潍坊市人民政府办公室关于2007年度全市五项社会保险基金审计情况的通报-潍政办字[2008]153号

潍坊市人民政府办公室关于2007年度全市五项社会保险基金审计情况的
通报
正文：
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 潍坊市人民政府办公室关于2007年度全市五项社会保险基金审计情况的通报
（潍政办字〔2008〕153号）
各县市区人民政府，市属各开发区管委会，市政府有关部门、单位：
根据《中华人民共和国审计法》第二十三条规定和省审计厅统一部署，潍坊市审计局组织力量对全市2007年度企业基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险及生育保险基金（以下简称五项社保基金）筹集、管理、使用及基金财政专户管理情况进行了审计，现通报如下。

一、基本情况
（一）五项社保基金管理模式及2007年参保情况。

我市企业五项社会保险分别于1986年、2001年、1986年、1996年、2001年启动实施。

企业基本养老保险于1991年实行市级统筹管理，基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险实行县级统筹管理。

企业基本养老保险和失业保险分别于2000年、1986年实行省级统筹调剂金制度。

2007年企业基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险实际缴费比例分别为26.4%（单位18.4%，个人8%）、8.84%（单位6.84%，个人2%）、3%（单位2%，个人1%）、0.97%、0.93%。

2007年全市企业离退休人员月人均基本养老金929.92元，社会化发放率100%。

截至2007年底，全市企业基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险参保人数分别为89.16万人、98.55万人、65.5万人、59.05万人、47.14万人。

实际缴费人数分别为66.1万人、76.96
万人、65.5万人、59.05万人、38.43万人。

2007年全市领取养老保险17.31万人，享受基本医疗保险、工伤保险、生育保险待遇分别为76.96万人、0.54万人、0.58万人，基本医疗保险共为8.87余万人提供了住院保障，失业保险为4.6万名失业人员发放失业保险金及医疗补助费12909万元。

（二）五项社会保险基金收支结余情况。

2007年全市五项社会保险基金收入392668万元，其中缴费收入362033万元，财政补贴收入18699万元，其他收入11936万元。

本年基金支出290323万元，其中基本保障支出285776万元，其他支出4547万元。

本年基金结余102345万元，上年基金结余275550万元，累计基金结余377895万元。

累计结余中财政专户存款280486.99万元，其中定期存款120784.99万元，活期存款159702万元。

1.企业基本养老保险基金。

本年基金收入250124万元，其中缴费收入223654万元，财政补贴收入18699万元，其他收入7771万元；本年基金支出187890万元，其中基本保障支出183354万元，其他支出4536万元。

本年基金结余62234万元，上年基金结余159467万元，累计结余221701万元。

累计结余中财政专户存款163277万元，其中定期存款80562万元，活期存款82715万元。

2.基本医疗保险基金。

本年基金收入108920万元，其中缴费收入107075万元，其他收入1845万元。

本年基金支出82128万元（全部为基本保障支出）。

本年基金结余26792万元，上年基金结余86471万元，累计基金结余113263万元。

累计结余中财政专户存款78664.95万元，其中定期存款24156.95万元，活期存款54508万元。

3.失业保险基金。

本年基金收入22814万元，其中缴费收入20679万元，其他收入2135万元。

本年基金支出12920万元，其中基本保障支出12909万元，其他支出11万元。

本年基金结余9894万元，上年基金结余21130万元，累计基金结余31024万元。

累计结余中财政专户存款27503.04万元，其中定期存款12852.04万元，活期存款14651万元。

4.工伤保险基金。

本年基金收入6193万元，其中缴费收入6041万元，其他收入152万元。

本年基金支出4543万元（全部为基本保障支出）。

本年基金结余1650万元，上年基金结余5641万元，累计结余7291万元。

累计结余中财政专户存款6664万元，其中定期存款2562万元，活期存款4102万元。

5.生育保险基金。

本年基金收入4617万元，其中缴费收入4584万元，其他收入33万元。

本年基金支出2842万元（全部为基本保障支出）。

本年基金结余1775万元，上年基金结余2841万元，累计结余4616万元。

累计结余中财政专户存款4378万元，其中定期存款652万元，活期存款3726万元。

二、审计发现的主要问题
审计共发现违纪违规及管理不规范问题金额112160.72万元，截至报告日已整改37932.31万元。

（一）基金征收方面存在的问题。

1.部分企业少计缴费基数，漏缴社会保险费。

经对全市82家大中型企业2007年度缴费基数审计发现，
被审计企业少计缴费基数33989.43万元，漏缴社会保险费13459.22万元（养老保险费8894.9万元、医疗保险费2799.09万元、失业保险费1053.74万元、工伤保险费342.62万元、生育保险费368.87万元）。

