企业内部控制体系中《关键控制管理文件》的编制

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单项选择题（共5题）1. 最新《会计档案管理办法》的施行时间是（）。

1984年1月1日1998年1月1日2014年1月1日2016年1月1日2. 单位合并后原单位仍存续的，其会计档案应当（）。

经各方协商后由其中一方代管或按照国家档案管理的有关规定处置由所在省市的档案管理部门保管由原单位保管多方代管3. 《会计档案管理办法》规定：会计档案的保管期限从何时算起（）。

两个会计年度后算起从上一会计年度算起从所在会计年度终了后的第一天算起从所在会计年度算起4. 单位分立后原单位解散的，其会计档案应当如何处理（）。

经各方协商后由其中一方代管或按照国家档案管理的有关规定处置多方代管可以销毁由所在省市的档案管理部门保管5. 最新《会计档案管理办法》共有（）。

31条10条41条51条判断题（共5题）6. 形成的电子会计资料属于具有永久保存价值或者其他重要保存价值的会计档案。

（）正确错误7. 电子会计档案的销毁和纸质会计档案销毁的程序完全一致。

（）错误正确8. 会计账簿组卷时，订本式账簿中的空白页需要拆除。

（）错误正确9. 财务报告类会计档案具体包括：月度、季度、半年度、年度财务报告、会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。

（）错误正确10. 会计档案包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。

错误正确单项选择题（共5题）1. 对各单位每年形成的会计档案进行整理立卷的部门是（）。

档案部门办公室会计部门行政部门2. 凡是具备单独会计核算的单位，都会形成会计档案，这是会计档案特征中的（）。

多样性严密性普遍性连续性3. 单位合并后原单位仍存续的，其会计档案应当（）。

经各方协商后由其中一方代管或按照国家档案管理的有关规定处置由所在省市的档案管理部门保管由原单位保管多方代管4. 单位分立后原单位存续的，其会计档案应当如何处理（）。

由分立后的存续方统一保管由其他单位保管可以销毁由所在省市的档案管理部门保管5. 单位分立后原单位解散的，其会计档案应当如何处理（）。

公司内控流程管理办法

公司内控流程管理办法第一章总则第一条目的为进一步加强和规范公司内部控制管理体系建设，提高经营管理水平和风险防范能力，确保各项经营管理活动的规范、高效运转，依据有关法律法规，结合公司实际，制定本管理办法。

第二条适用范围本办法适用于公司各项经营管理活动运行流程的管理。

第三条名词解释流程是指各项职能职责所对应的一系列连续的、有规律的、以特定方式进行并产生特定结果的相互关联的经营管理活动，包括实际工作过程中的所有工作环节、步骤、程序、要求等。

流程梳理是指对照职能和职责，对实际管理工作内容和活动进行整理，进而识别工作程序和活动流向的过程。

流程诊断是指通过对现有流程运行情况的分析和判断，查找存在问题和控制缺陷的过程。

流程优化及再造是指结合公司所处环境和内部管理需求的变化，以提高效率、降低成本为目标，对流程整体或部分环节进行改进优化的过程，包括减少环节、变更工序、技术替代- 1 -等。

流程管理是以持续提高公司经营管理绩效为目的，对全部流程或部分流程进行系统梳理、建立联系、优化完善、监督评价的管理过程。

第四条开展公司内控流程管理体系建设是在现有组织架构基础之上，以流程梳理、流程优化及流程管理为抓手，对公司各项经营管理活动进行系统整理完善，以实现各项经营管理活动运行环节的认知统一、协同支持、有机融合及深度配合。

第五条各项流程的顺畅运行及持续优化，有助于公司整体运营效率及综合竞争力的提升，助力价值创造和管理升级。

第六条内控流程管理体系是公司全面合规管理体系建设的重要组成部分，与合规制度管理、全面风险管理密不可分，三者相互联系，相互对应。

第七条流程管理原则1.全面系统原则。

公司导入流程管理理念，涵盖全部业务管理领域，根据行业价值链原则对全部流程进行分类和层级设定，自上而下建立内部控制流程管理体系，总体规划，有效实施，统筹协调各类流程梳理、流程优化和管理信息化建设工作。

