《税务登记办理介绍》

《税务登记办理介绍》
一、登记类
1、个体经营登记
（一）报送资料
①《税务登记表（适用个体经营）》（机内办结后打出，核对签字）
②工商营业执照或其他核准执业证件
③业主居民身份证、护照或其他合法身份证件
（二）受理及注意事项
1、先办理过地税税务登记的，先进行修改设立税务登记信息。

2、提示纳税人领取发票、申报纳税、存款账户备案相等关涉税事项。

3、当场打印发放《税务登记证》（正本）和《税务登记证》（副本）。

4、遗失税务登记证件的纳税人、扣缴义务人，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关，如实填写《税务证件挂失报告表》，并将纳税人名称、税务登记证件名称、税务登记证件号码、税务登记证件发证日期、发证机关名称在市级以上公开发行的报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向税务机关申请补办税务登记证件。

（本次修改）
（三）归档
扫描资料：
①《税务登记表（适用个体经营）》②工商营业执照或其他核准
执业证件
③业主居民身份证、护照或其他合法身份证件纸质资料：
①《税务登记表（适用个体经营）》
2、企业补充信息采集
（一）报送资料
①《税务登记表》（机内办结后打出，纳税人签字盖章）②工商营业执照
③企业法定代表人身份证原件
④企业财务负责人、办税人员身份证、会计从业资格证原件
⑤投资人（股东）身份信息（投资人是企业的提供企业税务登记证）
（二）受理及注意事项
1、对于工商登记已采集信息，税务机关不再重复采集；其他必要涉税基础信息，可在企业办理有关涉税事宜时，及时采集，陆续补齐。

在完成补充信息采集后，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用。

2、对于领取营业执照后30日内未到税务局办理涉税事宜的纳税人，不予进行“逾期办理税务登记”的处罚
3、财务会计制度的报告日期改为15天之内就不会启动处罚
4、改革前核发的原税务登记证件在过渡期继续有效
（三）归档扫描资料：
①《税务登记表》②工商营业执照
③企业法定代表人身份证
④企业财务负责人、办税人员身份证、会计从业资格证原件纸质资料：
①《税务登记表》
3、变更登记
（1）纳税人名称变更报送资料：
①《变更税务登记表》（机内办结后打出，纳税人签字盖章）②变更后工商营业执照原件③股东会决议或上级批复文件④章程修正案
个体户带税务登记证正副本
归档：
扫描资料：
①《变更税务登记表》②变更后工商营业执照原件③股东会决议或上级批复文件④章程修正案纸质资料：
①《变更税务登记表》
（2）法定代表人（业主）变更
报送资料：
①《变更税务登记表》（机内办结后打出，纳税人签字盖章）②变更后工商营业执照原件③股东会决议或设立机关的批准文件④章程修正案
⑤变更后法定代表人（业主）身份证件原件
受理及注意事项：
个人独资企业、私营独资企业、一人有限责任公司法定代表人（投资人）变更的，应进行清算，办理注销税务登记
归档：
扫描资料：
①《变更税务登记表》②变更后工商营业执照原件
③股东会决议或设立机关的批准文件④章程修正案
⑤变更后法定代表人（业主）身份证件原件纸质资料：
①《变更税务登记表》
（3）注册资本或投资总额变更
报送资料：
①《变更税务登记表》（机内办结后打出，纳税人签字盖章）②变更后工商营业执照原件
③股东会决议或设立机关的批准文件④章程修正案
归档：
扫描资料：
①《变更税务登记表》②变更后工商营业执照原件
③股东会决议或设立机关的批准文件④章程修正案纸质资料：
①《变更税务登记表》
（4）股权变更报送资料：
①《变更税务登记表》（机内办结后打出，纳税人签字盖章）②变更后工商营业执照原件③股东会决议④章程修正案⑤新股东身份证件原件
⑥涉及股权转移需提供股权交割证明
归档：
扫描资料：
①《变更税务登记表》（机内办结后打出，纳税人签字盖章）②变更后工商营业执照原件③股东会决议④章程修正案
⑤新股东身份证件原件
⑥涉及股权转移需提供股权交割证明
（纳税人变更登记内容的决议及有关证明文件）
纸质资料：
①《变更税务登记表》
（5）注册地址、生产经营地址变更
报送资料：
①《变更税务登记表》（机内办结后打出，纳税人签字盖章）②变更后工商营业执照原件
③生产经营地址权属证明（产权证、租赁协议）：自有产权的提供产权证；租赁的提供租房协议和出租方的产权证（复印件）受理及注意事项：
1、纳税人生产经营地址改变涉及税务登记机关改变或纳税人组织机构统—代码发生改变等情形的，应办理注销税务登记
2、涉及到沙区范围内主管税务机关变更的由征管科统一下名单，安排主管税务科所调整，前台人员不得随意变更。

