：应交税费——应交房产税贷：银行存款房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税，发生时应通过“税金及附加”科目进行核算。
什么是房产税_如何交
什么是房产税_如何交房产税顾名思义就是跟房产有关的费⽤，即征税对象为房屋。
在我国，房产税并没有⼤⾯积的实⾏，暂时在个别城市进⾏试点，在⽬前的情况下，房产税执⾏起来仍有⼀定的难度。
下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
⼀.什么是房产税房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租⾦收⼊为计税依据，向产权所有⼈征收的⼀种财产税。
⼆、怎么交房产税1、房⼦是⾃⼰的，业主只要带上⾝份证、房产证，直接到税务局办理。
2、房⼦是租的，在租房合同上没有特别注明话，跟租户⽆关，房产税的交纳事宜应有房东本⾝⾥完成。
3、如果租房合同上关于房产税的特别说明，租户须带上⾃⼰的⾝份证、房东⾝份证、房产证、租赁协议以及付款证明。
(⼀)、按规定应由房主缴税，但在实际中多数都由承租⽅缴税，关键是看租赁协议中协商由哪⼀⽅缴税。
(⼆)、出租房屋应缴纳的税分别如下：出租⽤于居住的：1、房产税=租⾦收⼊*4%;2、印花税=租⾦收⼊*0.1%;3、个⼈所得税=租⾦收⼊*1%;4、⼟地使⽤税=⾯积*税额(XX元/平⽅⽶)。
5、⽉租⾦超过起征点(仅对个⼈)的还需要征收：2)城建税=（增值税+消费税）*7%;(5%)3)教育费附加=（增值税+消费税）*3%。
出租⽤于经营的：1、房产税=租⾦收⼊*12%;2、印花税=租⾦收⼊*0.1%;3、个⼈所得税=租⾦收⼊*1%;4、⼟地使⽤税=⾯积*税额(XX元/平⽅⽶)。
5、⽉租⾦超过起征点(仅对个⼈)的还需要征收：1)营业税=租⾦收⼊*5%;2)城建税=营业税*7%;(5%)3)教育费附加=（增值税+消费税）*3%。
总之，以上就是关于交房产税的有关问题，在你遇到类似的问题是，可以参照上⾯的解决⽅法，来解决⾃⾝实际的问题，需要注意的是，如果你在相关⽅⾯遇到法律问题的，可以咨询店铺专业的律师协商，以解决实际中的问题，最好的解决问题，以保证⾃⾝的经济不会损失。
2024房产税收新政策房产税到底是如何计算呢
2024房产税收新政策房产税到底是如何计算呢2024年房产税新政策的实施，引起了广大房产业主的关注和关注。
房产税是指国家对个人、家庭或组织所有的房地产征收的一种税收。
房产税的计算方法是根据房屋的评估价值和相关税率来确定的。
首先要了解的是房屋的评估价值，也就是房产的价值。
房屋评估价值是根据市场价格，通过房产评估机构评估得出的。
评估价值的确定主要考虑了房屋的位置、使用年限、建筑面积、房屋的户型布局、建筑材料、装修情况等因素。
在评估房屋价值之后，需要确定税率。
根据不同城市和不同地区的政策，税率通常是一个固定的百分比。
而且，不同类型的房产也可能有不同的税率，例如自住房的税率相对较低，非自住房（例如出租房）的税率相对较高。
计算房产税的公式是：房产税=评估价值×税率。
例如，如果一些房屋的评估价值为100万元，税率为0.5%，那么房产税就是100万×0.5%=5000元。
需要注意的是，房产税的计算并不仅仅局限于评估价值和税率，还会考虑到一些其他的因素。
例如，一些地方可能会有免征房产税的政策，如在一些特定的地区建立了新的科技园区，对于在园区内的房产可能会免征房产税。
同时，在一些有房子的城市居民在购买首套住房时，也可以享受降低或免除房产税的优惠。
此外，还有一些房产税的特殊情况和特殊处理。
例如，对于二手房交易，可能会涉及到买方和卖方之间的房产税问题。
如果买方购买二手房时，卖方已经缴纳了这个年度的房产税，那么买方就需要将这部分的房产税费用从房屋交易价格中扣除。
而在一些情况下，房产税还可以作为个人所得税的抵扣项目。
总之，房产税的计算方法是通过房屋的评估价值和相关税率来确定的。
了解了房屋的评估价值和税率，并使用相关公式进行计算，就可以得出准确的房产税金额。
房 产 税
1.2 房产税的计算
1. 计税依据
房产税采用从价计税。计税依据分为按计税余值计税和按租金
收入计税两种。
2.计算公式
（1）从价计征的计算 从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，即自用房 产税以房产原值一次减除20—25% 后的余值为计税依据，按1.2%的 年税率计征缴纳。其公式为：