2.统一规范原则。

公司进行顶层设计，依据部室职能分工，统一模板，统一方法，统一步调，确保各项管理活动运行流程的颗粒度一致，建立形成标准化、规范化的内部控制流程管理体- 2 -系。

为你解读内控、合规、风险管理三大体系及其融合的目标与方式

为你解读内控、合规、风险管理三⼤体系及其融合的⽬标与⽅式相关的专题内容，敬请留意公众号更新！01什么是“内控”、“合规”及“全⾯风险”？1、内部控制：根据财政部、证监会、审计署、银监会、保监会关于印发《企业内部控制基本规范》的通知的规定，内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员⼯实施的、旨在实现控制⽬标的过程。

内部控制的⽬标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提⾼经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

2、合规：根据国资委关于印发《中央企业合规管理指引(试⾏)》的通知的规定，合规，是指中央企业及其员⼯的经营管理⾏为符合法律法规、监管规定、⾏业准则和企业章程、规章制度以及国际条约、规则等要求。

3、全⾯风险：根据《中央企业全⾯风险管理指引》中定义的全⾯风险管理，是指企业围绕总体经营⽬标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执⾏风险管理的基本流程，培育良好的风险管理⽂化，建⽴健全全⾯风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从⽽为实现风险管理的总体⽬标提供合理保证的过程和⽅法。

02内控、合规、全⾯风险的主要法律依据是什么？1、《中央企业全⾯风险管理指引》2006年6⽉，国资委发布了《中央企业全⾯风险管理指引》，要求企业开展全⾯风险管理⼯作，注重防范和控制风险造成的损失和危害，通过有效的风险管理，为企业创造价值，促进经营⽬标的实现。

《中央企业全⾯风险管理指引》中对风险的分类是把风险分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险和法律风险。

（1）战略风险是指不确定因素对企业实现战略发展⽬标和实施发展规划的影响。

为减少这些影响，企业要结合市场情况保持企业的核⼼竞争优势，选择合适的产品组合，抓住发展机会，规避市场损失等⽅⾯的风险因素。

（2）财务风险包括利率和汇率的变动、原材料或产品价格波动、信⽤政策等不确定因素对企业现⾦流的影响，以及公司在理财⽅⾯的⾏为对企业财务⽬标的影响。

企业内部控制知识竞赛试题及答案

企业内部控制知识竞赛试题第一部分：第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。

本题共70题，每题1分，共70分）第二部分：第71-100题为判断题（本题型共30题，每题1分。

判断正确得分，判断错误不得分）总题目数：100 已答：100剩余：01、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（）• A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标• B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标• C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷• D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定2、关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（）• A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷• B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定• C.内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷• D.内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标3、企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括（）• A.无保留意见• B.保留意见• C.否定意见• D.无法表示意见4、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（）• A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息• B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能• C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中• D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式5、建立健全和有效实施内部控制是（）的责任• A.高级管理层• B.董事会• C.注册会计师• D.内审部门6、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（）• A.印章要与空白票据分管• B.由一人办理资金全过程业务• C.严禁收款不入账、设立“小金库”• D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账7、内部控制审计的对象是（）• A.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性• B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性• C.被审计单位编制的内部控制评价报告• D.被审计单位的财务报告8、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有( )• B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换• C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程• D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批9、企业内部控制评价报告的内容应当包括（）• A.高级管理层对内部控制报告真实性的声明• B.内部控制评价的依据、范围、程序和方法• C.内部控制缺陷及其认定情况和整改情况• D.内部控制有效性的结论10、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（）• A.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告• B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告• C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告• D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告11、主板上市公司开展内部控制评价的频率为（）• A.至少每两年一次• B.至少每年一次• C.至少每季度一次• D.至少每月一次12、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。

企业内部控制制度

企业内部控制制度企业内部控制制度(一)第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规、制定本规范。

第二条本规范合用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。

小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。

大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。

第三条本规范所称内部控制，是由企业董事会、证监会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发发展战略。

第四条企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：(一)全面性原则。

内部控制应当贯通决策、执行和监督全过程，覆盖企业及所属单位的各种业务和事项。

(二)重要性原则。

内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务和高风险领域。

(三)制衡性原则。

内部控制应当在管理机构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

(四)适应性原则。

内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

(五)成本效益原则。

内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

第五条企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：(一)内部环境。

内部环境是企业实施内部控制的基础，普通包括管理结构、机构设置与权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

