出口退税账务
外贸企业出口退税的操作流程及账务处理
外贸企业出口退税的操作流程及账务处理一般情况下，企业办理出口退税，其需具体准备以下申请材料：（1）出口货物报关单原件。
（2）出口销售发票。
（3）进货发票。
（4）结汇水单或收汇通知书。
（5）属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。
（6）有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,进料成本金额和实纳各种税金额等。
（7）产品征税证明。
（8）出口收汇已核销证明。
（9）与出口退税有关的其他材料。
而有关于出口退税流程，企业在办理过程中，其一般遵循如下操作步骤：(1)证件的送验及登记表的领取。
一般情况下，企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。
(2)退税登记的申报和受理。
企业领到"出口企业退税登记表"后，即按登记表及有关要求进行填写，并在加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关。
随后，税务机关经审核无误后，即受理登记。
(3)填发出口退税登记证。
税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业"出口退税登记"。
至此，出口退税办理基本完成。
外贸企业出口退税是指外贸企业在出口货物时，根据国家有关政策，可以申请国家出口退税，从而减少企业出口成本，提高企业出口竞争力的一种税收优惠政策。
出口退税流程及账务处理包括以下几个步骤：一、申报出口退税外贸企业在出口货物时,首先要向海关申报出口退税,并准备相关材料，如出口合同、发票等。
二、发票审核发票审核是指外贸企业准备的出口发票必须经过海关的审核，以确定出口退税的数额。
三、退税审核退税审核是指外贸企业准备的出口退税申请材料经过海关审核，以确定出口退税的数额。
四、海关审批海关审批是指外贸企业准备的出口退税申请材料经过海关审核，以确定出口退税的数额，并在海关出具审批意见。
外贸企业出口退税的账务处理
某生产企业委托外贸企业出口香烟，计销售收入为5000元，适用消费税税率45%，计算应缴纳的消费税225000元。则生产企业委托外贸企业出口时应作的会计分录如下：
借：
应收账款725000
贷：
主营业务收入5000
应交税费——应交消费税255000生产企业实际交纳消费税时应作的会计分录如下：
依上例，受托外贸企业收到税务部门退回企业的消费税255000元，退还给该生产企业。外贸企业的会计处理如下：
①生产企业委托外贸企业代理出口。生产企业采用委税款应由外贸企业退还给生产企业。
委托外贸企业代理出口的生产企业，在计算消费税时，按应交消费税额借记“应收账款”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目，实际缴纳时，借记“应交税费——应交消费税”科目，贷记“银行存款”科目。收到外贸企业退回税金时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。发生退关、退货、补交已退的消费税，作相反的会计分录。
⑧乳胶手套×1000=361100(元)⑨分散蓝43589.75元
本月应退消费税的出口货物有轮胎和汽油，其计税依据为元和1000升。
(2)确定退税率物增值税退税率除薄荷油为6%、轮胎工缴费为14%外，其余均为9%，轮胎消费税退税率为10%，汽油消费税单位退税额为0.2元/升。
(3)计算应退税额
本月出口货物应退税额为：
一、出口退税的计算
(一)计税依据和退税率
准确地计算出口退税，必须正确地确定计税依据和适用退税率。
1.计税依据出口退税的计税依据，指计算应退税额的计税金额或计税数量。
(1)外贸企业出口货物退增值税的计税依据
外贸企业出口货物退增值税的计税依据为出口产品购进金额。如果出口货物一次购进一票出口，可以直接从专用发票上取得;如果一次购进多票出口或多次购进、多票出口，不能具体到哪一票业务时，可以用同一产品加权平均单价乘以实际出口数量计算得出。如果出口货物是委托加工产品，其退税计税依据为用于委托加工的原材料购进金额和支付的加工费金额。
增值税出口退税的会计账务处理案例
(4)免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格*出口货物退税率=Io。*13%=13(万元)
(5)出口货物免抵退税额=200*13%-13=13(万元)
(6)按规定，如当期期末留抵税额›当期免抵退税额时：当期应退税额=当期免抵退税额即该企业应退税额=13万 元
增值税出口退税的会计账务处理案例
会计 实操
增值税出口退税的会计账务处理案例出口企业有两种退税计算办法：
一是"免、抵、退"办法，主要适用于自营和委托出口自产货物的生产企业；
二是“先征后退"办法，目前主要用于收购货物出口的外（工）贸企业。
