2017年会计继续教育答案

选课程: 1、会计职业道德（6学分）考试课 2、会计与税法差异——收入项（5学分）考试课 3、会计与税法差异概论（3学分）考试课 4、生活服务业营改增涉税会计处理（6学分）考查课 字母 序号
选择题
A企业于2013年10月20日向B企业销售商品签订销货合同，采用托收承付方式进行结算，商品于10月22日发出，24日办托托收承付结算手续。A企业销售收入确认的时点为（2013年10月24日） A企业于2013年12月销售商品（已经发出）符合税收确认规定但不符合会计确认条件，下列说法中不正确的是(该笔交易不应缴纳所得税) 安然公司的会计公司是（安达信） 按税法规定，企业取得的非货币形式捐赠收入，除另有规定外，应(一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税) 按税法规定，以下各项中不属于其他业务收入的是（固定资产盘盈） 不区分项目的性质和金额的大小，税法规定征税的一律征税、税法规定不征税或免税的一律不征税或免税，体现的是(法定性原则) 餐饮企业外卖业务的增值税处理正确的是（按照商品销售处理) 当前社会所呼唤的职业道德的核心是（诚信） 独立性原则的体现是（客观和公正） 2013年1月1日，A公司采用分期收款方式销售一套大型设备，合同约定的销售价格为1800万元，分3次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为1200万元，在现销方式下，该大型设备的的销售价格为1300万元。下列说法 中正确的是（企业应在年末做纳税调整调减收入700万元 ） 2013年A企业租赁房屋给B企业，租赁期3年，每年租金100万元，合同约定到期一次支付3年租金。下列说法不正确的是(税法条例规定每年确认租金100万元) 高等学校会计制度规定（高等学校会计核算一般采用收付实现制，但部分经济业务或者事项的核算应当按照本制度的规定采用权责发生制) 关于售后回购业务，下列说法中不正确的是（有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，企业会计准则规定按照回购价格确认收入） 关于暂时性差异，下列说法错误的是（应纳税额等于所得税费用） 具有融资性质的分期收款销售，税收规定（按照合同约定的收款日期确认收入） 甲公司2013年12月1日接受一项设备安装任务，安装期3个月，合同总收入50万元，至年底已预收安装费24万元，实际发生安装费18万元，估计还将发生安装费12万元，企业按照实际发生成本占估计总成本的比例确定劳务的 完工进度。下列说法中正确的是（应结转劳务成本18万元） 将售价为5万元、成本为3万元的产品无偿赠送他人，增值税率17%，会计处理为（借：营业外支出3.85万贷：库存商品3万贷：应交税金—应交增值税（销项税额）0.85万） 接待旅行团过程中直接支付的代收代付费用不包括（ 导游费） 酒店餐饮企业购入的下列项目的进项税额不可一次性扣除的有（购进经营用房产) 酒店餐饮企业原材料的分类不包括（包装物） 会计人员在处理会计业务时，可能会在利益冲突中面对各方面的压力，如果没有职业道德为基础（可能会提供误导性的会计信息） 会计核算一般应当采用历史成本，也可以采用其他计量属性，体现了(多元化) 会计人员做好本职工作的首要条件是（爱岗敬业） 会计与税法关于收入计量方面的差异，下列说法中不正确的是(税法对收入的确认金额强调公允性) 会计准则对与建造合同有关的零星收益处理的说法中，正确的是(不计入合同收入而应冲减合同成本) 会计准则规定，固定资产盘盈的核算处理为（视为以前年度会计差错，通过“以前年度损益调整”科目核算） 旅行社不包括（本地社） 旅性社组团营业收入的核算正确的是（组团业务，一般都是先收款，后支付费用） 某企业2016年5月购进不动产不含税价款100万元，进项税额11万元，本期可抵扣的进项税额是（6.6 ）万元 民间非营利组织的筹资费用包括（为了获得捐赠资产而发生的费用 ) 某小企业于2013年12月销售商品（购货方经营状况恶化），商品发出但款项尚未收回，下列说法中不正确的是（该企业不能确认收入） 企业采用分期收款方式销售商品，按销售合同约定收款日缴税，体现的是（纳税必要资金原则） 企业会计准则规定的收入的特点不包括（货币性收入） 企业接受的来自其他企业无偿给予的非货币性资产，确认收入的时间为（实际收到捐赠资产时） 企业接受控股股东捐赠的处理，错误的是（确认为当期收益） 企业应计入“管理费用”的税金是（印花税） 企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（ ）以上，可以在（ ）个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额（50%；5 ） 申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费，下列说法正确的是（税法规定在取得会员费时确认收入） 生活性服务业的成本核算的特殊性不包括（提供服务的有型性） 守信是指（遵守自己所作出的承诺，讲信用） 税法规定，判断视同销售收入的依据是（所有权是否转移） 税前会计利润进行纳税调整后得出应纳税所得额并据此计算所得税费用的方法是（应付税款法) 税收规定，利息收入应（按合同应付利息日期确认） 