初级会计职称考试-初级会计经济法题库200题(含答案)CLA

初级会计职称考试-初级会计经济法题库200题（含
答案）
一、选择题
1．根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当按照规定到主管税务机关办理自行纳税申报的有( )。

A.年所得12万元以上的
B.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的
C.从中国境外取得所得的
D.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的
2．下列税种中，属于张某出售商品房缴税的是（）。

A．契税
B．印花税
C．营业税
D．个人所得税
【答案】BCD
【解析】选项A：契税应由“承受”房屋权属的一方缴纳，张某为出售方，不承担契税纳税义务。

3．关于契税计税根据的下列表述中，符合法律制度规定的有（）。

A．受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据
B．受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据
C．购入土地使用权的，以评估价格为计税依据
D．交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据
【答案】ABD
【解析】（1）选项AC：国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据；（2）选项B：土地使用权赠与、房屋赠与，计税依据由征税机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格确定；（3）选项D：土地使用权交换、房屋交换，计税依据为所交换土地使用权、房屋的“价格差额”。

4．甲度假酒店当月发生的下列业务中，应按服务业项目计算缴纳营业税的有（）。

A.提供住宿服务
B.经营游艺场
C.提供餐饮服务
D.举办时装表演
【答案】AC
【知识点】营业税税目中服务业项目
【解析】服务业是指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务，包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业和其他服务业。

选项B：按娱乐业计算缴纳营业税；选项D：按文化体育业计算缴纳营业税。

5．根据社会保险法律制度的规定，关于社会保险基金管理运营的下列表达中，正确的有（）。

A.社会保险基金专款专用
B.按照社会保险险种分别建账、分账核算
C.社会保险基金存入财政专户，通过预算实现收支平衡
D.基本养老保险基金逐步实行省级统筹，其他社会保险基金逐步实行市级统筹
【答案】ABC
【知识点】社会保险基金管理运营
【解析】选项D：基本养老保险基金逐步实行全国统筹，其他社会保险基金逐步实行省级统筹。

6．根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。

A.城市土地
B.县城土地
C.农村土地
D.建制镇土地
【答案】C
【知识点】城镇土地使用税的征税范围
【解析】凡在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围，不包括农村的土地。

7．甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

A.[4095000+2340÷(1+17%)]×17%=696490(元)
B.4095000÷(1+17%)×17%=5950009(元)
C.4095000×17%=696150(元)
D.(4095000+2340)÷(1+17%)×17%=595340(元)
【答案】D
【解析】企业销售烟酒商品同时收取的食品袋价款属于价外费用(视为含税收入)。

8．根据行政复议法律制度的规定，下列对行政复议机关的表述中，正确的有( )。

A.对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向上一级人民政府申请行政复议
B.对某县国家税务局的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议
C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
D.对县级以上各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，可以向本级人民政府申请行政复议
【答案】ABCD
【解析】(1)选项A：对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向上一级人民政府申请行政复议;(2)选项B：对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议;(3)选项C：对国务院部门或者省级人民政府的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门或者省级人民政府申请行政复议;(4)选项D：对县级以上人民政府工作部门的具体行政行为不服的，申请人既可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。

9．根据支付结算法律制度的规定，对于见票即付的商业汇票，提示付款期限是( )。

A.出票日起10日内
B.出票日起1个月内
C.到期日起10日内
D.到期日起2年内
【答案】B
【解析】(1)见票即付的汇票：自出票日起1个月内提示付款;(2)定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的汇票：自到期日起10日内提示付款。

10．甲公司向范某支付国庆期间减半工资拟采取的下列方案中，符合法律规定的是( )。

A.甲公司事后未安排范某补休，向其支付2200元的加班工资
B.甲公司时候安排范某补休周末休息日，向其支付1800元的加班工资
C.甲公司事后安排范某补休国庆节当天法定休假日，向其支付1600元的加班工资
D.甲公司事后安排范某补休国庆节3天法定休假日，向其支付400元的加班工资
11．根据《会计法》的规定。

下列各项中，属于出纳人员不得兼管的工作有（）。

A.稽核
B.会计档案保管
C.收入、费用、债权债务账目登记
D.保管支付款项的所有印章
参考答案：ABC
答案解析：本题考核会计工作岗位的设置。

根据规定，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

对于选项D，在《会计法》中并没有明确的限制，因此不选。

12．根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用纳税义务发生时间的说法中，正确的是( )。

A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
B.纳税人以出让的方式有偿取得土地所有权，应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税
C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税
D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税
13．孙某与甲公司签订了为期3年的劳动合同，月工资1 200元（当地最低月工资标准为800元）。