(二)风险评估。

风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标风险，合理确定风险应对策略。

(三)控制活动。

控制活动是企业根据风险评估结果、采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

(四)信息与沟通。

信息与沟通是企业及时、准确地采集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。

《内部控制管理规范》

内部控制管理规范负责部门：审计部受控状态：受控生效日期：发布之日目录第一章总则 (1)第二章内控实施 (4)第三章内控评价 (8)第四章内控检查 (10)第五章内控信息系统 (11)第六章内控体系运行效果考核 (12)第七章附则 (12)附件 (14)第一章总则第一条为建立健全------有限公司（以下简称：“公司”）内部控制管理体系，提高公司经营管理水平和风险防范能力，保护投资者的合法权益，根据《公司法》、《企业内控基本规范》及其配套指引等法律法规和《公司章程》的相关规定，结合公司实际，特制定本规范。

第二条本规范所称内部控制（简称：“内控”），是指由公司董事会、监事会、管理层以及全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

第三条本规范目的是在国家规范的要求下，建立公司的内控管理体系，实现内控管理，合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

通过本规范，明确公司内控管理职责，内控运作要求，日常管理、考核，以及信息化相关要求。

内控管理采用以风险管理为主线，以内控检查为手段的方法，逐步建立和完善内控管理体系，提高公司管理水平。

本规范体系由两部分组成：《内部控制管理规范》、《内部控制管理手册》。

《内部控制管理规范》主要明确公司内控体系的运行规则，包含建立、运行、监督检查与评价考核等内控管理主要内容，是公司内控管理基础制度。

《内控管理手册》依托公司主要业务进行详细风险防控方法编制，包含流程图、风险控制表等，是对风险防控措施的具体分解，用以指导业务部门内控管理的执行，为本规范配套规范。

第四条本规范适用范围。

本规范适用于公司、项目部。

第五条内控管理组织及其职责依据《企业内控基本规范》第十二条～第十四条对内控体系组织建设的相关规定，结合公司经营特点，本规范明确公司内控管理组织及其相应职责。

（一）董事会负责领导公司内控体系的建立健全和有效实施，审议公司年度内控评价报告。

内部控制岗位职责

内部控制岗位职责内部控制岗位职责11、整理开票数据，定期准时正确开具发票；2、每周负责整理日常报销单据，及时审核后按照规定日期做好网银付款和系统录入；3、根据AP付款申请每周定期安排网银支付和系统录入；4、根据公司财务制度和有关管理办法规定，进行各项费用的报销审核；5、负责编制现金凭证、银行凭证，及其他文档的装订；6、上级安排的`其他临时任务。

内部控制岗位职责21、每日登记现金日记账和银行存款日记账；2、管理公司各银行帐户，负责银行结算业务，按时准确核对各类银行帐务；3、负责各项按相关规定审核批准的费用报销，能认真审查各种报销或支出的原始凭证，并完成转账；4、负责发放员工工资、奖金以及各项补贴等工作；5、填制、收集并核对资金日报、周报、及月报；6、增值税专用发票月度认证及统计表填制；7、整理、裁剪、黏贴流程单、发票附件等原始。

内部控制岗位职责3按照国家财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》文件精神，现结合我校工作实际，制定本制度。

一、内部控制关键工作岗位根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，各级行政事业单位内部控制关键岗位主要包括：预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理以及内部监督等经济活动的关键岗位。

具体包括：1、财务管理：会计、出纳、审计等岗位。

2、政府采购管理：采购岗位。

3、资产管理：实物管理、账务管理等岗位。

二、内部控制关键岗位责任制（一）财务管理会计岗位职责：1、遵守国家有关财经法律、法规和内部管理制度，熟练掌握财务管理和会计核算业务；2、依法进行会计核算和监督，确保会计核算的真实、合法和完整；3、组织单位编制部门预算和部门决算；4、做好机关日常会计核算工作；5、负责编报财务、税务等报表；负责汇总编报事业单位各种财务报表；6、负责保管财务专用章、并按规定使用；7、负责会计档案管理，做好会计凭证、账册的整理、装订、保管和移交工作。

出纳岗位职责：（1）负责现金管理。

内部控制管理制度

内部控制管理制度第一章总则第一条为加强公司内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司规范运营和持续健康发展，切实保护投资者的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《企业内部控制基本规范》及其配套指引、《上海证券交易所股票上市规则》《上海证券交易所上市公司内部控制指引》等法律法规、规范性文件和《公司章程》的相关规定，并结合公司实际，特制定本制度。

第二条本制度所称内部控制，是指由公司董事会、监事会、管理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

