高新技术企业税收优惠政策及相关内容解析21页PPT

。24.3.3108:15:2608:15Mar-2431-M ar-24
宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子
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4、
。08:1 5:2608: 15:260 8:15Sunday, March 31, 2024
积极向上的心态，是成功者的最基本要素
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5、
。24.3.3124.3.3108:15:2608:15:26March 31, 2024
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生人活生总就会 像给 骑你 单另 车谢一 ，个想机保谢会持，平这衡大个就机得会往叫前家明走天 6、
。2 024年3 月31日 星期日 上午8 时15分2 6秒08:1 5:2624. 3.31
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7、
。202 4年3月 上午8 时15分2 4.3.310 8:15Ma rch 31, 2024
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8、业余生活要有意义，不要越轨。20 24年3 月31日 星期日8 时15分 26秒08 :15:263 1 March 2024
▪ 其他申报材料之间的一致性
▪ 其他与高新技术企业有关的税收优惠 1、过渡性税收优惠；
依据：《财政部 国家税务总局关于贯彻落 实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政 策有关问题的通知》（财税[2008]21号） 内容：
2、研究开发费加计扣除； 依据：国税发[2008]116号 内容： 区别：范围、申报方式、领域
企业所得税法实施条例
▪ 第九十三条 企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术 企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：
▪
(一)产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；
▪
(二)研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例；
▪
(三)高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例；
企业应准备并提交如下资料：
1、《高新技术企业认定申请书》；
2、企业营业执照副本、税务登记证书（复印件）；
3、中介机构鉴证3个年度研究开发费用、近一个年度 高新技术产品（服务）收入专项审计报告；
4、中介机构鉴证近3个会计年度财务报表；
▪ 专项审计报告与年度财务报表审计报告 的一致性
▪ 专项审计报告与企业申报材料的一致性
▪ 五是高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上； ▪ 六是企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总
资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》（另行制定）的要求
科研人员判定
▪ 具有大学专科以上学历的科技人员占企业 当年职工总数的30%以上，其中研发人员 占企业当年职工总数的10%以上；
▪ 3、创业投资企业税收优惠：
内容：创业投资企业采取股权投资方式投资 于未上市的中小高新技术企业2年以上的， 可以按照其投资额的70%在股权持有满2年 的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得 额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年 度结转抵扣。
三、享受税收优惠的申报程序 ▪ 备案制 ▪ 要求资料： ▪ 二次审核
一、高新技术企业的税收优惠政策规定 二、存在问题及建议 三、享受优惠政策的申报程序
高新技术企业税收优惠政策规定
▪ 企业所得税法 ▪ 企业所得税法实施条
例 ▪ 高新技术企业认定管
理办法 ▪ 高新技术企业认定管
理工作指引 ▪ 河南省高新技术企业
认定管理实施细则
▪ 企业所得税法第二十八条
▪ 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15％的税率征收企业所得税。
一、研究开发活动确认 ▪ 研究开发活动定义 ▪ 研发活动的判断依据和方法 ▪ 高技术服务业的企业研发活动 ▪ 研发项目的确定
二、研究开发费用归集
▪ 人员人工
▪ 直接投入
▪ 折旧及长期待摊费用 ▪ 设计费用 ▪ 装备调试费
▪ 无形资产摊销
▪ 委托外部研究开发费用
▪ 其他费用：不得超过总费用的10%。
▪ 企业科技人员和研究开发人员
▪ 科技人员：从事研发活动和其他技术活动， 累计工作时间183天以上。
▪ 研究开发人员：包括：研究人员，技术人 员、辅助人员（熟练技工）三类。
▪ 研究开发人数统计：是否签订了劳动合同， 对兼职或临时聘用必须达到183天以上。
研发费用的判定
▪ 四是企业持续进行研发活动，且近三个会 计年度的研发费用总额占销售收入总额的 比例符合一定要求，跟销售收入挂钩，包 括最近一年销售收入小于5000万元的企业 比例不低于6%，年销售收入5000万至 20000万的比例不低于4%，年销售收入 20000万以上的比例不低于3%；
我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望
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9、
。上午8时15分26秒上午8时15分0 8:15:26 24.3.31
• 10、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。3/3 1/2024 8:15:26 AM08:15:262024/3/31
• 11、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心 跨出第一步。5 AM24.3.312
▪ 二是产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围; ▪ 三是具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其
中研发人员占企业当年职工总数的10%以上；
▪ 四是企业持续进行研发活动，且近三个会计年度的研发费用总额占销售收入总额的比 例符合一定要求，跟销售收入挂钩，包括最近一年销售收入小于5000万元的企业比例 不低于6%，年销售收入5000万至20000万的比例不低于4%，年销售收入20000万以 上的比例不低于3%；
▪
(四)科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；
▪
(五)高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。
▪
《国家重点支持的高新技术领域》和高新技术企业认定管理办法由
国务院科技、财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批
准后公布施行。
高新技术企业认定管理办法
▪ 一是企业近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年 以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识 产权；
▪ 五是高新技术产品（服务）收入占企业当 年总收入的60%以上；
高新技术企业产品（服务）收入
概念：企业通过技术创新，开展研发活动， 形成符合《领域》要求产品（服务）收入 与技术型收入总和。
类别：技术转让收入、技术承包收入、技术 服务收入、接受委托科研收入
二、存在问题及应注意事项
▪ 认定与申请享受优惠政策程序
每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功
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1、
的路 。24.3.3124.3.31Sunday, March 31, 2024
成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦
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2、
。08:15:2608:15:2608:153/31/2024 8:15:26 AM
每天只看目标，别老想障碍
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3、
4.3.31