打造“三全”预算绩效闭环管理链条实践探索——以新疆维吾尔自治区喀什地区为例

打造“三全”预算绩效闭环管理链条实践探索——
—以新疆维吾尔自治区喀什地区为例
荫王绍华
揖摘要铱本文介绍了新疆维吾尔自治区喀什地区全面实施预算绩效管理的背景历程袁并围绕财政部门对如何通过各项实践探索推进当地野三全冶预算绩效闭环管理链条向纵深发展进行总结阐述遥喀什地区从绩效体系建设尧绩效预算深度融合尧强化全过程绩效结果应用尧引领第三方智囊团指导监督预算绩效管理工作各环节尧引入信息化力量尧培训宣传等方面袁提高绩效管理工作质量袁并结合目前面临的实际情况总结经验和问题袁提出相关建议遥
揖关键词铱预算绩效闭环管理结果应用
当前袁我国经济已步入高质量发
展阶段袁正处于转变发展方式尧优化经
济结构尧转换增长动力的攻关期袁社会
公众对公共服务和公共产品的需求和
质量越来越高遥为深入贯彻落实党的
二十大精神及新疆维吾尔自治区党
委历次会议部署袁喀什地区自觉提升
政治站位袁将全面实施预算绩效管理
作为贯彻自治区党委野3+1冶重点工作
的重要举措袁从事前尧事中尧事后三个
环节入手袁打造全方位尧全过程尧全覆
盖预算绩效闭环管理链条袁推进预算
绩效管理深度融合袁推动各级各部门
打好野铁算盘冶袁过好野紧日子冶袁有力
保证了财政资金精准到位尧精准管
理尧精准使用尧精准发挥效益袁对推动
喀什地区经济高质量发展具有十分
重要的意义遥喀什地区通过各项实践
探索袁打造喀什特色预算绩效管理模
式袁进一步提高了财政资源配置效率
和使用效益袁真正把有限的财政资金
用在最急需的野刀刃冶上袁改变预算资
金分配的固化格局袁实现预算和绩效
管理一体化袁助力喀什地区经济社会
稳健运行遥
一尧野三全冶预算绩效管理的实
施背景与历程
党的十八大以来袁党中央尧国务院
高度重视预算绩效管理工作袁充分发
挥绩效管理在推进财政改革和国家治
理中的作用遥党的十九大报告提出袁要
建立全面规范透明尧标准科学尧约束有
力的预算制度袁全面实施绩效管理遥中
共中央尧国务院于2018年9月印发
叶关于全面实施预算绩效管理的意
见曳袁标志着全国各级政府部门走向全
方位尧全过程尧全覆盖预算绩效管理遥
2020年8月袁叶中华人民共和国预算
法实施条例曳修订袁进一步明确了绩效
职责袁硬化了绩效约束遥
根据中央精神指示袁新疆维吾尔
自治区喀什地区财政局迅速行动袁在
地委尧行署的指导下于2018年11月
组建了绩效评价科遥按照党中央尧自治
区党委指示精神袁喀什地区财政局提
请地委尧行署印发了叶关于全面实施预
算绩效管理的实施意见曳袁确定了绩效
指导思想袁开启了绩效新征程曰随后进
一步印发叶喀什地区全面实施预算绩
效管理的实施方案曳袁明确推进绩效工
编者按院党的十九大提出野全面实施绩效管理冶袁将预算管理改革推向深入遥叶中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见曳进一步明确袁要求加快建成全方位尧全过程尧全覆盖的预算绩效管理体系渊简称野三全冶预算绩效管理体系冤遥各地对野三全冶预算绩效管理展开积极探索袁本期专题以新疆喀什地区尧浙江金华等地及相关部门实施野三全冶绩效管理的经验为例袁为全面实施预算绩效管理提供参考遥
作重点袁规范绩效工作程序袁全面推进预算绩效管理各项工作遥在地委尧行署纲领性文件印发后袁财政部门积极探索制定了贴切喀什实际的具体操作性绩效制度规章遥
