专七：对外贸易经济调控手段PPT资料29页
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出口退税对出口的影响
出口退税率与一般贸易出口成本呈负相关效应， 退税率的调整对出口增长的影响非常直接。出口退 税率每下调1个百分点，就相当于一般贸易出口成 本增加约1个百分点。
因此，出口退税额与一般贸易出口额的正相关 性非常强。
7
中国出口退税政策1994年后的多次重 大相机调整
第一次调整： 1994年实行新税制时，增值税制度里面规定，对出口产品实行零税率，也就是按照产品 适用的增值税税率实行全额退税。但由于受到税收征管水平的影响以及财政承受能力的影响，这个政 策只执行了一年多，在2019年和2019年降低了出口货物退税率，调整为3%、6%和9%三档（除大型 成套设备和大宗机电产品为14％外）。
3、出口退税
3
Hale Waihona Puke ☆ 进口关税经济效应分析消费效应 生产效应 贸易效应
收入分配效应
4
2、进口商品国内税
增值税是指以企业生产的产品中新增加的价值额或劳务中的增值额为课税对象的一种税。 2、进口商品应缴纳增值税
商品流通企业进口货物，应在进口环节按照组成计税价格和规定的税率，计算缴纳增值税.进口 货物应纳增值税在进口货物报关时向海关缴纳。
8
第四次调整： 从2019年开始，为了进一步控制“两高一资”（高污染、高能耗、资源型）产品出口，
优化出口结构，同时鼓励高科技产品和高附加值产品的出口，国家又分期分批： • 调低和取消了部分“两高一资”产品的出口退税率； • 适当降低了纺织品等容易引起贸易摩擦的出口退税率； • 同时提高重大技术装备、IT产品、生物医药产品的出口退税率。
专题七：对外贸易宏观管理手段
------------经济手段
1
对外贸易经济调控手段：
指国家通过调节经济变量（ 汇率、税收、信贷和价格等 ）来影响外贸领域的微观经 济行为，并使之符合宏观经 济发展目标的一切政策措施 的总和。
税收调节 汇率调节 信贷调节
2
对外贸易税收
1、进出口关税 2、进口商品国内税
2019.11月1日起又再次上调3486项商品的出口退税率 ，约占中国海关税则中全部商品总数的25.8％，其中, 部分纺织品、服装、玩具等劳动密集型商品,其出口退 税率提高到14%。
自2019年12月1日起，进一步提高部分劳动密集型产品 、机电产品和其他受影响较大产品的出口退税率。此 次 调 整 总 共 涉 及 3770 项 产 品 ， 约 占 全 部 出 口 产 品 的 27.9%。等
11
2019年7月1日出台新规
扩大生产企业收购货物出口退税的范围； 将部分出口货物由征税调整为免税； 放宽企业申报退税的期限。 调整现行凭出口合同和销售明细账提前申
报退税的出口货物范围和生产企业条件。 等 影响
12
汇率制度
汇率制度又称汇率安排，是指一国货币 当局对本国汇率变动的基本方式所作的 一系列安排或规定。
第二次调整：为了应对亚洲金融危机以后带来的各种不利影响，促进出口，所以2019年以后又提高了 部分出口产品退税率，变为5%、13%和15%、17%四档，出口商品的综合退税率由原来的6％提高到 15%。
第三次调整：
由于出口退税率提高，再加上外贸出口连续三年大幅度、超计划增长，所以在2019年财政出现欠退税的 情况，到2019年累计拖欠退税款已经形成较大规模，全国累计应退未退税额高达3200亿元。 为了解决这个问题，国务院决定从2019年1月1日起改革出口退税机制，同时降低出口退税率。调整 以后，出口退税率变为5%、8%、11%、13%和17%五档，综合退税率较之前降低了4个百分点左右。
3、进口商品应纳消费税的计算 应纳消费税额=组成计税价格×消费税率 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1－消费税税率）
5
3、出口退税
什么是出口退税
是指一个国家或地区对已报关离境的出口货物， 由税务机关根据本国税法规定，将其在出口前生 产和流通各环节已经缴纳的国内增值税、消费税 和中间商品支付的关税等间接税税款退还给出口 企业的一项税收制度。
塑料和橡胶及其制品、部分石料和陶瓷及其制品、部分钢铁制品 、焦炉和摩托车等低附加值机电产品、家具，以及粘胶纤维。
三是将10项商品的出口退税改为出口免税政策，主要
包括：花生果仁、油画、雕饰板、邮票和印花税票。
10
2019.8-2009.7连续7次提高退税率
2019.8月1日起政府将部分纺织品、服装的出口退税率 由11％提高到13％，