税收规定，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当(在发生当期冲减当期销售商品收入) 税收规定企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，提供劳务收入的确认方法为（完工百分比法 ） 税收立法的确定性原则要求（可扣除的费用支付金额必须确定） 提供劳务与销售商品同时发生时，下列说法中不正确的是（不能够区分或不能够单独计量，做提供劳务收入确认） 委托代销商品委托方销售收入确认的时点为（受托方将商品卖出并开出代销清单时 ） 未经核定的准备金支出不允许在税前扣除，体现了税法（不承认谨慎性原则） 我国目前适用的企业所得税法律规范生效时间为（2008年1月1日） 我国税收法律规范的立法宗旨是(保证财政收入)
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物业管理企业的期间费用不包括（间接费用） 下列各项不属于永久性差异的是（企业当期实际折旧额与税法要求折旧额的差异) 下列各应在发出商品时确认收入的是（以预收款方式销售商品） 下列各项中，不属于税法要求采用公允价值计量情形的是(避税) 下列各项中，既是税收规范的收入又是企业会计准则规定的收入的是（销售商品取得的收入） 下列各项中不属于收入项的调整的是(研发支出) 下列关于附有销售退回条件的商品销售说法中不正确的是（会计上的暂估退货金额税法予以确认，在计提时调整当期应交所得税） 下列关于旅行社收入的描述不准确的是（综合服务收入是向旅游者一次性收取的费用） 下列关于旅游企业直接成本的特点的描述不准确的是（成本费用的划分、确认和核算要比其他行业更为复杂） 下列关于纳税申报表主表描述正确的是（1—13行是企业的会计数据 ） 下列关于通过修改其他债务条件形成债务重组的处理，说法不正确的是(税法中或有应付金额符合负债确认条件的确认为负债) 下列关于外币折算的所得税规定中不正确的是（纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后可根据实际情况随时变更） 下列关于物业管理经营收入确认的描述正确的是（ 长期工程（包括劳务）合同，一般应根据完成进度法或者完成合同法合理确认营业收入) 下列会计科目，小企业会计准则中不涉及的是（投资性房地产 ） 下列项目不属于纳税调整明细表中会计和税法差异内容的是(暂时性差异) 下列选项中不属于注册会计师在职业活动中涉及的保密信息的是（自我辩护） 下列业务属于服务性经营业务的是（旅馆的住宿、美容美发、洗涤） 下列资产项目中不属于非流动资产的是（交易性金融资产） 小规模纳税人提供劳务派遣服务的增值税处理正确的是（以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税 ） 小企业会计准则规定，出租包装物和商品的租金收入计入（营业外收入） 医院收入中的其他收入不包括（科教项目收入） 一夫多妻在下列哪个社会时期被认为是道德的（封建社会 ） 医疗业务成本不包括医院开展医疗服务及其辅助活动发生的（财政补助收入和科教项目收入形成的固定资产折旧和无形资产摊销 ） 以下各项，不可能产生暂时性差异的是（因债务担保确认的预计负债） 以下属于法律范畴的事件是（遗弃小孩） 以真实的交易为基础，实际发生的支出才允许扣除，体现的是(真实性原则) 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算，体现的是（税法优先原则） 在较早时期我国上市公司更倾向于花费高价聘请四大会计事务所而非本土事务所，这主要说明了（职业道德所造就的声誉对于会计行业至关重要） 在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异是指(永久性差异) 在下列各项对会计职业道德缺失原因的分析中，属于体制论的是（“大跃进”的“浮夸风”遗留 ） 在下列各项会计职业道德中，能够保证会计人员客观公正地处理投资者、债权人、政府、员工等之间利益关系的是（坚持准则） 在下列各项提高会计职业道德水平的措施中，属于强制履行措施的是（完善社会法律） 在下列各项提高会计职业道德水平的措施中，属于自我履行措施的是（自我控制） 在下列各项中，不属于会计职业道德缺失的可能原因的是（会计人员专业技能较差 ） 在下列各项中，企业的会计人员在面临企业的利益与债权人的利益相冲突或者企业的利益与国家的利益相冲突的情况时，应该采取的行为是（与各级人员沟通） 在下列各项中，无法提高会计职业道德水平的是（提高会计人员的专业技能） 在下列各项中，由政治利益动机导致会计职业道德缺失的是（本地企业享有的税收优惠多于外地企业） 债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认（债务重组所得） 注册会计师的生命是(独立性) 注册会计师职业道德的核心是（诚信） 专业职业是相对以下哪点而言的（商业性投机） 资产账面价值和计税基础不同，产生的符合条件的应纳税暂时性差异确认为(递延所得税负债) 最早的成文法是（《汉穆拉比法典》） 作为一名会计从业人员，除了需要具备良好的专业技能，更重要的是拥有（职业道德）
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