2019年是喀什地区财政局预算绩效管理工作的全面实施年遥喀什地区12县市财政局陆续成立了绩效评价股袁为全面实施预算绩效管理夯实组织保障遥自2019年起袁财政严把绩效审核关袁将2018年度已实施完毕的项目对照绩效目标开展绩效评价工作袁并将评价结果将作为编制2019年度预算的重要依据遥要求各级部门单位对预算安排的所有项目全部填报绩效目标袁参与5月尧8月尧11月重点节点绩效监控跟踪工作遥确保将野花钱必问效尧无效必问责冶的绩效管理理念贯穿于管理各个环节袁切实推进和指导预算绩效管理改革工作遥
通过树牢财政绩效管理的野底线冶野红线冶思维袁坚持理论创新和实践创新袁在提质增效上下功夫袁持续加大喀什地区野三全冶预算绩效管理工作力度袁重点提高绩效目标设置的准确性尧合理性袁提升绩效监控和绩效评价结果应用的强度与水平遥2020年9月袁财政局提请行署对全地区印发了叶关于进一步加强预算绩效监控推动全面实施预算绩效管理工作的通知曳袁将绩效理念方法融入预算编制尧执行尧监督全过程曰持续推动预算和绩效管理深度融合袁不断提升财政资源配置效率和使用效益袁助力喀什地区经济社会发展遥
2022年袁喀什地区着力建立健全野三全冶预算绩效闭环管理体系袁推进预算绩效深度融合遥通过进一步深化绩效改革举措袁在建成全方位预算绩效管理格局的范围上野扩围冶袁实现野全方位冶曰在健全预算绩效闭环管理的链条上野延伸冶袁实现野全过程冶曰在完善全覆盖预算绩效管理体系的资金上野拓面冶袁实现野全覆盖冶袁推动财政预算管理水平明显提升遥同时袁不断强化野全过程冶预算绩效管理结果应用袁制定叶关于进一步加强和规范喀什地区项目支出野全过程冶预算绩效管理结果应用的通知曳袁建立健全财政支出项目野全覆盖冶绩效管理结果应用清单袁逐项跟踪绩效结果应用袁及时收回低效无效资金袁持续强化财政监管力度袁确保每一笔财政资金花得安全尧用得高效遥为深入学习贯彻落实党的二十大精神袁喀什地区财政局围绕促进积极财政政策大力提质增效和政府过野紧日子冶的目标任务袁在野三全冶预算绩效闭环管理体系各项工作高质量完成的情况下袁坚持问题导向袁把握重点任务袁持续提升预算绩效管理新高度遥一是修改制定事前绩效评估暂行办法遥优化事前绩效评估机制袁构建野新增全面评估+重大项目评估冶模式袁研究制定了叶喀什地区财政支出事前绩效评估管理暂行办法曳袁切实提升事前评估的科学性和效率性遥二是拓展财政绩效评价范围和方式遥在确保评价资金数应逐年递增的基础上袁积极探索试点实施部门单位整体支出财政绩效评价尧PPP项目绩效评价袁提升财政绩效评价工作的覆盖面和实施效果曰同时组织召开专家评审会袁不断提高绩效评价工作的客观性尧公正性和有效性遥三是在现有野四本预算冶全覆盖预算绩效管理体系下袁与预算管理一体化系统同频共振袁将援疆资金尧单位资金等其他资金同步纳入绩效管理遥四是深化部门单位整体支出预算绩效管理遥引导部门单位从全盘全部门的高度出发袁围绕履职的核心任务和实施成效袁按照野少而精冶原则袁分析提炼袁开展整体支出绩效目标尧监控尧评价工作遥随着喀什地区野三全冶预算绩效管理体系不断走深走实袁绩效管理的各项制度尧理念尧软硬件不断推陈出新袁通过建立完善绩效管理工作野AB岗冶督促落实机制袁引入第三方机构参与绩效工作袁搭建绩效信息系统等举措袁不断提升预算绩效管理工作质量和效率遥