第三条本制度适用于公司及公司所属的全资子公司、控股子公司及分公司等。

第二章内部控制的目标和原则第四条内部控制体系是以风险管理为核心内容，以流程梳理为基础，关键控制活动为重点，涵盖公司经营管理各领域，设置较为完善、合理、运行有效的管控措施，最终实现防范风险，创造价值的目标。

其特点是突出流程、风险导向、落实责任、规范管理、堵塞漏洞、防范舞弊的内部控制体系。

第五条通过实施内部控制，应实现以下四个具体目标：（一）执行国家法律法规和公司各项规章制度，确保内部控制体系符合外部监管要求、符合公司发展需要。

（二）保证公司财务报告及相关信息真实、完整，信息披露真实、准确、完整、及时、公平。

（三）预防和控制各种错误和弊端，及时采取有效措施，防范经营管理中的各种风险，确保资产安全。

（四）平衡成本与收益，优化控制措施，提高经营效率和效果。

第六条建立与实施内部控制，应当遵循以下原则：（一）合法合规原则：内部控制须符合国家法律法规和相关政策的要求。

（二）全面性原则：内部控制应当贯穿于决策、执行和监督全过程，覆盖公司及所属分（子）公司的各种业务和事项。

（三）重要性原则：内部控制应当在全面控制的基础上，以风险为导向，确定重点关注的业务单元、重要业务领域或流程环节。

（四）制衡性原则：内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

内部控制管理办法

内部控制管理办法1目的和适用范围11目的为在XX信息技术股份有限公司（以下简称XX或公司）范围内建立健全和有效实施内部控制制度，明确内部控制体系的基本要素以及职责分工和业务要求，保护投资者的合法权益，降低企业经营风险及合规性风险，结合公司的具体情况，特制定本办法。

1.2适用范围本办法适用于XX本部及下属子公司。

2引用标准《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、XX软件《内部控制管理办法》。

3定义3.1内部控制，是指由公司董事会、监事会、管理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。

内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。

4基本原则公司建立与实施内部控制，应遵循以下基本原则：1.1全面性原则。

内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及下属单位的各种业务和事项。

1.2重要性原则。

内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。

发布日期：实施日期:1.3制衡性原则。

内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

1.4适应性原则。

内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

1.5成本效益原则。

内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

5管理职责5.1董事会6. 1.1董事会对公司内部控制的建立健全、有效实施及其检查监督负责。

5.1.2董事会及其全体成员应保证内部控制相关信息披露内容的真实、准确和完整。

5.2董事会风险和审计委员会（以下简称：审计委员会）5.2.1协助董事会对公司的内部控制进行检查监督及评价，对内部控制检查监督工作报告进行审查，并定期向董事会做出报告。

5.2.2可以要求包括总经理在内的高级管理人员及公司部门向审计委员会直接报告工作或接受工作质询。

国务院国有资产监督管理委员会关于印发《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》的通知

国务院国有资产监督管理委员会关于印发《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》的通知文章属性•【制定机关】国务院国有资产监督管理委员会•【公布日期】2019.10.19•【文号】国资发监督规〔2019〕101号•【施行日期】2019.10.19•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】国有资产监管综合规定正文关于印发《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》的通知国资发监督规〔2019〕101号各中央企业：《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》已经国资委第14次委务会议审议通过，现印发给你们，请遵照执行。

国资委2019年10月19日关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见为深入贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神，认真落实党中央、国务院关于防范化解重大风险和推动高质量发展的决策部署，充分发挥内部控制（以下简称内控）体系对中央企业强基固本作用，进一步提升中央企业防范化解重大风险能力，加快培育具有全球竞争力的世界一流企业，根据《中共中央国务院关于深化国有企业改革的指导意见》、《国务院关于印发改革国有资本授权经营体制方案的通知》、《国务院办公厅关于加强和改进企业国有资产监督防止国有资产流失的意见》，制定本实施意见。

一、建立健全内控体系，进一步提升管控效能（一）优化内控体系。

建立健全以风险管理为导向、合规管理监督为重点，严格、规范、全面、有效的内控体系。

进一步树立和强化管理制度化、制度流程化、流程信息化的内控理念，通过“强监管、严问责”和加强信息化管理，严格落实各项规章制度，将风险管理和合规管理要求嵌入业务流程，促使企业依法合规开展各项经营活动，实现“强内控、防风险、促合规”的管控目标，形成全面、全员、全过程、全体系的风险防控机制，切实全面提升内控体系有效性，加快实现高质量发展。

