财务管理制度收支核销方面

一、总则
为了加强财务管理，规范收支行为，提高资金使用效益，确保财务安全，根据《中华人民共和国会计法》和国家有关财务管理的法律法规，结合本单位实际情况，特制定本制度。

二、收支核销原则
1. 实事求是原则：收支核销必须真实、准确、完整地反映经济业务，不得虚报、冒领、挪用、截留。

2. 合法合规原则：收支核销必须遵守国家法律法规，严格执行财务管理制度，确保资金使用合法合规。

3. 及时性原则：收支核销应当及时办理，不得拖延。

4. 分级审批原则：收支核销实行分级审批制度，严格按照权限审批。

三、收支核销流程
1. 收入核销
（1）经办人取得合法有效的收入凭证，填写收入报销单，注明收入来源、金额、用途等。

（2）经办人将收入报销单及相关凭证提交给分管领导审核。

（3）分管领导审核无误后，签字确认。

（4）财务人员核对收入凭证，确认无误后，办理收入核销手续。

2. 支出核销
（1）经办人取得合法有效的支出凭证，填写支出报销单，注明支出用途、金额、预算项目等。

（2）经办人将支出报销单及相关凭证提交给分管领导审核。

（3）分管领导审核无误后，签字确认。

（4）财务人员核对支出凭证，确认无误后，按照预算批复及规定标准，办理支出核销手续。

四、特殊支出核销
1. 差旅费核销：经办人提供差旅费报销单、交通费票据、住宿费票据、餐饮费票据等，按照差旅费报销标准及规定程序办理核销。

2. 会议费核销：经办人提供会议通知、会议签到表、会议费用报销单等，按照会议费报销标准及规定程序办理核销。

3. 业务招待费核销：经办人提供业务招待费报销单、接待记录、发票等，按照业务招待费报销标准及规定程序办理核销。

五、监督与考核
1. 财务部门对收支核销工作进行日常监督，确保收支核销符合财务管理制度。

2. 定期对收支核销工作进行自查，发现问题及时整改。

3. 对违反财务管理制度的行为，依法依规进行处理。

六、附则
1. 本制度自发布之日起施行。

2. 本制度由财务部门负责解释。

3. 本制度如有未尽事宜，由财务部门根据实际情况予以补充。