长安银行盈利能力分析

全 日 制 专 业 学 位 硕 士 学 位 论 文
题目 长安银行盈利能力分析 作者姓名 李丹 导师姓名、职称 庞明 副教授 学科(专业领域)名称 会计硕士 提交论文日期 2016年6月16日
分类号
F234.4 学号 132060487 密级
学位论文创新性声明
本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。

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论文作者签名：____________ 日期：____________
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论文作者签名：__________ 日期：__________
导师签名：__________ 日期：__________
·注：如本论文涉密，请在使用授权的说明中指出（含解密年限等）。

题目：长安银行盈利能力分析
专业：会计硕士
研究生：李丹（签名）
导师：庞明（签名）___________
摘要
作为经营货币的特殊企业，长安银行提高其自身盈利能力，实现利润最大化是其生存和发展中最重要的任务，而银行经营的业绩评价主要通过银行的盈利能力来体现。

目前无论是国内金融市场的影响、行业影响、本土金融中心的发展或者是长安银行自身发展的需求。

都给长安银行带来了空前的竞争压力。

因此，分析研究长安银行的盈利能力，对其自身的发展需求以及提升长安银行竞争力都是很有必要的。

本文通过“提出问题—分析问题—解决问题”的逻辑思路进行了研究分析。

首先，对城市商业银行盈利能力的相关文献进行回顾与评述；其次，根据长安银行2011-2015年年报对其盈利能力现状分别从资产负债规模、资本结构、盈利性指标、收入结构以及费用控制水平方面进行了分析，并选取了同类型的北京银行、上海银行、南京银行以及宁波银行进行了比较分析，发现长安银行存在收入结构单一，资本、资产规模总体较小以及费用控制水平低下的问题。

针对以上问题，借助传统杜邦财务分析体系从净资产收益率、主营业务利润率、总资产周转率以及权益乘数方面对长安银行盈利能力进行分析研究，同时运用改进后的杜邦财务分析从管理角度对长安银行盈利能力进行分析，以及对长安银行盈利能力持续性从资本充足率、不良贷款率、拨备覆盖率、成本收入比方面进行分析，得出长安银行盈利模式不合理、资产结构不合理以及中间业务开发不足等。

针对上述分析研究的结果及问题相应的提出提升长安银行盈利能力的建议，如长安银行要提升自身盈利能力应该在推进其内部经营机制改革的同时、提高成本控制能力、提高管理水平、完善组织结构、积极的发展其中间业务、不断的改善资产质量、从而获取较强的盈利能力来应对经历的竞争环境。