本文以"免、抵、退"税为例，生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，除另有规定外，增值税一律实 行免、抵、退税管理办法。其中免税是指对生产企业出口的自产货物免征本企业生产销售环节增值税;抵税是指生产 企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额； 退税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。当期 应纳税额=当期内销货物的销项税额Y当期进项税额当期免抵退税不得免征和抵扣税额），其中：免抵退税不得免征 和抵扣税额=出口货物离岸价格*外汇人民币牌价*（出口货物征税率-出口货物退税率）-免抵退税不得免征和抵扣税 额抵减额；免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格*（出口货物征税率-出口货物退税率X免抵退 税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率免抵退税额抵减额其中:出口货物离岸价以出口发票计算的离 岸价为准；免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格*出口货物退税率免税购进原材料包括从国内购进免税原材料和 进料加工免税进口料件。如当期期末留抵税额W当期免抵退税额，则：当期应退税额=当期期末留抵税额，当期免抵 税额=当期免抵退税额-当期应退税额；如当期期末留抵税额›当期免抵退税额，则：当期应退税额=当期免抵退税额 ，当期免抵税额=。
免抵退出口退税流程及账务处理
免抵退出口退税流程及账务处理一、免抵退出口退税流程。
1. 出口报关。
- 企业出口货物时，需向海关如实申报出口货物的相关信息，包括货物名称、数量、价值、贸易方式等，并提交报关单等相关单证。
海关审核通过后，予以放行，企业取得出口报关单（出口退税专用联），这是办理出口退税的重要凭证之一。
2. 外汇核销（在外汇管理局相关要求框架下，部分地区已简化相关手续）- 企业需要在规定时间内，将出口货物所收外汇进行核销。
对于已实行外汇管理改革的地区，通过监测系统对企业的外汇收支进行监管，企业按规定进行相关数据的报送。
传统意义上的外汇核销是指企业收到外汇后，到外汇管理部门办理核销手续，确保出口货物的收汇与报关金额相符。
3. 确认销售收入并进行账务处理。
- 企业根据出口货物的成交方式（如FOB、CIF等），按照会计准则确认出口销售收入。
在账务处理上，借记“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入 - 出口销售收入”。
同时，对于发生的运保费等，如果由企业承担（如CIF价中的运保费），需要进行相应的账务处理，将运保费从销售收入中扣除，借记“主营业务收入 - 出口销售收入”，贷记“银行存款”等科目。
4. 申报免抵退税。
- 收集单证：企业需要收集相关的单证，包括出口报关单、出口发票、外汇核销单（部分地区已简化相关要求）、购货增值税专用发票（用于确定购进货物的计税金额和进项税额）等。
- 填写报表：- 申报期限：企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。
逾期的，企业不得申报免抵退税。
5. 税务机关审核。
- 税务机关收到企业的申报资料后，会对企业申报的免抵退税数据进行审核。
审核内容包括：- 单证的真实性、完整性。
检查报关单、发票等单证是否真实有效，是否存在伪造、篡改等情况，单证之间的信息是否一致。
外贸企业出口退税实例(账务处理及计算)
外贸企业出口退税实例(账务处理及计算)以外贸企业出口退税实例(账务处理及计算)一、背景介绍外贸企业出口退税是指政府为鼓励企业发展外贸，减轻企业负担而采取的一种政策措施。
出口退税是指对企业出口的货物或劳务进行退还一定比例的增值税、消费税等税款的政策。
本文将以一个外贸企业出口退税的实例为例，详细介绍账务处理和计算方法。
二、账务处理1. 出口退税账户外贸企业在开展出口业务之前，需在银行开立一个专门用于接收出口退税款项的账户，通常称为出口退税账户。
该账户用于接收退税款项，并在后续进行账务处理。
2. 出口销售收入外贸企业进行出口销售时，需要登记销售合同，并从客户处收到货款。
根据出口销售收入的金额，需要按照相关税率计算应退税款金额。
3. 确认退税资格外贸企业在进行出口退税前，需要确保符合国家相关政策和要求，具备退税资格。
通常需要提供相关的出口证明文件、报关单据等材料。
4. 申报退税外贸企业需要将出口退税的相关信息填写到退税申报表中，包括销售合同金额、退税率等。
然后将申报表提交给海关或税务部门进行审批。
5. 收到退税款经过海关或税务部门的审批后，外贸企业将收到退税款，该款项将直接汇入出口退税账户。
6. 账务处理外贸企业在收到退税款后，需要进行相应的账务处理。
首先，需要核对退税款项是否与申报表中的金额一致。
然后，将退税款项记入企业的资金账户，并进行会计分录。
记账分录一般为：借入口退税账户，贷应收账款。
最后，将退税款项转入企业的一般资金账户，以便后续使用。
三、退税计算1. 计算应退税款金额外贸企业的出口退税金额通常根据销售金额和退税率来计算。
