审计工作计划2024(优秀模板5篇)(4)

审计工作计划2024（优秀模板5篇）(4)
审计工作计划2024 第1篇
一、审计系统总体目标
二、年度主要经营及管理目标
财务审计方面确保绩效考核和离任审计工作能够及时完成，专项审计所
涉及分、子公司覆盖率不低于70%，并及时发现、揭露各类违纪、违规问题，对重大潜在风险进行披露，同时发现控制和管理中的亮点。

三、年度主要工作任务
（一）提前筹备，按时完成绩效考核工作
绩效考核财务指标的审核工作时间节点，较以往年度提前一个多月，财
务审计部为克服人员少、时间紧、任务重等困难，应提前制定审核计划，认
真总结以往年度审核经验，确保在规定时间内保质保量完成。

（二）继续以“项目”为基本审计主体，着力完成在开发、营销、项目管
理等两至三个业务板块的专项审计工作，通过对比不同公司在相同业务板块
的效果和效率，“去粗取精”，优化制度流程，提升管理效率。

财务审计部门通过前期开展地销售收入专项、项目预算专项、财务基础
专项等审计项目，已经表明围绕“项目”开展审计工作，能够深入解析项目整
个开发流程中的各个环节，对过程中风险及时揭示，同时审计发现更直观、
更有说服力，后期审计成果推介更具有可行性。

因此，财务审计部预计围绕“项目管理”中的开发、营销、项目管理等两至三个业务板块下大力度开展专
项审计工作，专项审计覆盖分、子范围达到70%以上，对重点公司重点问题
进行重点审计和跟踪。

（三）在房地产公司常规及离任审计过程中，针对公司酒店产业公司的
兴起，深入对一个产业板块的风险事件进行系统性的梳理，如酒店业务，针
对以酒店财务为核心的采购管理、库房管理、收入运营管理等不同板块的重点风险予以识别，进一步贯彻以风险防范为导向的工作思路。

财务审计部通过对房地产分、子公司财务部风险事件的梳理，取得较好效果，一方面使审计人员更加了解实际业务，另一方面帮助分、子公司增强主动风险管理的意识。

，财务审计部将借鉴财务风险地图的经验，在上述专项审计后进一步开展风险系统性梳理工作。

其次，限于人员紧张，财务审计部自成立后仅对酒店进行过两次财务离任审计，且酒店财务对比于房地产财务所涉及的管辖内容更加复杂，目前财务审计部尚未形成对酒店业务的深入了解，不能对酒店财务风险系统性认知。

，财务审计部计划联合酒店管理公司财务部对几家酒店开展财务基础专项检查，梳理出采购管理、库房管理、收入运营管理等以财务为核心的几大业务板块的风险事件，并完成风险识别、评估及应对。

四、年度主要工作保障措施
（一）增强审计团队的凝聚力与执行力，构建“学习型”团队，促进个人及团队的共同成长，不断总结、分享、沉淀审计经验，着眼于部门的长期发展
首先，继续加强组织团队成员开恳谈会，在会议上创造出浓厚的氛围，使团队成员畅所欲言，并给团队成员创造发表自己观点和看法的机会，为工作开拓思路；其次，分期分批组织参加各种业务与技能培训，通过提高个人技能来实现团队整体素质的提高；第三，建立有效的激励机制，形成内部竞争机制，营造“比、学、赶、超”的工作氛围。

（二）将计划和准备工作提前，提高审计工作效率
在绩效考核工作中，通过初审进行实地指导，提前搜集有疑义、错误率较高的指标，提高考核工作效率。

（三）树立审计新理念，积极探索以风险为导向，以控制为主线的的审计模式
公司“四五”规划在发展的同时，也开始高度关注内部管理的规范和对各
类风险的有效防范。

财务审计部作为公司的监督、约束部门，是公司防范风
险的重要职能部门，财务审计部将努力探索内部控制体系，挖掘公司经营管
理中各环节风险漏洞，重点对税务风险、项目管理风险、资金安全、除地产
公司外的其他产业公司管理风险等方面开展审计工作。

同时建立风险责任制度，明确审计组织内部各个层次，各个岗位人员的职责和权限，通过过程中
有指导、有监督，结束有审核来防范和控制审计风险。

（四）准确定位，突出重点，提高财务审计监督和服务水平
是“四五”规划第三年，也是地产企业发展不确定一年，财务审计部将紧
紧围绕“管理+效益”的审计目标，把审计监督出发点和归宿放在促进公司内
部管理，强化内部控制，提高公司效益，即重监督也重服务、重合规更重效
益的原则，财务审计将重点关注财务报表的核算是否真实、准确；重大潜盈、潜亏；重大风险的存在等。

