环保补贴对企业绿色创新的影响研究
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企业投资的增加一方面是因为财政补贴放松了企 业的融资约束，另一方面是财政补贴对企业投资的激 励作用。因为财政补贴不仅降低了一些资本密集型产 业的进入门槛，而且政府的支持为促进企业投资创造 了良好的外部环境，增强了企业的投资信心。因此，当
基金项目：广东省教育厅普通高校青年创新人才项目“粤港澳大湾区环境规制对产业结构升级影响效应研究”（项目编号：2020WQNCX187）。
信息不对称使得政府可能无法从数量众多的企业 中有效识别出那些真正值得补助的企业。一方面，政 府提供补助资金前会建立考察名单对企业研发能力和 绿色创新可行性进行评估，大型创新型企业因资金实 力和技术创新能力更容易进入名单并最终获得补助。 这类企业本身就非常重视技术创新，自身研发投入比 重也高，政府补助只占其很少一部分，无法产生显著 效果，而那些真正亟需补助有可能创造巨大价值的企 业反而无法获得补助资金。另一方面，政府补助资金 数额通常较大，会影响企业研发决策，极有可能使企 业减少投资，挤占自身研发投入，形成对政府研发补 助的依赖，反而不利于企业绿色创新发展。第三，在 政企无法有效分离的中国，企业为获得政府补助，具 有强烈的动机去建立良好的政企关系，存在“寻租”行
科技·经济·市场
管理纵横
环保补贴对企业绿色创新的影响研究
陈亚男 1，彭 益 2
（1. 广州城市理工学院管理学院，广东 广州 51000；2. 深圳职业技术学院经济学院，广东 深 圳 518055）
摘 要：目前，我国大部分企业绿色创新水平还处于低级阶段，由于融资约束所导致的研发投入不足，是制约企业绿色创新发展的 重要因素。为推动国家绿色创新发展，政府这个“大管家”提出了环保补贴政策。就政府环保补贴政策对企业绿色创新的影响机制 和实施效果进行了深入探讨，并提出对应的政策措施。 关键词：环保补贴；绿色创新；影响机制
研发是促进社会科技进步的第一原动力，然而社 会所需的最优研发规模往往无法在自由竞争市场机制 下实现，这就需要政府发挥“大管家”的行政职能。通
过财政补贴的方式，积极支持那些亟需发展而研发投 入又严重不足的新兴产业，降低研发成本，提高经济效 益，进而引导企业增加研发投入，促进行业长效发展。 首先，企业绿色创新研发成本高、压力大，政府通过环 保补贴直接为企业注入资金，能够有效降低企业的创 新成本，缓解其创新压力，激发企业追求绿色创新的主 动性，持续提升绿色工艺技能，加强环保设备投入，增 加绿色创新人才引进，进一步提升和促进绿色创新效 率。其次，绿色技术创新具有风险大，不确定性高的特 点，这就意味着，企业一旦研发失败，就可能造成巨大 的经济损失。政府的环保补贴一定程度上可弥补企业 损失，具有安全垫功能。第三，绿色技术创新一旦研发 成功，极易被模仿。这种溢出效应在很大程度上会损害 企业研发投入的经济效益，降低企业绿色创新的积极 性。政府环保补贴对创新企业的补偿机制，能够有效减 少企业微观经济利益和社会宏观利益之间的差距。 2.2 财政补贴有助于缓解企业融资约束
