2017年会计继续教育试题

1、某公司2007年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。

2009年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。

2009年末该项设备的计税基础是（C）万元。

A 800B 720C 640D 5602、甲公司2006年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。

2008年末企业对该项固定资产计提了40万元的固定资产减值准备，甲公司所得税税率为33%。

甲公司对该项设备2008年度应贷记（B ）。

A 递延所得税负债39.6万元B 递延所得税负债6.6万元C 递延所得税资产39.6万元D 递延所得税资产6.6万元3/甲股份公司自2007年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2007年度在研究开发过程中发生研究费用300万元，开发支出600万元（符合资本化条件），2008年4月2日该项专利技术获得成功并申请取得专利权。

甲公司发生的研究开发支出符合税法规定的条件，可税前加计扣除（即按当期实际发生的研究开发支出的150%加计扣除）。

甲公司预计该项专利权的使用年限为5年，法律规定的有效年限为10年，预计该项专利为企业带来的经济利益会逐期递减，因此，采用年数总和法进行摊销。

2008年末该项无形资产产生的暂时性差异为（C）万元。

A 105B 400C 450D 6754/ 我国的个人所得税税制采用的是（A ）。

A 分类所得税制B 综合所得税制C 综合所得税制D 单一所得税制5//城市维护建设税的纳税人所在地区为县城、镇的，税率为（C ）A 1%B 3%C 5％D 7％6/（单项选择题）某公司要招聘一个财务总监，来了三个人应聘。

该公司经理亲自来面试这三个人，他出了一道题：“2+2=？”让三个人回答。

大家想想，经理最后会录用谁来做其财务总监？BA 第一个人想都没想直接回答说：等于4B 第二个人想了想回答说：多数的时候等于4，但有的时候等于3，也有的时候等于5。

C 第三个人很谦恭又神秘地凑到经理面前说：您想让它等于几就等于几？D 最后这三个人都没要7//下列不属于利润管理的是（D ）A 应收账款的管理B 库存管理C 固定资产决策D 销售的决策8//反应企业财务状况的报表不包括的是（D）A 资产负债表B 现金流量表C 所有者权益变动表D 纳税申报表9//下列关于可变回报的认定不正确的是：（C ）A 投资方持有固定利息的债券投资时，由于债券存在违约风险，投资方需承担被投资方不履约而产生的信用风险，因此投资方享有的固定利息也可能是一种可变回报；B 投资方管理被投资方资产而获得的固定管理费也是一种变动回报，投资方是否能获得此回报依赖于被投资方是否能够获得足够的收益以支付该固定管理费；C 股利是不可变回报；D 被投资方经济利益的其他分配是可变回报。

10//合并资产负债表应当以母公司和子公司的资产负债表为基础，在抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表的影响后，由（C ）合并编制。

A 子公司B 分公司C 母公司D 总公司11/第四十八条企业因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的（B）进行重新计量。

A 历史价值B 公允价值C 现值D 残值12/根据我国企业会计准则规定，我国的所得税核算采用的方法是（D）A 递延法B 应付税款法C 权益法D 资产负债表债务法13/某企业期末持有一批存货，成本为1 000万元，按照存货准则规定，估计其可变现净值为800万元，对于可变现净值低于成本的差额，应当计提存货跌价准备200万元，由于税法规定资产的减值损失在发生实质性损失前不允许税前扣除，该批存货的计税基础为（B）万元。

A 1 000B 800C 200D 014/甲公司2011年年末应收账款账面余额为800万元，已提坏账准备100万元，假定税法规定，已提坏账准备在实际发生损失前不得税前扣除。

则2011年年末产生的暂时性差异为（ D ）。

A 应纳税暂时性差异800万元B 可抵扣暂时性差异700万元C 应纳税暂时性差异900 万元D 可抵扣暂时性差异100万元1/个人稿酬所得包括（ABCD ）以及其他作品。

