第8章 流动负债习题答案

第八章流动负债习题答案
一、判断题
1—5：×××√× 6—10：×××√×
二、单项选择题
1—5： C B A C C 6—10： B C A A C 11—15：B B A D B
三、多项选择题
1—5： BC ABC ABCDE ABCD BC
6—10：BC BCD BCD ABCD AB
11.CD
四、会计处理题
1.题参考答案：
（1）取得借款时
借：银行存款10 000 000
贷：短期借款10 000 000
（2）3月末计息时
1月应付的利息=10 000 000*6%*/12=50 000（元）
借：财务费用 50 000
贷：应付利息 50 000
4月末、5月末计息时的处理与3月末的相同。

（3）6月1日还本付息时
借：短期借款 10 000 000
应付利息 150 000
贷：银行存款 10 150 000
2题参考答案：
（1）20X3年1月4日购入原材料时
借：材料采购 10 000
应交税款——应交增值税（进项税） 1 700
贷：应付账款 11 700 （2）20X3年1月10日材料到达验收入库时
借：原材料 9 700
材料成本差异 300
贷：材料采购 10 000
（3）20X3年2月 1日签发一张商业汇票抵付货款时
借：应付账款 11 700
贷：应付票据——商业承兑汇票 11 700 （4）商业汇票到期支付
借：应付票据 11 700
财务费用 234
贷：银行存款 11 934
（5）假设票据到期无款支付
借：应付票据 11 700
财务费用 234
贷：应付账款 11 934
3.题参考答案：
（1）结算工资时：
借：应付职工薪酬—工资 240 000
贷：其他应付款---应付职工社保费 28 800
---应付职工房基金 12 000
应交税费—应交个人所得税 12 500
银行存款 186 700 （2）分配工资时：
借：生产成本 100 000
制造费用 20 000
在建工程 10 000
研发支出 50 000
管理费用 40 000
贷：应付职工薪酬—工资 240 000 (3) 福利费分配时：
借：生产成本 14 000
制造费用 2 800
在建工程 1 400
研发支出 7 000
管理费用 5 600
销售费用 2 800
贷：应付职工薪酬—工资 33 600 （4）计提工会经费时：
借：生产成本 2 000
制造费用 400
在建工程 200
研发支出 1 000
管理费用 800
销售费用 400
贷：应付职工薪酬—工资 4 800 （5）计提职工教育经费时
借：生产成本 3 000
制造费用 600
在建工程 300
研发支出 1 500
管理费用 1 200
销售费用 600
贷：应付职工薪酬—工资 7 200（6）计算企业应负担的社保费和房基金时：借：生产成本 13 000
制造费用 2 600
在建工程 1 300
管理费用 5 200
销售费用 2 600
贷：应付职工薪酬—职工社保费 19 200
职工房基金 12 000
（7）通过银行代缴社保费、房基金和个人所得税时：
借：其他应付款---应付职工社保费 28 800
---应付职工房基金 12 000
应交税费—应交个人所得税 12 500
应付职工薪酬—职工社保费 19 200
职工房基金 12 000
贷：银行存款 84 500
4题参考答案：
（1）甲公司发出加工用的原材料时：
借：委托加工物资 2 400 000
贷：原材料 2 400 000
（2）若消费品收回后直接对外出售，结算相关款项时：
借：委托加工物资400 000
应交税费－应交增值税（进项税额）20 400
贷：应付票据—乙公司420 400 消费品收回入库时：
借：库存商品 2 800 000
贷：委托加工物资 2 800 000
（3）若消费品收回后继续加工新的消费品，结算相关款项时：借：委托加工物资120 000 120 000
应交税费－应交增值税（进项税额）20 400
应交税费—应交消费税 280 000 贷：应付票据—乙公司420 400 消费品收回入库时：
借：库存商品2 400 000+120 000 2 520 000
贷：委托加工物资 2 520 000 5.题参考答案:
（1）应交增值税=（+×17%+×17%）--
=648 000元
未交增值税=648 000-300 000=348 000元
（2）
购料：
借：原材料 2 000 000 应交税金-应交增值税（进项税额） 340 000
贷：银行存款 2 340 000 销售产品：
借：银行存款 5 850 000
贷：主营业务收入 5 000 000 应交税金-应交增值税（销项税额） 850 000
工程领料：
借：在建工程 468 000
贷：原材料 400 000
应交税金-应交增值税（进项税额转出）68 000
对外投资：
借：长期股权投资 1 170 000 贷：其他业务收入 1 000 000 应交税金-应交增值税（销项税额） 170 000
同时：
借：其他业务成本 600 000
贷：原材料 600 000
预缴税款：
借：应交税金-应交增值税（已交税金） 300 000 贷：银行存款 300 000
借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）348 000 贷：应交税金-未交增值税 348 000 （3）20X4年补缴20X3的增值税款
借：应交税金-未交增值税 348 000
贷：银行存款 348 000。