第四章 汇款和托收(金)

（二）承兑交单（documents against
acceptance，D/A）：
是指代收行以付款人承兑为条件向其交单的方式。即 当代收行持远期汇票向付款人作承兑提示时，只要 付款人作出承兑即可向其交单，而无须等到付款。 D/A和远期D/P的异同点：
相同点：都属于远期托收方式，都必须使用远期汇票。
申请书上的明确指示包括：收款对象（付款人）的名 称及账户信息、交单时机、收妥货款后的划拨通 知方式、托收手续费的负担、拒付后如何处理货 物等问题。
2、托收行：是接受委托人委托，负责办理收款业务 的银行，是委托人所在地的银行。 注意：托收行一般要求是委托人的账户行。 托收行的责任： ① 查收委托人提交的汇票和单据。 思考：托收行在查收汇票和单据时，是否需要对单据 的具体内容进行审核？ 注意：在托收业务中，托收行一般只会出于道义检查 一下单据的种类和份数是否正确，而对单据的内 容一般不予理会。 ② 根据托收申请书缮制托收委托书，并向代收行寄 送委托书、汇票和单据。
中国邮政西联汇款汇往非洲以外国家资费 单位：美元
代 理 西 联 汇 款 业 务 资 费
汇款金额 500美元以下 500.01—1000（含） 1000.01—2000（含） 2000.01—5000（含） 5000.01—10000（含） 10000以上
资费 15 20 25 30 40 每增加500美元或零数加收 20美元
电汇的流程：
资金 汇款人 并① 交填 款写 付电 费汇 申 请 书 ④ 电 汇 通 知 书 ③通过电话、SWIFT等 方式通知汇入行付款 汇入行 ⑦付讫通知、收据 收款人
② ⑧ 回 收 执 据
⑤ 提 交 收 据
⑥ 付 款
汇出行
电汇业务流程图
(1)汇款人填写电汇申请书并交款付费。
(2)汇出行将汇款申请书的第二联作为回执退还给汇 款人。
第三节 跟单托收
跟单托收是指由出口商开立汇票并附带全套单据委托 银行向进口商收款的方式。 在国际贸易中，《跟单托收统一规则》即URC522是 专门对跟单托收业务作出规定的国际惯例。
一、跟单托收的基本当事人及其责任
1、委托人（principal）：是委托银行代收货款的人， 即贸易中的出口商。 委托人的责任： ① 按贸易合同规定发运货物并准备好所有单据，同 时开出汇票并连同单据交托收行。 ② 填写托收申请书从而对托收行作出明确指示。
二、三种结算方式的信用基础
在三种结算方式中，汇款和托收是只有商业信用参加 的付款方式，进出口商之间仅凭双方的信用进行资 金转移。银行在这两种结算方式中仅提供资金转移 的渠道，并不提供信用担保。 而信用证方式则是增加了银行信用并以其为主的付款 方式，银行在提供渠道的同时还提供了信用担保。
第二节 汇款
二、汇款方式的种类及处理实务
按照汇款通知方式的不同，汇款可以分为电汇、信汇 和票汇。
（一）电汇（telegraphic transfer，T/T）
电汇是指汇出行应汇款人的要求，用电话、加密电报、 电传或SWIFT电子清算系统（专门用于银行间联络 及转移资金的电子清算系统）通知汇入行向收款人 付款的方式。 国际贸易中一般都默认采用这种较为快捷的汇款方式。
第四章
国际贸易结算方式 －汇款和托收
第一节 国际结算方式概述 第二节 汇 款
第三节
跟单托收
第一节 国际结算方式概述
在前面两章中，我们学习了国际结算中必备的两种凭 证：票据和单据。从本章开始，我们将介绍国际结 算的方式，这是本门课程最为重要的部分。 所谓结算方式，也叫支付方式，简单的说就是资金转 移的方法。目前在国际贸易中，银行提供给进出口 企业三种可供选择的结算方式：汇款、托收和信用 证。 其中汇款方式最为简单方便也最便宜，信用证方式最 为安全但也最贵。
2、远期D/P：