假设某外贸企业的销售合同金额为100,000美元，退税率为13%，则应退税款金额为100,000美元× 13% = 13,000美元。
2. 计算实际退税款金额在实际退税过程中，可能存在一定的退税率浮动或政策调整。
因此，实际退税款金额可能会有所变动。
外贸企业需要根据国家政策和相关规定，核实退税率，并根据实际销售金额计算实际退税款金额。
应收出口退税款 会计准则
应收出口退税款会计准则
摘要：
1.应收出口退税款的计算方法
2.出口退税款的会计处理
3.出口退税款科目的具体应用
正文：
一、应收出口退税款的计算方法
应收出口退税款是指企业在出口商品后，根据国家相关政策，可申请退还的增值税进项税额。
计算方法如下：
1.商品出口后，将进项税额转入应收出口退税：
借：应收出口退税
贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出
2.收到税务机关退税款时：
借：银行存款
贷：应收出口退税
二、出口退税款的会计处理
1.不予免征和抵扣税额：
借：主营业务成本（出口销售额FOB征退税-不予免征和抵扣税额抵减额）
货：应交税金-应交增值税-进项税额转出
2.应收出口退税：
根据新会计准则，应收出口退税款记应收账款-应收出口退税，或者直接增加1125应收出口退税一级科目。
三、出口退税款科目的具体应用
1.出口企业应在申报出口退税时，根据税务部门的要求，填写相关表格，提供出口货物报关单、出口销售发票等资料。
2.企业收到出口退税款后，应按照规定的程序进行账务处理，确保财务报表的真实性和准确性。
3.出口退税款不计入企业收入，不纳入企业的应纳税所得额征收企业所得税。
总之，作为一名职业写手，了解应收出口退税款的计算方法、会计处理及科目应用，有助于为企业提供实用的财务管理建议。
[实用参考]出口企业出口退税账务处理
![[实用参考]出口企业出口退税账务处理](https://img.taocdn.com/s3/m/67d9816d804d2b160a4ec026.png)
全省出口退税工作会议材料之九出口企业帐务处理辅导（仅供参考）外贸企业出口退税有关帐务处理按照《出口货物退（免）税管理办法》规定，出口企业出口的货物必须进行财务处理才能办理退税。
一、外贸企业涉及出口退税的主要明细帐外贸企业办理出口退税必须设置的明细帐有：库存出口商品帐、自营出口商品帐、应收（付）外汇帐款明细帐、应交税金（增值税）明细帐等：（1）库存出口商品帐：是核算企业盈亏情况的重要帐册，是按商品代码、商品品名、记载数量、金额等设置的明细帐。
以购进的出口货物增值税专用发票为做帐依据。
商品必须严格按照实际应付的全部款项扣除增值税专用发票上注明的增值税税款，为该商品的进价成本。
在货物购进入库时，按照相应的会计分录，在出口商品库存帐各栏目逐栏记录。
2、自营出口销售帐：是核算出口销售的重要依据，必须严格按制度规定向银行办理交单的口径为销售收入。
自营出口销售帐是按商品代码、商品品名、销售成本、销售收入、金额等设置的。
以出口企业开具的出口销售发票为做帐依据。
在货物报关出口后，必须及时做自营出口销售帐。
在自营出口销售帐的贷方反映收入部分，外币金额栏反映出口销售发票的外币金额，折美元金额栏反映美元金额数，人民币金额栏反映出口发票外币金额乘以当日外汇人民币牌价计算的销售收入，此销售收入与实际收汇后用结汇水单上的外汇人民币牌价计算的销售收入之差在“汇兑损益”科目反映，国外发生的运保费冲减自营出口销售收入。
自营出口销售帐的借方记出口货物的销售成本，进价栏反映不含税金额，费用栏为国内发生的出口费用，单独设“经营费用“科目的此栏目不反映。
余额部分借为亏损，贷为毛利。
3、应收（应付）外汇帐款明细帐：此明细帐是记载企业应收或应付国外客户的出口货款、进口货款、佣金等结算款项，以出口销售发票上所列的出口销售金额为做帐依据，按不同的会计科目反映，如自营出口、自营进口、代理出口、代理进口。
如果收汇、付汇商品种类较多的企业还可根据合同号或发票号或客户再分设子目。
外贸企业出口退税的账务处理
一、退增值税：退税金额=出口金额*增值税退税率1、外贸企业采购货物，获得增值税进项发票借：物资采购应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款等2、销售借：应收账款等贷：主营业务收入3、结转成本借：主营业务成本贷：库存商品4、转成本的不能退税的进项税额＝原抵扣进项税额－退税额借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）5、按照规定的退税率计算的出口退税：借：其他应收款——应收出口退税贷：应交税费——应交增值税（出口退税）6、收到出口退税：借：银行存款贷：其他应收款——应收出口退税二、退消费税退税金额=出口金额*消费税退税率1、报关出口后申请出口退税借：其他应收款——应收出口退税贷：主营业务成本2、收到退还的消费税借：银行存款贷：其他应收款——应收出口退税外贸企业，指有进出口经营权的贸易型企业。
对其自营或委托出口的货物实行出口退税办法。
一、出口退税的计算(一)计税依据和退税率准确地计算出口退税，必须正确地确定计税依据和适用退税率。