A 文学作品B 书画作品C 摄影作品D 财产继承人取得的遗作稿酬2//可以是城市维护建设税纳税人的是（ABCD ）A 各类企业B 个体工商户C 外商投资企业D 外籍个人3//印花税的特点有（ABCD）A 征税范围广B 税负从轻C 自行贴花纳税D 多缴不退不抵4//印花税的纳税人包括（ABCD ）和使用人等A 立合同人B 立账簿人C 立据人D 领受人5//印花税中的“借款合同”，包括（AB）所签订的借款合同A 银行和借款人B 其他金融组织和借款人C 借款人和借款人D 银行同业拆借6//企业的期间费用包括（BCD）。

A 制造费用B 管理费用C 销售费用D 财务费用7//属于短期偿债能力分析指标的是（AB）。

A 流动比率B 速动比率C 资产负债率D 利息保障倍数8//反映商品经营盈利能力的分析指标有（BCD ）。

A 总资产报酬率B 毛利率C 营业利润率D 净利润率9//增长能力分析指标包括（A BCD）。

A 股东权益增长率B 净利润增长率C 营业利润增长率D 销售收入增长率10//资产结构与资本结构的类型有（ABC ）。

A 保守型B 匹配型C 风险型D 收益型11//对于资产按照实物形态可以分为（AB ）。

A 有形资产B 无形资产C 经营性资产D 投资性资产12//资产应该怎么样理解（ABC ）A 具有实际账面价值的资产B 账面价值不确定的资产C 需要分期摊提的资产D 短期投资13//突破销售额瓶颈的途径有（ABC）A 产品品类的增加B 客户类别的增加C 销售半径的扩充D 销售半径的缩小14//财务智慧的三大要素（ABC ）A 科学的态度B 敏锐的观察力C 逻辑推理能力D 小心翼翼的态度15//影响企业经营的杠杆因素有（ABCD）A 成本比重B 成本水平C 销售数量D 销售价格16//合并财务报表至少应当包括下列组成部分(ABCD ).A 合并资产负债表B 合并利润表C 合并现金流量表D 附注17//子公司向母公司应提供的材料包括（ABCD ）A 采用的与母公司不一致的会计政策及其影响金额；B 与母公司不一致的会计期间的说明；C 与母公司、其他子公司之间发生的所有内部交易的相关资料；D 所有者权益变动的有关资料18//处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列（ABCD）情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理A 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

B 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

C 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

D 一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

19//以下属于所得税会计的步骤的是：（ABCD ）A 按照会计准则规定确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债外其他资产和负债的账面价值B 确定资产负债表中有关资产负债的计税基础C 确认当期应交所得税D 确定利润表中的所得税费用20//下列各事项中，计税基础等于账面价值的有（ABD ）。

A 应付环保罚款B 计提的国债利息C 因产品质量保证计提的预计负债D 应付的税收滞纳金21//下列交易或事项中，可能会产生应纳税暂时性差异的有（ABC ）。

A 企业一项固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限相同B 企业一项交易性金融资产，期末公允价值大于其初始确认金额C 企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算D 企业发生的税法允许税前弥补的亏损额22//下列交易或事项中，可能会产生应纳税暂时性差异的有（ABCD ）。

A 企业一项固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限相同B 企业一项交易性金融资产，期末公允价值大于其初始确认金额C 企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算D 企业发生的税法允许税前弥补的亏损额1//纳税人因违反增值税、消费税、营业税“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据。

（Y）正确错误2//报表数字= 经济实质+ 衡量误差+ 人为操纵。

（Y ）正确错误3//净资产收益率=销售净利率×总资产周转率×权益乘数。

（Y ）正确错误4//资产越多意味着营业额就越多（N ）正确错误5//企业赚钱不等于有钱（Y ）正确错误6//企业管理具有双重性Y正确错误7//业对其拥有的资产会采取什么样的资产结构，都会影响到企业的盈利模式Y正确错误8//一个主体可能出于法律、监管、税务或类似商业原因而持有对其他主体的一些投资Y正确错误9//子公司所有者权益中不属于母公司的份额，应当作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。

Y正确错误10//利润表中的所得税费用包括当期应交所得税和当期递延所得税两部分。

（Y ）正确错误11//资产负债表日，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。

（Y）正确错误12//企业递延所得税资产及递延所得税负债不得以抵销后的净额列示。

（N ）正确错误13//判断题：资产的计税基础就是其账面价值( N )正确错误14//递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量（Y ）。

正确错误。