期满终止合同时，甲公司未向孙某提出以不低于原工资标准续订劳动合同意向。

甲公司应向孙某支付的经济补偿金额为（）元。

A.800
B.1 200
C.2 400
D.3 600
【答案】D
【解析】（1）除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，劳动合同期满终止固定期限劳动合同的，应当支付经济补偿金；外语学习网（2）经济补偿金=劳动合同解除或终止前劳动者在本单位的工作年限×每工作一年应得的经济补偿；（3）在本题中，劳动合同期满时，甲公司未向孙某提出以不低于原工资标准续订劳动合同意向，应当支付经济补偿金，甲公司应支付的经济补偿金=3×1200=3600（元）。

（因固定期限劳动合同终止应支付经济补偿金的情形下，工作年限自用工之日起计算，最早计算至2008年1月1日，但是本题没有交待劳动合同存续时间，按照发生在2008年1月1日之后的情况处理即可）（P62、63）
14．根据税收征收管理法律的制定，复议机构应当自受理行政复议申请之( )日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。

A.30
B.15
C.10
D.7
15．根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务机关权利的是( )。

A.税务管理
B.税务检查
C.税款征收
D.宣传税法
16．根据社会保险法律制度的规定，下列职工中，应当被认定为工伤的有（）。

A、在上班路上被违法闯红灯的汽车撞伤
B、下班后半小时左右，在车间收拾机床时受伤
C、因工外出期间，因个人原因与他人互殴致伤
D、因长期工作而患职业病
17．根据劳动合同法律制度的规定，劳动者存在的下列情形中，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同的有（）。

A、患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的
B、在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的
C、在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的
D、从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查，或者疑似职业病病人在诊断或者医学观察期间的
18．根据我国劳动合同法律制度的规定，下列属于劳动合同的必备条款的有（）。

A、工作内容
B、休息休假
C、竞业限制
D、工作地点
19．根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关派出人员在税务检查中应履行的职责有（）。

A、出示税务检查通知书
B、出示税务机关组织机构代码证
C、为被检查人保守秘密
D、出示税务检查证
20．下列各项中，暂予免征环境保护税的有（）。

A、农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的
B、机动车等流动污染源排放应税污染物的
C、依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的
D、纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的
21．下列各项中，属于土地增值税的核定征收的情形的有（）。

A、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的
D、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
22．根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（）。

A、企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度
B、企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度
C、企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补
D、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
23．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物的有（）。

A、将货物用于广告
B、将货物用于捐赠
C、将货物用于偿债
D、将货物用于赞助
24．购置的新车船，购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算。

A.正确
B.错误
25．根据会计法律制度的规定，现金和银行存款日记账的保管期限是（）
A.5年
B.15年
C.25年
D.永久
参考答案：C
答案解析：根据规定，日记账的保管期限为15年，但是，现金和银行存款日记账的保管期限为25年。

26．下列各项中，属于单位内部会计控制制度的方法有（）。

A.不相容职务相互分离控制
B.授权批准控制
C.预算控制
D.电子信息技术控制
参考答案：ABCD
答案解析：本题考核单位内部会计控制制度的方法。

以上四项均属于单位内部会计控制制度的方法。

27．根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的（）。

A.万分之一
B.万分之五
C.千分之一
D.千分之二
参考答案：B
答案解析：本题考核滞纳金的比例。

根据规定，滞纳金的比例为每日万分之五。

28．某画家2006年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版.从出版社取得报酬1O万
元。

该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。

A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
参考答案：C
答案解析：本题考核所得税的税目范围。

根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。

因此本题中，作家将其书画作品通过“出版社”出版取得的报酬，应属于“稿酬所得”。

29．当事人拒绝履行已经发生法律效力的民事判决时，另一方当事人可以申请法院强执行。

下列各项中，属于法院可以采取的强制执行措施有（）。

A.查询、冻结、划拨被执行人的存款
B.扣留、提取被执行人的收入
C.搜查被执行人的财产
D.要求有关单位办理财产权证照转移手续
参考答案：ABCD
答案解析：选项ABCD属于法院可以采取的强制执行措施。