其中，被审计企业参保职工少计缴费基数20556.69万元，漏缴社会保险费8706.62万元（养老保险费5750.06万元、医疗保险费1846.67万元、失业保险费629.85万元、工伤保险费229.96万元、生育保险费250.08万元）；被审计企业未参保职工10708人，少计缴费基数13432.75万元，漏缴社会保险费4752.6万元（养老保险费3144.84万元、医疗保险费952.42万元、失业保险费423.89万元、工伤保险费112.66万元、生育保险费118.79万元）。

2.部分单位选择险种参保，漏缴社会保险费562
3.33万元，至报告日已清理132.97万元。

对社会保险经办机构提供的业务数据整理发现，截至2007年底，企业基本养老保险应参保未参保单位32个、1152人，漏缴保费308.13万元；基本医疗保险应参保未参保单位771个、24744人，漏缴保费1755.77万元；失业保险应参保未参保单位2531个、97712人，漏缴保费3280.91万元；工伤保险应参保未参保单位392个、11162人，漏缴保费85.34万元；生育保险应参保未参保单位515个、28358人，漏缴保费193.18万元。

3.欠缴各项社会保险费2437
4.94万元，至报告日已清欠2251.89万元。

审计认定，截至2007年末，累计欠缴企业基本养老保险12610.36万元、基本医疗保险2138.41万元、失业保险8799.61万元、工伤保险479.13万元、生育保险347.43万元。

劳动部门统计报表累计欠费为1342
5.14万元（企业基本养老保险5085.88万元，基本医疗保险1537.27万元，失业保险6304.98万元，工伤保险252万元，生育保险245.01万元）。

欠缴保费分布情况：市直2225.54万元（劳动部门报表2225.54万元）、安丘市2721.1万元（劳动部门报表1488.41万元）、诸城市1866.62万元（劳动部门报表155万元）、寿光市1733.67万元（劳动部门报表1500.58万元）、高密市1107.35万元（劳动部门报表291.94万元）、昌邑市866.34万元（劳动部门报表125.83万元）、青州市2802.13万元（劳动部门报表394.56万元）、临朐县3165.06万元（劳动部门报表3165.06万元）、奎文区1847.07万元（劳动部门报表694.26万元）、潍城区2932.23万元（劳动部门报表2932.23万元）、寒亭区1312.89万元（劳动部门报表174.10万元）、坊子区184.67万元（劳动部门报表184.67万元）、昌乐县1592.31万元（劳动部门报表75万元）、高新开发区17.96万元（劳动部门报表17.96万元）。

4.少计社会保险费收入1198.63万元，至报告日已整改417.64万元。

一是部分县市区经办机构将预收的保险基金记入暂收款科目核算，当年少计收入782.85万元，其中安丘市73.40万元（至报告日已整改10.31万元）、昌乐县0.66万元（至报告日已整改完毕）、青州市643.65万元、临朐县21万元（审计期间已整改）、奎文区0.54万元、寒亭区42.52万元（审计期间已整改）、高密市1.08万元（审计期间已整改）。

二是少计利息收入73.71万元。

2007年潍城区企业基本养老保险补缴以前年度保险费4150.28万元，应收利息
140.69万元，实际收取利息75.85万元，少收利息64.84万元；潍城区医疗保险收回以前年度垫付离休人员医疗费363.41万元，应收未收利息8.87万元。