关键词：盈利能力；杜邦分析法；净资产收益率；权益净利率
论文类型：应用研究
Subject：Chang'an Bank Profitability Analysis
Speciality：MPAcc
Name ：Li Dan(Signature)
Instructor：Pang Ming(Signature)
ABSTRACT
As a special enterprise engaged in money management, Chang'an Bank to improve its own profitability, profit maximization is its survival and development of the most important tasks, and performance evaluation, mainly through banks to reflect banks' profitability. At present, both the impact of the domestic financial market, the impact on the industry, the demand for the development of local financial center or Changan own development bank. Chang gave the bank has brought unprecedented competitive pressure. Therefore, the analysis of the profitability of the bank's Chang'an its own development needs and to enhance the competitiveness of Changan Bank are necessary.
Through "Ask a question - analyze the problem - to solve the problem," the logic of the idea were studied and analyzed. First, the relevant literature city commercial banks profitability review and commentary; Secondly, according to 2011 Chang'an Banking - 2015 Status Report on its profitability, respectively, from balance sheet, capital structure, profitability indicators, income structure and level of cost control aspects of the analysis, and select the same type of Beijing, Bank of Shanghai, Bank of Nanjing and Bank of Ningbo comparative analysis, found income single structure, capital the overall cost of smaller assets, and the problem of low level of control, To solve these problems, with traditional financial analysis system from DuPont ROE, the main business profit margin, total asset turnover and equity multiplier aspects of analysis and study of Chang'an bank profitability, while the use of improved management from DuPont Financial Analysis angle of bank profitability Chang analyzed, as well as Changan profitability of banks from continuing to analyze capital adequacy ratio, non-performing loan ratio, provision coverage, cost to income ratio aspect, draw Changan bank profit model is unreasonable, not the asset structure reasonable and lack of intermediary business development ect.
And the corresponding proposed upgrade Changan bank profitability suggestions for actual results, and the above analysis, such as Chang'an banks to improve their profitability should in advancing its reform of the internal management mechanism, improve the ability to control costs, improve management, improve the organizational structure , wherein the positive development between business and continue to improve asset quality, strong profitability in order to gain the competitive environment to cope with the experience.
Keywords: Profitability, DuPont analysis method, Return on equity,Equity net profit margin
Thesis: Application Research
目录
第一章绪论 (1)
1.1 研究的背景、目的与意义 (1)
1.2 国内外研究现状 (3)
1.3 研究内容、思路与方法 (8)
1.4 创新点 (10)
第二章相关理论 (11)
2.1 银行盈利能力概念的界定 (11)
2.2 银行盈利能力的评价标准 (11)
2.3 银行盈利能力的影响因素 (14)
2.4 杜邦财务分析体系 (16)
2.5 非财务分析体系 (21)
第三章长安银行盈利能力现状及存在问题分析 (23)
3.1 长安银行盈利能力现状分析 (23)
3.1.1 资产负债规模分析 (23)
3.1.2 资本结构分析 (23)
3.1.3 盈利性指标分析 (24)
3.1.4 收入结构分析 (25)
3.1.5 费用控制水平分析 (26)
3.2 长安银行与同类城市商业银行的比较 (26)
3.2.1 资本、资产规模的比较 (27)
3.2.2 盈利性指标的比较 (27)
3.3 影响长安银行盈利能力的因素分析 (28)
3.3.1 收入结构较为单一 (28)
3.3.2 资本、资产规模总体较小 (29)
3.3.3 费用控制水平低下 (29)
第四章基于杜邦财务分析体系的长安银行盈利能力分析 (30)
4.1 传统的杜邦财务分析下长安银行盈利能力分析 (30)
4.1.1 净资产收益率分析 (31)
4.1.2 主营业务利润率分析 (33)
4.1.3 总资产周转率分析 (35)
4.1.4 权益乘数分析 (37)
4.2改进的杜邦财务分析下长安银行盈利能力分析 (40)
4.2.1 改进的财务分析体系的核心公式 (42)
4.2.2 改进的财务分析体系的基本框架 (44)
4.2.3 权益净利率的驱动因素分解 (45)
4.2.4 杠杆贡献率的分析 (45)
4.3 传统杜邦分析体系与改进杜邦分析体系分析比较 (46)
4.4 长安银行盈利能力持续性分析 (47)
4.4.1 资本充足率分析 (47)
4.4.2 不良贷款率分析 (47)
4.4.3 拨备覆盖率分析 (48)
4.4.4 成本收入比分析 (48)
4.5 本章小结 (49)
第五章长安银行盈利能力提升的建议 (51)
5.1 扩大资本筹集渠道、降低经营成本 (51)
5.1.1 发行债务性资本 (51)
5.1.2 降低经营成本 (51)
5.2 拓宽收入来源、扩大非利差收入占比 (52)
5.2.1 积极发展融资业务以及理财业务 (52)
5.2.2 大力拓展个人零售业务、增加个人金融业务的种类 (52)
5.2.3 加大中间业务的发展 (53)
5.3 加大业务创新力度 (53)
5.3.1 进行资产业务创新 (53)
5.3.2 加大金融IT的投入 (53)
5.3.3 进行负债融资的多元化 (54)
5.4 加强风险控制、提高信贷投放的综合效益 (54)
5.4.1 建立科学的信贷风险管理体系 (54)
5.4.2 运用有效的手段加强贷前审查 (55)
5.4.3 完善不良贷款的核销制度 (55)
5.4.4 优化信贷结构 (55)
5.5 加强人员队伍建设 (55)
第六章结论及展望 (57)
致谢 (58)
参考文献 (59)
攻读硕士学位期间发表的论文 (62)
第一章绪论
第一章绪论
1.1 研究的背景、目的与意义
1.1.1 研究的背景
城市商业银行是我国银行业其中一个重要组成部分，对我国银行业来讲它是一个特殊群体，城市商业银行的前身是20世纪80年代成立的城市信用社，成立时的业务定位为：给中小型企业提供金融支持，为地方经济搭桥铺路。