2、纳税义务人：
房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的 单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在 房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管 人或者使用人缴纳。产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代 管人或者使用人，统称为纳税义务人。
3、征税范围 ：
Hale Waihona Puke 2022/12/14企业计算房产税依【附件3-3-2】
借：管理费用—税费 568 800
贷：应交税费—应交房产税 568 800
每半年缴纳房产税
借：应交税费—应交房产税 284 400
贷：银行存款
284 400
纳税实务
2022/12/14
1.3 房产税申报表填制与缴纳制
1.纳税义务发生时间
①纳税人自建房屋，自建成次月起征收房产税 ②纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续次日起征收 房产税。纳税人验首手续已经使用或出租、出借的新建房屋，应从 使用或出租、出借当日起缴纳房产税。 ③纳税人将原有房产用于生产、经营的，从生产、经营之日起缴 纳房产税。
企业自用房产当年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×年 税率1.2% =5 300×（1-20%）×1.2%=50.88（万元） 企业出租房产当年应纳税额应纳税额=租金收入×12%
房 产 税
三、纳税义务人
（1） 产权属国家所有的，由经营管理单位纳税；产 权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税。
1. 对经营自用的房屋，以房产的 计税余值作为计税依据 2. 对于出租的房屋，以租金收入 为计税依据 3. 投资联营及融资租赁房 产的计税依据 4. 居民住宅区内业主共有 的经营性房产的计税依据
五、税率
六、应纳税额的计算
（1） 依据房产计税余值计税 应纳税额＝应税房产原值×（1－减除比例）×1.2%
中国税收
房产税是以房产为征税对象，依据房产价格或房产
租金收入向房产所有人或经营人征收的一种税。现行 房产税的基本规范是1986年9月15日国务院颁布的《中 华人民共和国房产税暂行条例》（以下简称《房产税 暂行条例》）。
对房产征税的目的是运用税收杠杆，加强对房产的
管理，提高房产使用效率，控制固定资产投资规模和 配合国家房产政策的调整，合理调节房产所有人和经 营人的收入。此外，房产税税源稳定，易于控制管理， 是地方财政收入的重要来源之一。
（2） 产权出典的，由承典人纳税。 （3） 产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房 产代管人或者使用人纳税。 （4） 产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代 管人或者使用人纳税。、 （5） 无租使用其他房产的问题。
四、计税依据
（一） 计税依据设 计的指导思想
房屋的原值
Hale Waihona Puke 房屋的造价房产的净值
（二） 计税依据的形式
房产税在房产所在地缴纳。房产不在同一地方的纳税人，应 按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关纳税。
房产税
房产税一、纳税人及征税范围1. 房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。
《中华人民共和国房产税暂行条例》第一条。
2. 房产税由产权所有人缴纳。
产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。
产权出典的，由承典人缴纳。
产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。