三是昌邑市2007年底收取的企业基本养老保险费只存入银行账户未记入收入科目核算，当年少计收入342.07万元（2008年1月入账）。

5.未按规定严格征收滞纳金。

现行政策规定，对缴费单位逾期仍不缴纳社会保险费的，从欠缴之日起，按日加收千分之二的滞纳金。

从审计情况看，全市各社保经办机构普遍存在执行这一政策不够彻底和滞后的问题。

6.虚增社会保险费收入15.25万元，至报告日已全部整改。

截至2007年末，昌乐县社会劳动保险事业处将企业欠缴的基本养老保险基金15.25万元计入收入，造成虚增保险费收入15.25万元。

7.部分代理机构管理不够规范、会计基础相对薄弱、上缴保费不及时。

截至2007年末社会保险代理机构未及时上缴各项社会保险费8390.03万元（至报告日已整改8302.26万元）。

其中市直337.12万元、高密市2365.57万元、昌邑市49.36万元、青州市4927.84万元、奎文区38.41万元、寒亭区667.22万元、临朐县4.51万元。

截至2008年7月末，市直、高密市、青州市、寒亭区、临朐县已全部整改。

（二）基金管理使用方面存在的问题。

1.未严格执行基金保值增值规定。

一是基金收入户、支出户、财政专户活期存款未执行优惠利率，造成利息损失521.41万元（审计期间已整改27.25万元）。

其中企业基本养老保险基金收入、支出户利息损失8.69万元，基本医疗保险基金收入、支出户利息损失229.04万元，失业保险基金收入、支出户利息损失10.1万元，工伤保险基金收入、支出户利息损失1
2.57万元，生育保险基金收入、支出户利息损失0.5万元，财政专户利息损失260.51万元。

二是财政专户活期存款比例较大。

2005年末全市社保基金财政专户存款154924万元，其中活期存款97424万元，占62.89%；2006年末全市社保基金财政专户存款206061万元，其中活期存款124515万元，占60.43%；2007年末全市社保基金财政专户存款284092万元，其中活期存款159702万元，占56.21%。

从全市2005年至2007年财政专户存款情况看，财政专户活期存款远远高于两个月备付金，不利于基金的保值增值。

2.基金之间相互占用1780.15万元，至报告日已整改391.19万元。

一是2007年安丘市离休人员医疗费占用基本医疗保险基金29
3.09万元、伤残军人医疗费占用基本医疗保险基金77.70万元。

二是截至2007年末，寿光市大额医疗保险占用基本医疗保险基金19
4.57万元（2008年6月收回）。

三是截至2007年末，青州市失业保险基金占用其他社保资金464.77万元、离休人员医药费、伤残军人医药费分别占用医疗保险统筹基金169.41万元和0.21万元（审计期间已整改）。

四是截至2007年末，临朐县大额医疗保险和离休人员医疗费占用基本医疗保险统筹基金121万元。

五是2007年潍城区离休人员医疗费占用基本医疗保险基金284.52万元。

六是截至2007年末，坊子区离休人员医疗费占用基本医疗保险基金147.88万元。

七是高新开发区基本医疗保险基金个人账户挤占统筹账户基金27万元（2007年1月31日归还）。

3.超范围列支社会保险基金1597.38万元，至报告日已整改707.32万元。

一是寒亭区医疗保险处2001
年至2007年根据《潍坊市寒亭区城镇职工基本医疗保险若干规定》（寒政发〔2001〕29号）文件规定，在医疗保险统筹基金中列支各医保定点医院指标兑现奖共计746.92万元，到2008年2月底已兑付746.83万元，其中兑付15家定点医院2007年指标奖139.25万元；寒亭区劳动就业办公室2006年1月至7月拨付区再就业服务中心失业保险基金220万元，培训补贴、职业介绍补贴申批手续不全，直接列支失业金20万元（2007年7月至8月全部归还到位）。

二是2007年寿光市医疗保险处按2006年离休人员医疗保险基金的2%提取、列支离休人员管理费12.8万元转入经费账户。

三是2007年，诸城市社会保险事业管理局从企业基本养老保险基金中列支企业退休军转干部差额补助、生活补助467.22万元（至2008年7月末已整改完毕）。

四是潍城区医疗保险处2007年从基本医疗保险基金中列支医保IC卡制卡费6.84万元，列支各医院单病种结算奖励1.72万元，列支账户维护费等0.1万元（审计期间整改0.1万元）。

