企业内部控制论文参考范文

企业内部控制论文参考范文
浅议企业内部控制
摘要：内部控制在现代化企业管理过程中发挥着越来越重要的作用。

本文分析了当前我国企业内部控制存在的主要问题，并从公司治理结构、控制活动、监督机制等方面提出了完善企业内部控制的对策与方法。

关键词：企业内部控制存在问题方法对策
市场竞争日益激烈，为了能够让企业立于不败之地，企业的风险防范意识必需加强。

因此，企业内部控制成为现代企业管理过程中不可或缺的部分。

当前，企业内部控制的建立和健全已经成为企业经营成败的关建性因素。

然而，在企业内部控制取得一定成绩和效果的同时，仍存在一些问题，需要经过长期的努力加以完善和健全。

一、企业内部控制的概念
企业内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施，旨在实现控制目标的过程。

而内部控制的主要目标是合理保证企业经营管理的合法合规、资产安全、财务报告以及相关信息真实和完整，提高企业经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

二、企业内部控制现存的问题
一对企业内部控制的认识存在偏差
片面的认识内部控制的概念是当前企业存在的主要问题。

很多企业没有真正理解内部控制的含义，没有将其看成是企业经营目标的一种机制，也没有制定、落实一系列的制度和方法来对企业进行事先防范，事中控制和事后监管的动态管理。

正因为如此，我国企业对内部控制的认识还停留在一个较为初级的阶段，对其的理解还存在一定的偏差，影响了企业内部控制的发展，最终影响企业目标的实现。

二公司治理结构存在缺陷
在现代公司治理结构中，股东大会依法行使公司经营大政方针、投资、融资、利益分配等重大事项进行表决;董事会则对股东大会负责，行使监督的职责;经理层实施股东大会和董事会决议，负责公司的生产运营管理。

公司治理结构与内部控制存在着紧密的联系。

如果公司治理结构不严谨，往往容易造成股东、董事会、监事会以及经理层之间关系的混乱，导致公司内部不同群体的利益分配、管理权限、职责范围等等产生紊乱，势必导致公司的治理层对企业内部管理层以及工作人员缺乏必要的监督，造成一些管理行为得不到有效的监督和控制，也为管理者违法乱纪、违背内部控制制度提供了空间，引导企业内部经营管理出现问题。

目前，很多企业存在这些问题。

三内部控制制度缺乏强有力的执行
我国很多企业虽然制定了一整套内部控制的制度，但是在实际的操作过程中，因为管理层不够重视、人员素质良莠不齐以及企业整体意识的薄弱等现状的存在，致使内部控制制度得不到强有力的执行，造成企业内部控制制度发挥不了控制作用，最终导致这些内部控制制度形同虚设。

三、完善企业内部控制的对策与方法
一完善公司治理结构
作为公司内部控制的最高层次，公司治理的内部控制至关重要。

它具有两大目标：第一，可以协调大小股东以及其它利益相关者的关系，公平对待每一个利益相关者。

将其通过组织结构的形式固定，形成股东、董事会以及经理层三者制衡的权利机制，可以有效减少代理成本，化解各个利益相关者的冲突，从而合理保证企业每一个利益相关者的收益，实现企业管理的公正公平;第二，可以通过治理主体对经营者实施激励和监督，确保企业价值和利益的最大化，防止企业内部发生道德风险和逆向选择。

因此，科学合理的公司治理结构成为治理公司内部控制的一条重要路径。

二建立良好的控制活动
控制活动是企业执行过程中的一个重要环节，也是表现企业执行力的一个重要方面，是确保企业管理阶层的指令能够得到顺利落实的政策与方法。

在实践操作中，企业要根据不同的业务和工作内容设置不同的控制活动。

企业在制定合理的控制活动时必须要抓住关键控制点，这样才能真正地执行和落实，最终保证内部控制发挥作用。

三加强企业内部控制监督机制
企业内部控制系统是一个动态的过程，这个过程系统需要通过纳入管理活动和规章制度才能实现。

所以，企业要确保内部控制系统得到切实的执行以及确保执行效果的良好并能够随时适应新的情况，内部控制系统就应该受到监督。

四加强风险评估控制
风险评估是量化测评某一事件或事物带来的影响或损失的可能程度。

在企业内控过程中做好风险评估控制主要通过经营风险评估和财务风险评估两大方面来实现。

经营风险主要来源于企业外部，但是企业在管理过程中需要将这种外部风险及时考虑进来，因为企业在市场机制下必然要与外界发生各种联系，这就需要对经营风险做好充分的评估;另一方面，对财务风险的评估控制主要是保证企业合理的资金结构，维持企业正常的负债水平以获取盈利，同时又要注意防止过度举债引起的财务危机。