1.计税依据出口退税的计税依据，指计算应退税额的计税金额或计税数量。
(1) 外贸企业出口货物退增值税的计税依据外贸企业出口货物退增值税的计税依据为出口产品购进金额。
如果出口货物一次购进一票出口，可以直接从专用发票上取得;如果一次购进多票出口或多次购进、多票出口，不能具体到哪一票业务时，可以用同一产品加权平均单价乘以实际出口数量计算得出。
如果出口货物是委托加工产品，其退税计税依据为用于委托加工的原材料购进金额和支付的加工费金额。
(2)外贸企业出口货物退消费税的计税依据外贸企业出口货物退消费税的计税依据为，出口消费税应税货物的购进金额或实际出口数量。
可根据出口情况，从消费税缴款书中直接取得或计算得出。
2.退税率出口退税的退税率是，根据出口货物退税计税依据计算应退税款的比例。
包括增值税退税率、消费税退税率或单位产品退税额。
由于消费税退税率或单位产品退税额与征税完全相同，关天出口产品的增值税退税率因较为复杂而多变，请到查询增值税退税率产品目录。
生产型企业出口退税账务处理
生产型企业出口退税账务处理一、概述在国际贸易中，出口商品和服务是很多国家的主要经济来源之一。
为了促进出口和提升国家经济实力，许多国家都设立了出口退税政策，即为企业在出口商品或服务时返还一定比例的税款。
生产型企业在出口退税方面有着特殊的账务处理需求，本文将重点介绍生产型企业出口退税账务处理的相关知识。
二、出口退税政策概述1. 出口退税政策的背景和目的出口退税政策是为了促进国际贸易和提升国家竞争力而设立的政策措施。
通过返还出口商品或服务对应的税款，可以减轻企业负担，提高产品竞争力，刺激出口需求，促进国家经济发展。
2. 出口退税政策的适用范围不同国家的出口退税政策有所不同，一般适用于出口商品、劳务、技术和知识产权等方面。
针对生产型企业，主要涉及到出口商品退税。
3. 出口退税政策的申请条件一般来说，企业需要满足一定的条件才能申请出口退税。
例如，企业必须为合法注册的生产型企业，出口的商品必须符合国家的出口标准和规定等。
三、生产型企业出口退税账务处理流程1. 出口销售合同签订生产型企业在出口商品之前，通常需要与购买方签订出口销售合同。
合同中应明确商品的品种、数量、价格和付款方式等内容，以便后续的退税账务处理。
2. 出口商品发货在出口商品发货之前，企业需要办理相关的出口手续，包括报关、货物检验等。
同时，企业应在企业内部建立相关的出口退税管理和控制制度，确保出口商品的合规性和退税资格。
3. 出口货物核销出口产品成功发货后，企业需要及时核销出口货物，并办理相关的出口货物核销手续。
核销后，企业可以申请退税。
4. 退税申请和审核企业根据国家的规定填写退税申请表，并提交相关的退税材料，包括出口合同、发货单据、出口货物核销单等。
退税申请将由相关部门进行审核，如符合条件，将进行退税。
5. 退税款到账一旦退税申请获得批准，退税款将按照规定的支付方式汇入企业指定的银行账户。
企业应及时核对退税款项，并进行相应的账务处理。
6. 退税账务处理企业收到退税款后，需要按照会计准则进行相应的账务处理。
外贸企业出口退税计算及账务处理举例
外贸企业出口退税计算及账务处理举例外贸企业在出口商品时可以享受退税政策，通过退税可以有效降低企业的成本，提升竞争力。
下面以一个外贸企业进行出口退税计算及账务处理的实例来说明：假设外贸企业X在2024年出口了一批货物，金额为100万美元。
该企业符合退税政策，并且按照规定可以享受13%的退税率。
根据退税政策的规定，该企业需要提供以下证明文件进行退税申请：1.出口货物报关单、商业发票等相关文件。
2.报检单和检验检疫证明。
3.货物出境证明和海关出口核销单。
企业在出口货物时，需要按照以上要求准备相应的文件，并在货物出境后的90天内进行退税申请。
退税申请过程如下：1.准备相关材料：企业根据政策要求准备好所有所需的文件，包括出口货物报关单、商业发票、报检单和检验检疫证明等。
这些文件是退税申请的基础。
2.归类统计：将出口货物按照不同的税率和退税率进行归类，并统计出每个类别的退税金额。
例如，对于13%的退税率，退税金额为出口货物金额乘以13%。
3.填写退税申请表：根据退税申请要求，填写退税申请表并附上相应的文件和资料。
4.提交退税申请：将填好的退税申请表和相关文件提交给国家税务部门进行审核和审批。
5.审核和审批：国家税务部门会对退税申请进行审核和审批，包括对文件的真实性和合法性进行检查。
审核合格后，将给予退税批准，并发放退税凭证。
6.退税款到账：税务部门在核定退税金额后，将退税款直接打入企业指定的银行账户。
退税款到账后，企业需要进行相应的账务处理：1.记账：将退税款的金额记录在企业的财务账簿中，作为其他收入的一部分。
根据会计准则，退税款应作为其他收入登记。
2.税务处理：将退税款信息及时报送给国家税务部门，确保退税款的合法性和准确性。
3.财务分析及决策：退税款到账后，企业可以进行财务分析，评估退税对企业经营的影响，为未来的决策提供参考。
总结起来，外贸企业在出口货物时可以通过退税政策降低成本，提升竞争力。
退税计算和账务处理的步骤包括准备相关材料、归类统计、填写退税申请表、提交申请、审核审批、退税款到账以及相关的财务处理和分析。
出口退税完整会计分录大全