当 政 府 对 环 保 补 贴 资 金 应 用 监 管 缺 失 时，极 有 可能导致企业绿色创新成效不足，从而出现“政府失 灵”。环保补贴能否有效转化为绿色创新成果，关键在 于政企双方在过程中有没有扮演好自身的角色。一方 面，合理配置环保补贴对补贴效率具有重要影响。政 府只有在履行资金补助者角色时，能够将最合适补助 资金发放给最需要它的企业，实现资金供求的最佳匹 配，才能最大限度发挥环保补贴的作用。这就要求政 府制定科学的补贴政策，建立完善的监督机制，公平 合理地配置补贴资源。另一方面，补贴资金的高效使 用也极为关键。政府通过研发补贴、政策性补贴、财 政贴息等方式，帮助企业增加研发资金、缓解融资约 束，促进企业的绿色投资。企业高效运用补贴资金， 不仅可以反推政府政策目标的实现，也能促进企业自 身经济绩效提升和技术水平提高，使企业获得长效发 展。只有政府扮演好监督者、企业扮演好资金使用者 角色，环保补贴才能真正提升企业绿色创新成效。 3.3 环保补助对企业绿色创新具有挤出效应
0 引言 传统以资源掠夺性开发为主的经济发展模式，
给人类社会留下了形式各样的环境问题：气候变暖、 臭氧层破坏 、森林锐减 、大气污染、海洋污染等，已经 严重影响到人们正常的生产和生活。随着人民生活水 平的不断提高，人们对经济和环境的协调发展提出了 更高的要求，希望在一个安全、洁净的环境中生活和 工作。发达国家经济发展起步早、水平高，对环境的要 求也更高，为规避环境约束、降低环境成本，这些地区 会将对环境污染严重的产业转移到发展中国家进行生 产，获取发展中国家低环境标准的成本优势，这就给 发展中国家带来了更严重的环境问题，同时也大幅提 高了其环境成本。同时，受限于经济和环保水平，污染 防治费用对大多数发展中国家企业而言，是一笔无力 承担的高昂费用，客观上要求政府积极发挥“看得见 的手”的作用，环境补贴应运而生。 1 相关理论概念 1.1 环境补贴
环保补贴政策要取得良好的效果，就必须配合政 府的环境规制政策、市场政策和技术政策，形成合力， 共同引导企业绿色创新，并根据不同政策对企业绿色 创新影响的差异性和互补性不断进行调整和完善。 4.3 完善政府与企业环境信息共享机制
首先，建立有效的信息平台，实现政府补贴信息和 企业环境信息公开、透明、共享，避免因监管不力、法 制不全、补贴过程缺乏透明度等造成的政府与企业的 信息不对称。其次，增强对政府环保补贴方案的审查力 度，减少企业“寻租”的可能性。最后，政府应构建监督 制跟踪补贴资金流向，确保补助资金按绿色创新用途。 4.4 制定合理、科学、标准统一的绿色创新绩效考核 和奖惩机制
参考文献： ［1］孙少芹 , 邢戬 . 环保税开征下的政府补贴和企业行为再选择［J］. 经济与管理 ,2019,33(5). ［2］高广阔,王艺群.京津冀地区高耗能产业绿色创新效率及影响因素分 析——基于空间视角的实证研究［J］.工业技术经济,2018,37(1):137-144. ［3］冯志军 , 陈伟 , 杨朝均 . 环境规制差异、创新驱动与中国经济绿色 增长［J］. 技术经济 ,2017,36(8):61-69. ［4］王惠,王树乔,苗壮,等.研发投入对绿色创新效率的异质门槛效 应——基于中国高技术产业的经验研究［J］.科研管理,2016,37(2):63-71. ［5］魏志华 , 吴育辉 , 李长青 , 等 . 财政补贴 , 谁是“赢家”——基于新 能源概念类上市公司的实证研究机 . 财贸经济 ,2015(10):73-86.
