个人所得税改革对居民收入的影响分析
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关键词：个人所得税；改革；居民收入
一、引言 随着我国改革开放的逐渐深化，我国居民的年均收入 相比过去有了显著的提升。在社会经济发展过程中，民生 问题虽然得到了一定的改善，但收入差距问题依然存在，引 起了人们的广泛关注和重视。
二、新个人所得税的变化 个人所得税指的是个人需要向国家缴纳的税务类型。国 家机关向个人征收所得税能够有效协调个人和税务单位之间 的关系，为我国的税制改革奠定必要的基础。近年来，个人 所得税改革在我国逐渐开展，对其中的内容展开分析，可以 发现其主要的变化体现在以下三点：首先，我国的个人所得 税起征点正在逐年提高，免征收的额度相比过去提升明显。 在我国个人所得税法中有明确规定，我国的个人所得税起始 税率需要维持在 3%，个人所得税的起征点控制在 5000 元， 在这个额度以下的个人收入可以免除个人所得税。如果个人 的收入超过这个区间，就需要严格按照税法要求向国家税务
四、结语 现如今，我国的市场经济体制已经逐渐成熟，但各类企 业面临的市场竞争越来越激烈是不争的事实。在这种情况 下，企业必须认真审视过往税务筹划、纳税管理过程中存在 的问题和不足，并在财务管理过程中加强对税务筹划的有 效应用，在保证企业诚信的同时合理降低税负，免遭风险的 侵蚀，最终促进企业平稳、健康、可持续发展。
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五、结语
目前，我国居民的收入差距问题已经引起了全社会的 重视，从政府部门的角度来说，借助财税手段平衡居民的收 入是实现经济平稳发展的内在要求。随着个税改革的深化， 个税改革对居民的收入产生了重要的影响，在一定程度上 增加了居民的经济收入。但其调节效力还需要强化，应构 建信息化平台，采用有差别的生计扣除制度，重视打击违法 乱纪行为，使得个税改革的价值能够得到体现。
（二 ）强化税收征管 现阶段，我国的个税政策在缓和社会矛盾中的作用尚 未完全发挥出来，其中很重要的一个原因是我国的税收征 管在执行过程中还存在很多不完善之处，尤其是对高收入 群体的税收征管存在很多问题。为解决这些问题，需要采 取针对性的措施解除税收征管在个税调节中的限制。为此， 政府部门可以从以下几个方面展开：一是结合我国的社会 经济发展现状，构建完善的居民收入监测系统，在此基础上 研究制定出完善的纳税登记制度，不断完善纳税人的档案 信息，分析和收集个人收入信息，并对其展开集中管理。二 是结合社会发展目标和要求，不断深化银行管理体制改革， 重视对现金的管理，大额资金在流通过程中必须经过银行。 三是不同政府部门之间需要加强联系和沟通，展开分工协 作，实现税务部门和工商部门的信息共享，并搭建高效的信 息沟通机制。在此基础上不断加大处罚力度，对于违法乱 纪的人员需要进行严肃处理，坚持低税率和严征管的原则， 采用多种有效措施严厉打击违法逃税行为，这样才能使得 个人所得税的作用和价值有效发挥，从而缓解社会发展矛 盾，缩小居民之间的收入差距。
（四 ）在费用支出过程中应用税务筹划 在费用支出管理的过程中应用税务筹划，需要在既定 的税法内容基础上就费用列支进行选择，凡是当期出现的 费用必须计入当期。在企业实际运营管理过程中，费用的 产生、价格的变化与外在环境有很大的关联，稍有不慎就有
可能引发亏损。基于此，企业必须采取措施有所应对，可通 过合法延迟纳税的方式，合理降低税务支出。比如，企业可 以对那些合理的费用支出进行预提入账，对已经发生的费 用支出及时进行核销处理，对折旧处理提前进行税务筹划 等。
