国内反向保理业务操作案例

国内反向保理业务操作案例
一、词语讲解
（一）国内反向保理业务：是以承租人与出租人建立融资租借售后回租业务的基础上，银行认可承租人为买方、出租人为卖方，在应付账款无争议的前提下，银行占用承租人授信额度，为出租人供应无追索权的应收账款融资。

（二）国内反向保理业务买方额度:是银行应出租人的申请为特定的承租人鉴定的信用担保额度。

该额度可以是一个可循环使用的额度，也可以是针对某一单笔交易的额度。

（三）应收账款转让金额：银行依租借合同约定向承租人收取的售后回租租金，即本金与利息之和。

（四）单据：指基于租借企业与承租人之间的租借合同，并为执行该合同之目的，表示合同项下买卖双方债权债务关系、吻合本合同项下国内反向保理服务的办理条件的各种交易凭证，包括但不限于租借合同及附表、发票（如增值税发票）等产生的各种应收账款证明。

（五）追索权：分为对出租人的追索权和对承租人的追索权。

对出租人的追索权，是指因租借合同项下发生贸易争议/交易瓜葛或租借合同承租人信用风险以外的任何原因此以致承租人拒绝付款或延误付款，银行有权向出租人执行追索权。

（六）承租人信用风险：由于承租人经营问题、财务状况恶化以致其无法依照商务合同的约定准时按额付款的风险。

二、交易结构
第一，承租人与出租人签署融资租借售后回租合同，租借企业将全部应收租金全部转让给承租人授信银行。

由银行占用承租人相应品种的授信额度，为出租人供应无追索权的应收账款融资。

承租人按季支付租金，租借企业按季支付银行贷款利息。

承租人可选择一次性还本、按季付息；或按季还本付息。

三、 资本流入、流出
1、资本流入图：
2、资本流出图：
四、 需要签发的法律文本
（一）承租人和租借企业签署《融资租借售后回租合同》；
（二）承租人与银行签署：
1、《国内反向保理业务协议书》
2、《应收账款转让通知书》
3、《应收账款转让确认书》
（三）租借企业与银行签署：
1、《国内反向保理业务融资申请书》
2、《国内反向保理业务合同》
3、《卖方信息表》
4、《债权转让书》（抽屉协议）
5、《应收账款转让登记协议》
6、开立保证金看守账户，签署《申请开立保证金账户协议》
（四）承租人、出租人与银行签署《融资租借项目合作协议》（即三方合作协议）
五、收益本源
1、第一利用融资租借售后回租利率与银行贷款利率之间的利差扣减相应成本（项目所产生的各项税费）后形成的收益；
2、以增值税抵扣部分作为手续费收入所形成的收益。

六、业务优势
（一）对银行：信贷额度不减少，利息收入不减少；利用增值税抵扣部分增加中间业务收入；可以调整单一客户集中度、行业投放等指标。

（二）对租借企业：不占用租借企业在银行授信额度；不占用负债指标；可迅速做大规模。