企业因自身意识或资金所限，可能无法有效开展 环保投资，为促进环保设备改善，环保工艺提升，客观 上要求政府采取措施，通过提供财政补贴的方式帮助 企业解决相关环境问题。目前，环境补贴的主要形式 有：现金奖励、税收优惠、对环保项目融资提供优惠利 率或直接进行环保投资。 1.2 绿色创新
绿色创新即绿色技术创新，是技术创新的重要内 容。绿色技术是指在生产过程中遵循生态原理、适应生态 规律，节约资源和能源，防止、消除和降低对资源环境的 污染与破坏，避免或降低经济生产的负的外部性，实现清 洁生产，使技术和产品“无污染”或“污染最小化”。主要 包括：从源头减少污染的防治技术，在生产过程中减少能 耗的减量技术，产出过程减少废物生产的废物最小化技 术，此外还包括能源再生，产品清洁和技术净化等。 2 环保补贴对企业发展的影响机制 2.1 促进企业研发活动
为增强企业绿色创新的长效发展，政府除了建立 合理的环保补贴政策和配套措施之外，还应构建科学 的考核标准和奖惩机制，增强对企业绿色技术创新工 作的考核，并根据国家生态环保要求进行适时调整，为 企业绿色创新工作指明方向，为环保补贴提效增能。 4.5 深化绿色创新发展理念
政府应加强宣传力度，深化国家绿色创新发展理 念。通过对各项方针政策的宣传和解读，提高企业对国 家绿色创新发展方向、目标和要求的认识，自发调整绿 色技术发展手段，以适应社会环境经济发展。通过多层 次专业化绿色教育倡导公众选择绿色生活方式，加强 公众参与绿色创新制度建设的积极性和主动性，并借 助公众监督反过来促进政府生态环保工作，加强环保 补贴的深度和广度，也迫使企业更积极的选择绿色生 产方式和生产绿色产品，全面促进绿色技术创新发展。
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2021 年第 4 期
为，这种关系性投资会挤占企业原本可以用于创新的 资源，反而抑制了企业的绿色技术创新。 4 政策建议 4.1 实施具有针对性的补贴政策
政府应在综合考虑生态环保要求的基础上，针对 企业绿色创新水平，并结合其实际情况，针对绿色创 新不同阶段，实施更具针对性的引导和激励政策，比 如加大补贴政策的深度和广度。通过政府直接补助， 针对性的减税降费，构建绿色创新发展基金等多种方 式 的 合 理 搭 配，促 进 企 业 绿 色 创 新 的 主 动 性 和 积 极 性，帮助企业绿色创新成果的转换，进而推动企业绿 色创新水平进一步提高。 4.2 完善政府环保补贴的配套政策
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政府实施产业政策或鼓励企业在落后地区投资时，往 往倾向于利用财政补贴作为吸引和扩大企业投资的“激 励”，这反过来又有助于企业获得更多的成长机会。 3 环保补贴对绿色创新的影响效果 3.1 提升企业绿色创新效果
政府环保补贴可提供资金支持企业发展绿色创 新，减低企业绿色研发成本，提高企业引进绿色技术 或绿色设备的经济绩效，为企业培养绿色创新人才， 引导绿色创新方向，降低绿色创新面临的负的外部性 风险，提升企业绿色创新效果。首先，政府环保补贴可 以直接为企业提供前期研发资金，弥补企业因“溢出效 应”而造成的创新收益损失，鼓励企业积极开展绿色 创新，增强企业创新的信心和动力。其次，政府环保补 贴能激发企业绿色创新的主动性，使企业自发地增加 绿色创新研发投入，增进企业绿色技术提升。最后，政 府环保补贴能够使企业要素生产率提高，资产收益率 ROA 增加，销售利润率提升，并获得税收及人才优势。 3.2 存在“政府失灵”