到20世纪90年代中期，中央以城市信用社为基础，组建了城市商业银行。

城市商业银行是在中国特殊历史条件下形成的，是中央金融主管部门整肃城市信用社、化解地方金融风险的产物。

自1995年全国第一家城市商业银行——深圳市城市商业银行成立，中国城市商业银行已迈向它的第21个年头。

20多年来，其队伍成员已经壮大到134位，整体利润已完成了40倍增长。

至2016年5月12日，全国134家城市商业银行总资产约达23.82万亿元，占银行业金融机构的比例为11.42%。

主要经营指标超过全国银行业平均水平，市场份额不断扩大，不良率持续下降，资产质量大幅提高，越来越多的城市商业银行跨入全球银行业前500强的序列。

城市商业银行，在中国正逐步发展成为一个相当多数量和相当大规模的银行阶层，它与五大国有股份制商业银行、邮政储蓄银行以及12家股份制商业银行一起，形成了中国银行业的新格局。

随着经济不断发展，我国市场经济的进一步对外开放和自我完善，我国商业银行正在面临着巨大的市场机遇与挑战。

而作为我国银行业的“第三阶梯”，城市商业银行已渐渐发展壮大，对我国的金融体系改革及经济发展的重要性不可忽视。

银行的核心竞争力表现在自身的盈利能力方面、风险控制能力方面以及发展能力方面。

而盈利能力又是决定银行竞争力强弱的重要因素，只有提高盈利能力，才能增强银行抵御风险的能力，提高原始积累的不断增加，促进银行的可持续发展。

城市商业银行要在激烈的竞争中生存，盈利能力是支持其不断进步不断壮大的根基，城市商业银行只有对自身盈利能力进行不断的提升，才能应对市场激烈的竞争。

由于历史包袱过重、市场竞争不足所导致的我国城市商业银行资产质量较差、业务创新能力不足、经营管理水平较低等问题，经过近年来的金融体制改革，虽然已经得到一定程度上的改善，但仍有较大差距。

面对激烈的市场竞争，要在较短的时间内尽快提升竞争能力，必须充分重视提高城市商业银行的盈利能力。

这就要求必须准确客观地对城市商业银行的盈利能力进行评价，并且进行深入的剖析，从而总结发现制约其盈利能力发展的不利因素，从而有针对性地提出提高城市商业银行盈利能力的相应对策，这不仅具有非常重要的现实意义，而且具有紧迫性。

西安正在建设国际化大都市，又迎逢丝绸之路经济带战略的实施，政府大力建设丝绸之路经济带金融中心。

金融具有“跨界、聚合”的特点，以及超强的“杠杆”作用，当工业化程度达到一定程度时，金融对经济增长的贡献会迅速提升，金融业可以成为引
西安石油大学硕士学位论文
领经济增长的动力源泉。

想要打造国际区域性金融中心必须有国际性的金融机构和金融业务的支撑，因此政府正在积极的引进更多外资银行落户西安，特别是发达国家或地区的金融机构入驻。

目前，全市已聚集各类金融机构130余家，金融机构总资产近2.4万亿元，金融从业人员10万人以上，西安已成为中国十大区域性金融城市中心。

西安金融商务区已累计引进各类金融机构及商务配套项目60余家。

这给本土的长安银行带来了空前的竞争压力。

长安银行股份有限公司（以下简称长安银行）是在陕西省委、省政府主导下，引入延长集团、陕西有色和陕西煤业等11家战略投资者，于2009年7月31日开业的新建法人股份制商业银行。