五做好信息沟通控制
信息沟通的流畅是确保公司内部控制的一个重要环节。

企业应该建立“纵向贯通、横向集成”的体系化的信息交流、沟通平台，建立起上下级、平级之间的，各个部门、各类
业务以及企业内部与外部等相互联通的信息平台，从而使企业能够及时沟通信息，提高各
个部门的办事效率，为公司决策层提供有效的参考信息和决策信息，提高企业各个项目的
管理能力和保证基本业务操作应用，实现各种应用数据的共享，从而让企业全员参与内部
控制，为企业内部控制提供一个完整的信息支持系统。

总而言之，内部控制是现代企业管理的一个重要内容，是企业在不断变化的市场中提
升核心竞争力的关键，对企业各项工作的推进和管理水平的提高有着十分重要的作用。

企
业应该从多方面多角度完善企业内部控制系统，从而为企业适应社会发展做好准备。

参考文献：
[1]官万森.基于企业价值增值的企业内部控制问题探析[D].江西财经大学，2021
[2]张宜霞.企业内部控制的有效性与有效的企业内部控制[J].中国注册会计师，2021，03：79-81
[3]胡建平.企业内部控制工作量与效率提升的策略探讨[J].商场现代化，2021，27：70-71
浅谈企业内部控制实践
摘要：企业财务信息化管理改变了传统的企业经营管理运作方式，对企业的财务管理
和内部控制等工作的内外部环境都造成了巨大的变化和改进。

建立财务信息化管理体系能
够使企业的内部控制工作在工作内容、机制和手段上更快的适应现代化的企业经营发展的
需要。

本文就财务信息化管理的概况以及它在企业内部控制中的应用情况进行分析和总结，以期能够更好的推广财务信息化管理在企业内部控制中的开展和应用。

关键词：企业;财务信息化管理;内部控制;应用
目前，随着日趋激烈的市场经济竞争环境，企业要想进一步的发展和壮大，就需要协
调企业内部资源的合理、有效利用，以及适应企业外部环境的发展和变化。

由于企业对内
部资源的控制是企业发展最为基础的工作，因此如何完善企业内部控制成为企业建设发展
的重中之重。

而财务信息化管理正是解决这一问题的一项非常有效的管理措施。

建立财务
信息化管理体系能够使企业的内部控制工作在工作内容、机制和手段上更快的适应现代化
的企业经营发展的需要，提高企业的经济效率和效益。

本文就财务信息化管理的概况以及
它在企业内部控制中的应用情况进行分析和总结，以期能够更好的推广财务信息化管理在
企业内部控制中的开展和应用。

一、财务信息化管理的概述
1、财务信息化管理的含义
企业财务信息化管理主要指的是企业在重组业务流程的基础上，利用网络技术、计算
技术以及数据库技术，在一定的广度和深度上集成化的管理和控制企业各项财务管理活动
中的全部数据和信息，通过相关技术和设备为企业提供经营管理的预测、分析、控制和决
策手段，从而实现企业各部门财务管理在信息资源上的有效利用和共享，以便更好的提高
企业的市场竞争力和经济效益。

它的主要内容就是实现企业资金流、物流、信息流的同步化、集成化管理。

2、财务信息化管理的作用
1财务信息化管理能够优化企业内部控制的环境。

对财务进行信息化管理能够有效的
对企业内部控制的相关环境，如管理理念、经营模式、组织结构、负责机制、员工素质等
方面进行有效的优化和重组。

2财务信息化管理能够优化企业的内控信息和沟通。

财务信息化管理可以将企业内部
的各地分支机构、各个部门、供应商、客户等的财务信息有效的结合、联系起来，形成一
张全面、完整的财务活动数据信息网，从而加强了企业内部的信息控制和沟通。

3财务信息化管理能够降低企业的财务风险。

对企业财务实行信息化管理能通过相应
的数据信息对企业财务现在及未来的风险作出预测、判断和防范措施，进而有效的降低了
企业的财务风险。

3、财务信息化管理的要求
企业在实行财务信息化管理的过程中，需要做到以下三个方面的要求，即：
1财务业务一体化管理要求全员参加。

这一要求主要是指在实现财务信息化管理时，
其覆盖的范围必须是整个企业的全体员工以及业务，并对他们实行一体化的财务业务管理。

2财务数据的录入要求及时、准确。

这一要求主要是针对财务会计人员在进行会计凭
证以及相关财务数据时，必须要做到数据录入的及时、准确，以保证财务信息的有效性、
真实性和准确性。

3要根据不同业态进行系统的优化升级。

这一要求主要指的是在财务信息化管理系统
运行过程中，相关管理人员要及时的根据企业不同业态的相关变化情况，对系统进行及时、有效的优化和升级，以确保系统的先进性、实时性、有效性和准确性。