五是2007年高密市在补充医疗保险基金中报销应由个人负担的医药费支出26.68万元，其中支付企业职工医药费10.34万元，支付机关事业单位职工医药费16.34万元。

六是2007年安丘市医疗保险统筹基金列支应由个人账户负担的查体费95.1万元。

4.执行收支两条线规定不到位。

一是部分征收的基金未上缴财政专户，直接支付290.23万元。

2007年安丘市用支出户收取医疗保险基金542.4万元，其中上缴财政专户290.68万元，未上缴财政专户直接支付251.72万元；并用现金收取的医保费3
5.66万元直接支付医药费。

潍城区从收入户列支养老保险基金异地转出2.85万元。

二是未按规定分别开设收入户、支出户。

安丘市工伤、生育保险基金2007年1至6月未分别开设收入户、支出户，全部在农行结算户核算（6月份以后分设收入户、支出户）。

临朐县工伤、生育保险基金未分别开设收入、支出户，在一个账户核算。

坊子区养老保险基金、工伤保险基金、失业保险基金收入、支出在一个账户内核算。

三是截至2007年末，部分经办机构收入户存款2213.63万元未及时上缴财政专户。

其中市直失业保险基金2152.48万元，安丘市失业保险基金59.82万元，寿光市失业保险基金1.33万元。

至2008年1月已全部上缴财政专户。

四是截至2007年末，部分经办机构社保基金支出户利息5
6.94万元未上缴财政专户。

其中安丘市1.76万元、潍城区4.18万元、昌乐县41.38万元、滨海开发区1.24万元、临朐县0.64万元、昌邑市
7.74万元。

至报告日全部上缴财政专户。

5.截至2007年末，违规办理定期存款17289.35万元，至报告日已整改12988.95万元。

其中市直失业保险基金1000万元、坊子区基本养老保险基金400万元、潍城区基本医疗保险基金1170万元、临朐县基本养老保险基金2032.08万元（至报告日已全部整改）、青州市基本养老保险基金3101万元（至报告日已全部整改）、诸城市基本养老保险基金1601.93万元（至报告日已全部整改）、安丘市基本养老保险基金7984.34万元（至报告日已整改6253.94万元）。

6.截至2007年末，部分县市区未按上级规定开设银行账户，在农村合作银行（社）开设基金账户存放社会保险基金12242.03万元，至报告日已整改847
7.96万元。

其中安丘市社会劳动保险事业处养老保险基金7575.91万元（至审计日已整改完毕），安丘市财政局2214.7
万元（基本医疗保险2044.70万元，失业保险170万元）；诸城市社会保险事业管理局基本养老保险基金82.42万元；寿光市社会劳动保险事业处基本养老保险基金485.26万元（至审计日已整改完毕）；昌乐县社会保险事业处基本养老保险基金493.43万元、财政局616.79万元（其中基本医疗保险基金156.79万元、失业保险基金460万元，至2008年6月已整改416.79万元）；滨海开发区财政部门773.52万元（基本医疗保险基金533.56万元，失业保险基金239.96万元）。

7.应缴未缴省级调剂金17825.15万元。

一是山东省劳动和社会保障厅下达潍坊市2007年企业基本养老保险费征缴计划167480万元，根据规定，潍坊市企业职工基本养老保险2007年应计提并上缴省级统筹调剂金16748万元，截至审计日未上缴。

二是2007年全市失业金收入21543.10万元，按5%计提应上缴省社会保障局调剂金1077.15万元，截至审计日潍坊市劳动就业办公室未上缴。

省级失业保险调剂金实行逐级汇总上缴管理方式，截至2007年末，市直及部分县市区未及时计提上缴调剂金325.63万元，其中市直249.16万元、潍城区40.03万元、坊子区21.1万元、高新区15.34万元。