经过近年来的发展，长安银行已经全面进入快速发展的上升通道，全行积极推进管理模式、业务发展模式和盈利模式的战略转变，努力探索多元化的经营模式。

同时长安银行不仅与其他银行一样面临着利率市场化、互联网金融以及激烈的市场竞争的影响，还面临着本土的金融机构迅猛增长的影响，长安银行的规模增速和盈利能力都受到了较大冲击，利润增速放缓。

结合以上所列的各种背景，无论是国内金融市场的影响、行业影响、本土金融中心的发展或者是长安银行自身发展的需求。

都给长安银行带来了空前的竞争压力。

因此，分析研究长安银行的盈利能力，对其自身的发展需求以及提升长安银行竞争力都是很有必要的。

1.1.2 研究的目的
近几年，我国商业银行的改革和发展一直引起社会各界的激烈争论和强烈关注，全面提升竞争力已成为我国商业银行目前最迫切和最重要的议题。

目前西安市正在建设丝绸之路经济带金融中心，因此政府大力引进外资银行落户西安，特别是发达国家或地区的金融机构入驻，而作为陕西本土的长安银行将面临着空前的竞争压力。

虽然长安银行经过六年来的发展，目前已全面步入快速发展的上升通道。

全行紧密围绕“二次创业、追赶超越”的主基调，积极推进战略性转变。

但根据互联网周刊整理的2015城市商业银行TOP100中长安银行仅为列47位，其整体发展仍有待提升。

对于股东和投资者来说，盈利是他们投资的目的，只有盈利能力强的商业银行才能使他们的投资得到回报；对于公众来说，较强的盈利能力是银行抵御相关风险的保证。

因此对长安银行的盈利能力分析与研究是提升其竞争力的关键步骤。

结合以上原因，长安银行急需进一步深入了解自身的盈利状况以及存在的不足，找出制约其盈利能力发展的关键因素，进而有针对性地提出提升长安银行盈利能力的相关建议和对策，推动长安银行的整体竞争力快速提升。

1.1.3 研究的意义
银行盈利能力的研究归根结底是客户的需求。

随着商业银行服务全能化、综合化的趋势不断发展，银行客户不断的成熟，长安银行将面临各种各样的服务需求挑战，这就要求长安银行不断提高服务质量和产品创新能力，为本银行客户提供比竞争对手更具有
第一章绪论
价值的产品和更能满足客户需求的服务，长安银行想要更好的盈利首先就应该站在客户的角度，了解客户的需求，你能给客户带来什么是提高盈利能力的出发点。

对长安银行的盈利能力进行研究，并且对长安银行盈利能力的评价指标体系进行探索构建，有利于全面反映长安银行的财务状况、经营成果、管理水平等。

有利于提高长安银行的信息披露透明度；有利于实现长安银行与其他城市商业银行之间比较；有利于相关利益主体对长安银行的盈利状况和监管指标了解的更加全面，在长安银行的盈利能力评价结构的基础上，做出更为理想的投资决策和监管措施；有利于进一步优化长安银行的资产结构、防范银行风险、化解地方金融风险、提高金融市场效率。

目前西安市已成为中国十大区域性金融城市中心，政府正在积极引进银行等各种金融机构的入驻，在这种空前的竞争压力下，盈利能力的分析研究以及提升就显得尤为重要。

长安银行盈利能力的提升可以提高整体的竞争实力，使得长安银行在本土竞争处于优势地位，对于长安银行战略性的发展也有实际意义。

同时选取长安银行作为案例进行盈利能力的分析，通过研究分析发现长安银行盈利能力的优势与不足，进而提出相应的解决对策和建议，将所学的理论知识运用到实践中去，具有一定的现实意义。

1.2 国内外研究现状
1.2.1 国内研究现状
国内关于银行盈利能力的研究起步较晚，研究也不够深入，主要集中于国有商业银行和股份制商业银行的个体盈利能力方面研究，并将其与外资银行或者城市商业银行进行比较，找出银行在盈利能力发展方面的优势与不足，并有针对性的提出对策和建议。