是指代收行收到远期汇票和单据后，先向付款人作承 兑提示，付款人承兑后由代收行保管汇票和单据， 并于汇票到期时再作付款提示，待付款人付款后才 向其交单的方式。 注意：远期D/P必须开出远期汇票，不能用发票代替 远期汇票。 对于出口商而言，即期D/P与远期D/P相比优势是很明 显的。具体表现为：即期D/P收款时间短，减少了 收款风险，同时也避免造成额外的利息损失。 而对于进口商而言，在资金充裕的情况下，往往也愿 意选择即期D/P。为什么？
收款人可将收到的款项反向汇回，即再进行一次汇款。
五、汇款在国际贸易中的应用
在国际贸易中若采用汇款方式进行结算，则应由进口 商主动将货款汇给出口商从而完成资金的转移，而 出口商则负责将单据转移给进口商从而完成物权的 转移。那么，资金转移和物权转移孰先孰后对双方 而言将变得至关重要。 因此，在国际贸易中汇款时机的选择就可能存在以下 两种情况：预付货款（汇款发生在交单之前）和货 到付款（汇款发生在交单之后）。 1、预付货款：是指出口商将物权（单据）转移给进 口商之前，就收到进口商的全部或部分汇款。
票汇的流程：
资金
汇款人
③自寄或自带汇票
收款人
④ 提 示 汇 票
并① 交填 款写 付票 费汇 申 请 书
② 银 行 即 期 汇 票
⑥付讫通知
⑤ 付 款
汇出行
汇入行
图 票汇业务流程图
三、三种汇款方式的比较
项目 银行是否 占用 费用 速度 方式 客户资金 流通转让性 无 无 汇票可流通转让 较安全 有可能发生遗失或 延误 有可能发生遗失或 延误 安全性
在国际贸易中究竟采用上面哪一种方式要视买卖双方 博弈的结果而定。 一般来说，普通商品如果货源充足且量不大的情况采 用货到付款较为常见；而预付货款一般用于货物畅 销、货源有限的情况，或者是大宗商品和成套设备 的交易往往也需要预付部分货款。
六、对汇款结算方式的评价
汇款这种结算方式的优点是手续简单、费用低、结算 方便灵活。 但它的缺点在于只以商业信用作为信用基础，交易能 否顺利进行完全依赖双方的信用，风险较大。更具 体来说，不管采用预付货款还是货到付款，汇款业 务中总有一方会处于十分不利的地位。 因此在实务操作中，一般是在与信誉优良、长期合作 的公司进行贸易往来时采用，如果首次合作或者资 信不明还是应该采用信用证方式结算较为安全。当 然，诸如运费、保险费等贸易从属费用以及尾款的 支付，汇款还是很方便的。
(3)汇出行通过电话、电报、SWIFT系统向汇入行发出 电汇委托书。 (4)汇入行向收款人发出电汇通知书。
(5)收款人提交收据。
(6)汇入行向收款人付款。 (7)汇入行将付讫通知和收据寄汇出行。 (8)汇出行将收据转fer，M/T）
信汇是指汇出行以寄送航空邮件的方式通知汇入行向 收款人付款。若金额较小或不急需使用的资金，可 以考虑选择这种方式。 与电汇费用相比，信汇的费用要便宜许多，为什么呢？
因为在信汇方式下，汇款人汇出的资金早在办理汇款 业务时就交给汇出行了，而收款人至少要一周后才 能收到资金。这笔资金在此期间事实上是被银行所 占用，银行需要把这段时间的利息以降价的方式补 偿给收款人。所以，信汇的费用要远低于电汇费用。
信汇的流程与电汇基本相同。
（三）票汇（demand draft，D/D）：
票汇是以开出银行即期汇票作为通知方式进行的汇款。 具体做法是先由汇款人向汇出行申请开立一张以汇 入行作为付款人的银行即期汇票，然后由汇款人将 汇票自寄或自带给收款人，收款人取得汇票后可凭 票向汇入行要求付款。 注意： （1）汇款方式中只有票汇需要用到汇票，前面介绍 的电汇和信汇都不需要汇票。 （2）由于汇票可以转让，所以在票汇方式下最后取 得票款的人未必是收款人。这是票汇区别于电汇和 信汇的最大特点。
③ 托收行应对托收过程中因自身原因导致的过失 负责。 例：托收行未按时寄出委托书、汇票和单据，导致 委托人无法按时收款，那么因此损失的利息须 由托收行承担。 思考：委托书、汇票和单据等文件在寄送途中延误 或遗失是否属于托收行的过失？ 注意：对于汇票和单据等文件在寄送途中的延误和 遗失不属于托收行的责任。
不同点：交单前提不同。 对于出口商来说，D/A和远期D/P的优劣是十分明显的， 如果选择D/A将可能面临钱货两空的风险。 那么对于进口商来说呢?
