财务制度对暂借款的规定

一、总则
暂借款是指单位为解决短期资金周转困难，向有闲置资金的其他单位借款，经批准核定后以往来付款方式征用的资金。

为规范暂借款管理，提高资金利用效率，确保资金安全，制定本规定。

二、暂借款的分类
根据暂借款的用途和性质，可分为以下几种：
1. 经常性暂借款：用于日常运营资金周转，金额较小，一般为单位间相互支援的形式。

2. 专项暂借款：用于特定项目或事项资金周转，金额较大，需经过正式审批程序。

3. 应急暂借款：用于应急事务处理，金额较大，需紧急解决，但须经过相应程序核准。

4. 其他类型暂借款：属于上述范围之外的其他特殊类型暂借款。

三、暂借款的规定
1. 暂借款的原则：暂借款必须保证资金安全，合法合规，用途明确，借款期限有限，必须按时归还。

2. 暂借款的范围：暂借款必须在本单位自有资金无法解决问题的情况下才能进行，不得超出单位年度预算内的可支配资金。

3. 暂借款的申请：申请暂借款应当填写暂借款申请表，明确借款用途、金额、期限及还款方式，并附上相关财务材料，经单位负责人审批后方可进行。

4. 暂借款的批准：经单位财务部门审核后，根据不同类型暂借款，决定是否批准并签署相关协议，其中涉及金额较大或重大事项的暂借款需报领导审批。

5. 暂借款的管理：单位应设立专门账户进行暂借款管理，确保暂借款资金与单位自有资金分开。

每笔暂借款必须有相关资金往来凭证，明确标注借款金额、用途和期限。

6. 暂借款的归还：暂借款到期后，必须按约定期限归还本金及利息，如有延迟需提前通知借款单位并经协商确定新的还款期限。

7. 暂借款的报表：单位应定期编制暂借款报告，将暂借款的金额、期限、利息等情况进行清晰汇总，报送财务部门备查。

8. 暂借款的监督：财务部门对单位暂借款的情况进行定期检查，发现问题及时处理，并向领导汇报。

1. 财务部门负责对单位暂借款的核查和检查，发现有不符合规定的情况，应当及时上报给
上级主管部门。

2. 暂借款的使用单位应当留存相关借款凭证、借款协议等文件，便于财务部门的查阅。

3. 暂借款的归还应当在约定期限内，如有延误情况，必须及时向借款单位说明原因，并和
借款单位协商新的归还计划。

4. 暂借款的使用单位在完成暂借款用途后，应当及时制作暂借款使用终了的报告，报送财
务部门备查。

五、暂借款的风险防范
1. 双方暂借款合同必须明确借款用途、还款期限等具体事项，确保双方权益得到充分保障。

2. 暂借款金额不得超过财务部门核定的范围，避免资金风险。

3. 暂借款应当采取多重审批核准程序，确保资金使用合法合规。

4. 单位应建立健全的内部控制制度，对暂借款进行监督管理，确保资金安全。

六、暂借款的整改和追溯
1. 对于因暂借款管理不善或风险事件发生的情况，单位应当立即整改，查明原因，并建立
完善的管理制度。

2. 对于暂借款出现违规情况的，单位应当追责追究，对相关人员进行严肃处理。

3. 对于历史暂借款的情况，单位应当进行追溯核实，查明情况，如有问题应及时处理。

七、暂借款的结语
暂借款是一种常见的资金周转方式，对单位的经营活动具有一定的促进作用。

但是，暂借
款管理必须严格规范，确保资金安全，避免出现意外损失。

本规定为单位暂借款管理提供
了具体规定和指导意见，希望能够得到各级领导和广大职工的共同遵守和执行，确保单位
资金安全和经济效益的实现。