产品的出口退税，主要包括：濒危动植物及其制品、盐和水
泥等矿产品、肥料、染料等化工产品、金属碳化物和活性炭产品 、皮革、部分木板和一次性木制品、一般普碳焊管产品、非合金 铝制条杆等简单有色金属加工产品，以及分段船舶和非机动船舶 。
二是降低2268项容易引起贸易摩擦的商品的出口退税
率，主要包括：服装、鞋帽、箱包、玩具、纸制品、植物油、
3、进口商品应纳增值税的计算 应纳增值税额=组成计税价格×增值税率 组成计税价格=到岸价格+关税+消费税
消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数 量，在特定环节征收的一种税。
2、进口商品应缴纳消费税 如果进口商品属于消费税的应税消费品，在进口环节除缴纳关税、增值税外，还应缴纳消费税。 同增值税一样，消费税也是在进口商品报关时向海关缴纳。
第五次调整 自2019年7月1日起，调整部分商品的出口退税政策。调整目标主要是缓解贸易顺差过大引
起的各种矛盾，同时优化出口产品结构，促进经济结构调整。 调整后，出口退税率变成5%、9%、11%、13%和17%五档。
9
这次政策调整主要包括３个方面：
一是进一步取消553项“高耗能、高污染、资源性”
2、时间滞后问题。（认识时滞，决策时间 时滞，取代时滞，生产时滞）
现在世界各国的汇率制度大体有三类： 官定汇率制度、市场汇率制度和混合汇 率制度（有管理的汇率制度）。
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汇率变动的贸易效应分析
本币贬值对对外贸易的影响？ 本币升值对对外贸易的影响？
总结：汇率贬值将鼓励出口，限制进口，从而在 一段时期之后可能改善该国的贸易收支。汇率 升值的作用相反。
注意：1、弹性问题。
出口退税对出口的影响
出口退税率与一般贸易出口成本呈负相关效应， 退税率的调整对出口增长的影响非常直接。出口退 税率每下调1个百分点，就相当于一般贸易出口成 本增加约1个百分点。
因此，出口退税额与一般贸易出口额的正相关 性非常强。
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中国出口退税政策1994年后的多次重 大相机调整
第一次调整： 1994年实行新税制时，增值税制度里面规定，对出口产品实行零税率，也就是按照产品 适用的增值税税率实行全额退税。但由于受到税收征管水平的影响以及财政承受能力的影响，这个政 策只执行了一年多，在2019年和2019年降低了出口货物退税率，调整为3%、6%和9%三档（除大型 成套设备和大宗机电产品为14％外）。
3、出口退税
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Hale Waihona Puke ☆ 进口关税经济效应分析消费效应 生产效应 贸易效应
收入分配效应
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2、进口商品国内税
增值税是指以企业生产的产品中新增加的价值额或劳务中的增值额为课税对象的一种税。 2、进口商品应缴纳增值税
商品流通企业进口货物，应在进口环节按照组成计税价格和规定的税率，计算缴纳增值税.进口 货物应纳增值税在进口货物报关时向海关缴纳。
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第四次调整： 从2019年开始，为了进一步控制“两高一资”（高污染、高能耗、资源型）产品出口，
优化出口结构，同时鼓励高科技产品和高附加值产品的出口，国家又分期分批： • 调低和取消了部分“两高一资”产品的出口退税率； • 适当降低了纺织品等容易引起贸易摩擦的出口退税率； • 同时提高重大技术装备、IT产品、生物医药产品的出口退税率。
专题七：对外贸易宏观管理手段
------------经济手段
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对外贸易经济调控手段：
指国家通过调节经济变量（ 汇率、税收、信贷和价格等 ）来影响外贸领域的微观经 济行为，并使之符合宏观经 济发展目标的一切政策措施 的总和。
税收调节 汇率调节 信贷调节
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对外贸易税收
1、进出口关税 2、进口商品国内税
2019.11月1日起又再次上调3486项商品的出口退税率 ，约占中国海关税则中全部商品总数的25.8％，其中, 部分纺织品、服装、玩具等劳动密集型商品,其出口退 税率提高到14%。