（二）强化集团管控。

进一步完善企业内部管控体制机制，中央企业主要领导人员是内控体系监管工作第一责任人，负责组织领导建立健全覆盖各业务领域、部门、岗位，涵盖各级子企业全面有效的内控体系。

国有企业财务管理中存在的问题与对策

财富生活>>Wealth Life国有企业财务管理中存在的问题与对策■ 文 / 黄燕绒摘要：国有企业作为国民经济支柱，面对市场经济的高质量发展，在全面深化改革的过程中，财务管理问题日益突出。

企业管理层重业务轻财务，财务管理机制不健全，预算管理和执行不佳，风险管控不到位，财务管理意识守旧，企业信息沟通不足等问题，导致企业管理混乱，出现国有资产流失等问题，影响着国有企业效率的提升。

本文针对国有企业财务管理的特点和目前存在的问题进行分析，并针对性地提出了解决对策，旨在通过加强企业内部控制体系的建设，为企业营造一个良好的内部环境。

关键词：国有企业；财务管理；问题对策；全面预算；信息化随着全球经济形势日趋复杂和中国市场经济改革的不断深入，企业间的市场竞争愈发激烈，国有企业作为国民经济支柱，对我国经济发展起着重要的推动作用。

在经济新常态下，国有企业需要不断向现代化管理转型，财务管理作为重要的管理工具，通过优化企业财务工作，完善相关制度，强化内部控制，加快企业信息化建设，有利于提高企业运转效率，增强核心竞争力，保证企业良好的发展。

一、国有企业财务管理现状和存在的问题（一）企业管理层重业务轻财务企业管理者普遍认为企业靠业务驱动，只有生产效益提升，才能为企业创造收入和利润。

而长期以来很多国有企业高层对财务管理缺乏重视，认为财务只是记账，只要把核算做好就行。

而忽视了财务数字背后反映了一家企业的经营成果，管理者对财务管理认识的缺失导致了管理层的决策缺乏可行性的分析，做出不良的决策。

从而导致国有企业在制定营销战略和资金的投入上无的放矢，错失了企业运营发展和投资的机会。

（二）财务管理机制不健全，财务管控改进空间大根据财政部等五部委联合下发的《企业内部控制基础规范》，国有企业应建立一套完善的内部控制体系。

目前尽管在很多国有企业内部，财务管理机制在不断优化和升级，但由于企业内部对每个岗位的职责和权限缺乏清晰明确的界限，部门间及部门内部工作互相推诿扯皮，难以发挥财务管理机制的职能。

企业内部控制应用指引第1号--18号

企业内部控制应用指引第1号——组织架构第一章总则第一条为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》,制定本指引。

第二条本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际,明确股东(大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。

第三条企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：（一)治理结构形同虚设,缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败,难以实现发展战略。

（二）内部机构设计不科学,权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。

第二章组织架构的设计第四条企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡.董事会对股东(大）会负责,依法行使企业的经营决策权。

可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。

监事会对股东(大）会负责,监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。

经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。

经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。

董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规,其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。

第五条企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等,应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。

任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。

重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定.第六条企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构,明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制.第七条企业应当对各机构的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的名称、职责和工作要求等，明确各个岗位的权限和相互关系.企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。

国务院国有资产监督管理委员会、财政部关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知

国务院国有资产监督管理委员会、财政部关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知文章属性•【制定机关】国务院,财政部,国务院国有资产监督管理委员会•【公布日期】2012.05.07•【文号】国资发评价[2012]68号•【施行日期】2012.05.07•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】企业正文国务院国有资产监督管理委员会、财政部关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知（国资发评价〔2012〕68号）各中央企业：近年来，部分中央企业按照财政部等五部委印发的《企业内部控制基本规范》和配套指引的有关要求，相继启动了内部控制建设与实施工作，取得了积极成效。

为推动中央企业扎实开展管理提升活动，加快构建内部控制体系，夯实基础管理工作，促进实现做强做优、培育具有国际竞争力的世界一流企业的发展目标，经研究，现将有关事项通知如下：一、提高思想认识，切实加强对内部控制工作的组织领导。