二尧打造野三全冶预算绩效闭环管理链条的具体实践
喀什地区坚持以问题为导向袁进一步抓好预算绩效管理工作袁充分发挥各类资金效益袁目前已建立预算编制有目标尧预算执行有监控尧预算完成有评价尧评价结果有反馈尧反馈结果有应用的野三全冶绩效闭环管理链条遥将野花钱必问效尧无效必问责冶的理念深入融进预算管理袁从体系设定尧制度建设尧信息化建设尧协会发展尧第三方培养尧业务培训尧提高单位绩效管理人员专业水平等方面袁初步形成了地县统一步骤尧制度体系不断健全尧运行机制基本成熟尧信息化贯通和政策研学持续深化的工作格局袁链条管理已延伸至末级单位和资金使用方袁基本实现了改革的初步目标袁最终发挥预算绩效管理降成本尧提质
量尧增效益的作用袁促进喀什经济社会高质量发展遥渊一冤持续推进全方位预算绩效管理格局1.持续完善运行体制机制遥坚持法治思维理念袁不断健全和完善制度体系遥喀什地区始终坚持政策
制度先行的工作原则袁立足于中央和自治区预算绩
效管理政策规定袁从党委尧政府层面袁喀什地区在制
定叶关于全面实施预算绩效管理的实施意见曳叶喀什
地区全面实施预算绩效管理实施方案曳的基础上袁以
绩效监控为抓手袁印发了叶关于进一步加强预算绩效
监控推动全面实施预算绩效管理工作的通知曳袁不断
健全和完善预算绩效全链条深度融合政策制度遥从
财政部门层面袁围绕部门预算和转移支付两大管理
范畴以及事前绩效评估尧绩效目标尧监控尧评价尧结果
应用尧实效评价等重点环节印发系列制度尧办法尧机
制或标准袁持续丰富完善野1+2+N冶闭环体系袁打造全
地区统一标准遥2018年以来袁共形成了49项制度办
法和工作规程袁并根据各项重点工作累计发布80余
项工作通知及工作方案袁有序指导地县各部门单位袁
做到预算绩效全链条深度融合管理环节均有明确政
策规定和工作要求遥
2.持续推动部门单位整体绩效管理遥喀什地区财政局对部门单位整体绩效进行专题研究袁精心部署袁制定并印发部门单位整体支出绩效工作通知袁明确范围尧职责分工尧时间节点尧审核要点和报送内容袁统一标准和报送格式袁提出具体工作要求遥通过压实部门单位主体责任袁组织全地区的1091个部门单位开展整体绩效管理袁实现整体绩效管理覆盖率100%遥通过近几年的实践袁喀什地区从战略高度出发袁科学合理设定部门单位年度整体支出绩效目标袁再以目标为导向袁开展绩效监控和绩效评价等工作袁从源头上不断提高部门整体预算绩效管理质量袁推动业务部门采取切实有力措施袁加快预算执行进度袁确保达到预期的战略目标遥通过预算绩效管理与职能运行结合实施尧同步推进袁实现了管理效率和行政效能双提升遥同时加大督办力度袁将整体支出绩效管理的各环节工作列入当月重点工作任务袁次月将完成情况进行通报袁为全面开展整体支出绩效工作提供制度保障和业务保障遥
3.做细做实政策和项目支出预算绩效管理遥近年来袁喀什地区的全部政策和项目均开展了全过程预算绩效管理袁涵盖部门预算资金和财政安排给部门的所有资金项目袁实现野一个部门尧一本预算尧一份绩效冶遥对每个政策和项目都从做野优冶绩效目标袁将审核结果与预算安排挂钩曰做野实冶绩效监控袁减少资金闲置浪费曰做野真冶绩效评价袁强化结果应用曰做野深冶重点评价袁提升客观公正性曰做野好冶结果应用袁树牢过野紧日子冶思想等方面抓牢抓实袁充分发挥财政资金效益袁确保资金精准高效使用遥