产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人（以下简称纳税人）。
《中华人民共和国房产税暂行条例》第二条。
3. 城市是指经国务院批准设立的市。
县城是指未设立建制镇的县人民政府所在地。
建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇。
工矿区是指工商业比较发达，人口比较集中，符合国务院规定的建制镇标准，但尚未设立镇建制的大中型工矿企业所在地。
开征房产税的工矿区须经省、自治区、直辖市人民政府批准。
《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（财税地字〔1986〕8号）第一条。
4. 城市的征税范围为市区、郊区和市辖县县城，不包括农村。
建制镇的征税范围为镇人民政府所在地，不包括所辖的行政村。
《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（财税地字〔1986〕8号）第二条。
5. 根据房产税暂行条例的规定，不在开征地区范围之内的工厂、仓库，不应征收房产税。
《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（财税地字〔1986〕8号）第九条。
6. 个人出租的房产，不分用途，均应征收房产税。
《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（财税地字〔1986〕8号）第十二条。
7. 公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照像馆等所使用的房产及出租的房产，应征收房产税。
《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（财税地字〔1986〕8号）第二十二条。
8. 承租人使用房产，以支付修理费抵交房产租金，仍应由房产的产权所有人依照规定缴纳房产税。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
我国房产税改革是必然一、我国房产税改革背景1、市场发育不良，泡沫化程度较高我国的房地产市场市场化发育时间较短，而且在发育过程中，受到许多不健康因素的影响，导致了其发育不良、利润率太高而不可持续发展。
据权威部门提供信息，房地产行业的利润率远高于各行业的平均利润率，并且一直在快速增长。
国际上房地产利润率一般维持在5%左右，高的有6%～8%，而中国房地产的利润率高达30%～40%。
而按国家统计局计算，中国房地产利润率增长每年都在30%以上，2001年增长41%，2002年增长56%，2003年增长32%。
在国外人们购一套适于居住的房屋仅是年工资的3～5倍，而国内工薪阶层购一套房的费用多是年工资的10～20倍。
由于在前期获取了巨额的暴利，使得多数房地产商未能摆正其定位和心态，以为暴利会一直延续下去，拒绝接受价格下降的现实。
并人为将房价炒高，致使我国房价远偏离其真实价值和居民收入水平，出现了较严重的泡沫。
2、供需结构失衡目前我国的房地产存在较严重的供需结构失衡。
具体表现为：一是新建的中小户型、中低价位普通商品住房和经济适用住房供应不足，而高端住房却供给过剩。
据对北京、上海、天津、西安、武汉、杭州等城市房屋销售情况调查，去年销售的商品住宅中，一百二十平方米/套以上的住房都在40%以上，最高的超过60%，中小套型住宅比例偏低。
同时，据建设部门统计，2006年初，在40个重点城市新上市的商品住房中，套型建筑面积在90平方米以下的住房面积所占比重为19.18%；2007年10月份，这一比重有所提高，但也只有25.77%，与现行政策规定的调控目标还有较大的差距。
二是廉租房供给很少，政府重视不足，覆盖面小，未以开发廉租房为政策重心。
同时经济适用房的供给不能满足需求，而且政府以提供经济适用房为主存在很多问题（发达国家和香港政府主要以提供廉租房为主）。
三是二手房市场和租赁市场发育缓慢，二手房的供给亦不能满足需求。
3、房地产业对金融依赖程度较高，蕴藏着较大的金融风险4、房地产市场秩序混乱我国目前的房地产市场秩序比较混乱。
房地产开发、交易、中介服务和服务管理的各个环节，都不同程度地存在违法违规行为。
尤其是一段时期以来，个别开发企业和中介机构误导市场预期，人为造成市场紧张，恶意哄抬房价，带来一些项目的房价短期内非正常上涨。