试题点评：本题考核诉讼的判决和执行。

教材P32。

教材中表述的具体考核，熟悉教材情况下此题分数必得。

30．下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有（）。

A.在中国境内拥有并使用船舶的国有企业
B.在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人
C.在中国境内拥有并使用船舶的内地居民
D.在中国境内拥有并使用车辆的外国企业
参考答案：ABCD
答案解析：根据规定，车船税的纳税人，是指在中国境内拥有或者管理的车辆、船舶的单位和个人，包括外商投资企业、外籍个人。

31．根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物，征收增值税的有（）。

A.将自产货物用于非应税项目
B.将外购货物用于个人消费
C.将自产货物无偿赠送他人
D.将外购货物分配给股东
参考答案：ACD
答案解析：外购的货物用于非应税项目、集体福利和个人消费，不属于视同销售行为，不
征收增值税。

自产的货物用于非应税项目、无偿赠送他人和外购货物分配给股东，均属于视同销售行为，征收增值税。

32．下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，符合支付结算法律制度规定的是（）。

A.信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金
B.开证行应向申请人收取不低于开证金额30%的保证金
C.信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额
D.申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款中华会计网校
参考答案：C
答案解析：根据规定，信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金，选项A错误；开证行在决定受理申请人开证申请，应向申请人收取不低于开证金额20％的保证金，而并非是30％，选项B错误；信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额，选项C正确；申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理，选项D错误。

33．根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是（）。

A.单位名称应当记载全称或者规范化简称
B.银行名称应当记载全称或者规范化简称
C.出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码
D.金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致
参考答案：C
答案解析：根据规定，票据的出票日期必须使用中文大写，不可以使用阿拉伯数字。

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34．根据不同的标准可以对税法进行不同的分类。

对税法所作的下列分类中，以税法功能作用的不同作为分类标准的是（）。

A.税收法律、税收行政法规、税收规章
B.税收实体法和税收程序法
C.税收根本法和税收普通法
D.税收一般法和税收特别法
参考答案：B
答案解析：按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法两类。

35．根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以采取的措施是（）。

A．处以2 000元以上10 000元以下罚款
B．提请工商行政管理机关吊销其营业执照
C．没收其经营所得
D．提请公安机关查封其财产
参考答案：B
答案解析：纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关申请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

36．下列对法所作的分类中，以法的创制方式和发布形式为依据进行分类的是（）。

A.成文法和不成文法
B.根本法和普通法
C.实体法和程序法
D.一般法和特别法
【答案】A
【解析】成文法和不成文法是根据法的创制方式和发布形式所作的分类。

（P10）
37．某企业2008年度自有生产用房原值5 000万元，账面已提折旧1 000万元。

已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%.该企业2008年度应缴纳的房产税税额为（）万元。

A.18
B. 33.6
C. 42
D.48
参考答案：C
答案解析：根据规定，从价计征的房产税，以房产余值为计税依据。

该企业2008年应缴纳的房产税＝5000×（1-30%）×1.2%＝42（万元）
38．下列各项中，属于行政责任的是（）。

A.停止侵害
B.罚款
C.返还财产
D.支付违约金
【答案】B
【解析】（1）选项ACD属于民事责任；（2）选项B属于行政责任。

（P32、33）
39．该公司申报办理开业税务登记的最后期限是（D）
A.2009年9月5日
B.2009年9月10日
C.2009年9月15日
D.2009年9月30日
40．对甲公司与孙某各自责任的下列判断中，符合法律规定的是（BC）
A.孙某应遵守竞业限制约定，承担违约责任
B.竞业限制约定已失效，孙某不需要承担违约责任
C.甲公司应支付孙某离职的经济补偿
D.甲公司不需支付孙某离职的经济补偿
【资料二】某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下：
（1）2009年9月，申报办理了开业税务登记；
（2）10月，持有关资料办理了发票领购手续；
（3）12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入，各项收入实行分别核算；
（4）2010年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团共有游客30人，每人收取旅游费3500元，公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票费600元；当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。

已知：服务业适用营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。

要求：根据上述资料，分析回答下列第60-63小题。

41．对劳动合同终止及孙某病休期间工资待遇的下列判断中，正确的是（BD）
A.孙某与公司约定的劳动合同期满时，劳动合同自然终止
B.孙某与公司的劳动合同期限应延续至孙某病愈出院
C.公司只需支付孙某劳动合同期满前一个月的病假工资
D.公司应支付孙某3个月病休期间的病假工资
42．孙某可以享受的法定医疗期是（C）
A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.12个月
43．该公司当月开立一般存款账户应向税务机关报告的期限是（）。