渊二冤深化全过程预算绩效管理链条
1.扎紧事前绩效评估关口遥喀什地区进一步强化事前绩效评估和预算编制的有机衔接袁将事前绩效评估结果作为预算安排的重要参考依据袁强化评估结果的精准性和可用性袁进一步提高财政资金使用效益袁发挥事前绩效评估在落实政府过野紧日子冶方面的重要作用遥一是严把事前审核关遥由部门单位对新增尧重大的项目撰写事前绩效评估报告遥财政部门对评估报告进行审核袁对事前绩效评估审核评分为野优冶和野良冶的袁纳入预算安排的范围曰对评为野中冶和野差冶的袁不予安排袁提高事前绩效评估报告的专业性和科学性遥二是健全完善重大政策和项目事前绩效评估机制遥指导单位对申报金额在50万元以上的袁结合项目预算评审尧财政政策决策等工作开展事前绩效评估袁撰写叶事前绩效评估报告曳曰对50万元以下的袁填报叶项目事前绩效评估情况表曳袁开展事前绩效评估遥三是多措施提质效遥喀什地区通过优化报告撰写范围袁指导单位拓宽评估方式袁聚焦重点袁在项目申请支出就树立评估的概念袁提高申报项目尧政策的质量袁为项目预算安排提供判断依据袁在后期常态化及制度完善以后更好地守好财政支出的第一道闸门遥
2.强化绩效目标管理约束遥喀什地区着力提高预算项目绩效目标质量袁做到野一项目一绩效冶袁确保项目实施精准尧资金使用精准尧项目成效精准遥一是财政部门将绩效目标设置作为预算安排的前置条件袁加强对各级部门单位预算支出绩效目标的管理尧培训指导尧监督和审核袁从源头科学化管理遥二是行业部门是绩效目标设定的责任主体袁各部门单位结合工作职责和发展要求袁对照工作计划和预算情况袁编报绩效目标遥三是发挥第三方专业优势袁在绩效目标设置过程中袁由财政部门牵头袁充分利用绩效第三方野智囊团冶及绩效软件公司工程师开展专项培训及长
期坐班指导工作遥在新疆维吾尔自治区财政厅绩效指标体系基础上袁征求多方意见建议袁形成了喀什地区37个行业类型1964条三级指标尧19类319个优质绩效目标案例尧26类271条核心指标库袁基本建成分行业尧分领域尧分层次的核心绩效指标体系袁倒逼部门单位科学规范设置绩效目标袁主动剔除野水分冶袁自觉消减低效无效指标遥四是优化预算绩效管理信息系统袁实现财政一体化数据同绩效数据纵横贯通袁对一体化平台指标与预算绩效目标进行关联袁绩效目标填报阶段量化预警提示功能袁多条财政支出指标填报绩效目标资金合并功能等袁通过各项举措提高部门单位绩效目标填报的准确率袁加快审核人员的审核效率以及全过程绩效管理工作的信息化监管袁用实际行动践行绩效管理工作野让数据多跑腿袁让人员少跑路冶遥
3.实施常态化预警绩效监控纠偏遥喀什地区建立绩效监控常态化预警纠偏机制袁各单位对绩效目标实现程度和预算执行进度实行野双监控冶袁印发叶关于开展喀什地区绩效监控及预警纠偏工作的通知曳明确绩效监控评分规则尧预警纠偏尧函告提醒尧目标调整尧纠偏结果应用等的全过程绩效监控体系袁统一部署野路线图冶遥
渊1冤发挥绩效监控野红绿灯冶作用遥将各部门单位年度本级财力项目支出尧专项转移支付尧直达资金尧乡村振兴衔接资金尧支持产业发展资金等项目支出均列入绩效监控范围袁以5月尧8月为重要监控时间节点袁提前一个月分析和研究项目推进情况袁对预期无法达到监控要求的项目袁及时下达叶加快项目预算执行进度预警纠偏告知函曳袁明确告知单位项目问题袁督促各部门单位认真梳理项目执行情况袁针对低支出和零支出的项目制定资金支出计划袁倒排工期袁加快预算执行进度曰对偏离绩效目标尧预期无效的项目进行风险研判袁及时纠偏袁向财政部门提交叶关于绩效预警纠偏应用申请核减资金的报告曳袁经批准后袁及时依规调整资金额度袁同步调整绩效目标袁确保如期实现绩效目标遥