机关缴纳相应的税费。这种征税方法能够有效地保障中低收 入群体的经济收入，在一定程度上也能够降低高收入群体的 经济收入，有利于缓解两极分化现象，减少社会矛盾和降低 收入差距。其次，个人所得税的税率架构也发生了变化，由 最初的 9 级逐渐调整到了 7 级，降低了低档的税率，提高了 高档的税率，这在一定程度上能够改善低收入群体的生活。 最后，个人所得税改革扩大了最高税率的征收范围，高收入 群体需要向国家缴纳的税费也变得更多，这样做的好处是借 助税收合理调节居民收入，避免两极分化现象更加严重。
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税务
群体的影响其实并不大。我国政府将个税的起征点控制在 5000 元。经济收入低于 5000 元的，不需要向国家缴纳个税， 因此对这部分人群来说，个人所得税改革并未对其造成太 大影响。个人所得税改革并未增加低收入群体的税收负担， 同时也未向低收入者提供税收优惠。随着我国个税政策的 贯彻落实，中等收入人群经济收入相比过去发生了重要的 变化。经济收入在 5000 元以内的居民不用缴纳税费，这在 一定程度上能够增加他们的经济收入，减少其经济支出，由 此使得中等收入群体能够获得更多的闲置资金用于经济消 费。对于月薪高于 5000 元的居民来说，其需要向国家缴纳 的税款是逐渐增多的，其税收的负担相比过去也有所增加。 可明显看出，我国个税在改革过程中充分考虑了多种因素， 新个税的起征点有了提升，低收入人群的生活质量有了保 障，高收入群体需要向国家缴纳更多的税费，新个税改革对 缓解收入差距过大问题产生了积极的作用。
个人所得税改革对居民收入的影响分析
王敏 （湖北三峡职业技术学院，湖北 宜昌 443003）
摘要：个人所得税改革对我国居民的收入产生了重要的影响。随着我国社会经济的深入发展及财税体制改革的深化，个人 所得税改革也是社会经济健康发展的内在要求。现阶段我国个人所得税法具有非常鲜明的特点，相比过去税收的起征点逐渐提升， 并结合了生活中的有关事项，对民生项目更加关注，对专项扣除展开了调整和优化。基于此，本文阐述了个人所得税改革对居 民收入的影响，以供参考。
（二 ）对个体工商户的影响 随着我国个税改革工作的深化，税法对个体工商户生 产经营活动的税率表进行了完善，增加了不同档位的税率， 使得不同档位的税率有了更加广泛的适用范围，特别是低 档的税率适用范围有所提升，这能够有效降低个体工商户 的纳税负担。综合分析，我国的个税改革减轻了中低收入 群体的税收负担，保障了该群体的经济收入，提升了其生活 质量，这也符合我国社会经济建设的要求。与此同时，税收 改革增加了高收入阶层的税收负担，这样有利于缓解社会 两极分化问题。 （三 ）对经济和社会产生的影响 对我国个税改革的内容展开分析可以发现，随着我国社 会经济的深入发展，我国的税收制度逐渐朝着利民的方向发 展。逐步提升个税的起征点，有效降低了中低收入群体的税 收负担，这既是新时期政府部门利用税收制度进行宏观调控 的重要手段，也是对居民生活成本的一种补偿。对很多纳税 者来说，其可支配收入正在逐年提升，消费能力也会逐渐增 强，从而能更好地促进内需，这对我国社会经济的健康发展 十分有利，这也是新时期国家开展个税改革的重要目标。在 个税改革之前，居民在税前扣除的内容很少，不同的收入阶 层减免的额度也会存在一定的差异。在这次个税改革中，子 女教育支出、住房贷款支出以及大病医疗支出等可在税前进 行扣除。此举措使得我国的税收分配更加完善，是惠民政策 的重要体现，有利于增强人民群众的幸福感和获得感。
