内部控制的基本理论
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型钢多用工字形钢、角钢、槽钢、方管钢等，钢材的材质以Q235为主，这类 型材强度高，价格较低，但维修费用高。
铝合金型材多为经特殊挤压成型的铝镁合金（LD31）型材，并经阳极氧化着 色表面处理。型材规格及断面尺寸是根据骨架所处位置、受力特点和大小而决定 的。表6.1所列为常见国产铝合金型材玻璃幕墙系列的骨架断面尺寸、特点及适 用范围，这类型材价格较高，但构造合理，安装方便，装饰效果好。
6.1 概 述
6.1.1 幕墙的特点
1 、造型美观，装饰效果好 幕墙打破了传统的建筑造型模式，窗与墙在外形上没有了明显的界线， 从而丰富了建筑造型。 2、质量轻，抗震性能好 幕墙材料的质量一般每平方米在30～50㎏，是混凝土墙板的1/5～1/7， 大大减轻了围护结构的自重。 3、施工安装简便，工期较短 幕墙构件大部分是在工厂加工而成的，因而减少了现场安装操作的工序。
二、内部控制是一种全面控制
应当说明的是，内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”，而不是 “绝对保证”，这是因为企业目标的实现除了受制于企业自身限制外，还会受 到外部环境的影响，而内部控制无法作用于外部环境；而且,内部控制本身也存 在一定的局限性,使得其不可能为企业控制目标的实现提供“绝对保证”。
董事会负责内部控制的建立健全和有效实施
监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督
经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行 企业所有员工都应在实现内部控制中承担相应职责并发挥积极 作用
一、内部控制是一种全员控制
企业应当在董事会下设立审计委员会，负责审查企业内部控制、监督内部控制的有效实施 和内部控制自我评价情况
6.1 概 述
4、维修方便 幕墙构件多由单元构件组合而成，局部有损坏是可以很方便地维修或更换， 从而延长了幕墙的使用寿命。 幕墙是外墙轻型化、工厂化、装配化、机械化较理想的形式，因此在现代大型建 筑和高层建筑上得到了广泛应用。但是，幕墙造价较高，材料及施工技术要求高， 有的幕墙材料如玻璃、金属等，存在着反射光线对环境的光污染问题，玻璃材料 还容易破损下坠伤人等等。
6.1 概 述
6.1.3 幕墙的主要组成材料
幕墙主要由骨架材料、饰面板及封缝材料组成。为了安装固定和修饰完善幕 墙，还应配有连接固定件和装饰件等。
1、骨架材料 幕墙骨架是幕墙的支撑体系，它承受面层传来的荷载，然后将荷载传给主体 结构。幕墙骨架一般采用型钢、铝合金型材和不锈钢型材等材料。
6.1 概 述
第二章 内部控 制的
目录
第一节 内部控制的定义 第二节 内部控制的目标 第三节 内部控制的原则 第四节 内部控制的要素 第五节 内部控制的局限性
引例： “鹿”死谁手？
一、内部控制是一种全员控制 二、内部控制是一种全面控制 三、内部控制是一种全程控制
第一节 内部控制的定义
第一节 内部控制的定义 根据《企业内部控制基本规范》的解释：
一、内部控制是一种全员控制
内部控制是一种全员控制，即内部控制强调：
全员参与，人人有责
内部控制的“全员控制”与董事会、监事会和经理层在内部控制的建设和实 施过程中的领导作用并不矛盾，领导者与普通员工仅仅是分工不同、承担的权 责大小不同，但都是内部控制的参与主体。
一、内部控制是一种全员控制
具体表现为：
案 例 2-1
中石化的“家规家法”
三、内部控制是一种全程控制
✓ 内部控制是一种全程控制，是指内部控制是一个完整的内部控制体系
①时间顺序上看，可分为 ②内容上看，可分为
事前控制 事中控制 事后控制 制度设计 制度执行 监督评价
三、内部控制是一种全程控制
内部控制的全程控制通常以流程为主要手段，包括流程的设计、执行和监督评 价 流程本身即包含着控制的思想
6.1 概 述