渊2冤发挥监控预警野监督员冶作用遥在两次绩效监控节点袁充分利用第三方的公正性及专业性对项目实施情况进行审核及绩效评分袁并对各部门单位绩效项目进行野绿标冶野黄标冶野红标冶预警袁便于各单位查看项目实施情况分析偏差原因袁部门单位根据野黄标冶野红标冶预警提示袁逐项目进行原因分析及整改落实袁及时纠正执行中出现的问题袁保证项目高质量实施遥
渊3冤发挥财政部门野教导主任冶作用遥为督促部门单位项目进度袁喀什地区绩效管理部门协同第三方服务机构不定期开展下单位走访服务工作袁每季度对10要15个项目进行走访遥一方面袁宣传绩效工作的责任主体袁要加强绩效理念宣传袁增强业务部门与财务部门的联动袁明确绩效工作是一项综合性尧常态化的工作曰明确为什么要开展绩效管理工作袁谁来做绩效工作袁如何开展绩效工作曰另一方面袁听取单位的意见建议袁汇总财政绩效项目实施过程中出现的问题袁制定多方探讨解决办法遥通过开展预警监控管理袁促使部门单位不断加快资金和项目执行进度袁实现项目资金执行每年同比增长曰仅2023年1要8月袁通过预警监控及纠偏调整91个项目袁收回低效无效资金用于其他亟需的项目袁充分盘活资金袁确保财政资金高效发挥作用遥
4.做好事后绩效评价
渊1冤制定绩效评价工作实施方案遥明确项目支出单位自评尧部门评价尧财政评价的工作要求袁优化自评表和评价报告模板遥
渊2冤夯实绩效评价基础遥督促单位对评价项目实施完成的资料进行整理报送袁为填报自评表和报告提供坚实基础袁提升评价报告质量遥
渊3冤实施单位自评尧部门评价尧财政评价遥每年3月前袁完成部门单位年度所有项目支出的单位自评遥4月前袁完成部门单位及各县市对本部门单位选取上年度预算安排金额20%以上重点项目撰写绩效评价报告工作遥8月底前袁优先选择落实地委尧行署重大方针政策袁影响力大尧社会关注度高尧实施期长的重大项目或部门袁邀请第三方机构独立实施绩效评价渊被评价资金数逐年递增冤袁从事前绩效评估尧目标尧监控尧评价等各环节进行实地走访指导服务袁出具绩效评价报告袁提出建设性意见袁发现问题及时反馈整改袁不断提高部门单位绩效评价质量遥
渊4冤实施预算绩效评价结果真实性核查遥财政部门在对部门单位报送的绩效自评表和评价报告等资料全覆盖审核的前提下袁6月底前袁结合审计监督尧日
常管理尧巡视巡察等检查反馈的绩效问题袁随机抽取不低于20%的绩效自评项目袁对项目核心指标的完成情况真实性开展实地核查遥对项目评价结果发现真实性存在问题的袁实行野一票否决冶袁结合实际袁收回资金并严肃追究项目单位和项目负责人的绩效责任遥
5.落实绩效结果应用激励约束遥喀什地区每年按照时间节点袁定期梳理各部门单位预算绩效管理工作开展情况袁年底形成年度综合评价总结遥把全年两次绩效监控审核结果以及上年度整体绩效评价结果纳入年度部门单位绩效综合考核体系袁确保绩效评价结果应用与预算安排挂钩遥牢固树立过野紧日子冶思想袁强化绩效结果应用遥
