现金流量表

现金流量表
一、现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出的报表。

备注：1、企业从银行提取的现金、用现金购买短期到期的国库券等现金和现金等价物之间的转换不属于现金流量。

2、现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款（库存现金，银行存款、其他货币资金等），不能随时用于支付的存款不属于现金。

3、现金等价物是指企业拥有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

（期限短：指从购买日起三个月内到期；现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资；权益性投资变现的金额不属于现金等价物；现金等价物不属于资产负债表中的货币资金）
4、结构：报告式
二、现金流量分为三种：
1、经营活动产生的现金流量（销售商品提供劳务、购买商品接受劳务、支付工资和缴纳税款，偿还应付账款，应付票据等）
2、投资活动产生的现金流量（购建固定资产、处置子公司以及其他营业单位等）
3、筹资活动产生的现金流量（吸收投资、发行股票、分配利润、发行债券、偿还债务）
三、现金流量表的编制
1、直接法
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所有者权益变动表
一、所有者权益变动表是反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况的报
表（包括所有者权益总量的增减变动，所有者权益增减变动的重要结构性信息、直接计入所有者权益的利得和损失）
二、内容和结构（1、净利润2、直接计入所有者权益的利得和损失项目及其总额3、会
计政策变更和差错更正的累积影响金额4、所有者投入资本和向所有者分配利润等5、提取的盈余公积6、实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润的期初和期末余额及其调节情况）
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附注
一、附注是对报表中所列示的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目
的说明
二、主要内容
1、企业的基本情况:①企业注册地、组织形式和总部地址。

②企业的业务性质和主要经营活动，如企业所处的行业、所提供的主要产品或服务、客户的性质、销售策略、监督环境的性质等
③母公司以及集团最终母公司的名称④财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。

2、财务报表的编制基础
是指企业是在持续经营基础上还是非持续经营基础上编制的（一般是持续经营基础上，清算、破产属于非持续经营基础之上）
3、①遵循会计准则的要求，真实完整的反映企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息②重要会计政策和会计估计的披露③会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明。

4、披露顺序:资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、其他。