中国税制(马海涛版)课后复习题—选择题复习题与答案

第一章导论
1.税收法律关系客体包括以下几类 ( ACD) 。

A.货币
B.纳税主体
C.实物
D.行为
2.累进税率又可分为以下几种形式 ( AC) 。

A. 全额累进税率
B. 比例税率
C. 超率累进税率
D. 定额税率
3.纳税期限是税收的 ( AB) 在时间上的体现。

A.固定性
B.强制性
C.返还性
D.无偿性
4.税目设计方法有 ( CD) 。

A. 从价法
B. 从量法
C. 概括法
D. 列举法
5.下列税种中以资源为课税对象的是 ( ABD) 。

A.资源税
B. 土地增值税
C. 营业税
D. 土地使用税
6.影响税制设计的主要因素是 ( ABC) 。

A.社会经济发展水平
B.税收管理水平
C. 国家政策取向
D.纳税人的要求
7.所得税制的特点是 ( AB) 。

A.税负不易转嫁
B.税负具有弹性
8.税收按管理和受益权限划分为 ( BCD) 。

A.直接税
B. 中央税
C. 中央、地方共享税
D. 地方税
9.构成犯罪的税收违法行为包括 ( ABCD) 。

A.偷税罪
B.虚开增值税专用发票罪
C. 抗税罪
D.骗取国家出口退税罪
10.我国现行的税收实体法包括以下几种税种 ( ACD) 。

A. 印花税
B. 税收征管法
C. 关税
D. 个人所得税
第2章增值税
1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税
义务发生时间是（ C）。

A.货物发出的当天
B.收到销货款的当天
C.发出货物并办妥托收手续的当天
D.签订合同的当天
2.根据增值税条例规定，企业下列（ CD）行为视同销售货物，计
征增值税。

A.购进材料用于在建工程
B. 自产货物发生非正常损失
C. 自产货物用于集体福利
D.委托加工货物对外投资
3. 划分小规模纳税人和一般纳税人的标准主要有（BD）。

A.企业规模的大小
B.企业应税销售额
C.企业的所有制性质
D.企业的会计核算水平
4.我国增值税的征收范围包（ ABC）。

A. 在中国境内销售货物
B. 在中国境内提供应税劳务
C.进口货物
D.过境货物
5. 纳税人视同销售的销售额按下列方法顺序确定（BCD）。

A.当月同类货物的最高销售价格
B.
当月同类货物的平均销售价格
C.最近时期同类货物的平均销售价
格 D. 组成计税价格
6.按照增值税的类型划分，增值税可分为（ ABD）。

A.生产型
B.消费型
C.积累型
D.收入型
7.增值税按期纳税的，下列期限（ AC）由主管税务机关根据纳税
人的具体情况分别核定。

A.l日
B.7日
C.15日
D.45日
8.下列项目不得抵扣进项税额（ABCD）。

A. 外购固定资产的进项税额
B. 用于免税项目的迸项税额
C.用于非应税项目的购进劳务
D.外购固定资产支付运费所含的税额
9.迸口货物应纳增值税的计算公式为（ BC）。

A.组成计税价格 =到岸价格 +关税
B.组成计税价格 =关税完税价格 +关税
C.组成计税价格 =关税完税价格 +关税 +消费税
D.组成计税价格 =关税完税价格 +消费税
10.增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括（ BC）。

A.随同运费支付的装卸费
B. 运费发票上注明的建设基金
C.运费发票上注明的运费
D.随同运费支付的保险费
第3章消费税
1.下列收费（ ABCD）应作为价外费用，计征消费税。

A. 返还利润
B.包装
C.优质费
D.手续费
2.外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳
消费税的计算依据是（ B）。

A. 当期购进数量
B.当期生产领用数量
C. 当期出库数量
D.当期已出售的应税消费品的耗用数量
3. 下列税种中，全部属于中央政府固定收入的是（D）。

A. 增值税
B.资源税
C.营业税
D.消费税
4.下列消费品（ BCD）征收消费税。

A. 陶瓷
B.鞭炮
C.黄酒
D.柴油
5.纳税人将资产的应税消费品用于下列（ ABCD）项目，应视同对
外销售。

A.职工福利
B. 馈赠
C. 在建工程
D. 管理部门
6.消费税采取从量定额计税的税目是（ A）。

A.啤酒
B. 汽车轮胎
C. 化妆品
D. 粮食白酒
7.消费税条例规定，下列行为属于应征消费税的有（ BC）。

A.将委托加工应税消费品收回后用于非生产机构
B.将自产的应税消费品用于非应税项目
C.委托加工应税消费品
D.将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品
8.消费税具有（ ABD）特点。