归档：
①《变更税务登记表》②变更后工商营业执照原件
③生产经营地址权属证明（产权证、租赁协议）：自有产权的提供产权证；租赁的提供租房协议和出租方的产权证（复印件）纸质资料：
①《变更税务登记表》
（6）经营范围变更
报送资料：
①《变更税务登记表》（机内办结后打出，纳税人签字盖章）②变更后工商营业执照原件
受理及注意事项：
1、涉及行业和税种变更的要提示纳税人做行业和税种的变更
归档：
扫描资料：
①《变更税务登记表》②变更后工商营业执照原件纸质资料：
①《变更税务登记表》
（7）财务负责人变更
报送资料：
①《变更税务登记表》（机内办结后打出，纳税人签字盖章）②单位出具的变更申请或证明加盖公章
③变更后财务负责人身份证及会计从业资格证原件
归档：
①《变更税务登记表》②单位出具的变更申请或证明
③变更后财务负责人身份证及会计从业资格证原件纸质资料：
①《变更税务登记表》②单位出具的变更申请或证明
（8）办税人变更
报送资料：
①《变更税务登记表》（机内办结后打出，纳税人签字盖章）②单位出具的变更申请或证明加盖公章③变更后办税人身份证原件归档：
扫描资料：
①《变更税务登记表》②单位出具的变更申请或证明③变更后办税人身份证原件留存纸质资料：
①《变更税务登记表》②单位出具的变更申请或证明
（9）购票人员变更
企业
报送资料：
①单位证明（委托书）加盖公章②购票人本人持身份证原件③发票专用章（市局要求）
受理及注意事项：
白纸上写明单位名称、税号加盖发票专用章并附新购票人身份证件原件，与购票人员一起拍照
归档：
扫描资料：①单位证明
②白纸上写明单位名称、税号加盖发票专用章并附新购票人身份证件原件，与购票人员一起拍照纸质资料：①单位证明
②写明纳税人名称、税号加盖发票专用章的白纸
个体户
报送资料：
①由业主出具的授权领用发票委托书②业主与被委托人持身份证原件
受理及注意事项：
个体工商户的发票领票人员应为业主本人购票；其他家庭成员做为发票领用人员需业主出具委托书。

委托书需由税务机关工作人员在场的情况下面签（无法面签的出具公证委托书）.归档：扫描资料：
①由业主出具的授权领用发票委托书，双方签字并附双方身份证件原件，与2人一起拍照。

纸质资料：②委托书
注意事项：
对涉及营业执照上的内容进行变更的，除统一社会信用代码变更以外，须在变更营业执照之日起30日内在主管税务机关进行变更。

对涉及改变税务登记证件内容的，收缴并核销原税务登记证正本及副本。

资料齐全即使办结
4、注销登记企业：
（一）报送资料：
①《注销税务登记申请审批表》（机内办结后打出，纳税人签字盖章）②税务登记证正副本原件
③《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票
④单位纳税人提供上级主管部门批复文件或董事会决议⑤清算报告、剩余财产清单及剩余财产分配方案⑥当季度企业所得税季报表、当年度企业所得税年报表
（二）受理及注意事项：
1、最后一期财务报表中应付账款、其他应付款须清零；
2、纳税人手中未验旧发票带验旧资料验旧，空白发票机内剪角作废
3、大厅申报注销当季度企业所得税季报表、当年度企业所得税年报表；
（三）归档：前台无需归档个体：
（一）报送资料：①《注销税务登记申请审批表》（机内办结后打出，纳税人签字）②税务登记证正副本原件
③《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票
（二）受理及注意事项：办结时限：定期定额个体工商户注销事项在5个工作日内办结，单位及查账征收个体工商户注销在20个工作日内办结。

（三）归档
前台无需归档
5、其他登记类
（1）存款账户账号报告
报送资料：①《纳税人存款账户账号报告表》（机内办结后打出，纳税人签字盖章）②银行开户许可证或账户、账号开立证明受理及注意事项。