2、金属幕墙 金属幕墙表面装饰材料是利用一些轻质金属，如铝合金、不锈钢等，加工而 成的各种压型薄板。这些薄板经表面处理后，作为建筑外墙的装饰面层，不仅美 观新颖、装饰效果好，而且自重轻、连接牢靠，耐久性也较好。 3、铝塑板幕墙 铝塑板幕墙是利用铝板与塑料的复合板材进行饰面的幕墙。该类饰面具有金 属质感，晶莹光亮、美观新颖、豪华，装饰效果好，而且施工简便、连接牢靠， 耐久、耐候性也较好，应用相当广泛。
6.1 概 述
6.1.2 幕墙的类型
按照幕墙所采用的饰面材料通常有以下类型： 1、玻璃幕墙 玻璃幕墙主要是应用玻璃这种饰面材料，覆盖在建筑物的表面的幕墙。采用
玻璃幕墙作外墙面的建筑物，显得光亮、明快、挺拔，有较好的统一感。 玻璃幕墙制作技术要求高，而且投资大、易损坏、耗能大，所以一般只在重
要的公共建筑立面处理中运用。
流程的设计是前提和基础
流程的实施是核心
流程的监督是关键
案 例 2-2
宝钢公司销售业务内部控制流程
内部控制的定义在内部控制概念框架中处 于基础地位,是内部控制目标、原则、要素 推演的理论依据和逻辑起点,也是企业设计 和执行内部控制的最基本的要求。只有真 正做到了全员控制、全面控制和全程控制, 内部控制的设计才不会出现盲点,内部控制 的执行才会合理有效,内部控制的作用才能 真正发挥。
6.1 概 述
4、石材幕墙 石材幕墙是利用天然的或者人造的大理石与花岗岩进行外墙饰面。该类饰面 具有豪华、典雅、大方的装饰效果，可点缀和美化环境。该类饰面施工简便、操 作安全，连接牢固可靠，耐久、耐候性很好。 5、轻质混凝土挂板幕墙 轻质混凝土挂板幕墙是一种装配式轻质混凝土墙板系统。由于混凝土的可塑 性较强，墙板可以制成表面有凹凸变化的形式，并喷涂各种彩色涂料。
这就形成了从董事会到全体员工全员参与的内部控制，克服了长 期以来我国企业内部控制建设滞后、相关各方执行时权责不清， 从管理层到员工缺乏企业内部控制的责任与动力等问题。
二、内部控制是一种全面控制
内部控制是一种全面控制，是指内部控制的覆盖范围要足够广泛，涵盖企业所有的业务和事项，包含每个层 级和环节，而且还要体现多重控制目标的要求。 《企业内部控制基本规范》规定，内部控制目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及 相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
铝合金型材多为经特殊挤压成型的铝镁合金（LD31）型材，并经阳极氧化着 色表面处理。型材规格及断面尺寸是根据骨架所处位置、受力特点和大小而决定 的。表6.1所列为常见国产铝合金型材玻璃幕墙系列的骨架断面尺寸、特点及适 用范围，这类型材价格较高，但构造合理，安装方便，装饰效果好。
6.1 概 述
6.1.1 幕墙的特点
1 、造型美观，装饰效果好 幕墙打破了传统的建筑造型模式，窗与墙在外形上没有了明显的界线， 从而丰富了建筑造型。 2、质量轻，抗震性能好 幕墙材料的质量一般每平方米在30～50㎏，是混凝土墙板的1/5～1/7， 大大减轻了围护结构的自重。 3、施工安装简便，工期较短 幕墙构件大部分是在工厂加工而成的，因而减少了现场安装操作的工序。
二、内部控制是一种全面控制
应当说明的是，内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”，而不是 “绝对保证”，这是因为企业目标的实现除了受制于企业自身限制外，还会受 到外部环境的影响，而内部控制无法作用于外部环境；而且,内部控制本身也存 在一定的局限性,使得其不可能为企业控制目标的实现提供“绝对保证”。
董事会负责内部控制的建立健全和有效实施
监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督
经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行 企业所有员工都应在实现内部控制中承担相应职责并发挥积极 作用
一、内部控制是一种全员控制
企业应当在董事会下设立审计委员会，负责审查企业内部控制、监督内部控制的有效实施 和内部控制自我评价情况
6.1 概 述
4、维修方便 幕墙构件多由单元构件组合而成，局部有损坏是可以很方便地维修或更换， 从而延长了幕墙的使用寿命。 幕墙是外墙轻型化、工厂化、装配化、机械化较理想的形式，因此在现代大型建 筑和高层建筑上得到了广泛应用。但是，幕墙造价较高，材料及施工技术要求高， 有的幕墙材料如玻璃、金属等，存在着反射光线对环境的光污染问题，玻璃材料 还容易破损下坠伤人等等。