税务
权益资本和债务资本两种类型，其中前者只可以扣除筹集 的费用，而后者则可在税前扣除相应的筹集费用及利息。 企业在考量筹资结构时，可以酌情增加债务资本的比例，以 举债的方式筹集资金，间接达到控制税费的效果和目的。
因此，纳税人在为企业筹集资金时，必须考虑多个方面 的因素，倘若企业本身的负债率比较高，债务资本会在税收 筹划方面表现出一定的优势，但也有可能给企业带来巨议
（一 ）采用有差别的生计扣除制度 个人所得税中的生计扣除是一种客观的耗费。现阶段
我国不同地区社会经济发展水平有着很大的差异，不同区 域物价会存在不同，不同家庭之间的经济开支也会存在差 异，因此统一进行生计扣除是不合理的。对于生计扣除制 度可以进行完善，采用有差别的扣除制度。在政策制定的 过程中，需要考虑到不同地区纳税人的生活水平和当地的 物价情况，研究制定出有针对性的扣除标准，并结合当地的 实际情况，由财政部门和税务总局结合当地的消费水平制 定。家庭结构的不同使得纳税人生活的状态也会存在差异， 为有效提升低收入群体的生活质量，生计扣除需要考虑到 纳税人的家庭结构。此外，市面上的物价是浮动的，因此生 计扣除的标准应避免“一刀切”，可结合当地的物价展开 合理的调整和优化，打造完善的指数化机制，使得纳税人的 税收负担能够处于稳定的状态，避免加重其负担。在指数 化机制研究制定过程中，需要重点考虑到低收入群体的经 济利益，这样有利于实现社会和谐。
三、个人所得税改革对居民收入的影响分析 （一 ）对工薪阶层的影响 当前阶段，个人所得税既是我国重要的税收形式，也是 我国财政收入的有效来源。个人所得税改革从某种程度来 说，是借助国家的税收调节实现居民收入的再分配，因此 其有着重要的意义和价值。个税改革对不同收入的群体产 生的影响也会存在一定的差异。个人所得税改革对低收入
一、引言 随着我国改革开放的逐渐深化，我国居民的年均收入 相比过去有了显著的提升。在社会经济发展过程中，民生 问题虽然得到了一定的改善，但收入差距问题依然存在，引 起了人们的广泛关注和重视。
二、新个人所得税的变化 个人所得税指的是个人需要向国家缴纳的税务类型。国 家机关向个人征收所得税能够有效协调个人和税务单位之间 的关系，为我国的税制改革奠定必要的基础。近年来，个人 所得税改革在我国逐渐开展，对其中的内容展开分析，可以 发现其主要的变化体现在以下三点：首先，我国的个人所得 税起征点正在逐年提高，免征收的额度相比过去提升明显。 在我国个人所得税法中有明确规定，我国的个人所得税起始 税率需要维持在 3%，个人所得税的起征点控制在 5000 元， 在这个额度以下的个人收入可以免除个人所得税。如果个人 的收入超过这个区间，就需要严格按照税法要求向国家税务
四、结语 现如今，我国的市场经济体制已经逐渐成熟，但各类企 业面临的市场竞争越来越激烈是不争的事实。在这种情况 下，企业必须认真审视过往税务筹划、纳税管理过程中存在 的问题和不足，并在财务管理过程中加强对税务筹划的有 效应用，在保证企业诚信的同时合理降低税负，免遭风险的 侵蚀，最终促进企业平稳、健康、可持续发展。
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五、结语
目前，我国居民的收入差距问题已经引起了全社会的 重视，从政府部门的角度来说，借助财税手段平衡居民的收 入是实现经济平稳发展的内在要求。随着个税改革的深化， 个税改革对居民的收入产生了重要的影响，在一定程度上 增加了居民的经济收入。但其调节效力还需要强化，应构 建信息化平台，采用有差别的生计扣除制度，重视打击违法 乱纪行为，使得个税改革的价值能够得到体现。