绿色技术创新相对一般技术创新而言，研发成本 更高。而信息不对称的广泛存在使得外部投资者难以 形成对企业绿色创新项目质量高低的有效判断，进而 加大了企业外部融资的困难，甚至无法获得融资。政府 的环保补贴无疑可以为企业注入活力，缓解财政压力。 一方面，企业从政府部门获取的低成本环保补贴，对缓 解企业融资约束具有重要意义。政府的环保补贴对企 业而言，类似于“免费午餐”，能有解决企业资金短缺的 困境。环保补贴甚至能够直接帮助那些处于融资困境 的企业渡过难关，把握住有利的投资机会。另一方面， 企业获取环保补贴意味着政府对其业务或从事行业持 支持态度，形成“认证效应”，向外界传递积极的信号， 即企业发展前景良好。无疑能够增强企业潜在投资者 和贷款人对企业的信心，进而向企业提供资金，解决企 业融资难、融资贵问题，缓解企业融资约束。 2.3 促进企业投资
基金项目：广东省教育厅普通高校青年创新人才项目“粤港澳大湾区环境规制对产业结构升级影响效应研究”（项目编号：2020WQNCX187）。
信息不对称使得政府可能无法从数量众多的企业 中有效识别出那些真正值得补助的企业。一方面，政 府提供补助资金前会建立考察名单对企业研发能力和 绿色创新可行性进行评估，大型创新型企业因资金实 力和技术创新能力更容易进入名单并最终获得补助。 这类企业本身就非常重视技术创新，自身研发投入比 重也高，政府补助只占其很少一部分，无法产生显著 效果，而那些真正亟需补助有可能创造巨大价值的企 业反而无法获得补助资金。另一方面，政府补助资金 数额通常较大，会影响企业研发决策，极有可能使企 业减少投资，挤占自身研发投入，形成对政府研发补 助的依赖，反而不利于企业绿色创新发展。第三，在 政企无法有效分离的中国，企业为获得政府补助，具 有强烈的动机去建立良好的政企关系，存在“寻租”行
科技·经济·市场
管理纵横
环保补贴对企业绿色创新的影响研究
陈亚男 1，彭 益 2
（1. 广州城市理工学院管理学院，广东 广州 51000；2. 深圳职业技术学院经济学院，广东 深 圳 518055）
摘 要：目前，我国大部分企业绿色创新水平还处于低级阶段，由于融资约束所导致的研发投入不足，是制约企业绿色创新发展的 重要因素。为推动国家绿色创新发展，政府这个“大管家”提出了环保补贴政策。就政府环保补贴政策对企业绿色创新的影响机制 和实施效果进行了深入探讨，并提出对应的政策措施。 关键词：环保补贴；绿色创新；影响机制
研发是促进社会科技进步的第一原动力，然而社 会所需的最优研发规模往往无法在自由竞争市场机制 下实现，这就需要政府发挥“大管家”的行政职能。通
过财政补贴的方式，积极支持那些亟需发展而研发投 入又严重不足的新兴产业，降低研发成本，提高经济效 益，进而引导企业增加研发投入，促进行业长效发展。 首先，企业绿色创新研发成本高、压力大，政府通过环 保补贴直接为企业注入资金，能够有效降低企业的创 新成本，缓解其创新压力，激发企业追求绿色创新的主 动性，持续提升绿色工艺技能，加强环保设备投入，增 加绿色创新人才引进，进一步提升和促进绿色创新效 率。其次，绿色技术创新具有风险大，不确定性高的特 点，这就意味着，企业一旦研发失败，就可能造成巨大 的经济损失。政府的环保补贴一定程度上可弥补企业 损失，具有安全垫功能。第三，绿色技术创新一旦研发 成功，极易被模仿。这种溢出效应在很大程度上会损害 企业研发投入的经济效益，降低企业绿色创新的积极 性。政府环保补贴对创新企业的补偿机制，能够有效减 少企业微观经济利益和社会宏观利益之间的差距。 2.2 财政补贴有助于缓解企业融资约束