A. 课税环节的单一性
B.税负的转嫁性
C.减免税的多样性
D.征税范围的选择性
9.我国消费税分别采用（ BCD）的计征方法。

A. 从价定额
B. 从量定额
C. 复合计税
D. 从价定率
10.我国消费税的税率包括（ BC）的形式。

A. 全额累进税率
B. 定额税率
C. 比例税率
D. 幅度比例税率第4章营业税
1.营业税的特点是（ ACD）。

A.按行业大类设计税目
B.实行价外计税
C.以非商品销售额征税为主
D.计算简便，征收成本低
2.营业税转让无形资产是指转让（ ABCD）。

A.非专利技术
B. 著作权
C. 土地使用权
D. 商标权
3.适用 5%税率的税目有（ ABC）。

A.服务业
B. 金融保险业
C. 销售不动产
D. 交通运输业
4.个人转让著作权，（A）营业税。

A.免
B.减半征
C.征
D.减20%
5. 下列各项中，属于营业税扣缴义务人规定的有（ABC）。

A.个人转让专利权的受让人
B.受托发放贷款的金融机构
C. 分保险业务的初保人
6.服务业税目中的具体征收范围包括（ ACD）。

A. 饮食业
B. 安装业
C. 旅游业
D. 广告业
7.下列不属于应缴营业税的混合销售行为的有（ D）。

A. 装修公司装修房屋并销售装饰材料
B. 饭店出租餐厅
C.批发公司从事业务咨询服务
D.彩电生产企业销售彩电并负责运输
8.下列经营项目，属于营业税应税劳务的有（ BD）。

A.从事加工业务
B.从事运输业务
C. 从事商品零售业务
D. 从事租赁业务
9.下列各项中应当征收营业税的是（ B）。

A.邮局以外的单位销售首日封
B. 邮局销售首日封
C.汽车修理厂提供汽车修理劳务
D.汽车制造厂生产汽车并销售汽车
10.下列各项中，可以作为营业税计税依据的是（ BC）。

A.贷款业务以利息收入减去利息支出
B.运输企业从事联运业务，为实际取得的营业额
C.建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后
的余额
D.旅游企业向游客收取的全部价款
第5章资源税
1.资源税纳税人，应当向（ AD）主管税务机关缴纳资源税。

A. 应税产品的开采地
B.纳税人所在地
C.纳税人注册地
D.生产所在地
2.下列产品中，应缴纳资源税的有（ ABD）。

A. 固体盐
B. 原油
C. 洗煤
D. 金属矿原矿
3.我国现行资源税属于（ CD）。

A. 一般资源税
B. 广义资源税
C. 级差资源税
D. 狭义资源税
4.某煤矿某月生产、销售原煤 120 万吨，应缴纳以下税种（BCD）。

A. 营业税
B. 资源税
C. 城市维护建设税
D. 增值税
5.在资源税中，煤炭的征税范围包括（ D）。

A. 选煤
B.煤炭制品
C.洗煤
D.原煤
6.扣缴义务人代扣代缴资源税的环节为（ B）。

A.开采环节
B. 收购环节
C. 移送使用环节
D. 销售环节
7.与资源税纳税期限规定相同的税种（ BD）。

A.印花税
B. 增值税
C. 营业税
D. 消费税
8.纳税人开采原油销售的，课税数量为（ C）。

A.实际产量
B. 开采数量
C. 销售数量
D. 生产数量
9.下列属于资源税纳税人的有（ AC）。

A.开采铁矿石的国有企业
B.五矿进出口公司
C.开采金属矿的外商投资企业
D.钢铁生产企业
10.五矿进出口公司某月进口一批有色金属矿石，该矿石进口环
节应缴纳（ BC）。