当前及今后一个时期，中央企业的改革发展将面临极其复杂的外部环境，经营压力和风险加大，迫切要求企业强基固本，实现规范、稳健、高效发展。

完善的企业内部控制体系，是企业提升资源配置效率和防范经营风险的重要保障。

各中央企业主要负责人要高度重视内部控制工作，将建立健全内部控制体系作为管理提升活动的重要任务来抓，切实加强组织领导。

集团层面要成立专门的内部控制工作领导机构，负责内部控制工作的组织协调；设立专职机构或确定牵头部门，配备专职工作人员，具体负责内部控制体系建设与实施工作；建立相关部门共同参与的跨部门联动工作机制，明确分工，落实责任，共同推进，并做好对子企业内部控制建设的组织指导工作；按照内部控制建设与监督评价职责相分离的原则，明确内部审计或相关部门负责组织内部控制评价工作。

各中央企业要建立健全内部控制工作责任制，将内部控制建设与执行效果纳入绩效考核体系，确保内部控制不断完善并得到有效执行，为战略有效实施、资源优化配置、企业价值提升提供强有力的支撑。

会计继续教育考试试题

新企业内部控制规范及相关制度应用指南一、单选题1、内部控制五要素—信息与沟通不包括（ D ）。

A、信息质量B、沟通制度C、信息系统D、舞弊机制2、内部控制的五目标不包括（D ）。

A、合理保证企业经营管理合法合规B、维护资产安全（中国特色）C、保证财务报告及相关信息真实完整D、提高会计利润3、内部控制的五原则不包括（A ）。

A、局部性B、重要性C、成本效益D、适应性4、风险识别的外部因素不包括（D）。

A、经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素B、法律法规、监管要求等法律因素C、安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素D、会计人员的素质提高5、反舞弊工作的重点不包括（C）。

A、未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益B、在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等C、检查会计核算D、董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权6、关于内部监督与其他要素的关系的说法中，不正确的是（D ）。

A、以内部环境为基础B、与风险评估、控制活动形成闭环控制系统C、离不开信息与沟通的支持D、以会计核算为基础7、经营环境分析不包括（C）。

A、劳动力市场B、资本市场C、供应商D、消费者8、人力资源管理的主要风险不包括（D）。

A、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现B、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄漏C、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损D、人力资源进入机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损9、企业文化在促进发展战略实现中的作用不包括（B ）。

A、提升企业的核心竞争力B、提高企业营业利润C、为内部控制有效性提供有力保证D、为企业提供精神支柱10、采购部门的永恒主题是（A ）。

A、如何以最优“性价比”采购到符合需求的物资B、价格随行就市C、满足生产需求D、及时供应11、收款的主要风险不包括（D）。

内部控制管理手册范本

内部控制管理手册控制活动手册（评审稿）中国石油天然气股份有限公司二零零五年十一月1内部控制体系建设内容1.1概述1.1.1 概述控制活动是确保管理层的指令得到贯彻执行的必要措施，存在于整个机构内所有级别和职能部门。

包括批准、授权、查证、核对、经营业绩评价、资产保全措施和职责分工等活动。

1.1.2 控制活动的分类控制活动按照不同的分类标准可以划分为不同的类型。

1.1.2.1 按控制活动的目标分类按控制活动的目标可以分为以下几类：1)战略目标控制活动：指能够满足战略目标实现的控制活动。

2)经营控制活动：指能够满足经营活动效率与效果目标的控制活动。

3)财务报告控制活动：指能够满足财务报告目标的控制活动。

4)合规性控制活动：指能够满足合规性目标的控制活动。

1.1.2.2 按控制活动的内容分类按控制活动的内容划分，控制活动可分为公司层面控制和业务活动层面控制。

1)公司层面控制。

公司层面控制是管理层确保在公司内部各个领域获得适当、有效控制的重要机制。

主要包括：(1)控制环境范围内的内部控制，包括道德准则的建立与推行、高层管理者基调、检举揭发机制、权限和职责分工、审计委员会、IT环境与组织以及人力资源政策等；(2)反舞弊程序与控制；(3)风险评估流程；(4)集中化的处理和程序；(5)监督，包括持续监督、独立评估和缺陷报告；(6)经营活动分析、审核；(7)期末财务报告流程；(8)统一的规章制度。