我国城市商业银行的成立时间较短，因此不论是在理论方面还是在务实方面的盈利能力分析均较少。

国内对与商业银行盈利能力的研究成果包括：一是关于商业银行盈利能力评价方面的研究，包括评价指标的选取和评价方法的应用；二是关于商业银行盈利能力影响因素的研究；三是关于提升商业银行盈利能力的对策建议。

a关于商业银行盈利能力评价的研究
王亚雄、李向明等（2002）以我国农行、建行、交行、中信、民生、招商等10家商业银行为样本，选取目前国内外普遍使用的用来反映银行盈利能力的9个财务指标：资产使用率、资本收益率、银行利润率、资产收益率、财务杠杆率、经营效率、呆账准备金系数、非利息支出系数、利息支出系数作为变量，使用SPSS软件采用主成分分析法进行分类分析和综合分析，得出新兴的上市股份制商业银行在反映银行盈利能力的资本利润率、资产收益率和银行利润率三项指标上具有与国外银行相互竞争的实力，尤其是公开上市的股份制银行[1]。

范晓清、白娜（2003）先将中国国有商业银行盈利性总体指标与国内外各大商业银行进行比较，发现国有商业银行盈利性与国际大银行存在一定差距，在杜邦分析体系和安尔伯茨模型下，对其盈利能力展开分解分析，与国内股份制商
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业银行进行比较，得出国有商业银行的资产利用率高于国内股份制商业银行，但在资产负债结构、成本控制能力、资本使用效率、资本运作条件、呆账准备金率等方面普遍较后者低[2]。

严宏、崔波（2004）从分析2001年我国四大国有商业银行的盈利能力出发，发现存在收入来源单一、成本过高、不良资产率较高这些表层原因以及关键的制度性影响因素，高垄断所有制下的市场垄断、国有商业银行行政色彩浓厚、社会信用机制不健全等并提出了相应的建议[3]。

方芳（2005）从我国商业银行盈利能力现状进行分析研究，提出商业银行竞争力水平得到提高的关键要素之一是盈利能力的提升，文中结合杜邦模型、安尔伯茨模型和美国金融监管机构对我国商业银行盈利能力进行分析评价，进而得出一套以制度安排为基础、组织架构为依托、内部经营管理为核心的商业银行盈利能力分析模型[4]。

王琳琳、吴洁琼（2006）根据工、农、中、建四大国有商业银行的盈利能力相关数据为依据运用杜邦财务分析模型进行实证分析，得出结论为国有商业银行的权益乘数过高从而导致银行存在较高风险，进而提出相应的政策建议[5]。

陈权宝、张同涛（2008）运用主成分分析方法，对2003-2005年北京银行的盈利能力进行分析研究，从净资产收益率为核心进行因素分解分析，得出北京银行的利润中心仍然是依靠传统的利差收入，其中间收入的发展较为滞后，并提出了相应的提高城市商业银行盈利能力的措施[6]。

金晓彤、刘宏（2009）以我国商业银行2001-2008年的数据为分析样本，运用文献分析以及数据分析相结合的方法，对近年来我国商业银行盈利能力进行了分析研究，研究显示我国商业银行的盈利能力有了实质性的提高，其中股份制商业银行也通过规模的增长壮大了实力实现了盈利能力的提高，文中也指出了制约我国商业银行盈利能力进一步提升的主要问题，并为以后的研究提供了新的方向[7]。

张伟（2010）以我国四大国有商业银行为研究对象，选取了包括资本收益率、资产费用率、财务杠杆系数、经营效率等在内的7个反映银行盈利能力的指标，通过因子分析法对国有商业银行的盈利能力进行了分析，并指出农行盈利能力低下的原因在于过分依赖利息收入且存在大量的不良资产，同时成本控制能力差，中行和工行的资本收益率低，银行资本创新能力不足，建行则主要是因为贷款质量差，并在此基础上提出了各大银行的应对措施[8]。

梁娟、孔刘柳（2012）从盈利能力的概念开始，引出相应的分析指标，运用杜邦财务分析体系从核心的净资产收益率指标开始层层分解分析，结合浦发银行2006-2010年相关的盈利指标进行实例分析，得出浦发银行应重视其自身总资产周转率以及权益乘数的发展，在进行相应的财务分析时应该也注重商业银行普遍使用的资产质量指标以及其他盈利能力指标的分析，避免片面的结论出现[9]。