案例分析——远期D/P和D/A
某出口商A与国外进口商B签订一份贸易合同，合同约 定由A出票，出票后3个月付款。A于3月1日发货并 于当日签发汇票。A发货后不久即持汇票及所有单 据向本地银行办理托收，而国外代收行收到托收指 令后于3月15日持汇票和单据向B提示承兑并得到B 的承兑。假设4月1日货到目的港，请思考： （1）若采用远期D/P，则B何时能取得单据并提货？ （2）此时进口商B需要考虑哪些额外的成本和风险？ （3）若采用D/A，则B何时能取得单据？何时能提货？ （4）对于进口商B而言，D/A与远期D/P相比优势表 现在哪里？
一、三种结算方式定义上的区别
1、汇款：进口商通过银行将货款主动汇给出口商 的支付方式。因此汇款方式最为简单直接。 2、托收：出口商委托银行向进口商收款，而后进 口商将货款交给银行并由银行转交出口商的支付 方式。可见托收方式比汇款多了一个收款的环节。 3、信用证：是指银行受进口商的委托向出口商开 出信用证，信用证上列明对出口商交单的各项要 求，出口商收到信用证后按要求准备好合格的单 据并向银行交单，由银行审单无误后保证向出口 商付款的方式。
更具体的，预付货款还可以分为以下几种情况： （1）款到生产：也叫随订单付款，即汇款发生在生 产之前 （2）款到发货：也叫装运前付款，即汇款发生在装 运之前 （3）款到发单：即汇款发生在交单之前 2、货到付款：是指出口商将物权（单据）转移给进 口商之后，才收到进口商的汇款。 更具体的，货到付款还可以分为以下几种情况： （1）交单后××天付款 （2）货到后××天付款
西联汇款（western union）
西联国际汇款是世界上领先的特快汇款公司，迄今已 有150多年的历史，它的代理网点遍布全球近200个 国家和地区，服务对象主要是应急汇款的客户。目 前，在我国农行、光大银行和邮局可以办理西联汇 款。 西联汇款的主要特征是： ★即时到款：半小时内款项到账，快的几分钟即可 ★汇款人无须在代理机构开户，可以直接以现金汇款 ★随处取款：无指定汇入行，收款人可以到西联国际 汇款的任一代理机构取款。 ★按汇款金额的不同档次收取手续费
3、代收行：是接受托收行的委托，向付款人收款并 交单的银行，一般是托收行在国外的分行或代理 行，同时也是付款人所在地的银行。 代收行的责任： ① 根据收到汇票的性质，及时向付款人做汇票提示。 ② 保管好单据，待付款人检查单据无误后，凭托收 委托书上的指示交单。 ③ 及时反馈托收情况。 4、付款人：是代收行收款的对象，即贸易中的进口 商。 付款人的责任：检查单据无误后将货款交给代收行。 注意：如果单据与贸易合同约定不符，付款人是有权 拒付货款的
二、跟单托收的种类
根据代收行交单时机的不同：付款交单和承兑交单
（一）付款交单（documents against payment，
D/P）：指代收行以付款人付款为前提向其交单的 方式。付款交单（D/P）又进一步分为即期D/P和远 期D/P。 1、即期D/P： 是指代收行在收到即期汇票和单据后，就向付款人作 付款提示，付款人在审核汇票、单据无误后立即付 款，付款后代收行才向其交单的方式。 注意：即期D/P方式下出口商可以不用开出即期汇票， 而用发票代替即期汇票向付款人提示，付款人审核 单据后见“票”即付。
T/T
否 是 是
高 低 低
快 慢 慢
M/T
D/D
四、汇款的退汇
汇款的退汇简单的讲就是对汇款业务的撤销，在汇款 过程中汇款人或收款人都可以向银行申请退汇。 思考：如果汇入行已将款项付给收款人，是否可以办 理退汇手续？
不可以。退汇必须发生在汇入行付款给收款人之前。 因为汇入行一旦付款给收款人就意味着汇款已经结 束，而撤销是必须发生在业务结束之前的。那么此 时如果收款人想将款项退回该如何处理？
国际结算中的汇款是指进口商通过银行主动将款项付 给国外出口商的结算方式。
一、汇款当事人
1、汇款人（remitter）：在国际贸易中就是指进口商 2、收款人（payee）：在国际贸易中就是指出口商 3、汇出行（remitting bank）：接受汇款人委托， 办理汇出款项的银行，一般就是汇款人所在地银行。 4、汇入行（paying bank）：也叫付款行，是受汇出 行委托，将款项付给收款人的银行，通常是汇出行 在收款人所在地的分行或代理行。