国有企业债权债务管理问题及对策探讨

国有企业债权债务管理问题及对策探讨
柏正琼
摘要：在市场竞争日趋激烈的经济环境下，企业的债权债务管理显得尤为重要，
关系着企业资金的有效运用，决定企业资金的使用效率和财务状况。

本文阐述了国有企业债权债务管理的相关概念，
分析债权债务管理存在的问题，最后找到改善这些问题的方案。

关键词：国有企业；债权债务管理；
催收方式一、国有企业债权债务管理的相关理论
（一）国有企业债权债务管理的相关概念
国有企业债权债务管理是指包括企业在生产经营活
动中发生暂收款、暂付款、预付款、
预收款、应收款、应付款、其他应收款、其他应付款、
备用金等往来款项的管理。

（二）国有企业债权债务管理的特征1.债务过大
由于市场竞争的加剧，国有企业为了扩大市场占有
率，不惜举借外债，向各个银行贷款盲目投资，
结果造成资金超量占用，每个月需要偿还大笔银行利息，
所得盈利也不够支付利息，出现企业给银行
“打工”现象。

2.应收账款回收率低
一些国有企业对应收账款的管理不重视，没有成立
应收账款催收小组，也没有专职的人员对应收账款清理，
结果造成了本可以收回的账款不能及时收回，本该全部
收回的账款，却只收回了一小部分。

造成这种原因有以下几点：一是企业只注重数额较大的欠款，
而忽略数额较小的欠款；二是只注重近两年的欠款，
而不重视三年以上的长期欠款的催收；三是没有实地去了解债务方的经营情况，只注重表面催收，要求债务方作出书面或口头的还款
承诺；四是在应收账款催收过程中，
一旦出现困难，便退缩了，没有一追到底的勇气；
五是双方通过协商的多，而很少采用法律手段。

企业如果能有效利用法律手段来加
强应收账款的催收，做到防患于未然，
即使不可避免产生催款纠纷，也可将应收账款风险降到最低。

（三）加强国有企业债权债务管理的重要意义
资金是国有企业生存发展至关重要的因素，而债权债务是企业整体经济发展的重要组成部分，一旦国有企业产生不良的债权债务，就会影响企业正常的生产经营活动。

随着网络信息化不断发展，给国有企业债权债务管
理带来方便的同时，也增加了资金管理的风险。

因此，
加强国有企业债权债务管理具有举足轻重的作用。

1.有利于提高资金的使用效率
资产负债表的重要组成部分包括企业的债权和债务
两个部分，通过对债权债务管理的分析，
可以了解到企业的生产经营和财务风险状况。

企业的流动资产和流动负
债以及现金流状况，都与企业的资金紧密联系，
通过债权债务来反映。

企业只有做好对债权债务的管理，
才能清楚知道企业对外的债务和债权情况，
通过数据分析，结合企业自身的生产经营状况，才能做出较为准确的决策。

企业如果缺乏对债权债务管理，便会面临清偿债务，
债权难以得到实现，就会给企业的正常经营带来很大风险。

如果企业债务过大，债权难以实现，
经营活动的资金紧张，就会导致资金链的断裂，严重影响企业发展。

因此，
良好的债权债务管理可以提高资金的使用效率，合理的债权债务结构，能够使资金得到有效运用。

2.有利于充分利用资金的时间价值
加强债权债务的管理，可以使企业在日趋激烈的竞
争中，企业之间的买卖方式产生较大变化。

目前，
企业较为流行的交易方式就是信用交易。

对债权人而言信用交
易可以提高产品的销售量，增加营业收入，
提高利润率，减少企业的存货量，仓促和管理费等。

对于债务人而言，
通过信用交易，企业不用立刻支付现金，
符合财务管理早收晚付的原则，达到充分利用资金的时间价值，
从而使资金得到有效周转。

3.有利于降低企业的资金风险
企业债权债务管理包括横向管理和纵向管理。

横向管理就是企业根据自身发展成立专门的债权债务管理机
构，指定专职人员负责，对所有的债权债务分类管理，
不同的债权债务由不同的部门处理。

通过以上手段来加强
债权债务的清偿，加强应收账款的回收，
以此来减少企业的风险。

纵向管理包括事前、
事中、事后管理。

事前管理主要是根据债权债务所处的不同阶段，
对其进行汇总分析、登记等；事中管理是指通过对债权债务的分析，
采取相应的清理措施，制定出债权债务的清理方案，
对部分的债权债务需要计提相应的坏账准备或者予以核销等；事后管理主要是针对到期的债权债务予以清理，根据逾期的债
权债务情况，分别采取不同的清理方法，
比如建立奖励机制或者委托第三方清理等。

只有这样，
才能够降低企业的资金风险。

二、国有企业债权债务管理中存在的问题
国有企业的债权债务管理关系着企业日常的资金运转情况，关系着企业资产、负债、所有者权益等。

现金流是企业
生存发展关键，一旦现金流断裂，
企业就会面临倒闭危险。

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有企业债权债务管理存在的问题主要有以下几点：
（一）相关管理层的债权债务管理意识淡薄
国有企业的债权债务关系着企业的生死存亡，只有
加强债权债务管理，才能使企业得到正常运转。