出口退税完整会计分录大全目前，我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。
①、“免”是指生产企业出口自产货物免征生产销售环节的增值税；②、“抵”是指以本企业本期出口产品应退税额抵顶内销产品应纳税额。
③、“退”是指按照上述过程确定的实际应退税额符合一定标准时，即生产企业出口的自产货物在当月内搜索应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完成的部分予以退税。
税法上，对“免、抵、退”税办法有三步处理公式：一是，当期应纳税额＝当期内销售货物销项税额－（当期进项税额－当期免抵退不得免征和抵扣的税额）－当期留抵税额；二是，免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率；三是，当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额。
相应在会计账务处理上，实行“免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法。
一、应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。
此时，账务处理如下：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费—应交增值税（出口退税）二、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0。
此时，账务处理如下：借：应收补贴款贷：应交税费—应交增值税（出口退税）三、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额＝免抵退税额－留抵税额。
此时，账务处理如下：借：应收补贴款应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费—应交增值税（出口退税）通过以上三种情况的分析与处理可看出，如果不计算出“免抵税额”，会计处理上将无法平衡。
举例：复兴公司是具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。
出口退税的账务处理
按照现行会计制度的规定，生产企业免抵退税的会计核算主要涉及到"应交税金--应交增值税"和"应收补贴款-- 出口退税"等科目。
其会计处理如下：(1)货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额( FOB 价)做如下会计处理：借：应收账款(或银行存款等)贷：主营业务收入(或其他业务收入等)(2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理：借：主营业务成本贷：应交税金--应交增值税(进项税额转出)(3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理：借：应收补贴款-- 出口退税贷：应交税金--应交增值税( 出口退税)(4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理：借：应交税金--应交增值税(出口抵减内销应纳税额)贷：应交税金--应交增值税(出口退税)(5)收到出口退税款时，做如下会计处理：借：银行存款贷：应收补贴款--出口退税对于按会计制度规定允许扣除的运费、保险费和佣金，在实际结算时与原预估入帐金额有差额的，可以在结算月份进行调整。
对于企业已经申报的数据发现错误的，不能够直接调整原申报数据，而应在以后月份通过红蓝字调整法进行调整。
对于出口退税申报与增值税纳税申报不一致，产生差额的，须在下期进行帐务调整，相应的应同时调整增值税纳税申报表。
由于以上原因需进行帐务调整的，其会计处理为：(一)对本年度出口销售收入的调整(1)对于前期多报或少报出口，或用错汇率，导致出口销售收入错误的，在本期发现时，须在本期进行如下会计处理：根据销售收入调整额：借：应收账款(或银行存款等科目)(前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字)贷：主营业务收入(前期少报收入的为蓝字，前期多报收入的为红字)(2)对于按会计制度规定允许扣除的运费、保险费和佣金，与原预估入帐金额有差额的，须在本期进行如下会计处理：根据销售收入调整额：借：其他应付款(或银行存款等科目)(蓝字或红字)贷：主营业务收入(蓝字或红字)当上期的《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》第2c栏"免抵退出口货物销售额(与增值税纳税申报表差额)"不等于0时，须在本期进行如下会计处理：根据免抵退出口货物销售额(与增值税纳税申报表差额)：借：应收账款(或银行存款等科目)(差额大于0时为蓝字，小于0时为红字)贷：主营业务收入(差额大于0时为蓝字，小于0时为红字)注意事项：①出现上述情况进行帐务调整的同时，应在"出口退税申报系统"中进行调整，调整的方法为在出口明细表中录入一条调整记录(正数或负数)。
