第六章 金融法律制度

2020/3/2
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四、银行结算账户的开立、变更和撤销
（二）银行结算账户的变更 指的是：存款人名称、单位法定代表人、主 要负责人、住址、其他开户资料的变更。 （三）银行结算账户的撤销 1、撤销的事由（4条） 2、撤销的手续办理（略，自习）
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4、因特殊原因办理转账不方便，必须使用现金的____书面 申请、签字盖章、银行审批
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考点_______“六不准 ”（P61）
四、建立健全现金核算与内部控制
（一）单个良好的现金内部控制应该达到以 下几点: (1)___(6) （P62）
会计学专业本科生 《财经法规与职业道德》
第二章 支付结算法律制度
第一节 概述 第二节 现金管理 第三节 银行结算账户 第四节 票据结算方式
第一节 概述
• 一、支付结算的概念和特征 • (一)概念: 倾币给付及其资金清算的行为; 主要功能
是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移. • (二)支付结算的特征 • 1\批准的金融机构进行 2\是要式行为 • 3\其发生取决于委托人的意志 • 4\实行统一与分级管理结合 • (央行与各级分支行\政策性银行与商业银行) • 5\支付结算必须依法进行。
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五、基本存款账户
（一）使用范围（考点） 主要办理：存款人日常经营活动的资金收付及其工
资、资金和现金的支付。 （二）开户要求 （三）开户程序
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六、一般存款账户
在基本存款账户开户行以外的银行办理的。 （一）使用范围：用于办理： 贷款转存、贷款归还和其他结算的资金收付。 该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 （二）开户要求 （三）开立程序
（一）使用范围 （二）开户要求
5种情形可以开立异地结算账户 （三）开立程序
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十一、银行结算账户的管理
（一）中国人民银行的管理 （二）开户银行的管理 （三）存款人的管理
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十二、违反银行账户结算管理制度的处罚 （一）存款人违反账户管理制度的处罚（考点）
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七、专用存款账户
（一）使用范围： 对其特定的用途资金进行专项管理和使用而 开立的银行结算账户 （二）开户要求 （三）开户程序
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八、临时存款账户
（一）使用范围 因临时需要并在规定期限内使用而开立的。
用于办理临时机构以及存款人临时经营 活动发生的资金收付。 （二）开户要求 （三）开户程序 （四）使用中应注意的问题（考点） 有效期最长不得超过2年；验资账户只收不付
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九、个人结算账户
（一）个人银行结算账户的使用范围 用于办理个人转账收付和现金存取 下列款项可以转入个人银行结算账户（11条） （二）开户要求 （三）开户程序 （四）应注意问题（考点：划书）
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十、异地银行结算账户
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五、办理支付结算的基本要求
4、填写凭证应规范，做到要素齐全，数字正确， 字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。
（注意书上的考点，注意红笔划出） 5、填写票据和结算凭证的基本要求：
大小写金额的书写、票据日期应中文大写
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二、银行结算账户的分类
依存款人不同分为：单位银行结算账户 个人银行结算账户
单位银行结算账户又分为： 基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户 QFII专用存款账户（核准制）
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三、银行结算账户管理应当遵守的基本原 则
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第二节 现金管理
一、开户单位使用现金的范围（8条掌握）
二、现金使用的限额
库存限额：3-5天的日常零星开支所需要确定，但最 多不能超过15天的。
三、现金收支的基本要求
1、当日送存银行
2、不得“坐支”现金，可以从库存中支付也可从银行提 取支付。
3、撮提取现金要写明“用途”，经过财会部门负责人签字 盖章。
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二、支付结算的基本原则
（一）恪守信用，履约付款 （二）谁的钱进谁的账，由谁支配 （三）银行不垫款
三、支付结算的主要支付工具
票据（汇票、本票、支票）、银行卡、汇兑、托收承付、电子支付 等结算方式
四、支付结算的主要法律依据
票据法、票据管理实施办法、支付结算办法、中国人民银行银行卡 业务管理办法、人民币银行结算账户管理办法、异地托收承付结 算办法、电子支付指引（第一号）
（三）各单位在岗位分工与授权批准应共同遵 循的：
1____7 (P62-63)
考点 “两个不得”
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第三节 银行结算账户
一、银行结算账户的概念及特点：
1、办理人民币业务（与外币存款账户不同） 2、办理资金收付结算业务（与储蓄账户不同） 3、不活期存款账户（与定期存款账户不同）
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五、办理支付结算的基本要求
1、央行统一印制 2、按规定开立、使用账户 3、签章应真实，不得伪造变造 （考点：票据和结算凭证的金额、出票或签发
日期、收款人名称不得更改，更改票据的无 效；更改的结算凭证银行不予受理。对票据 和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可 以更改，更改时应当由原记载人在更改处签 章证明。）
1、一个基本账户 （不得多头） 2、自主选择银行开立（不得强令） 3、守规合法（不得利用犯罪） 4、存款信息保密（银行有权拒绝他方查询）
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四、银行结算账户的开立、变更和撤销
（一）银行结算账户的开立（实名开立） 应注意的问题： 1、存款人的预留签章 2、名称保持一致性 3、注册验资与增资验资的退还 4、信息查询
（二）银行及其有关人员违反账户管理制度的 处罚（考点）
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第四节 票据结算方式
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