A.资源税
B. 关税
C. 增值税
D. 营业税
第6章关税
1.进口货物的完税价格是以 ( B) 为基础确定的。

A.到岸价格
B.成交价格
C.到岸价格加关税
D.成交价格加进口增值税
2.下列费用 ( AB) 应计入完税价格，计征关税。

A.进口人为在境内使用该货物而向境外卖方支付的特许权使
用费
B.进口前发生而由买方支付的包装费
C.迸口关税
D.进口设备进口后发生的安装费
3.出口货物的完税价格中不应包括下列税种 ( ABCD) 。

A.出口关税
B. 增值税
C. 消费税
D. 城市维护建设税
4.关税的减兔包括以下三种类型 ( ACD) 。

A.特定减免
B. 起征点
C. 临时减免
D. 法定减免
5.进口货物的纳税人包括 ( ABCD) 。

A. 外贸进田口公司
B.经批准经营进出口商品的企业
C.进口个人邮件的收件人
D. 入境旅客随身携带物品的持有人第 7 章企业所得税
1.下列企业中，不属于企业所得税纳税人的是 ( BD) 。

A.私营企业
B. 个人独资企业
C. 外商投资企业
D. 合伙企业
2.下列收入中，属于免征企业所得税的收入包括 ( BC) 。

A.
财产转让收入
B.符合条件的居民企业之间的权益性投资收益
C. 符合条件的非营利组织收入
D.接受捐赠收入
3.在计算应纳税所得额时，企业发生的下列哪些支出作为长期待
摊费用，按照规定摊销的，准予扣除( ABCD) 。

A.已足额提取折旧的固定资产的改建支
出 B. 租人固定资产的改建支出
C.固定资产的大修理支出
D.其他应当作为长期待摊费用的支出
4.企业的下列哪些税金在计算应纳税所得额时，准予从收入总额
中扣除 ( BCD) 。

A.企业所得税
B. 营业税
C. 消费税
D. 教育费附加
5.关于非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立
机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额的计算方法，下列说法正确的是 ( AD) 。

A.股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费
所得，以收入全额为应纳税所得额
B.股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费
所得，以收入全额扣除相关的成本费用后的余额为应纳税所
得额
C.转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额
D.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税
所得额
6.企业在计算应纳税所得额时，下列准予从收入总额中予以扣除
的项目是 ( B) 。

A.与经营活动无关的无形资产
B.企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本
C.企业对外投资期间的投资资产的成本
D.自创商誉
7.企业的下列所得中，可以免征、减征企业所得税的是 ( ABCD) 。

A.从事农林牧渔业项目的所得
B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得
C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
D.符合条件的技术转让
8.企业通过非营利性社团和国家机关对 ( ABCD) 捐赠，在年度利
润总额 12%之内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.红十字会
B.减灾委员会
C. 全国老年基金会
D.老区促进会
9.企业在纳税年度内无论盈利或亏损，都应在月份或季度终了后
( C) 日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得
税申报表。

A.7
B.10
C.15
D.45
10.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起 ( A) 日内缴入
国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

A.7
B.10
C.15
D.45
第 8 章个人所得税
1. 下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是( BCD) 。

A.年终奖金
B. 独生子女补贴
C. 差旅费津贴
D. 误餐费补助
2.个人所得税的纳税人是指 ( ABCD) 的个人
A.在中国境内有住所
B.无住所而在中国境内居住满一年
C.在中国境内无住所又不居住但有来源于中同境内所得
D.无住所而在中国境内居住不满一年但有来源于中国境内所得
3.下列所得中，不实行超额累进税率的是 ( D) 。

A.工资、薪金所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C.对企事业单忙的承包经营、承租经营所得
D.财产租赁所得
4.所谓的劳务报酬所得一次收入畸高，是指 ( B) 。

A.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过 1.6 万元
B.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过 2 万元
C.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过 3.7 万元
D.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过 5 万元
5.我国的个人所得税实行分项征收制，费用的扣除采用分项确定，
扣除方法包括 ( ABC) 。

A.定额扣除法
B.定律扣除法
C. 会计核算扣除法
D. 税务机构规定法
6.在计算工资、薪金所得应纳税所得额时，下列适用附加减除费
用的人员是 ( ABCD) 。

A.在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员
B.应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中
的外籍专家
C.在中国境内有住所而花中国境外任职或者受雇取得工资、薪
金的个人
D.华侨和香港、澳门、台湾同胞
7.下列项目中，在计算个体工商户的生产经营所得应纳税所得额
时，可据实从年度收入总额中扣除的是 ( ABC) 。