6.1 概 述
6.1.3 幕墙的主要组成材料
幕墙主要由骨架材料、饰面板及封缝材料组成。为了安装固定和修饰完善幕 墙，还应配有连接固定件和装饰件等。
1、骨架材料 幕墙骨架是幕墙的支撑体系，它承受面层传来的荷载，然后将荷载传给主体 结构。幕墙骨架一般采用型钢、铝合金型材和不锈钢型材等材料。
6.1 概 述
第二章 内部控 制的
目录
第一节 内部控制的定义 第二节 内部控制的目标 第三节 内部控制的原则 第四节 内部控制的要素 第五节 内部控制的局限性
引例： “鹿”死谁手？
一、内部控制是一种全员控制 二、内部控制是一种全面控制 三、内部控制是一种全程控制
第一节 内部控制的定义
第一节 内部控制的定义 根据《企业内部控制基本规范》的解释：
一、内部控制是一种全员控制
内部控制是一种全员控制，即内部控制强调：
全员参与，人人有责
内部控制的“全员控制”与董事会、监事会和经理层在内部控制的建设和实 施过程中的领导作用并不矛盾，领导者与普通员工仅仅是分工不同、承担的权 责大小不同，但都是内部控制的参与主体。
一、内部控制是一种全员控制
具体表现为：
案 例 2-1
中石化的“家规家法”
三、内部控制是一种全程控制
✓ 内部控制是一种全程控制，是指内部控制是一个完整的内部控制体系
①时间顺序上看，可分为 ②内容上看，可分为
事前控制 事中控制 事后控制 制度设计 制度执行 监督评价
三、内部控制是一种全程控制
内部控制的全程控制通常以流程为主要手段，包括流程的设计、执行和监督评 价 流程本身即包含着控制的思想
6.1 概 述
2、金属幕墙 金属幕墙表面装饰材料是利用一些轻质金属，如铝合金、不锈钢等，加工而 成的各种压型薄板。这些薄板经表面处理后，作为建筑外墙的装饰面层，不仅美 观新颖、装饰效果好，而且自重轻、连接牢靠，耐久性也较好。 3、铝塑板幕墙 铝塑板幕墙是利用铝板与塑料的复合板材进行饰面的幕墙。该类饰面具有金 属质感，晶莹光亮、美观新颖、豪华，装饰效果好，而且施工简便、连接牢靠， 耐久、耐候性也较好，应用相当广泛。
6.1 概 述
6.1.2 幕墙的类型
按照幕墙所采用的饰面材料通常有以下类型： 1、玻璃幕墙 玻璃幕墙主要是应用玻璃这种饰面材料，覆盖在建筑物的表面的幕墙。采用
玻璃幕墙作外墙面的建筑物，显得光亮、明快、挺拔，有较好的统一感。 玻璃幕墙制作技术要求高，而且投资大、易损坏、耗能大，所以一般只在重
要的公共建筑立面处理中运用。
流程的设计是前提和基础
流程的实施是核心
流程的监督是关键
案 例 2-2
宝钢公司销售业务内部控制流程
内部控制的定义在内部控制概念框架中处 于基础地位,是内部控制目标、原则、要素 推演的理论依据和逻辑起点,也是企业设计 和执行内部控制的最基本的要求。只有真 正做到了全员控制、全面控制和全程控制, 内部控制的设计才不会出现盲点,内部控制 的执行才会合理有效,内部控制的作用才能 真正发挥。
6.1 概 述
4、石材幕墙 石材幕墙是利用天然的或者人造的大理石与花岗岩进行外墙饰面。该类饰面 具有豪华、典雅、大方的装饰效果，可点缀和美化环境。该类饰面施工简便、操 作安全，连接牢固可靠，耐久、耐候性很好。 5、轻质混凝土挂板幕墙 轻质混凝土挂板幕墙是一种装配式轻质混凝土墙板系统。由于混凝土的可塑 性较强，墙板可以制成表面有凹凸变化的形式，并喷涂各种彩色涂料。
这就形成了从董事会到全体员工全员参与的内部控制，克服了长 期以来我国企业内部控制建设滞后、相关各方执行时权责不清， 从管理层到员工缺乏企业内部控制的责任与动力等问题。
二、内部控制是一种全面控制
内部控制是一种全面控制，是指内部控制的覆盖范围要足够广泛，涵盖企业所有的业务和事项，包含每个层 级和环节，而且还要体现多重控制目标的要求。 《企业内部控制基本规范》规定，内部控制目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及 相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。