从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自发生变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。

归档：扫描资料：
①《纳税人存款账户账号报告表》②银行开户许可证或账户、账号开立证明纸质资料：
①《纳税人存款账户账号报告表》
二、认定类
1、增值税一般纳税人登记
（一）报送资料：①《增值税一般纳税人资格登记表》（机内办结后打出，纳税人签字盖章）②工商营业执照原件
（二）受理及注意事项：
第一步：增值税一般纳税人登记
第二步：管理服务----税务机关内部管理----主管税务所（科、分局）分配[综合服务岗（区县）]第三步：变更税种
第四步：管理服务----税务机关内部管理----登记户归类管理[综合服务岗（区县）]
1、认定一般纳税人须将纳税人税种改为商业17%，营改增为6%、11%、17%
2、简并征期小规模纳税人认定增值税一般纳税人在进行相关操作时，要注意以下问题，并按如下顺序操作：
①增值税一般纳税人登记后，在税种认定模块中新增一条增值税税种信息，有效期起为本月，将纳税期限修改为“月”，税率选择一般纳税人税率。

②修改原税种认定有效期止为上季度季末。

③新增一条小规模增值税税种信息，纳税期限修改为“月”，有效期为本季度季初至登记月的上一月。

④最后，再进行认定有效期之前的小规模纳税申报。

（科长岗申报清册刷新，即不产生催报信息，纳税人可自己申报，也可前台申报）例。

某销售单位xx年2月进行一般纳税人登记，办理时先进行一般纳税人资格登记，新增一条17%的增值税税种认定，有效期起为xx年2月。

修改原税种认定有效期止为xx年12月，新增一条3%小规模纳税人税种认定，有效期起为xx年1月1日，止为xx年1月31日。

税种认定后，在进行xx年一月的小规模纳税申报。

3、在为纳税人办理增值税一般纳税人登记时，纳税人税务登记证件上不再加盖“增值税一般纳税人”戳记。

《增值税一般纳税人资格登记表》可以作为证明纳税人具备增值税一般纳税人资格的凭据。

4、小规模纳税人的税控盘重新发行可再使用，之前的发票发行前手工退票----非征期抄税----重新发行----发售写盘，纳税人可继续使
用。

5、一般纳税人辅导期管理
辅导期一般纳税人认定条件。

小型商贸批发企业。

即注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业。

只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业除外。

6、纳税人汇总缴纳增值税的，如总机构为一般纳税人的，其汇总范围内的分支机构也一律由主管税务机关登记为一般纳税人。

（三）归档
前台无需归档
三、发票类
1、一般纳税人申请发票
（一）报送资料：
①工商营业执照原件
②《纳税人领用发票票种核定表》（机内打出，纳税人签字加盖公章、发票专用章）
③《税务行政许可申请表》（机外打出，纳税人签字加盖公章）
④《税务行政许可受理通知书》（机内打出，盖税务机关行政许可章）
⑤《增值税专用发票最高开票限额申请单》（机外打出，纳税人签字加盖公章）
⑥送达回证（机外打出，盖税务机关行政许可章）⑦购票人身份证
⑧税控盘（增值税税控设备领用通知书，机外打出）
⑨《税务行政许可决定书》（发放时机内打出，盖税务机关行政许可章）
（二）受理及注意事项
1、申请的最高开票限额超过十万元的，主管税务机关应进行实地查验；最高开票限额不超过十万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验
2、辅导期纳税人发票最高开票限额不能超过十万元，每次发放专用发票数量不能超过25份。

3、同时做购票员核定，参照变更购票员
4、票种核定时要设置离线开票时间和金额。

（三）归档
前台无需归档
2、小规模和个体户申请发票
（一）报送资料：
①工商营业执照原件
②《纳税人领用发票票种核定表》（机内打出，纳税人签字加盖公章、发票专用章）③购票人身份证
④税控盘（增值税税控设备领用通知书，机外打出）
（二）受理及注意事项
1、同时做购票员核定，参照变更购票员
2、票种核定时要设置离线开票时间和金额。