A.按规定交纳的工商管理费
B.发生的与生产经营有关的修理费用
C.在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而发生的租
赁费
D.在生产经营过程中以融资租赁方式租入固定资产而发生的租
8.
赁费
下列项目在计征个人所得税时，允许按800 元实行定额扣除的有( AC) 。

A.特许权使用费一次收入3000 元
B. 一次中奖收入5000元
C.房租收入每月 800 元
D. 一次取得讲课费收入 7000 元
9.下列所得中，在计算应纳税所得额时，从每次收入中减除的费
用是按 " 次收入不超过 4000 元，减除费用 800 元； 4000 元以上
的，减除 20%的费用计算的。

( ABCD)
A. 劳务报酬所得
B.财产租赁所得
C. 稿酬所得
D.特许权使用费所得
10.个人所得税自行申报纳税的纳税义务人包括 ( ABCD) 。

A.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的
B.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的
C.分笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费
所得、财产租赁所得的
D.取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的
第9章印花税
1.融资租赁合同属于 ( C) 。

A. 购销合同
B. 财产租赁合同
C. 借款合同
D. 技术合同
2.下列证照中，属于缴纳印花税的是 ( ABD) 。

A. 工商营业执照
B. 专利证
C. 运营证
D. 土地使用证
3. 下列印花税应税凭证中，适用比例税率约有( ABC) 。

A.经济合同
B.营业账簿中记载资金的账簿
C.产权转移书据
D.营业账簿中的其他账簿
4.借款合同适用的税率为 ( A) 。

A. 万分之零点五
B. 万分之三
C. 万分之五
D. 千分之一
5.下列印花税的应税凭证中，适用千分之一税率的有 ( BCD) 。

A.加工承揽合同
B.财产租
C.仓储保管合同
D.财产保险合同
6.股权转让书据适用的税率为 ( B) 。

A. 千分之一
B. 万分之五
C. 千分之三
D. 千分之四
7. 下列印花税应税凭证中，可免纳印花税的有( BCD) 。

A.货物运输合同
B.无息贷款合同
C.贴息贷款合同
D.特殊货运凭证
8.发放或者办理印花税应税凭证的单位负有监督纳税人依法纳
税的义务，具体所指监督的纳税事项包括( ABC) 。

A. 税凭证是否已粘贴印花
B.贴的印花是否足额
C. 贴的印花是否按规定注销
D.税凭证是否妥善保管
9.印花税纳税人对汇总缴纳印花税的凭证不按规定办理并保存
备查的，由税务机关处以 ( C) 元以下的罚款。

A.1000
B.2000
C.5000
D.10000
10.下列应税凭证中，适用定额税率约有 ( CD) 。

A. 建筑安装工程承包合同
B. 营业账簿中记载资金的账簿
C.营业账簿中的其他账簿
D.权利、许可证照
第 10 章土地增值税
1.土地增值税的最高税率为（ D）。

A.20%
B.30%
C.50%
D.60%
2.增值额超过扣除项目金额（ D）的部分，税率为 60%。

A.50%
B.60%
C.100%
D.200%
3.下列情形中，需要按照房地产评估价格计算征收土地增值税的
是（ ABC）。

A.隐瞒、虚报房地产成交价的
B.提供扣除项目金额不实的
C.转让房地产的成交价低于房地产评估价，又无正当理由的
D.转让房地产的成交价高于房地产评估价，又无正当理由的
4.房地产评估价包括的含义是（ BCD）。

A.成交价高于房地产评估价的，按评估的市场交易价计算收入
B.成交价低于房地产评估价的，按评估的市场交易价计算收入
C.未提供扣除项目金额，按评估的土地基准价或房屋重置价乘
以成新折扣率的价格确定扣除金额
D.提供扣除项目金额不实的，按评估的土地基准价或房屋重置
价乘以成新折扣率的价格确定扣除金额
5.下列项目，属于暂免土地增值税的是（ ABCD）。

A.以房地产进行投资，投资一方以房地产作价入股，将房地产
转让到所投资的企业中的
B.合作建房，一方出土地，一方出资金，建成后按比例分房自
用的
C.企业兼并时，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
D.以房地产进行联营，联营一方以房地产作为联营条件，将房
地产转让到联营的企业中的
6.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务
机关申报审核，凡居住（ A）的，减半征收土地增值税。