2024年生产企业出口退税操作全流程出口退税申报及账务处理赞
2024年生产企业出口退税操作全流程包括出口退税申报和账务处理。
出口退税是指政府以一定比例返还企业在出口产品时缴纳的进口环节税和增值税。
以下是2024年生产企业出口退税操作全流程的详细介绍。
首先，生产企业在产销计划中确认出口产品，并按照相关规定办理出口报关手续。
出口报关手续包括填写报关单、提供出口合同和发票等相关文件，并将这些文件提交给海关。
海关在核实报关材料无误后，根据企业的出口产品种类和规模，确定是否需要进行税款预缴。
如果需要预缴税款，企业需要在规定时间内缴纳预缴税款。
企业完成报关手续后，按照海关的规定将出口退税信息录入电子退税系统。
退税信息包括企业的基本情况、出口产品的详细信息、退税申报金额等。
企业需要确保录入信息的准确性和完整性。
完成退税信息录入后，企业需要准备各项退税申报和相关附件。
退税申报包括开具退税发票、填写退税申报表等。
相关附件包括出口合同、发票、报关单等。
在准备好退税申报和相关附件后，企业需要将这些文件提交给海关。
海关在收到退税申报和相关附件后，进行审核。
审核内容包括退税申报的准确性、附件的完整性等。
如果退税申报和相关附件审核通过，海关将核定退税金额，并将退税金额汇入企业指定的银行账户。
企业需要确保所填写的银行账户信息准确无误。
其次，企业需要将退税金额计入进项税额抵扣账户，以便在后续申报中进行抵扣。
同时，企业需要将退税金额计入其他应收款账户，并按照相关规定进行处理。
最后，企业需要及时向税务机关报送退税申报及相关账务处理情况。
税务机关将核对企业的退税申报和账务处理情况，并进行相应的核实和审查。
以上就是2024年生产企业出口退税操作全流程的详细介绍。
生产企业在进行出口退税操作时，需要遵守相关法规和规定，并确保退税申报和账务处理的准确性和完整性。
只有这样，企业才能顺利获得退税金额，提升其出口竞争力。
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教你如何实战出口退税账务每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要时间，一个月工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。
越是忙乱时候，越容易出现差错，因此会计应将每月工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目工作。
现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意工作重点：(一)积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。
销售是企业日常工作重点，是企业经营核心。
销售发票是财务记账，确定业务发生合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。
一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间，这段时间又因为客户大小、业务往来频率、各公司验收程序不同存在差异。
有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户需要进行开票，与税法规定开票要求不符。
做为企业财务人员，特别是负责税务工作人员，必须对企业日常销售业务处理相当明确，熟悉主要客户开票要求，能够在满足客户要求同时，又不耽误本公司正常工作处理。
为了很好协调双方工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。
因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。
(二)认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。
通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物同时还应确认发票开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。
进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。
目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证应去税务机关或中介机构代理认证。
因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。
一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择认证部分发票。
发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。
在税务机关规定税负范围上下计算当月税金;第二，考虑会计存货和成本处理。