而且随着房市的不景气和房价的下跌，一些原来被遮掩的问题开始暴露，为减少损失，一些房地产商和中介机构就加大了其机会主义行为，使得市场秩序的混乱程度在短期内可能进一步加剧。
5、地方政府的短视财政与开发商的利益联结在一起成为利益共同体近年来，地方经济严重依赖房地产市场是个不争的事实。
据国务院发展研究中心中国财政课题组的研究，在当前土地开发市场政府垄断的情况下，土地收入占地方财政收入的一半以上。
土地财政，成为许多地方政府财政的真实写照，而这也是房地产行业间接成为地方政绩的快速体现。
房地产是城市经济增长的推动因素，也是体现地方官员政绩的形象工程，因此，为了避免造成地方政府财政收入和政绩的下降，政府必须对房地产行业进行扶持。
故很多地方政府都推出了“救市”政策。
对于地方政府财政与经济的发展，西北大学经济管理学院副院长赵守国认为：房地产业的暴利已使地方政府银行和房地产开发商组成利益共同体。
目前的体制性因素使地方官员本能地趋利避害，靠房地产赚快钱是以任期内政绩为出发点作出的必然选择。
二、房产税的发展历程（改革开放以后）为了加快城市经济体制改革的步伐，经第六届全国人民代表大会及其常务委员会的批准，国务院决定从1984年10月起在全国实施国营企业“利改税”的第二步改革和税收制度的全面改革将城市房地产税分为房产税城镇土地使用税。
◆1986年9月15日，中华人民共和国房产税暂行条例（国发[1986]90号）颁布，规定在城市县城建制镇和工矿区征收房产税。
◆1987年4月1日国务院发布《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》（国发 [1987]27号），规定占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，都是耕地占用税的纳税义务人，应当按照本条例规定缴纳耕地占用税。
◆1988年9月27日《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（国务院令[988]第17号）颁布，规定对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人征收城镇土地使用税。
◆2008年，国务院发布第546号令，自2009年1月1日起废止《城市房产税暂行条例》。
自2009年1月1日起，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人，依照《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发[1986]90号）缴纳房产税。
至此，中国建立了内外统一的房地产税体系并适用至今。
◆2009年5月25日，国务院研究开征物业税和环境税。
◆2010年3月22日，国家发展和改革委员会表示完善消费税房产税制度。
◆2010年4月6日，财政部表示完善房产税制度。
◆2010年5月，温家宝主持召开国务院常务会议，审议并原则通过《关于2010年深化经济体制改革重点工作的意见》（国发[2010]15号）,提出要深化财税体制改革，逐步推进房产税改革。
◆2010年6月1日，国务院同意发改委逐步推进房产税改革意见。
◆2010年11月底，完成的《全国房地产业发展“十二五“规划（建议稿）》明确表态，赞同开征房产持有环节税。
◆2011年1月26日，“新国八条”楼市调控政策出台，2011年1月召开的国务院常务会议同意在部分城市进行对个人住房征收房产税改革试点，具体征收办法由试点省（自治区、直辖市）人民政府从实际出发制定。
◆2011年1月底，重庆市政府、上海市政府先后明确将于2011年1月28日起正式试点开征房产税。
◆2011年1月27日，财政部、国家税务总局、住房和城乡建设部有关负责人就房产税改革试点有关问题接受了记者采访。
◆2011年1月27日，《上海市房产税实施细则》公布。
◆2011年1月28日，《重庆市个人住房房产税征收管理实施细则》公布。
三、对反对意见的梳理及分析1、中国现阶段改革房产税时机尚不成熟，故不宜开征。
反对理由：中国社会目前正处于一种“表面风平浪静，实际风起云涌”的敏感时期。
贫富差距、官民矛盾、民族冲突等等，一系列的社会问题使得中国并不像我们想象的那么太平，那么安定。