（三）归档
前台无需归档
3、发票领用
（一）报送资料
①《发票购票簿》②税控盘
③《税务登记证》（一证一码户提供营业执照）（选择报送）
④购票人居民身份证或其他证明身份的合法证件（必须为购票人本人持身份证明）
（二）受理及注意事项
纳税人将所有发票全部开完验旧完才可购买发票
（三）无需归档
4、验旧
（一）报送资料
①《发票领用簿》
②作废发票及负数发票原件
（二）受理及注意事项
开票起始、开票金额、税额要录
（三）无需归档
、专票扩版
（一）报送资料
①《纳税人领用发票票种核定表》（机内打出，纳税人签字加盖公章、发票专用章）
②《税务行政许可申请表》（机外打出，纳税人签字加盖公章）
③《税务行政许可受理通知书》（机内打出，盖税务机关行政许可章）
④《增值税专用发票最高开票限额申请单》（机外打出，纳税人签字加盖公章）
⑤送达回证（机外打出，盖税务机关行政许可章）
（二）受理及注意事项
1、受理流程：
第一步，确保纳税人要把手中的发票全部用完（如未验旧还应提示纳税人先行验旧）
第二步，纳税人带扩版资料在综合业务窗口受理扩版
第三步，根据金三系统内推送的地址。

如果推送到综合服务岗，纳税人携带税控设备和受理的扩版资料到金税发行窗口进行改卡。

如果推送到事项调查岗，则将扩版资料传递给事项调查岗，待事项调查岗调查完毕后，纳税人再携带税控设备和受理的扩版资料到金税发行窗口进行改卡。

第四步，纳税人可以正常购买发票。

2、票种核定时要设置离线开票时间和金额。

（三）归档
前台无需归档
5、普票扩版
（一）报送资料
①《纳税人领用发票票种核定表》（机内打出，纳税人签字加盖公章、发票专用章）
（二）受理及注意事项
1、确保纳税人要把手中的发票全部用完。

2、票种核定时要设置离线开票时间和金额。

（三）归档
前台无需归档
6、增量
（一）报送资料
①《纳税人领用发票票种核定表》（机内打出，纳税人签字加盖公章、发票专用章）
（二）受理及注意事项
1、受理流程：
第一步，确保纳税人要把当月的发票买完用完验旧第二步，纳税人带增量资料在综合业务窗口受理
第三步，纳税人携带税控设备和受理的增量资料到金税发行窗口进行改卡
第四步，纳税人可以正常购买发票。

2、票种核定时要设置离线开票时间和金额。

（三）归档
前台无需归档
四、退（抵）税类
1、误收多缴、汇算清缴结算多缴抵缴欠税
（一）报送资料
①欠税当期的申报表
（二）受理及注意事项
1、可以抵扣的应退税款为xx年5月1日后征收并已经确认应退的下列各项税金：
①减免（包括“先征后退”）应退税款；②依法预缴税款形成的汇算和结算应退税款；
③误收应退税款、滞纳金、罚款及没收非法所得（简称罚没款，以下同）；
④其他应退税款、滞纳金和罚没款；⑤误收和其他应退税款的应退利息。

可以抵扣的欠缴税款为xx年5月1日后发生的下列各项欠缴税金：①欠税；
②欠税应缴未缴的滞纳金；
③税务机关作出行政处罚决定，纳税人逾期不申请行政复议、不提起行政诉讼，又不履行的应缴未缴税收罚没款；纳税人要求抵扣应退税金的应缴未缴罚没款。

2、国家税务局与地方税务局分别征退的税款、滞纳金和罚没款，相互之间不得抵扣。

3、税务机关征退的教育费附加、社会保险费费、文化事业建设费等非税收入不得与税收收入相互抵扣
流程：
1、管理服务----文书管理----退税类----录入退抵税费信息[综合服
务岗（区县）]
2、发放
3、申报征收----欠缴税金管理----抵缴欠税[综合服务岗（区县）]
2、增值税留抵抵欠
（一）报送资料
①欠税当期的申报表
（二）受理及注意事项
抵减欠缴税款时，应按欠税发生时间逐笔抵扣，先发生的先抵。

抵缴的欠税包含呆账税金及欠税滞纳金。

（三）无需归档
完成增值税进项留抵税额抵减增值税欠税后，打印《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》，由县（含）以上税务机关发放给纳税人。

五、备案类
注意xx年汇算清缴期间和xx年各季度小型微利企业、固定资产加速折旧或一次性扣除（xx年新政）一律不用备案，以表代备。

备案时间：一年一备（政策起止时间在当年的除外）
（一）报送资料
企业所得税优惠事项备案管理目录（xx年版）.doc减免税核准、备案具体事项.doc
内容仅供参考。