有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数;生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本;第三，发票是否将要到期。
按照税法要求，发票自填开之日起90日内(不同类别发票有效期限略有不同，详细介绍参见前面“进项税额抵扣时限规定”)进行认证。
因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票现象，导致进项发票盈余，迟迟无法认证。
因此企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情况，先将快要到期发票进行认证。
(三)控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。
增值税一般纳税企业缴纳主要税种就是增值税，增值税通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存未抵扣进项税额。
增值税计算较为简单，但是控制起来非常复杂，企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票到达、认证情况，还要考虑税务机关对企业税负要求。
税务机关为了控制企业增值税缴纳情况，根据不同类型企业制定了相应税负，即全年应该缴纳增值税金额(计算方法可参见前面介绍)。
防止企业通过非法操作少缴纳增值税。
企业通常是将缴纳增值税金额控制在税负标准线附近，有时还会略微低于税负标准。
各地税负标准不一，执行力度也存在差异，企业应根据当地情况认真执行。
税务机关税负标准是指全年企业完成税务要求，企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正常。
但是个别企业负责人在处理时往往比较“认真”，通过多种途径将每月增值税缴纳金额都控制在税负标准线上，这样处理是没必要。
二、计提地税税金按照税法要求，企业在计算缴纳增值税同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税和教育费附加，多数地区已开始计提地方教育费附加。
企业应在月末计提，月初申报缴纳，取得完税凭证冲销计提金额。
这些计提税金属于企业费用，因此企业在估算当月利润时，也应考虑这些数据。
三、其他税种计算及缴纳正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税;根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等。
(一)所得税所得税一般是按季预缴，年终汇算清缴(详细介绍可看前面内容)。
会计在季度结束月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份经营情况，在做账之前估算该季度应缴纳所得税金额，不足之处及时调整。
所得税征收和计算方法较多，会计应根据企业所得税征收方式，处理企业收入与费用单据比例。
所得税也应在季度结束月份计提，次月纳税申报取得完税凭证后冲减计提金额。
(二)按季度或半年缴纳税种处理有些税种通常不是按月份计算，如印花税中购销合同通常是按季度缴纳;房产税、土地使用税一般是按半年缴纳，具体缴纳月份由当地税务机关规定。
会计在进入企业后应首先确定企业日常主要申报税种和具体申报时间，在申报月份按时申报，足额缴纳税金。
(三)特殊税种单独处理有些税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税，平时一般不会遇到，因此也不要特别在意，只要在实际发生时，确定缴纳和申报方法认真处理即可。
四、做账资料准备(一)现金、银行存款明细核对货币资金是企业最容易出现问题资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项进出记录。
月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在出入地方及时处理，确保银行账务明确。
在工作实务中，多数企业银行账务都存在出入，不能与实际业务相吻合，有时因为处理不当导致月底银行账面余额出现负数，所以每月结账前银行核对是很必要，发现问题及时处理。
归集当月所有费用单据和费用项目，确定账面有足够现金能够支付，防止账面现金余额出现负数。
(二)业务往来核对将本月入账进项和销项发票仔细核对，确定每张发票结算方式，是现金结算索要收据证明，是银行结算应取得对应银行结算凭据，是往来挂账按号入座认真入账。
(三)存货成本核算每月做账前最好将上月底账面库存商品名称、单价、金额详细列出，结合当月销售发票和进项发票开票信息，计算入账后账面存货成本变动对利润影响，不要盲目认证发票和领用存货，导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影响当期利润。
根据当月销售情况，及时收集存货出入库单据，计算产品成本或销售成本，估算当月利润。
五、编制凭证同一企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。
