表外工资所得税计算的Excel运用
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会计信息化Ｉ Ｃ ＯＵ Ｔ ＮＧ Ｉ ＯＲ Ｔ Ｏ Ｃ Ｎ Ｉ ＮＦ ＭＡ Ｉ Ｎ Ａ
表外工资所得税计算 的 Ｅ ｃｌ ｘｅ 运用
安 阳师 范 学 院 宋 东红 贺 元 位
表外工资所得税计算较复杂 ， 既耗 时又容 易出错 ， 如何提高其 工作效率 ， 显得尤为重要。 本文试将原工资库中的表 内工资数据导 出至Ｅ ｃｌ 利用Ｅ ｃｌ ｘｅ中， ｘｅ 查找和函数计算功能来创建表外工资计税模 板， 分别建立税前算税后 ， 税后反推税前两个计税模板。
二 、 立 税 前 算 税 后 表 外 工 资模 板 建
税 后 反 推 税 前 工 作 表
Ｂ Ｃ Ｄ Ｅ Ｆ
单位 ： 元
Ｇ
姓名
张三
Ｈ
工号
Ｏ００ ２ ５
Ｉ
住鼾
１５ Ｏ
Ｔ
２ ６ ．３ ２ ２６
关 系 如表 １ 示 。 所
表 １ 项目 名称 工 资 数 据 关 系 表 计 算标 隹 计 算 表 达 式
金额（ 元 应发 飒 ： ￣ 目 金 ） ｒ ４ｔ 之和（ 扣款项目腊 ： 矽 ２ ０ ．（ ６ ３０ 免税额② 国不 单位有关舰定 １ ５ ４ ３９ ５ ２ ＋ ＋ ７ ３ ６３ ０ ＋ ２ ＋ ＋ ０ ０ １４ ４ ｃ ． 税前金额 ａ＿ ）② ２ ０ ．６ ３ ６３ ６ ３０ － ４ ．９ ２５． ２ ６６ 应纳税所得额 ２）０ ｛ ０ ２ ５ ７ ２ ０ ２ ６６ － ０ ０ ２ ６６ ５ ．： 所得税 现行个人所得 法觑定 ２ ６６ ５ ．７×００ ．５ １． ２８ 税后金额⑥ ∞ ２ ５ ．７ １ ３ ２ ６６ — ２８ ２ ４ ．４ ２ ３８
Ｎ
张三 ０ ０ ０ ２ ５
１５ ０
Ｋ
２ ６６ ５ ．７
专家津贴 公积佥
兜 应纳税所得额 懒 所得税 税前崤蝴
Ｒ Ｓ Ｔ
应纳税 得劫 新 所
４ ６６ ５ ７
、
明确 表 内工 资 数 据 之 间 的 关 系
计算 个人所 得 税 ， 先要 明确 哪些 工 资项 目是 免 税 ， 纳 税所 首 由应
表 ３
Ａ
．
可以看 出， 税前 、 税后金额起 到重要联接作用 ， 中仅指扣除个 文
人 所得 税 前后 的金额 。 为根 据应 纳 税 所 得 额计 算 个 人 所 得 税 可通 因
过Ｅ ｃｌ ｘｅ中的函数来完成 ， 鉴于现行５ ４ ％的九级超额累进税率， ％～ ５ Ｉ Ｆ 函数嵌套超过七层 ， 使用易出现错误 ， 本文则使用ＭＡ 函数来实现。 Ｘ
由 此得 出新 所 得 税 ， 除 表 内 工 资 已计 算 过 的所 得 税 ， 为税 后 增 扣 即
其他扣款 ⑧ 荑芡金 额 税后金额⑥
∞ ∞ ⑨ ②
３ ６８ — ２８ ３ ３ １ ．３ ２ ０ ６ ３ ６８ ６ ３０ — ３ ．３ ２ ６ ．３ ３ ４ ３ ６３ ２ ６２ ＋ ２ — ４ ９
ｏ Ｐ Ｑ 新所得税 芟 补＿税额 税后增咖淦额
２ ．３ １８ １ Ｏ １０ ９
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
Ｕ
得额计算所得税 ， 可以在Ｅ ｃｌ ｘｅ中运用何种 函数来完成 ， 以工资为例 。
［ ］０ ０ １ 张 三 的应 发 金 额 为 ２０ ． 元 ，其 中住 房 补 贴 、 例 ２１年 月 ６３ ６ ０
２ ＊ ｛ ， １ ， ，５１５２ ５４ ５ １ ） ） ５ ００ ， ｌ ５ ，３ ，５ ，１， ５｝， ， ｏ从 公式 可看 出 ， ，５ ５ ６ ０２ 当
Ｎ ≤Ｏ ２ 时所得税为０ ，即未达 到扣税标准 。 Ｏ Ｎ Ｒ Ｕ Ｄ函数为数字指定 位数 的四舍 五人 ， 上式 中则为取两位小数 。 补交 税额 、 税后 增加金
３ ４（ ２ ．ｆ ） ２ ６ ．１ ２ ６２ ２４． ２ ３８ ４