8.2007年坊子区未按所征收工伤保险费的10%计提工伤储备金23.8万元，至报告日已全部补提。

9.定点医疗机构预留保证金支付不及时195.16万元。

部分县市区医保处对各定点医疗机构统筹基金应支付数额按月预留10%，年度考核结束后拨付给各定点医疗机构。

审计发现，2007年高密市、奎文区医保处存在拨付保证金不及时的现象，其中高密市188.65万元、奎文区6.51万元。

10.以前年度挤占挪用社会保险基金整改不到位1091.22万元，至报告日已整改493.6万元。

一是2004年以前，安丘市医疗保险处挤占挪用医疗保险基金共计597.62万元，2006年11月29日安丘市医疗保险处用安丘市劳动和社会保障局从财政预算外资金借款归还以上基金。

安丘市财政局、劳动和社会保障局作借款处理，医保处未作借款处理。

截至2007年末，安丘市医疗保险处共回收挤占挪用款项65.77万元，于2008年5月上缴财政国库集中支付账户。

二是昌乐县社保资金以前年度挪用493.6万元用于昌乐县社会劳动保险事业处办公楼建设，2007年11月，昌乐县财政局国库科根据《潍坊市人民政府办公室关于清理归还社会保险基金的紧急通知》文件精神，垫付挪用社保基金493.6万元，挂账暂付款，并将劳动保险处办公楼纳入国有资产管理（未办理土地使用证），昌乐县社会劳动保险事业处以其他收入科目入账。

审计期间昌乐县财政局已进行了整改。

11.应计未计医疗保险个人账户存款利息43.62万元。

昌乐县基本医疗保险基金支出户分为统筹账户支出户和个人账户支出户，2006年7月至2007年12月个人账户支出户存款银行未计利息，少计个人账户存款利息43.62万元。

12.财政拨款不及时1263.79万元，至报告日已全部整改。

一是截至2007年末，高密市财政部门应拨付的公务员医疗补助经费55.69万元未及时拨付（审计期间已整改）。

二是2007年高密市财政部门代扣失业保险金96万元未及时上缴（于2008年5月缴入财政专户）。

三是昌乐县财政局将2006年6月26日收到
的潍坊市财政局拨付的2006年就业补助专项转移支付资金80万元、2006年11月6日收到的潍坊市财政局拨付的2006年城镇就业经费6万元、2006年12月10日收到的潍坊市财政局拨付的2006年社会保障补助经费预算指标10万元，共计96万元，拖延至2008年1月拨付。

四是青州市因财政拨付不及时，2007年度未按时发放失业保险金1016.1万元，其中2007年9月补发2007年2月至8月24476人次失业保险金等722.43万元（失业金687.37万元，医疗补助金35.06万元）；2007年11月至12月只发放了部分失业人员的失业保险金，至年底共计欠发9504人次的失业保险金等293.67万元（失业保险金279.42万元，医疗补助金14.25万元）。