A.自开立之日起5日内
B.自开立之日起10日内
C.自开立之日起15日内
D.自开立之日起30日内
【答案】C
【解析】从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告。

（P222）
【资料二】
2010年4月6日，甲公司为履行与乙公司的买卖合同，签发一张由本公司承兑的商业汇票交付乙公司，汇票收款人为乙公司，到期日为10月6日，4月1日，乙公司将该汇票背书转让给丙公司，9月8日，丙公司持该汇票向其开户银行Q银行办理贴。

该汇票到期后，Q 银行向其异地的甲公司开户银行P银行发出委托收款，P银行于收到委托收款的次日通知甲公司付款，甲公司以乙公司一直未发货为由拒绝付款。

要求：根据上述材料，分析回答下列第59——63小题。

44．该公司当月国内，国际运输收入和装卸收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.国内，国际运输收入应纳营业税税额=（35+48）x5%=4.15万元
B.国内，国际运输收入应纳营业税税额=（35+48-16）x3%=2.01 万元
C.装卸收入应纳营业税税额=4x3%=0.12万元
D.装卸收入应纳营业税税额=（4-1）x5%=0.15万元
【答案】BC
【解析】一般情况下，交通运输业的营业额为从事交通运输纳税人提供交通劳务所取得的全部运营价款和价外费用（全额计税）；运输企业自人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或者货物，以运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额（余额计税）；在本题中，国内运输收入和装卸收入应全额计税，国际运输收入应余额计税，因此，国内、国际运输收入应纳营业税税额＝（35+48-16）×3%＝2.01万元；装卸收入应纳营业税税额＝4×3%＝0.12万元。

（P90）
45．根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有（）。

A.警用车船
B.养殖渔船
C.载货汽车
D.载客汽车
【答案】AB
【解析】警用车船和养殖渔船免征车船税。

（P170）
46．根据行政复议法律制度的规定，被申请人的下列具体行政行为中，行政复议机关应当予以撤销、变更或者确认违法的有（）。

A.主要事实不清、证据不足的行政行为
B.违反法定程序的行政行为
C.超越或者滥用职权的行政行为
D.适用依据错误的行政行为
【答案】ABCD
【解析】具体行政行为有下列情形之一的，决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法；决定撤销或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为：（1）主要事实清、证据足的；（2）适用依据错误的；（3）违反法定程序
的；（4）超越或者滥用职权的；（5）具体行政行为明显当的。

（P27）
47．根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位与劳动者可以不签订书面劳动合同的是（）。

A.试用期用工
B.非全日制用工
C.固定期限用工
D.无固定期限用工
【答案】B
【解析】非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。

48．根据支付结算法律制度的规定，关于银行卡收单业务的下列表述中，正确的有（）。

A、特约商户为个体工商户或自然人的，可以使用其同名个人银行结算账户作为收单银行结算账户
B、收单机构向特约商户收取的收单服务费由收单机构与特约商户协商确定具体费率
C、收单机构应当对实体特约商户收单业务进行本地化经营和管理，不得跨省（自治区、直辖市）域开展收单业务
D、特约商户使用单位银行结算账户作为收单银行结算账户的，收单机构应当审核其合法拥有该账户的证明文件
49．某油田3月份生产原油5 000吨，当月销售3 000吨，加热、修井自用100吨。

已知该油田原油适用的资源税单位税额为8元/吨。

该油田3月份应缴纳的资源税税额为（）元。

A．40 000
B．24 800
C．24 000
D．23 200
参考答案：C
答案解析：根据规定，开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。

纳税人开采或者生产资源税应税产品销售的，以销售数量为课税数量。

应缴纳的资源税＝3000×8＝24000（元）。

50．甲公司于3月5日向乙企业发出签订合同要约的信函。

3月8日乙企业收到甲公司声明该要约作废的传真。

3月10日乙企业收到该要约的信函。

根据《合同法》的规定，甲公司发出传真声明要约作废的行为属于（）
A．要约撤回
B．要约撤销
C．要约生效
D．要约失效
51．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，购进货物的进项税额准予从销项税额中抵。