企业通常业务凭证类别有以下几类：(一)完税凭证每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证应去税务机关打印。
取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用(如印花税等不需要预先计提税金，在取得时直接记入费用)。
(二)业务发票处理将当月填开和取得发票分类入账，按照发票性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。
将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计金额以及网上认证返回认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。
(三)费用类发票处理做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中费用单据，将其归类入账。
认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据费用是无法得到税务机关认可。
平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准费用应减少其入账金额。
(四)成本计算及入账处理对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生所有与生产有关内部单据及时有效传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算准确。
及时编制制造费用归集、分配凭证;生产成本归集、分配凭证;产品入库凭证以及销售成本结转凭证。
(五)做好费用计提及摊销做好每月固定发生计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提;对存在需要摊销费用如开办费、材料成本差异等每月摊销费用，及时做好摊销分配凭证。
(六)归集损益类科目，结转本年利润将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，查看当月利润实现情况。
纳税申报前面所做工作基本是为纳税申报准备，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上会计报表只是记录企业经营状况报表，不是税务机关征收税款依据，企业应根据申报不同税种填制和申报对应纳税申报表。
企业应根据自身经营性质确定纳税税种，并根据当地税务机关要求申报方式按时进行申报。
纳税申报成功后应及时打印完税凭证，取得完税凭证后，一个月会计工作才算结束。
4.帐务处理最后总结帐具体操作：(排顺序)A.新手首先要把平常一月发生经济业务单据做好凭证，汇总平，做好最后总结帐奠定基础。
B.统计好本月实际开增值税票销售金额、数量、单价，确定本月要生产货物，(做帐企业与企业不一定相似，根据平常工作总结做帐经验)。
C.确定生产过程制造费用：a.计提职工工资：借：管理费用(后勤人员、技术顾问等工资属于管理费用)制造费用(车间一线职工人员工资，做外帐一般不超过本月开票10%计提)贷：应付工资按生产企业核算工资程序，先对本月工资按比例计提出，一般情况是拖后一月发放，所以计提时候要做好预算，不能超过实际发放10%左右，(注明：工资牵扯劳动部门、工会、地税部门等要求，避缴一些部门费用。
)实际发放会计分录：借：应付工资贷：银行存款、现金b.根据计提工资计提职工福利费。
借：制造费用(按计提工一线职工工资14%计提)管理费用(按后勤管理人员计提工资14%计提)贷：应付福利费c.根据计提工资计提职工职教费。
借：制造费用(按计提工一线职工工资15%0计提)管理费用(按后勤管理人员计提工资15%0计提)贷：其他应付款(职教费)d.根据计提职工工资计提职工工会费。
借：制造费用(工会费)贷：其他应付款(工会费)d.根据实际用电量计提电费。
借：制造费用-----电费(生产用电)管理费用----电费(照明用电)贷：预提费用---电费d.预提银行利息：(如果本月做帐未预算好，利润反映多，可以先预提利息。
)借：财务费用----利息贷：预提费用----利息e.计提固定资产折旧额：借：管理费用---折旧费(办公类、小车类固定资产计提折旧费)制造费用---折旧费(生产用固定资产类计提折旧费)营业费用---折旧费(销售车辆固定资产计提折旧费)贷：累计折旧---折旧费累计折旧核算方法：企业固定资产应计提折旧：1.房屋、建筑物、机器设备、仪表仪器、运输工具、工具不论使用或不使用都得计提折旧。
2.融资租入和以经营租用方式租出固定资产。
3.本月内开始使用固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧，本月内减少或停用固定资产当月仍继续提折旧，从下月开始不提折旧。
4.企业一般用年限平均法计提折旧，他是根据固定资产原值减去残值后余额，(固定资产残值一般按固定资产原值3%预计，一般建筑类使用20年，设备类使用15年。