李晓燕、李飞飞（2013）文章选取2009-2011年北京银行、南京银行、宁波银行的财务数据为研究样本，综合运用总资产收益率、净资产收益率、加权每股收益、成本收入比以及手续费及佣金净收入占营业收入比这五个指标进行比较分析，发现3家城商行的盈利能力都在提升但是其盈利能力各有差异，进一步提出了相应的对策和建议[10]。

蒋倩（2015）立足于我国商业银行盈利能力的发展现状，选取国内10家上市商业银行为研究对象，通过运用杜邦财务分析模型进行相关的分析研
第一章绪论
究，分析其盈利能力低下的原因，进一步分析上市商业银行盈利能力持续性，得出我国上市商业银行通过提高营业收入、科学配置费用资源、严控成本，取得了较为理想的盈利水平，但是也发现了相应的制约因素，并进一步提出了相应的建议[11]。

b关于商业银行盈利能力影响因素的研究
邵锦华（2002）从我国国有商业银行经营管理的实际出发，确立了有盈利水平、费用支出、银行的组织结构和管理效率在内的国有商业银行盈利能力状况评判指标体系，通过历史分析、对比分析以及因素分析等定量分析方法与定性分析方法相结合，对转轨时期国有商业银行的盈利水平及其影响因素作了全方位多角度的分析，分析结果表明不合理的组织结构设置，不完善的经营体制和缺乏市场竞争力的金融产品等都是造成国有商业银行盈利能力低下的原因[12]。

付强（2004）选取了1998-2002年我国15家商业银行，其中有四大国有银行和11家跨区域商业银行，运用混合横截面数据的线性回归分析法以资产利润率为被解释变量，利差资产比、资产费用率、呆账准备金比率、人均资产、资本比率、固定资产比率、存款比率、贷款比率、规模变量以及时间变量为解释变量进行回归分析，得出银行利差资产比、固定资产比率、存款比率和银行盈利性呈正相关关系，资产费用率、呆账准备金比率、国有虚拟变量、时间变量与银行盈利性呈负相关关系，人均资产、资本比率和规模系数为正相关关系但不具有统计显著性[13]。

李瑞、贺晓波（2006）以资产利润率为被解释变量，并选取反映银行信贷风险水平的贷款损失准备占贷款余额比例、反映资产信用水平的贷款余额占总资产比、反映流动性状况的现金资产占总资产比、反映资本充足度的所有者权益占总资产比、反映银行经营效率的费用利润率和反映银行规模的总资产的自然对数7个指标作为被解释变量，对四大国有商业银行1994—2002年的数据进行回归，针对各个银行不同的回归方程对影响显著的因素作出针对性分析，又通过对银行间各个因素的横向比较，概括出每个因素与商业银行盈利性的相关关系[14]。

陈慧君（2009）通过对中、农、工、建四大国有商业银行2004-2007年的税前利润及增长率、资产收益率、资本收益率、人均利润和净利息收益率各个指标数据的横纵向比较，并与中信、浦发、招商、民生、兴业等8家股份制商业银行2005—2007年度盈利能力指标数据进行交叉比较，结果显示我国商业银行盈利能力总体上有了很大提升，主要受益于三个方面:充实资本、处置不良资产和宏观经济政策[15]。

蒋键、赵洋（2012）采用我国36家商业银行2004—2009年的数据，对其资本充足率与资产收益率进行回归分析，结果表明资本充足率越高的银行，其盈利能力越强，反之亦然。

同时，商业银行的成本效率、市场竞争程度、外资银行参股、不良贷款率等对盈利能力均有重要的影响[16]。

毛小婷（2014）文章以净资产收益率作为衡量城市商业银行盈利能力的重要财务指标，选取了宁波银行、北京银行和南京银行等三家上市的城市商业银行在2007—2013年这七年的相关财务数据作为样本参数，针对影响我国城市商业银行盈利能力的因素进行了实证性分析，结果显示城市商业银行自身的盈利能力强弱和银行规模、资产费用率、权益资产率以及国内生产总值都呈正比例关系，而和银行信贷率呈负比例。