改革房产税，势必会损害到一部分人的既得利益，这样会只是社会矛盾更加凸显，更加敏感，故这个时期应慎谈房产税。
对其分析：不可否认，中国现在正处于社会转型期，各种社会矛盾错综复杂，稍处理不慎，就会引发更大的矛盾冲突，危及社会稳定。
这一大背景我们并不否认。
但这并不能构成不改革房产税的原因。
如果我们只是因为怕损及部分人的既得利益而放弃改革，表面上看，我们的出发点是为了抑制矛盾，但从另一个层面讲我们则激发了另一矛盾，即：贫富差距。
显然，后一矛盾要比前一矛盾所产生的后果更为严重，毕竟后一矛盾所涉及到的群体范围要远大于前者。
有些人认为时机不成熟的理由还有一点就是：还未找到一种合理有效的制度，即制度不完善，前期工作尚未准备就绪，股现在不宜开征。
对于这点，我们认为也不能构成有效的反对意见。
目前，我国相关部门已经同意上海、重庆作为试点，已在积极探索合理有效的制度模式，我们相信总会找到一种比较的制度的，这只是时间问题。
实际上，我们有关部分负责人也表示过，目前我们还只是处在房产税改革问题的研究阶段，什么是研究阶段？其实质也就是：我们并不急于马上开征，我们要等一切都论证的十分清楚，制度比较完备的时候再谈这个问题，但这并不是放弃问题。
所以“时机不成熟”，并不代表我们就必须反对改革房产税。
我们也可以从另一角度来理解：即我们不否认房产税改革的大方向，但具体落实尚需时间。
2、国务院授权地方政府作为试点开征房产税于法无据，违反税收法定原则。
反对理由：目前来说，中国除了个人所得税、企业所得税、税收征管法之外，其他都是由国务院暂行条例开征的税，包括房产税也是这样的。
之所以由国务院开这个税，而不是由人大来这个税，是因为1984年9月18号的时候，全国人大常委授权国务院可以开征这种税，但是这种授权是不是合法的？一般按照授权立法基本法律来说，授权立法必须有授权在先，授权是没有在授权法的条件下，授权国务院征税，这很明显是不合理的，而且“授权立法”绝对不是空白的授权，即使是授权立法也应该有明确的授权的范围和对象，以及这个税征收的时效等，1984年到今天“授权立法”都没有改变，我们税不断的加收，不断的加重，我们几乎没有讨价还价的权利，这就是因为所有的税都不是经过人大讨论开征出来的，而是国务院一个命令，一纸文件就可以征税，这是不合法理的。
按照我们目前的《立法法》的规定这么做也是不妥的。
我国的《立法法》明确规定了税收基本制度都应该是全国人大的权力，目前的授权立法的话也是全国人大常委会授权国务院，而全国人大常务委员会是没有权利把全国人大的权利授给国务院的，目前所有的国务院暂行条例征的税都是违法的，都是违宪的。
一个税的开征不是政府的权利，而是立法机构的权利，国务院包括其下属的财务部、税务总局都无权开征这种新税。
对其分析：（1）首先，房产税并不是在开征一种新税。
早在1986年我国已经开征房产税，颁布施行《中华人民共和国房产税暂行条例》，而今进行的只能称的上是对房产税的改革，所以我在之前的论述中一直采用的是改革房产税的说法，并未采用开征房产税的说法也是这个原因。
既然只是改革，那国务院要做的只是对其颁布的《暂行条例》予以修改即可，而不必上升到立法，这点在法理上是说得通的。
（2）就我国目前的立法现状来讲，现在真正立法机关立法的税法是不多的，大多数的税种都是以国务院条例的形式来颁布的，这种通过立法机关的授权以条例的形式来征税，从法理上讲也能说的通。
当然这并不意味着我们不需要提高税收的立法层次，这是另一个话题。
房产税涉及我国基本的财税制度，同时也涉及公民基本财产权利的保护问题，故税收的立法层次应当是尽可能的提高，尽可能立法机关以法律的形式来颁布。
逐步提高税收的立法层次已成为社会各界的一个共识，这一点我们没有异议。
但我们也应看到，据中国目前的法治状况来讲，其理论与实践还是有一定差距的，我们能够做的只是竭尽全力是二者达到统一，使税收立法更加完善。
但现阶段，国务院所颁布的暂行规定仍具有一定的现实价值，对社会运行仍具有实际意义，我们还不能全盘否定。
（3）一些人还认为国务院同意上海重庆作为试点先行改革房产税，违反了税后法定原则。
对此点我们认为，房产税目前都是以试点改革的方式进行，改革试点怎么可能先出“法”？即未经过充分论证，我们怎能不负责任的将一项制度随便上升到法律呢？！目前在相关税费方面推开的任何一个方案，都需要试点，房产税改革试点的决策程序并不违法，恰恰是对人民负责的表现。
3、从两改革试点的成效看，开征房产税并未起到抑制房价的作用。