但就目前来看，一些国有企业对债权债务管理不够重视。

一方面，一些国有企业为了在激烈的市场竞争中独占鳌头，扩大
市场销售额，增加利润，冒着巨大的财务风险，
没有对债务人进行信用等级评估，就赊销货物或提供劳务等，
从而形成大量不能及时收回甚至收不回的烂账、
呆账等。

另一方面，一些国有企业没有对自身需要承担的债务进行充分有效管理，等到债权人上门催缴时才意识到自身的债
务已经到期，没有足够充分的准备，
从而导致无法在信用期限内归还欠款，影响企业发展信誉。

（二）国有企业对债权的催收方式不够完善，
达不到期望结果
一些国有企业对自身债权的清理方式方法不是特别科学、合理，导致达不到预期的债权催收结果。

主要有以下几方面的表现：一是相关人员对债权的催收缺乏主动
性，对日常的债权催收工作不重视，
只有等到领导督促，才去催收。

这样就对债务企业的经营状况不能很好了解，债务企业的财务状况发生异常也不知道，一旦债务企业
的财务状况发生恶化，应收债权就很难收回。

二是没有有效债权催收奖惩措施，没有把应收债权的催收纳入绩效
考核体系，这样就导致相关人员待于对债权的催收。

三是
大部分国有企业只注重催收账龄短的债权，对账龄长的
债权待于管理，就会产生无法收回的坏账、
呆账，且每年还需要计提资产减值损失，最终会导致利润下降。

四是部分国有企业对债权的催收方式不够科学、不够合理，只是单纯的以现金来回收债权。

五是一些专门的债权催收员工辞职，调离该岗位，没有详细的交接手续，使得在债权
催收过程中找不到相关依据，
结果加重了债权催收难度，最终使企业的应收债权像滚雪球越滚越大，使得企业无法正常经营下去。

（三）国有企业债权债务核算不健全
一些国有企业没有建立专门的债权债务核算制度，没有专职人员对债权债务进行核算。

比如对债权债务台
账登记不完整，不全面，有些债权只登记客户，
没有登记收款时间及内容。

而有些债务只登记内容，却没有登记主体及偿还时间，甚至一些企业都没有建立专门的债权债务管理台账，因而不知道哪些债权已经到期，需要去催
收，哪些债务到清偿日，需要清偿，
从而导致大量国有资产流失，增加了债务比重，使企业难以正常经营下去。

三、国有企业债权债务管理问题的改善对策（一）相关管理层应加强对债权债务管理意识
国有企业想要得到很好发展，必须加强对债权债务管理。

首先，国有企业在赊销货物或提供劳务之前，必须
要加强对客户的信用等级评估，
规范合同的审批流程，从而降低财务风险。

其次，国有企业要加强自身信誉管理，
及时清理自身债务，做好债权债务的登记工作，
做好还款日、收款日、债务到期日等详细登记工作，
做好债权债务的核算规范债权债务管理流程，达到有效清理债权债务的目的。

（二）改善对债权的催收方式，
尽可能减少债权损失应收债权不仅关系到企业的经济效益，更直接影响到企业的生存发展。

因此，整个企业都必须高度重视应收
债权的催收。

企业在应收债权管理中，
应该要根据自身的性质，找到科学、合理的债权催收方法。

首先，在全公司内建立有效的债权催收激励措施。

比如，企业根据每个员工收回应收债权数额，按照数额的百分之几奖励给员工，
将应收债权的催收纳入绩效考核中来，这样就可以调动员
工的积极性。

其次企业对于账龄长、
难度大的债权，应该加大奖励力度催收，定期或不定期去实地了解客户的经
营状况。

再次，企业应该针对不同性质的客户，
分别采取不同的清收方法。

对于有偿付能力而故意拖欠的客户，
采取上门、蹲点的追讨方式，必要时可以通过法律手段催
收；对于确实无力支付的客户，
可以通过双方协商，以资抵债，债权减让等方式催收，
以确保资金及时收回。

最后，企业必须要加强员工工作岗位变动管理，必须要有详细
的工作交接清单，且要有相关领导签字盖章，
这样才有利于开展债权的催收工作，减少企业坏账、
呆账产生，使企业获得更多的现金流，以确保企业正常生产经营。

（三）完善国有企业债权债务核算工作
国有企业应该成立专门的债权债务核算小组，由专职的核算人员进行核算。

对债权债务台账要进行详细登记，包括债权债务产生时间、地点、经济事项、具体内容、客商、偿还或者收款具体时间等，规范债权债务核算流程。

对专职核算人员进行明确分工，责任落实到个人头
上，把债权债务核算纳入绩效考核体系，
从而降低债权债务管理风险。

四、结束语
债权债务管理是国有企业生产经营不可或缺的重要
组成部分，决定企业资金使用效率和财务状况。

为适应日趋激烈的市场竞争，国有企业必须加强债权债务管理，优
化债权债务管理模式和制度，
高度重视，才能有效防范债权债务管理不善带来的经营风险，使企业健康、持续发展。

参考文献：
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（作者单位：贵州省广播电视信息网络股份有限公司黔南州分公司）
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