截至2008年1月末已补发完毕。

13.截至2007年末，应付未付报销医药费70.79万元，至报告日已整改38.19万元。

其中安丘市医保处32.60万元、寒亭区医保处38.19万元（审计期间已整改）。

14.多计支出60.02万元，至报告日已整改28.52万元。

一是2007年1月安丘市劳动就业办公室将2004年、2005年申请的失业人员职业培训费54万元从失业保险基金账转入经费账，用于下岗失业职工培训。

2007年在经费账中支付培训费等25.48万元，至2007年末尚余28.52万元未支付，挂经费账其他应付款。

截至审计日余额为12.09万元。

2008年6月3日安丘市劳动就业办公室将余额12.09万元转入基金账。

二是2007年寿光市劳动就业办公室从失业保险基金中虚列职业培训支出31.5万元转入就业办经费户，用于失业人员职业培训。

（三）省审计厅2007年度五项社保基金审计尚未整改完毕的问题。

1.欠缴保险费问题。

截至2006年末，市直及各县市区累计欠缴社会保险费28176万元，2007年全市积极组织征缴，已清理欠费12747.97万元。

2.市直以前年度挪用5869.8万元社保基金购建企业老职工活动中心问题。

该问题正在整改过程中，至审计日，潍坊市社会保险事业管理中心已搬离企业老职工活动中心，并于2008年8月挂牌拍卖，所得用于归还基金。

3.应缴未缴2006年企业基本养老保险基金省级调剂金14708万元问题尚未整改。

4.未按上级规定在农村合作银行（社）开设基金存款账户问题。

截至2006年末，全市社保基金在农村合作银行（社）存款余额15563.53万元，至审计日已整改11799.45万元，尚有存款余额3764.08万元。

5.未严格执行基金保值增值规定问题。

由于银行方面的原因，部分县市区社保基金优惠存款利率政策执行不到位；社保基金财政专户活期存款比例过大的问题没有得到根本解决。

另外，审计还发现冒领养老待遇、重复投保、个人缴费基数低于规定社会平均工资比例要求、业务数据录入不正确等问题。

三、整改措施及要求
针对审计发现的问题，各级政府、各有关部门要按照以下要求，认真做好社保基金筹集、管理、使用工作和社会保障工作。

（一）采取有力措施，抓好审计发现问题的整改工作。

各级各有关部门一定要高度重视审计暴露出的问题，采取有力措施，抓紧进行整改。

审计期间已经整改的，要认真进行总结，建立健全规章制度，严防问题反弹；尚未整改的，要抓紧行动，确保于今年11月底前整改完毕。

整改完成后，各县市区、市属各开发区和市直有关部门都要向市政府写出整改报告。

针对发现的问题，监察、财政、劳动保障、审计等部门要结合实际，制定严格的监督和自律规定，特别是对挪用、损失类条款要有威慑力。

对违反规定的责任人要提出明确的处理意见，不搞下不为例，确保各项制度执行到位，落到实处。

（二）进一步健全完善管理制度。

审计发现的问题虽然有多方面原因，但主要是对社保基金筹集、管理和使用政策法规执行不严格、不到位或者随意变通造成的。

要健全完善以内部控制为基础的社保机构各项管理制度，实行社保基金管理问责制，严格执行国家有关社保基金筹集、使用、管理等方面的政策法规，特别是严格遵守社保基金使用范围规定，对违反基金使用范围、造成资金损失的，要依法追究相关人员责任，从制度上防范社保基金管理问题的发生。

要认真贯彻落实鲁劳社〔2006〕9号文件精神，对全市社会中介机构代理社会保险业务情况进行全面清查，财政和劳动保障部门要尽快研究管理措施，严格制定代办准入、票据使用、账户开设、基金上缴等有关制度和措施，尽快解决社会中介机构延压社保基金问题，使社保基金代征机制走上规范化轨道。

要按照国务院《关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》（国发〔1998〕44号）和山东省《建立城镇职工基本医疗保险制度实施方案》规定要求，在广泛听取群众意见的基础上，及时修订完善地方出台的城镇职工基本医疗保险政策，最大限度地维护广大参保人员权益，确保医疗保险基金安全完整。

（三）切实增强社保基金保值增值能力。

对结余社保基金要加强管理，在确保基金支付的前提下，合理制定结余基金保值增值计划。

对结存基金按规定及时转为定期存款，严格控制活期存款规模，合理确定定期存款期限，最大限度避免基金利息损失。

要加强与金融机构的沟通协调，掌握和运用好优惠利率政策，确保基金的保值增值。

（四）不断提高信息化建设水平。

各级财政部门要加大对社会保险经办机构的经费投入，保证社会保险基金征收和管理经费支出的需要。

劳动保障部门要适应社会保障基金管理的要求，整合信息化资源，明确信息中心与各业务部门的职责范围，理顺工作关系，避免职责不明、交流不畅影响业务工作开展。

要进一步完善信息网络建设，夯实工作基础，提高办事效率。

（五）加强领导，落实责任。

社会保障工作关系人民群众的切身利益，关系社会主义和谐社会建设，各级政府要高度重视，切实担负起组织领导责任。

各级监察、财政、劳动保障、审计等部门要完善协调、配合机制，加大对违规问题的监督检查力度，全面规范社保基金的筹集、管理、使用行为，确保基金安全与完整。

要加大社保资金投入力度，建立健全社保资金投入与财力增长相挂钩机制，增强社会保障能力，保证各项社保资金及时足额发放。

劳动保障部门要加大宣传力度，增强职工自我保护意识和全社会的参保。