当 政 府 对 环 保 补 贴 资 金 应 用 监 管 缺 失 时，极 有 可能导致企业绿色创新成效不足，从而出现“政府失 灵”。环保补贴能否有效转化为绿色创新成果，关键在 于政企双方在过程中有没有扮演好自身的角色。一方 面，合理配置环保补贴对补贴效率具有重要影响。政 府只有在履行资金补助者角色时，能够将最合适补助 资金发放给最需要它的企业，实现资金供求的最佳匹 配，才能最大限度发挥环保补贴的作用。这就要求政 府制定科学的补贴政策，建立完善的监督机制，公平 合理地配置补贴资源。另一方面，补贴资金的高效使 用也极为关键。政府通过研发补贴、政策性补贴、财 政贴息等方式，帮助企业增加研发资金、缓解融资约 束，促进企业的绿色投资。企业高效运用补贴资金， 不仅可以反推政府政策目标的实现，也能促进企业自 身经济绩效提升和技术水平提高，使企业获得长效发 展。只有政府扮演好监督者、企业扮演好资金使用者 角色，环保补贴才能真正提升企业绿色创新成效。 3.3 环保补助对企业绿色创新具有挤出效应
0 引言 传统以资源掠夺性开发为主的经济发展模式，
给人类社会留下了形式各样的环境问题：气候变暖、 臭氧层破坏 、森林锐减 、大气污染、海洋污染等，已经 严重影响到人们正常的生产和生活。随着人民生活水 平的不断提高，人们对经济和环境的协调发展提出了 更高的要求，希望在一个安全、洁净的环境中生活和 工作。发达国家经济发展起步早、水平高，对环境的要 求也更高，为规避环境约束、降低环境成本，这些地区 会将对环境污染严重的产业转移到发展中国家进行生 产，获取发展中国家低环境标准的成本优势，这就给 发展中国家带来了更严重的环境问题，同时也大幅提 高了其环境成本。同时，受限于经济和环保水平，污染 防治费用对大多数发展中国家企业而言，是一笔无力 承担的高昂费用，客观上要求政府积极发挥“看得见 的手”的作用，环境补贴应运而生。 1 相关理论概念 1.1 环境补贴
环保补贴政策要取得良好的效果，就必须配合政 府的环境规制政策、市场政策和技术政策，形成合力， 共同引导企业绿色创新，并根据不同政策对企业绿色 创新影响的差异性和互补性不断进行调整和完善。 4.3 完善政府与企业环境信息共享机制
首先，建立有效的信息平台，实现政府补贴信息和 企业环境信息公开、透明、共享，避免因监管不力、法 制不全、补贴过程缺乏透明度等造成的政府与企业的 信息不对称。其次，增强对政府环保补贴方案的审查力 度，减少企业“寻租”的可能性。最后，政府应构建监督 制跟踪补贴资金流向，确保补助资金按绿色创新用途。 4.4 制定合理、科学、标准统一的绿色创新绩效考核 和奖惩机制
参考文献： ［1］孙少芹 , 邢戬 . 环保税开征下的政府补贴和企业行为再选择［J］. 经济与管理 ,2019,33(5). ［2］高广阔,王艺群.京津冀地区高耗能产业绿色创新效率及影响因素分 析——基于空间视角的实证研究［J］.工业技术经济,2018,37(1):137-144. ［3］冯志军 , 陈伟 , 杨朝均 . 环境规制差异、创新驱动与中国经济绿色 增长［J］. 技术经济 ,2017,36(8):61-69. ［4］王惠,王树乔,苗壮,等.研发投入对绿色创新效率的异质门槛效 应——基于中国高技术产业的经验研究［J］.科研管理,2016,37(2):63-71. ［5］魏志华 , 吴育辉 , 李长青 , 等 . 财政补贴 , 谁是“赢家”——基于新 能源概念类上市公司的实证研究机 . 财贸经济 ,2015(10):73-86.