渊1冤强化预算安排与单位综合评价情况尧编制事前绩效评估尧绩效目标尧重点月项目支出绩效监控尧年中整体支出绩效监控尧绩效评价和结果应用等环节袁与次年预算申请挂钩机制遥提请人民政府对部门单位绩效管理各阶段结果情况进行通报袁对部门单位得分为野优冶的通报表扬袁对得分为野差冶的通报批评遥财政部门将部门单位年度综合绩效评价为野优冶的袁在部门预算安排时袁优先予以支持曰评定为野良冶野中冶的袁不得高于上年部门预算安排曰评定为野差冶的袁按不少于10%的比例扣减总项目经费遥
渊2冤对单个项目绩效评价尧年度5月和8月项目连续两次绩效监控评价结果为野差冶的袁部门预算原则上不予安排曰确需申请预算安排的项目袁提供项目的重大政策制度要求及地委尧行署明确的工作部署遥同时袁财政将此项目列入年度绩效重点项目管理遥渊3冤财政部门业务科室对部门单位申请的部门预算项目袁根据绩效结果应用建议和项目实际情况进行严格审核把关袁提出建议金额后袁由绩效管理科室对部门单位绩效结果应用情况进行复核曰未进行绩效结果应用的单位袁由相关科室提出原因呈报局务会遥渊4冤对监控评分为野中冶的项目袁由项目实施单位提出加快项目推进纠偏整改措施袁确保年初绩效目标如期实现曰对监控评分为野差冶或偏离较大的项目袁收回或压减预算安排资金袁收回资金全部用于野六保冶和常态化疫情防控等支出需要遥以此类推袁前两年项目的实施结果都可以直接影响当年和次年的项目预算安排袁切实将绩效结果应用到财政预算安排过程中袁从而倒逼预算袁环环相扣袁督促部门单位精准预算遥
渊5冤落实叶关于强化协同联动实现财政财会监督与党内监督及其他监督贯通协调的实施方案曳叶喀什地区干部监督工作联席会议制度实施办法渊试行冤曳等部门协调联动机制遥财政部门对审计尧纪检等部门发现绩效问题的项目袁形成项目问题台账袁在对其进行绩效评价时袁坚决不评为野优冶野良冶级别曰对资金使用中存在重大问题项目袁评价级别直接列入野差冶袁并将问题项目纳入部门单位绩效评价综合考核的扣分项遥
渊6冤纳入政府绩效考核体系遥喀什地区党委尧政府每年将预算绩效结果纳入喀什地区绩效考评和专项领域高质量发展综合绩效考评体系袁考评结果作为评价领导班子和领导干部工作实绩的重要依据袁督促抓好考评中发现问题的整改袁实现以考促干袁促进绩效提升袁调动了单位和干部的履职尽责和干事创业的积极性曰财政部门每年将各县市尧各部门单位绩效工作的评价结果情况报同级党委尧政府尧人大曰同时袁喀什地区党委尧政府每年11月底前袁将全面实施预算绩效管理的年度工作总结报上级党委尧政府袁同时抄送上级财政部门遥
6.持续总结学习袁不断加强预算绩效管理宣传实效遥自实施预算绩效管理工作以来袁根据具体任务和各阶段重点工作袁喀什地区紧紧围绕开展野全面实施预算绩效管理冶这条主线袁解放思想袁注重成果袁通过明确绩效宣传工作任务尧扩大绩效宣传载体范围尧完善考核制度袁将宣传绩效工作纳入每年的绩效工作规划和财政部门年度考核袁多渠道尧多载体尧多维度扩大绩效宣传范围遥通过面对面尧视频贯通尧腾讯会议尧下单位尧下县市等袁开展绩效人员业务能力培训尧地县集中培训尧单位定期+不定期培训等方式进行宣传培训遥同时袁建立喀什地区财政系统大学习平台袁充分发挥在线学习平台作用袁在线上平台开设野绩效管理学习冶专题版块袁将相关预算绩效管理政策尧法规尧理论全部纳入学习和考试范围袁组织全地区财政干部尧部门单位工作人员参加学习并进行考核遥
近三年来袁喀什地县财政部门向各级主流媒体上报绩效管理信息稿件927篇袁被采用篇数274篇袁。