加 金额 所应补交 的所得税 ， 进而计算 出税前增加金 额。 具体 如表３
所 示 。 以看 出 ， 人 工 号 后 ， 名 、 房 补 贴 、 可 输 姓 住 医补 、 生 费 、 工 独 女 补 、 家 津 贴 、 积 金 、 发金 额 、 款 合 计 和 所得 税 项 目的金 额 经 专 公 实 扣 过 Ｖ Ｏ Ｋ Ｐ 数查 找会 自动 出现 。 ＬＯ Ｕ函
０ 定 义 公 式 为 ：Ｒ Ｕ Ｄ （ Ｘ （Ｎ ＊．５ ｆ，，，，５６７ ， ２ ＝Ｏ Ｎ ＭＡ （ ２ ０ ０１ ３ ，， ， ９｝ ０ ２ ４ ，８
一
医补 、 女工补 、 独生费 、 专家津贴和公积金为免税项 目， 金额分别为 ：
１５ 、２３元 、元 、０ 、、７ 元 。 除 项 目房 租 ：５ 元 ， 得税 ： ０元 ４． ９ ５ ２ 元 ０ １４ 扣 １０ 所
一
表２
Ａ Ｂ
税 前 算 税 后 工 作 表
Ｃ Ｄ Ｅ Ｆ
单位： 元
Ｇ
姓名
Ｈ
０
工号
Ｉ
１４ ７
应发金额 伍薪
２０． ６３ ６ ０
Ｔ
３ ６３ ４ ．９
医 弄
４ｊ ２９
Ｌ
１ ．３ ２８
猫吐费
２ ０
Ｍ
２０ ０
４－ －￣ｂ Ｔ
５
额 的单 元 格 定 义 公 式 分别 为Ｐ ＝ ２ Ｌ ； ２ Ｍ２ Ｐ 。 ２ ０ 一 ２ Ｑ ＝ 一 ２
三 、 立 税后 反推 税 前 表 外 工 资 模 板 建
１．３ ， ２ 元 扣款合计： ６ ３ （ ８ ３ ． 元 含公积金 ）实发金额： ６ ． 元 。 ３８ ， ２ ６２ ２ ３ 具体
扣款 需扣除项 目 １ ０ ２８ ＋１ ４ ５ ＋１ ．３ ７ ３ ６８ ３ ．２
该模板建立主要 是解 决 日常表外工 资项 目，了解税后增加金 额反推税前增加金额 。 将工作簿 中的Ｓ ｅｔ重命名 为“ ｈｅ３ 税后反推算 税前” 工作表 。 此工作表 的计算原理是先把表 内工资 中的税后金额 计 算出来 ， 加税 后金额 ， 增 由新税后金 额倒推计算 出新税 前金额 ，
表外工资所得税计算 的 Ｅ ｃｌ ｘｅ 运用
安 阳师 范 学 院 宋 东红 贺 元 位
表外工资所得税计算较复杂 ， 既耗 时又容 易出错 ， 如何提高其 工作效率 ， 显得尤为重要。 本文试将原工资库中的表 内工资数据导 出至Ｅ ｃｌ 利用Ｅ ｃｌ ｘｅ中， ｘｅ 查找和函数计算功能来创建表外工资计税模 板， 分别建立税前算税后 ， 税后反推税前两个计税模板。
二 、 立 税 前 算 税 后 表 外 工 资模 板 建
税 后 反 推 税 前 工 作 表
Ｂ Ｃ Ｄ Ｅ Ｆ
单位 ： 元
Ｇ
姓名
张三
Ｈ
工号
Ｏ００ ２ ５
Ｉ
住鼾
１５ Ｏ
Ｔ
２ ６ ．３ ２ ２６
关 系 如表 １ 示 。 所
表 １ 项目 名称 工 资 数 据 关 系 表 计 算标 隹 计 算 表 达 式
金额（ 元 应发 飒 ： ￣ 目 金 ） ｒ ４ｔ 之和（ 扣款项目腊 ： 矽 ２ ０ ．（ ６ ３０ 免税额② 国不 单位有关舰定 １ ５ ４ ３９ ５ ２ ＋ ＋ ７ ３ ６３ ０ ＋ ２ ＋ ＋ ０ ０ １４ ４ ｃ ． 税前金额 ａ＿ ）② ２ ０ ．６ ３ ６３ ６ ３０ － ４ ．９ ２５． ２ ６６ 应纳税所得额 ２）０ ｛ ０ ２ ５ ７ ２ ０ ２ ６６ － ０ ０ ２ ６６ ５ ．： 所得税 现行个人所得 法觑定 ２ ６６ ５ ．７×００ ．５ １． ２８ 税后金额⑥ ∞ ２ ５ ．７ １ ３ ２ ６６ — ２８ ２ ４ ．４ ２ ３８
Ｎ
张三 ０ ０ ０ ２ ５
１５ ０
Ｋ
２ ６６ ５ ．７
专家津贴 公积佥
兜 应纳税所得额 懒 所得税 税前崤蝴
Ｒ Ｓ Ｔ
应纳税 得劫 新 所
４ ６６ ５ ７
、
明确 表 内工 资 数 据 之 间 的 关 系