二、财务信息化管理在企业内控中的应用
财务信息化管理在企业内部控制中的应用主要体现在以下几个方面，具体包括：
1、采购方面
1采购款的申请。

财务信息化管理系统在采购款申请方面主要包括两个模块，即政策
审核功能和用款内容的核对。

所谓的政策审核功能就是指信息化系统能够将公司中有关采
用款申请方面的规章制度进行集成。

而用款内容的核对则是指系统能够有效的将用款申请
中的数据信息与采购合同中的信息进行一一的比对。

2采购合同。

财务信息化管理系统在采购合同方面的内控应用主要体现在政策审核功能和合同比对功能上。

政策审核功能就是指系统能够将企业在采购合同方面的全部政策制度进行集成和呈现。

而合同比对功能则指的是系统能够将签订的采购合同中的信息自动同销售合同进行比对，并在数据分析整合后生成相应的报告。

3采购价格。

财务信息化管理系统在采购价格方面的内控应用主要是价格比对功能和价格记录功能。

即系统能够自动的将当前购买的物料价格同以前物料的历史价格进行比对并生成报告。

同时，还能将同一种名称、型号、规格的采购物料按照采购的时间先后进行记录、排列和存储。

4采购发票。

财务信息化管理系统在采购发票方面的内控应用主要有四个，即政策审核、发票类型区分、内容核对、以及计算税金损失。

2、市场部考核控制方面
财务信息化管理系统在企业市场考核控制方面的内控应用主要体现在以下几个方面，即：
1目标任务。

信息化管理系统能够将当期的企业市场考核相关目标任务的方针和政策在系统中分析和集成，比便于内控人员对市场考核情况进行实时的分析和监控。

2考核费用。

系统能够将当期的市场考核中发生的开发费用、通讯费用、差旅费用的标准、数据等情况在系统中分析和集成，以便于相关内控管理人员对其进行分析和控制。

3薪酬考核。

系统能够将当期的市场考核中有关人员薪酬的相关考核标准、内容、制度进行整合和集成，并生成报表，以便内控人员随时进行监控。

3、费用方面
财务信息化管理系统在企业费用方面的内控应用体现在：
1数据的分类、索引和汇总。

具体包括按照费用索引即按照财务费用的明细账信息进行分类、索引和汇总;按照部门索引即按照企业各个部门的各项费用信息进行分类、索引和汇总;按照人员进行索引即按照企业内部员工的名称进行相关费用信息的分类、索引和汇总。

2数据的记录和审核。

具体就是指的财务信息化系统根据集成的有关费用的制度和政策，分析出相应发生费用的标准，并按其进行费用的审核和记录，对不符合标准的费用数据进行标注和说明，并在完成后生产相应的数据报告。

4、销售方面
财务信息化管理系统在企业销售方面的内控应用主要体现在以下几个方面，即：
1销售合同。

具体包括对合同的政策审核以及数据的记录。

即对签订的相关销售合同
进行客户信息、签订时间、签订人员等情况进行审核，对不符合标准的进行标注，并生成
相应的分析报告。

同时，对正规的合同进行合同名称、类型、金额等方面数据信息的记录。

2资金方面。

具体指的是系统将发生业务所产生的资金包括收入、成本、损失、费用
以及利润等方面的资金的发生时间、人员、金额等方面的数据信息进行自动的分析、审核、记录和核算，并与前期或者历史同期的销售情况进行比对，并生成相应的销售报表。

结语：
随着世界经济一体化和不断推进，以及我国加入世界贸易组织WTO，其我国企业面临
的国内、国际的市场竞争压力也越来越大，面对这些问题和挑战，我国企业必须加快财务
信息化管理模式的应用和推广，提高企业内部控制的信息化、现代化程度，提升企业的核
心竞争力，从而不断提高企业的经济效益和社会效益，促进和推动企业不断在国内和国际
市场上的壮大和发展。

参考文献：
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[2] 卢涛.信息化环境中企业在内控制度上应该考虑的几个问题[J].现代企业文化，202112
[3] 许永斌.俞淑仙企业信息化对企业内控的影响及对策研究[J].经济师，202107
[4] 冯保国.信息化建设与内控体系建设有机融合探讨[J].中国总会计师，202107
[5] 车美洁.对县级供电企业财务内控信息化建设的思考[J].江苏科技信息学术研究，202111
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