自2019年12月1日起，进一步提高部分劳动密集型产品 、机电产品和其他受影响较大产品的出口退税率。此 次 调 整 总 共 涉 及 3770 项 产 品 ， 约 占 全 部 出 口 产 品 的 27.9%。等
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2019年7月1日出台新规
扩大生产企业收购货物出口退税的范围； 将部分出口货物由征税调整为免税； 放宽企业申报退税的期限。 调整现行凭出口合同和销售明细账提前申
报退税的出口货物范围和生产企业条件。 等 影响
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汇率制度
汇率制度又称汇率安排，是指一国货币 当局对本国汇率变动的基本方式所作的 一系列安排或规定。
第二次调整：为了应对亚洲金融危机以后带来的各种不利影响，促进出口，所以2019年以后又提高了 部分出口产品退税率，变为5%、13%和15%、17%四档，出口商品的综合退税率由原来的6％提高到 15%。
第三次调整：
由于出口退税率提高，再加上外贸出口连续三年大幅度、超计划增长，所以在2019年财政出现欠退税的 情况，到2019年累计拖欠退税款已经形成较大规模，全国累计应退未退税额高达3200亿元。 为了解决这个问题，国务院决定从2019年1月1日起改革出口退税机制，同时降低出口退税率。调整 以后，出口退税率变为5%、8%、11%、13%和17%五档，综合退税率较之前降低了4个百分点左右。
3、进口商品应纳消费税的计算 应纳消费税额=组成计税价格×消费税率 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1－消费税税率）
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3、出口退税
什么是出口退税
是指一个国家或地区对已报关离境的出口货物， 由税务机关根据本国税法规定，将其在出口前生 产和流通各环节已经缴纳的国内增值税、消费税 和中间商品支付的关税等间接税税款退还给出口 企业的一项税收制度。
塑料和橡胶及其制品、部分石料和陶瓷及其制品、部分钢铁制品 、焦炉和摩托车等低附加值机电产品、家具，以及粘胶纤维。
三是将10项商品的出口退税改为出口免税政策，主要
包括：花生果仁、油画、雕饰板、邮票和印花税票。
10
2019.8-2009.7连续7次提高退税率
2019.8月1日起政府将部分纺织品、服装的出口退税率 由11％提高到13％，
产品的出口退税，主要包括：濒危动植物及其制品、盐和水
泥等矿产品、肥料、染料等化工产品、金属碳化物和活性炭产品 、皮革、部分木板和一次性木制品、一般普碳焊管产品、非合金 铝制条杆等简单有色金属加工产品，以及分段船舶和非机动船舶 。
二是降低2268项容易引起贸易摩擦的商品的出口退税
率，主要包括：服装、鞋帽、箱包、玩具、纸制品、植物油、
3、进口商品应纳增值税的计算 应纳增值税额=组成计税价格×增值税率 组成计税价格=到岸价格+关税+消费税
消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数 量，在特定环节征收的一种税。
2、进口商品应缴纳消费税 如果进口商品属于消费税的应税消费品，在进口环节除缴纳关税、增值税外，还应缴纳消费税。 同增值税一样，消费税也是在进口商品报关时向海关缴纳。
第五次调整 自2019年7月1日起，调整部分商品的出口退税政策。调整目标主要是缓解贸易顺差过大引
起的各种矛盾，同时优化出口产品结构，促进经济结构调整。 调整后，出口退税率变成5%、9%、11%、13%和17%五档。
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这次政策调整主要包括３个方面：
一是进一步取消553项“高耗能、高污染、资源性”
2、时间滞后问题。（认识时滞，决策时间 时滞，取代时滞，生产时滞）
现在世界各国的汇率制度大体有三类： 官定汇率制度、市场汇率制度和混合汇 率制度（有管理的汇率制度）。
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汇率变动的贸易效应分析
本币贬值对对外贸易的影响？ 本币升值对对外贸易的影响？
总结：汇率贬值将鼓励出口，限制进口，从而在 一段时期之后可能改善该国的贸易收支。汇率 升值的作用相反。
注意：1、弹性问题。