计算 个人所 得 税 ， 先要 明确 哪些 工 资项 目是 免 税 ， 纳 税所 首 由应
表 ３
Ａ
．
可以看 出， 税前 、 税后金额起 到重要联接作用 ， 中仅指扣除个 文
人 所得 税 前后 的金额 。 为根 据应 纳 税 所 得 额计 算 个 人 所 得 税 可通 因
过Ｅ ｃｌ ｘｅ中的函数来完成 ， 鉴于现行５ ４ ％的九级超额累进税率， ％～ ５ Ｉ Ｆ 函数嵌套超过七层 ， 使用易出现错误 ， 本文则使用ＭＡ 函数来实现。 Ｘ
由 此得 出新 所 得 税 ， 除 表 内 工 资 已计 算 过 的所 得 税 ， 为税 后 增 扣 即
其他扣款 ⑧ 荑芡金 额 税后金额⑥
∞ ∞ ⑨ ②
３ ６８ — ２８ ３ ３ １ ．３ ２ ０ ６ ３ ６８ ６ ３０ — ３ ．３ ２ ６ ．３ ３ ４ ３ ６３ ２ ６２ ＋ ２ — ４ ９
ｏ Ｐ Ｑ 新所得税 芟 补＿税额 税后增咖淦额
２ ．３ １８ １ Ｏ １０ ９
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
Ｕ
得额计算所得税 ， 可以在Ｅ ｃｌ ｘｅ中运用何种 函数来完成 ， 以工资为例 。
［ ］０ ０ １ 张 三 的应 发 金 额 为 ２０ ． 元 ，其 中住 房 补 贴 、 例 ２１年 月 ６３ ６ ０
２ ＊ ｛ ， １ ， ，５１５２ ５４ ５ １ ） ） ５ ００ ， ｌ ５ ，３ ，５ ，１， ５｝， ， ｏ从 公式 可看 出 ， ，５ ５ ６ ０２ 当
Ｎ ≤Ｏ ２ 时所得税为０ ，即未达 到扣税标准 。 Ｏ Ｎ Ｒ Ｕ Ｄ函数为数字指定 位数 的四舍 五人 ， 上式 中则为取两位小数 。 补交 税额 、 税后 增加金
３ ４（ ２ ．ｆ ） ２ ６ ．１ ２ ６２ ２４． ２ ３８ ４
加 金额 所应补交 的所得税 ， 进而计算 出税前增加金 额。 具体 如表３
所 示 。 以看 出 ， 人 工 号 后 ， 名 、 房 补 贴 、 可 输 姓 住 医补 、 生 费 、 工 独 女 补 、 家 津 贴 、 积 金 、 发金 额 、 款 合 计 和 所得 税 项 目的金 额 经 专 公 实 扣 过 Ｖ Ｏ Ｋ Ｐ 数查 找会 自动 出现 。 ＬＯ Ｕ函
０ 定 义 公 式 为 ：Ｒ Ｕ Ｄ （ Ｘ （Ｎ ＊．５ ｆ，，，，５６７ ， ２ ＝Ｏ Ｎ ＭＡ （ ２ ０ ０１ ３ ，， ， ９｝ ０ ２ ４ ，８
一
医补 、 女工补 、 独生费 、 专家津贴和公积金为免税项 目， 金额分别为 ：
１５ 、２３元 、元 、０ 、、７ 元 。 除 项 目房 租 ：５ 元 ， 得税 ： ０元 ４． ９ ５ ２ 元 ０ １４ 扣 １０ 所
一
表２
Ａ Ｂ
税 前 算 税 后 工 作 表
Ｃ Ｄ Ｅ Ｆ
单位： 元
Ｇ
姓名
Ｈ
０
工号
Ｉ
１４ ７
应发金额 伍薪
２０． ６３ ６ ０
Ｔ
３ ６３ ４ ．９
医 弄
４ｊ ２９
Ｌ
１ ．３ ２８
猫吐费
２ ０
Ｍ
２０ ０
４－ －￣ｂ Ｔ
５
额 的单 元 格 定 义 公 式 分别 为Ｐ ＝ ２ Ｌ ； ２ Ｍ２ Ｐ 。 ２ ０ 一 ２ Ｑ ＝ 一 ２
三 、 立 税后 反推 税 前 表 外 工 资 模 板 建
１．３ ， ２ 元 扣款合计： ６ ３ （ ８ ３ ． 元 含公积金 ）实发金额： ６ ． 元 。 ３８ ， ２ ６２ ２ ３ 具体
扣款 需扣除项 目 １ ０ ２８ ＋１ ４ ５ ＋１ ．３ ７ ３ ６８ ３ ．２
该模板建立主要 是解 决 日常表外工 资项 目，了解税后增加金 额反推税前增加金额 。 将工作簿 中的Ｓ ｅｔ重命名 为“ ｈｅ３ 税后反推算 税前” 工作表 。 此工作表 的计算原理是先把表 内工资 中的税后金额 计 算出来 ， 加税 后金额 ， 增 由新税后金 额倒推计算 出新税 前金额 ，