A. 满3年未满 5年
B.未满3年
C.满 5年未满 10年
D.未满10年
7.下列情形中，经税务机关审核后，免予征收土地增值税的是
（A B）。

A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过拍除项目金额
20%的
B.因国家建设需要依法征用收回的房地产
C.纳税人成片受让土地使用权，分期分批开发的
D.纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额30%
8.旧房及建筑物的评估价格，是指在转让已使用的房屋及建筑物
时，由政府批准设立的房地产评定机构评定的（ B）乘以成新折
扣率后的价格。

A. 原价
B.重置成本
C.折余价值D市场价格
9.开发土地和新建房屋及配套设施的费用，是指与房地产开发项
目有关的（ BCD）。

A.实际成本
B. 销售费用
C. 管理费用
D. 财务费用
10.下列情况（ ACD）不属于土地增值税的征收范围。

A.房地产出租
B.房地产买卖
C. 房地产赠与
D.房地产评估增值
第 11 章房产税、契税和车船使用税
1.房产税的征税范围是指开征房产税的地理区域，只在 ( ABCD) 征
收。

A.城市
B. 县城
C. 建制镇
D. 工矿区
2.产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权末确定及租
典纠纷未解决的， ( C) 为房产税纳税人。

A.产权所有人
B.承典人
C. 房产代管人或使用人
D.经营管理单位
3.房产余值是指房产原值减除 ( C) 后的余值。

A.10% ～15%
B.10% ～20%
C.10%～30%
D.10% ～40%
4.房产税采用比例税率，税率为 ( AD) 。

A.1.2%
B.3%
C.5%
D.l2%
5.以下方式转移房屋权属，视同房屋买卖征收契税的是 ( ABCD) 。

A. 以房屋权属作价入股
B. 以房屋权属抵债
C.以获奖方式承受房屋权属
D. 以无形资产方式承受房屋权属
6.下列情况，可免征契税的是 ( ABCD) 。

A. 学校承受土地用于教育的
B.承受荒山土地使用权并用于农业生产的
C. 国家机关承受房屋用于办公的
D.军事单位承受房屋用于军事设施的
7.契税的纳税人应当在纳税义务发生之日起 ( C) 日内，向土地、房
屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。

A.5
B.7
C.10
D.15
8.车船使用税的计税依据有 ( ABC) 。

A.辆
B.净吨位
C.载重吨位
D.车辆价值
9. 下列车船中，免征车船使用税的是( ABCD) 。

A.载货量不超过 l 吨的渔船
B. 载货量不超过 l 吨的浮桥用船
C. 各种工程
D.各种消防车辆
10.应税车辆实行 ( C) 税率。

A.比例
B. 超额累进
C. 幅度定额
D. 幅度比例
第 12 章其他各税
1.城市维护建设税的计税依据包括 ( AB) 。

A.纳税人实际缴纳的“三税”税额
B.纳税人被查补的“三税”税额
C.纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金
D.纳税人违反“三税”有关规定而加收的罚款
2. A.城市维护建设税在全国范围征收，包括( ABCD) 。

城市 B.县城 C.建制镇 D.农村
3.城镇土地使用税征税范围是 ( ACD) 。

A.城市
B. 农村
C.建制镇
D.工矿区
4.下列情况中，可免征城镇土地使用税的是( BCD) 。

A.企业自用的土地
B.国家机关自用的土地
C.公园自用的土地
D.市政建设的公共土地
5.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份
起免缴土地使用税 ( C) 。

A.1—5年
B.3 —5年
C.5 —10 年
D.l0—20 年
6.下列属于耕地占用税征税范围的耕地是( ABCD) 。

A.种植粮食作物的上地
B. 菜地
C.鱼塘
D. 苗圃
7. 下列经批准征用的耕地，可免税的是( ABD) 。

A.部队军事设施用地
B.炸药库用地
C. 事业单位用地
D.幼儿园用地
8.车辆购置税的纳税人包括 ( ABCD) 。

A.集体企业
B.外商投资企业
C.事业单位
D.个人
9.耕地占用税的纳税期限为土地管理部门批准占用耕地之日起
的 ( D)天内。

A.7
B.10
C.l5
D.30
10.车辆购置税的征收范围包括 ( ABCD) 。

A.汽车
B.摩托车
C.电车
D.农用运输车。