审计专业练习题

审计专业练习题
一、选择题
1. 企业资产负债表下列项目中，根据公司法的规定，属于负债项目的是：
A. 短期投资
B. 应付账款
C. 存货
D. 股本
2. 审计工作纪律准则中，主要的行为准则包括：
A. 客观公正
B. 尊重专业标准
C. 保密
D. 执业道德
3. 以下关于内部控制的描述中，不正确的是：
A. 内部控制包括控制环境、风险评估和信息沟通等组成部分
B. 内部控制是确保财务报表不受重大错误或欺诈的影响
C. 内部控制有助于保护企业的资产和促进效率和效益的提高
D. 内部控制只涉及财务报表相关的事项
4. 审计师根据下列哪一项是最为重要的原则来确定审计证据的适当性？
A. 无偏性和无歧视性
B. 证据的充分性和适当性
C. 审计证据的可靠性和准确性
D. 可重复性和可验证性
5. 风险评估是审计程序的重要环节之一，以下哪一项不属于风险评估的方法？
A. 内部控制测试
B. 相关方交流
C. 个案审计
D. 财务分析
二、案例分析题
某企业委托审计公司进行财务报表审计，审计公司对企业的内部控制环境进行了评估，发现该企业的内部控制存在一些问题。

请你作为审计师，根据所学知识，提出建议并解答以下问题：
1. 内部控制的定义和目标是什么？
内部控制是组织为实现其目标而制定的一系列政策和程序，旨在保
护企业的资产、确保财务报告的准确性和完整性、促进效率和效益的
提高，并确保企业遵守适用的法律法规和内部规章制度。

2. 根据你对该企业的初步评估，内部控制存在哪些问题？
根据初步评估，该企业存在以下问题：
- 内部控制环境较弱，管理层对内部控制的重视程度不够；
- 缺乏有效的风险评估机制，无法全面识别和评估可能存在的风险；
- 内部控制制度不完善，流程存在风险漏洞；
- 监督机制不健全，缺乏有效的内部审计和监督机构。

3. 针对上述问题，你将提出哪些建议？
针对上述问题，我将提出以下建议：
- 加强内部控制环境建设，提高管理层对内部控制的重视程度，并
确保内部控制政策和程序的有效实施；
- 建立和完善风险评估机制，制定详细的风险评估流程，并定期进
行风险评估，及时识别和评估可能存在的风险；
- 修订和完善内部控制制度，强化流程管理，修复风险漏洞，并确
保内部控制制度的全面实施；
- 建立健全的内部审计和监督机构，制定详细的内部审计程序，定
期进行内部审计，加强对内部控制的监督和评估。

通过以上建议的实施，可以改善企业的内部控制环境，减少风险，
提高财务信息的可靠性和准确性，促进企业的良性发展。

三、论述题
请结合实际案例或个人经验，论述审计报告对企业和投资者的影响。

审计报告是审计师根据审计工作的结果对财务报表进行的总结与评价，对企业和投资者具有重要的影响。

首先，审计报告可以增加企业的透明度和市场信誉。

通过对企业财
务报表的审计，审计师能够对企业的财务状况和运营情况进行客观公
正的评价，向投资者提供有关企业真实情况的信息。

这使得投资者能
够更准确地评估企业的价值和风险，提高投资决策的准确性和科学性。

其次，审计报告可以减少投资者的信息不对称。

在许多情况下，企
业和投资者之间存在着信息不对称的问题，即企业拥有更多关于自身
的信息，而投资者则往往只能依靠公开的财务报表来了解企业情况。

审计报告的发布可以增强投资者对财务报表真实性和可靠性的信心，
减少信息不对称问题，促进市场的公平竞争。

最后，审计报告对企业和投资者都具有法律约束力。

根据法律法规
的规定，上市公司必须接受独立审计，并发布审计报告。

审计报告对
于企业来说是一种法律责任，企业必须根据审计报告的意见和建议对
财务报表进行修正和披露。

对投资者来说，审计报告可以作为法律的
依据，如果企业存在欺诈行为或虚假陈述，投资者可以根据审计报告
向法院提起诉讼，维护自己的合法权益。

综上所述，审计报告对于企业和投资者来说具有重要的意义。

它提高了企业的透明度和市场信誉，减少了投资者的信息不对称，同时也具备着法律的约束力。

企业和投资者应当充分认识到审计报告的价值和作用，并积极维护和支持审计工作的进行。