（二 ）强化税收征管 现阶段，我国的个税政策在缓和社会矛盾中的作用尚 未完全发挥出来，其中很重要的一个原因是我国的税收征 管在执行过程中还存在很多不完善之处，尤其是对高收入 群体的税收征管存在很多问题。为解决这些问题，需要采 取针对性的措施解除税收征管在个税调节中的限制。为此， 政府部门可以从以下几个方面展开：一是结合我国的社会 经济发展现状，构建完善的居民收入监测系统，在此基础上 研究制定出完善的纳税登记制度，不断完善纳税人的档案 信息，分析和收集个人收入信息，并对其展开集中管理。二 是结合社会发展目标和要求，不断深化银行管理体制改革， 重视对现金的管理，大额资金在流通过程中必须经过银行。 三是不同政府部门之间需要加强联系和沟通，展开分工协 作，实现税务部门和工商部门的信息共享，并搭建高效的信 息沟通机制。在此基础上不断加大处罚力度，对于违法乱 纪的人员需要进行严肃处理，坚持低税率和严征管的原则， 采用多种有效措施严厉打击违法逃税行为，这样才能使得 个人所得税的作用和价值有效发挥，从而缓解社会发展矛 盾，缩小居民之间的收入差距。
（四 ）在费用支出过程中应用税务筹划 在费用支出管理的过程中应用税务筹划，需要在既定 的税法内容基础上就费用列支进行选择，凡是当期出现的 费用必须计入当期。在企业实际运营管理过程中，费用的 产生、价格的变化与外在环境有很大的关联，稍有不慎就有
可能引发亏损。基于此，企业必须采取措施有所应对，可通 过合法延迟纳税的方式，合理降低税务支出。比如，企业可 以对那些合理的费用支出进行预提入账，对已经发生的费 用支出及时进行核销处理，对折旧处理提前进行税务筹划 等。
机关缴纳相应的税费。这种征税方法能够有效地保障中低收 入群体的经济收入，在一定程度上也能够降低高收入群体的 经济收入，有利于缓解两极分化现象，减少社会矛盾和降低 收入差距。其次，个人所得税的税率架构也发生了变化，由 最初的 9 级逐渐调整到了 7 级，降低了低档的税率，提高了 高档的税率，这在一定程度上能够改善低收入群体的生活。 最后，个人所得税改革扩大了最高税率的征收范围，高收入 群体需要向国家缴纳的税费也变得更多，这样做的好处是借 助税收合理调节居民收入，避免两极分化现象更加严重。
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税务
群体的影响其实并不大。我国政府将个税的起征点控制在 5000 元。经济收入低于 5000 元的，不需要向国家缴纳个税， 因此对这部分人群来说，个人所得税改革并未对其造成太 大影响。个人所得税改革并未增加低收入群体的税收负担， 同时也未向低收入者提供税收优惠。随着我国个税政策的 贯彻落实，中等收入人群经济收入相比过去发生了重要的 变化。经济收入在 5000 元以内的居民不用缴纳税费，这在 一定程度上能够增加他们的经济收入，减少其经济支出，由 此使得中等收入群体能够获得更多的闲置资金用于经济消 费。对于月薪高于 5000 元的居民来说，其需要向国家缴纳 的税款是逐渐增多的，其税收的负担相比过去也有所增加。 可明显看出，我国个税在改革过程中充分考虑了多种因素， 新个税的起征点有了提升，低收入人群的生活质量有了保 障，高收入群体需要向国家缴纳更多的税费，新个税改革对 缓解收入差距过大问题产生了积极的作用。
个人所得税改革对居民收入的影响分析
王敏 （湖北三峡职业技术学院，湖北 宜昌 443003）