企业因自身意识或资金所限，可能无法有效开展 环保投资，为促进环保设备改善，环保工艺提升，客观 上要求政府采取措施，通过提供财政补贴的方式帮助 企业解决相关环境问题。目前，环境补贴的主要形式 有：现金奖励、税收优惠、对环保项目融资提供优惠利 率或直接进行环保投资。 1.2 绿色创新
绿色创新即绿色技术创新，是技术创新的重要内 容。绿色技术是指在生产过程中遵循生态原理、适应生态 规律，节约资源和能源，防止、消除和降低对资源环境的 污染与破坏，避免或降低经济生产的负的外部性，实现清 洁生产，使技术和产品“无污染”或“污染最小化”。主要 包括：从源头减少污染的防治技术，在生产过程中减少能 耗的减量技术，产出过程减少废物生产的废物最小化技 术，此外还包括能源再生，产品清洁和技术净化等。 2 环保补贴对企业发展的影响机制 2.1 促进企业研发活动
为增强企业绿色创新的长效发展，政府除了建立 合理的环保补贴政策和配套措施之外，还应构建科学 的考核标准和奖惩机制，增强对企业绿色技术创新工 作的考核，并根据国家生态环保要求进行适时调整，为 企业绿色创新工作指明方向，为环保补贴提效增能。 4.5 深化绿色创新发展理念
政府应加强宣传力度，深化国家绿色创新发展理 念。通过对各项方针政策的宣传和解读，提高企业对国 家绿色创新发展方向、目标和要求的认识，自发调整绿 色技术发展手段，以适应社会环境经济发展。通过多层 次专业化绿色教育倡导公众选择绿色生活方式，加强 公众参与绿色创新制度建设的积极性和主动性，并借 助公众监督反过来促进政府生态环保工作，加强环保 补贴的深度和广度，也迫使企业更积极的选择绿色生 产方式和生产绿色产品，全面促进绿色技术创新发展。
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为，这种关系性投资会挤占企业原本可以用于创新的 资源，反而抑制了企业的绿色技术创新。 4 政策建议 4.1 实施具有针对性的补贴政策
政府应在综合考虑生态环保要求的基础上，针对 企业绿色创新水平，并结合其实际情况，针对绿色创 新不同阶段，实施更具针对性的引导和激励政策，比 如加大补贴政策的深度和广度。通过政府直接补助， 针对性的减税降费，构建绿色创新发展基金等多种方 式 的 合 理 搭 配，促 进 企 业 绿 色 创 新 的 主 动 性 和 积 极 性，帮助企业绿色创新成果的转换，进而推动企业绿 色创新水平进一步提高。 4.2 完善政府环保补贴的配套政策
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政府实施产业政策或鼓励企业在落后地区投资时，往 往倾向于利用财政补贴作为吸引和扩大企业投资的“激 励”，这反过来又有助于企业获得更多的成长机会。 3 环保补贴对绿色创新的影响效果 3.1 提升企业绿色创新效果
政府环保补贴可提供资金支持企业发展绿色创 新，减低企业绿色研发成本，提高企业引进绿色技术 或绿色设备的经济绩效，为企业培养绿色创新人才， 引导绿色创新方向，降低绿色创新面临的负的外部性 风险，提升企业绿色创新效果。首先，政府环保补贴可 以直接为企业提供前期研发资金，弥补企业因“溢出效 应”而造成的创新收益损失，鼓励企业积极开展绿色 创新，增强企业创新的信心和动力。其次，政府环保补 贴能激发企业绿色创新的主动性，使企业自发地增加 绿色创新研发投入，增进企业绿色技术提升。最后，政 府环保补贴能够使企业要素生产率提高，资产收益率 ROA 增加，销售利润率提升，并获得税收及人才优势。 3.2 存在“政府失灵”
绿色技术创新相对一般技术创新而言，研发成本 更高。而信息不对称的广泛存在使得外部投资者难以 形成对企业绿色创新项目质量高低的有效判断，进而 加大了企业外部融资的困难，甚至无法获得融资。政府 的环保补贴无疑可以为企业注入活力，缓解财政压力。 一方面，企业从政府部门获取的低成本环保补贴，对缓 解企业融资约束具有重要意义。政府的环保补贴对企 业而言，类似于“免费午餐”，能有解决企业资金短缺的 困境。环保补贴甚至能够直接帮助那些处于融资困境 的企业渡过难关，把握住有利的投资机会。另一方面， 企业获取环保补贴意味着政府对其业务或从事行业持 支持态度，形成“认证效应”，向外界传递积极的信号， 即企业发展前景良好。无疑能够增强企业潜在投资者 和贷款人对企业的信心，进而向企业提供资金，解决企 业融资难、融资贵问题，缓解企业融资约束。 2.3 促进企业投资