管理层声明书(集团合并报表审计)

管理层声明书
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广东XXXX会计师事务所（特殊普通合伙）并注册会计师：
本单位已委托贵事务所对本单位截至年月日的合并资产负债表、
至合并利润表及其他合并财务报表进行审计，并出具审计报告。

本声明书中的某些声明仅限于重大事项。

所谓重大是指无论金额大小，只要其所涉及的财务信息的错报漏报在周围环境下可能影响或改变理性的报表使用者对财务信息的判断。

为配合贵事务所的审计工作，在向本单位[及其列于附件1的子公司]其他董事及主管人员作出适当查询及了解之后就已知的全部事项作出如下声明：
1、本单位已按照《企业会计准则》和《企业会计制度》的规定编制上述财务报表，财务报表的编制基础与上年度保持一致，本单位管理层对上述财务报表的真实性、合法性和完整性承担责任。

2、设计、实施和维护内部控制，保证本单位资产安全和完整，防止或发现并纠正错报，是本单位管理层的责任。

3、本单位承诺财务报表符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，公允反映本单位的财务状况、经营成果和现金流量情况，不存在重大错报，包括漏报。

贵事务所在审计过程中发现的未更正错报，无论是单独还是汇总起来，对财务报表整体均不具有重大影响。

未更正错报汇总（见附件）附后。

4、本单位已向贵事务所提供了：
（1）全部财务信息和其他数据；
（2）全部重要的决议、合同、章程、纳税申报表等相关资料；
（3）全部股东会和董事会的会议记录。

5、本单位没有向贵事务所隐瞒任何可能会对财务报表（包括财务报表附注）有重大影响或影响贵事务所审计程序的资料。

6、本单位没有蓄意歪曲或修饰财务报表各项目的金额或资产负债项目分类的情况。

7、本单位对资产负债表上列示的所有资产均拥有合法权利，除已披露事项外，未对公司的资产作出留置、抵押或其他使用上的限制。

8、所有固定资产、无形资产和其他递延资产已按其预期使用或受益年限和预期残值计提折旧和摊销。

在这方面，本单位确认预期使用年限已经合理估计并符合有关法规的要求。

9、财务报表中列示的应收款项均代表在资产负债表日当日或之前因销售或提供其他服务而产生的对债务人真实的要求权，除正常情况下的现金折扣外不再考虑其他折扣与折让。

[流动资产中的应收及其他应收款项，不包括一年后到期的大额应收款项。

]所有应收及其他款项的账面价值均已减
记至预计可实现净值。

10、本单位的存货包括原材料、备品备件、燃料、低值易耗品及包装物等，按成本与可变现净值孰低列示。

存货于取得时按实际成本入帐。

存货发出时的成本按先进先出法核算。

低值易耗品在受益期采用一次转销或分次分摊法核算成本，包装物在领用时一次计入成本。

11、资产负债表日当日的存货数量是通过实地盘点或从本单位永续盘存制的存货记录中获得。

其中：永续盘存制存货记录已由胜任的雇员根据年末盘点日期盘点的实地盘点数进行了调整。

资产负债表日存货项目中的尚未支付款项的存货所对应的有关负债已记录在财务报表中；资产负债表日的存货中不包括所有权的重要风险和报酬已转移给买方，本单位不再对其实施管理权和控制权之商品的成本。

12、本单位已在财务报表中反映了全部已知的负债，没有其他应在财务报表中予以记录或披露的重大债务。

13、本单位已提供全部或有事项的相关资料，除财务报表附注中披露的或有事项外，本单位不存在其他应披露而未披露的诉讼、赔偿、背书、承兑、担保、环境等或有事项。

14、本单位所有经济业务均已按规定入账，不存在账外资产或未计负债。

15、本单位认为所有与公允价值计量相关的重大假设是合理的，恰当地反映了本单位的意图和采取特定措施的能力；用于确定公允价值的计量方法符合企业会计准则的规定，并在使用上保持了一贯性；本单位已在财务报表中对上述事项做出恰当披露。

16、本单位不存在导致重述比较数据的任何事项。

17、本单位已提供所有与关联方和关联方交易相关的资料，并已根据《企业会计准则》的规定识别和披露了所有重大关联方交易。

18、除财务报表附注披露的承诺事项外，本单位不存在其他应披露而未披露的承诺事项。

19、本单位不存在未披露的影响财务报表公允性的重大不确定事项。

20、本单位已采取必要措施防止或发现舞弊及其他违反法规行为，未发现：
（1）涉及对管理层的任何舞弊行为或舞弊嫌疑的信息；
（2）涉及对内部控制产生重大影响的雇员的任何舞弊行为或舞弊嫌疑的信息；
（3）涉及对财务报表的编制具有重大影响的其他人员的任何舞弊行为或舞弊嫌疑的信息。

21、本单位严格遵守了合同规定的条款，不存在因未履行合同而对财务报表产生重大影响的事项。

22、本单位编制财务报表所依据的持续经营假设是合理的，没有计划终止经营或破产清算。

23、本单位已提供全部资产负债表日后事项的相关资料，除财务报表附注中披露的资产负债表日后事项外，本单位不存在其他应披露而未披露的重大资产负债表日后事项。

24、本单位管理层确信：
（1）未收到政府监管部门向本单位就任何不符合或违反财务报告编制要求的情况发出通知；（2）无税务纠纷。

25、其他事项：
单位负责人：（签章）:
财务负责人：（签章）:
委托单位（盖章）：
年月日。