摘要：个人所得税改革对我国居民的收入产生了重要的影响。随着我国社会经济的深入发展及财税体制改革的深化，个人 所得税改革也是社会经济健康发展的内在要求。现阶段我国个人所得税法具有非常鲜明的特点，相比过去税收的起征点逐渐提升， 并结合了生活中的有关事项，对民生项目更加关注，对专项扣除展开了调整和优化。基于此，本文阐述了个人所得税改革对居 民收入的影响，以供参考。
（二 ）对个体工商户的影响 随着我国个税改革工作的深化，税法对个体工商户生 产经营活动的税率表进行了完善，增加了不同档位的税率， 使得不同档位的税率有了更加广泛的适用范围，特别是低 档的税率适用范围有所提升，这能够有效降低个体工商户 的纳税负担。综合分析，我国的个税改革减轻了中低收入 群体的税收负担，保障了该群体的经济收入，提升了其生活 质量，这也符合我国社会经济建设的要求。与此同时，税收 改革增加了高收入阶层的税收负担，这样有利于缓解社会 两极分化问题。 （三 ）对经济和社会产生的影响 对我国个税改革的内容展开分析可以发现，随着我国社 会经济的深入发展，我国的税收制度逐渐朝着利民的方向发 展。逐步提升个税的起征点，有效降低了中低收入群体的税 收负担，这既是新时期政府部门利用税收制度进行宏观调控 的重要手段，也是对居民生活成本的一种补偿。对很多纳税 者来说，其可支配收入正在逐年提升，消费能力也会逐渐增 强，从而能更好地促进内需，这对我国社会经济的健康发展 十分有利，这也是新时期国家开展个税改革的重要目标。在 个税改革之前，居民在税前扣除的内容很少，不同的收入阶 层减免的额度也会存在一定的差异。在这次个税改革中，子 女教育支出、住房贷款支出以及大病医疗支出等可在税前进 行扣除。此举措使得我国的税收分配更加完善，是惠民政策 的重要体现，有利于增强人民群众的幸福感和获得感。
税务
权益资本和债务资本两种类型，其中前者只可以扣除筹集 的费用，而后者则可在税前扣除相应的筹集费用及利息。 企业在考量筹资结构时，可以酌情增加债务资本的比例，以 举债的方式筹集资金，间接达到控制税费的效果和目的。
因此，纳税人在为企业筹集资金时，必须考虑多个方面 的因素，倘若企业本身的负债率比较高，债务资本会在税收 筹划方面表现出一定的优势，但也有可能给企业带来巨议
（一 ）采用有差别的生计扣除制度 个人所得税中的生计扣除是一种客观的耗费。现阶段
我国不同地区社会经济发展水平有着很大的差异，不同区 域物价会存在不同，不同家庭之间的经济开支也会存在差 异，因此统一进行生计扣除是不合理的。对于生计扣除制 度可以进行完善，采用有差别的扣除制度。在政策制定的 过程中，需要考虑到不同地区纳税人的生活水平和当地的 物价情况，研究制定出有针对性的扣除标准，并结合当地的 实际情况，由财政部门和税务总局结合当地的消费水平制 定。家庭结构的不同使得纳税人生活的状态也会存在差异， 为有效提升低收入群体的生活质量，生计扣除需要考虑到 纳税人的家庭结构。此外，市面上的物价是浮动的，因此生 计扣除的标准应避免“一刀切”，可结合当地的物价展开 合理的调整和优化，打造完善的指数化机制，使得纳税人的 税收负担能够处于稳定的状态，避免加重其负担。在指数 化机制研究制定过程中，需要重点考虑到低收入群体的经 济利益，这样有利于实现社会和谐。
三、个人所得税改革对居民收入的影响分析 （一 ）对工薪阶层的影响 当前阶段，个人所得税既是我国重要的税收形式，也是 我国财政收入的有效来源。个人所得税改革从某种程度来 说，是借助国家的税收调节实现居民收入的再分配，因此 其有着重要的意义和价值。个税改革对不同收入的群体产 生的影响也会存在一定的差异。个人所得税改革对低收入