2)业务活动层面控制。

业务活动层面控制是指直接作用于公司经营业务活动的具体控制，亦称业务控制，如业务处理程序中的批准与授权、审核与复核，以及为保证资产安全而采用的限制接近等控制。

1.1.2.3 按控制活动的作用分类按控制活动的作用划分，控制活动可分为预防性控制和发现性控制。

1)预防性控制。

预防性控制是指为防止错误和非法行为的发生，或尽量减少其发生机会所进行的一种控制。

2)发现性控制。

发现性控制是指为及时查明已发生的错误和非法行为，或增强发现错误和非法行为机会的能力进行的各项控制。

内控体系管理

内控体系管理一、组织架构管理组织架构是企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。

二、发展战略管理发展战略是指企业在社会主义国家政策指引下，根据市场需求状况和自身特点，所确定的关于企业未来发展方向、发展目标以及实现发展目标的战略措施。

三、人力资源人力资源管理是指根据企业发展战略的要求，有计划地对人力资源进行合理配置，通过对企业中员工的招聘、培训、使用、考核、激励、调整等一系列过程，调动员工的积极性，发挥员工的潜能，为企业创造价值，确保企业战略目标的实现。

四、社会责任社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量（含服务）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。

五、企业文化企业文化是企业在生产经营实践中逐步形成的，为全体员工所认同并遵守的、带有本组织特点的使命、愿景、宗旨、精神、价值观和经营理念，以及这些理念在生产经营实践、管理制度、员工行为方式与企业对外形象的体现的总和。

六、资金活动资金活动是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。

企业应当科学合理地安排资金活动，确保资金安全，提高资金使用效率。

七、采购业务采购业务是指企业购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。

企业应当按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购业务，并签订采购合同。

八、资产管理资产管理是指企业对其拥有或控制的存货、固定资产等资产进行合理规划、组织调拨、动态监控等管理活动。

九、销售业务销售业务是指企业出售商品（或提供劳务）及收取款项等相关活动。

企业应当按照销售合同的订立、履行、结算和收款等规定的程序办理销售业务。

十、研究与开发研究与开发是指企业为获取新知识，新技术，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。

企业内控制度包括哪些

企业有哪些内部控制制度一、完善企业内控环境严格授权批准制度治理结构面股东、董事、监事、经理层间应形权责配、激励与约束、权利制衡关系各项管理落实处管理部门设置面建立完善科、符合企业特点内部组织结构合理、效设置各部门岗位建立部门岗位责任制度明确工作职责建立、健全内部牵制制度实行相容职务相离根据内部控制要求单位确定完善组织结构程应遵循相容职务离原则单位经济通划五步骤即：授权、签发、核准、执行记录般情况述每步骤由相独立员（或部门）实施能够保证相容职务离便于内部控制作用发挥二、规范财务计核算全面推行预算管理企业必须依据计家统计制度等规制定适合本企业计处理程序实行计员岗位责任制建立严密计控制系统实行家统级计科目基础企业应根据经营管理需要统设定明细科目集团性公司更必要统级公司计明细科目便统口径统核算明确计凭证、计账薄财务计报告处理程序与遵循计制度规定核算原则使计真实现家宏观经济调控管理提供信息、企业内部经营管理提供信息、企业外部各关面解其财务状况经营提供信息目标预算企业财务管理重要组部达企业既定目标编制经营、资本、财务等度收支总体计划包括筹资、融资、采购、产、销售、投资、管理等经营全程要营业收入、本费用、现金流量重点推行全面预算管理并预算结及进行科析产差异进行效控制三、健全财产保全制度防范市场经营风险严格执行财产保全控制限制未授权员财产直接接触并采取定期盘点、账实核、记录保护、财产保险、记录监控等措施确保各种财产安全完整树立风险意识针各风险控制点建立效风险管理系统通风险预警、识别、评估、析、报告等措施财务风险经营风险进行全面防范控制必要设置风险评估部门或岗位专门负责关风险识别、规避控制四、完善用制度加强信息管理力资源要素数量质量状况力资源所具忠诚、向力创造力企业兴旺发达力强推力所何充调企业力资源积极性、主性、创造性发挥力资源潜能已企业管理任务力资源控制应建立严格招聘程序保证应聘员符合招聘要求要定期员工进行培训提高其业务素质更完规定任务；加强职工业绩考核调职工工作积极性创造性五、建立内部报告制度完善内部审计体制满足企业内部管理效性针性企业应建立内部管理报告体系借助管理计手段实反映经营状况及披露相关重要信息内部审计控制内部控制种特殊形式企业内部经济管理制度否合规、合理效独立评价机构某种意义讲其内部控制再控制内部审计企业应保持相独立性应独立于其经营管理部门受董事或属审计委员领导内审部门负责审查各项内部控制制度执行情况并审查结向企业董事或高管理局报告内部审计工作越仔细内部控制制度越健全越能增强内部控制工作效率与靠性篇二：公司内控制度样本******集团公司内部控制制度第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》及《企业内部控制规范》等有关法律法规，制定本制度。

北京市人民政府国有资产监督管理委员会关于构建市属国有企业内部控制体系有关事项的通知

北京市人民政府国有资产监督管理委员会关于构建市属国有企业内部控制体系有关事项的通知文章属性•【制定机关】北京市人民政府国有资产监督管理委员会•【公布日期】2013.08.13•【字号】京国资发[2013]13号•【施行日期】2013.08.13•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】企业正文北京市人民政府国有资产监督管理委员会关于构建市属国有企业内部控制体系有关事项的通知（京国资发〔2013〕13号）各企（事）业单位：为进一步提高企业风险防范能力，促进市属国有经济持续健康发展，按照财政部等五部委印发的《企业内部控制基本规范》及配套指引要求，市国资委决定“全面启动、分批实施”，加快推进监管企业（以下简称“企业”）内部控制体系构建工作，有效防范企业经营风险，着力提升企业管理水平。

现将有关事项通知如下：一、总体目标“十二五”末期，企业建立起较为完善的内部控制体系；促进企业经营管理合法合规，资产安全，财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

二、工作安排（一）实施范围集团公司总部、纳入合并财务报表范围的二级子企业及其他重要子企业。

（二）实施进度企业应分别于2014年及2015年6月底前完成内部控制体系建设实施，建立起较为完善的内部控制体系。

每年按照规定时间向市国资委报送内部控制评价报告，同时抄送本企业监事会。

具体分批情况及工作时间安排见附件。

集团公司总部应于2013年9月30日前向市国资委报送经董事会（或相应决策机构）批准的内控体系实施工作方案。

三、具体要求（一）加强领导、明确职责分工企业董事会负责内部控制体系的建立健全和有效实施，监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督，经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。

企业应成立由主要负责人牵头的领导小组，设立专职机构或确定牵头部门，具体负责内控体系建设实施；明确内部审计或其他部门负责内控评价；建立健全内控工作责任制，将内控建设与执行效果纳入绩效考核体系，确保内控规范体系得到有效执行并不断完善。

企业内部控制知识竞赛试题

企业内部控制知识竞赛试题一、第1-70题为选择题〔请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多项选择、不选均不得分。

此题共70题，每题1分，共70分〕二、第71-100题为判断题〔此题型共30题，每题1分。

判断正确得分，判断错误不得分〕总题目数：100 已答：0剩余：1001、与?内部控制——整合框架?〔1992〕相比，2021年5月，美国科索委员会〔COSO〕发布的修订后的?内部控制——整合框架?主要变化表现有〔BC 〕• A.修改了内部控制核心定义• B.概括了“对诚信和道德价值观的承诺〞等17条原那么• C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标•2、以下选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有〔ABCD〕• A.风险躲避• B.风险降低• C.风险分担•3、某企业负责人关于信息化的以下说法中，错误的有〔ABD 〕•• B.信息化要大力推进，各个部门要认真结合业务梳理流程，各自开发自身的业务信息系统• C.加强信息系统运行与维护的管理，建立和完善信息系统平安保密和泄密责任追究、用户管理、数据定期备份、信息系统平安保密和泄密责任追究等制度，确保系统平安运转• D.已用的信息系统不适应业务开展的，应由信息部门及时变更4、以下选项中，通常说明可能存在非财务报告重大缺陷的有〔〕•• B.企业未制定“三重一大〞决策制度、方法、程序• C.违反国家?环境保护法?，受到环保部门的严厉处分• D.管理人员或技术人员大量流失，流失率到达50%5、针对资金营运内部控制的关键控制，以下说法正确的有〔A C〕••• C.严禁收款不入账、设立“小金库〞•6、关于内部控制评价范围，以下说法错误的有〔BC 〕• A.运用重要性原那么判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准• B.对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进行内部控制评估• C.纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程保持一致• D.各年度内部控制评估的范围应保持一致，如果评估范围出现变化，应经过公司董事会或授权机构的审批7、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。