审计工作计划2024 第2篇
为加强农村集体经济组织、专业合作社财务管理，维护村集体经济组织
和农民的合法权益，进一步发展壮大农村集体经济，保障农村经济健康发展。

结合我村实际情况，特制定20[某]年农村集体经济财务审计计划。

一、审计目的：
为加强农村集体、专业合作社财务管理，维护村集体经济组织和农民的'合法权益，发展壮大农村集体经济，保障农村经济健康发展。

二、审计范围：
1、重点加强村干部任期与离任经济责任的审计，财务收支和有关经济
活动，财务管理制度与制定的执行情况；
2、为切实减轻农民负担，维护农民权益，对农村集体经济的“三资”、
农民负担、村级债务、土地补偿费进行专项审计。

三、审计重点内容
1、库存现金、银行存款、固定资产；
2、各项收支的真实性、合规性、合法性；
3、村级负债情况；
4、财务管理制度的制定和执行情况；
5、粮食直补、良种补贴、农资补贴发放情况；
6、财政转移支付村级补助资金的使用情况；
7、农村集体土地征用款使用和管理；
8、村民理财小组开展工作和财务公开情况；
9、村账乡（镇）代管制度的执行情况；
四、审计原则：
依法审计、客观公正、服务三农。

五、审计方式：
以审计帐目为主，就地审计和送达审计相结合。

六、审计时间：
从20[某]年3月份开始至20[某]年12月底前完成。

七、审计要求
1、村民主理财小组成员、村民代表、村财会人员、如实提供有关会计资料（帐薄、会计凭证、报表、相关文件和证明材料）；
2、何任人不得干涉、拒绝、阻碍审计工作；
3、对审计过程中出现的问题，将依照《农村集体经济组织审计办法》及有关规定处理，严重的将报上级进行处理。

[某]区审计局双拥工作领导小组在总结20[某]年度局机关双拥工作经验的基础上，结合局机关审计工作实际,以广泛宣传双拥工作、加强双拥工作领导和落实帮扶政策作为双拥工作抓手，力争在20[某]年进一步巩固扩大局机关双拥工作成果。

一是广泛宣传，深入人心。

20[某]年，市审计局将充分利用双拥工作会议、宣传展板、局网站和微信平台等多种“窗口”，大力提升审计干部的双拥意识，在全局营造人人关心国防、人人参与双拥活动的氛围，激发审计干部爱国拥军的热情。

二是加强领导、完善制度。

20[某]年，市审计局继续将双拥工作作为局机关一项主要工作来抓，在由局长任组长，分管领导任副组长，各股室负责人为成员的双拥工作领导小组领导下，进一步明确任务，落实责任, 努力形成主要领导亲自抓，分管领导具体抓，各股室协调配合，齐抓共管的双拥工作新格局。

同时，建立完善各项双拥工作制度、双拥台账、资料档案，有效促进双拥工作制度化。

三是坚持帮扶，落实政策。

严格按照相关政策标准落实政策，确保各项慰问帮扶资金及时按照国家政策、标准和要求，按时足额发放到位，重点加大对军转干部的帮扶力度，为他们提供创业信息，帮助他们解决生产和生活上的一些实际问题。

一、会计记录概况
A公司应收账款期初余额13,218,862.71元，期末余额16,321,129.35元。

具体数据见底稿（索引A7-1）。

二、审计目标
（一）确定应收账款是否存在；
（二）确定应收账款是否归被审计单位所有；
（三）确定应收账款的增减变动的记录是否完整；
（四）确定应收账款的计价是否正确；
（五）确定应收账款的披露是否恰当。

三、审计工作底稿编制介绍及相关提示
（一）执行“获取或编制应收账款明细表，复核加计正确并与总账数、
报表数及明细账合计数核对是否相符”程序
1、从客户的电脑上直接下载“应收账款”1－12月最末级的科目余额表
（包括期初余额、本期借方发生额、本期贷方发生额、期末余额）；提示：
审计人员尽可能自行下载数据，避免客户在下载资料后，删除部分发生额。

2、分析明细账余额，对于出现贷方余额的项目，应查明原因，必要时
作重分类调整；提示：
大额的贷方余额，必须查验相关合同和凭证，确认是预收账款，方可重
分类调整。

可能是公司利润、销售指标完成较好，财务未将已销售的货物发
票入账，故收到回款，形成应收账款期末贷方余额，审计人员应依据发票、
运（送）货单的回执，确认调整为收入。

3、复核加计，与报表数、总账和
明细账核对相符。

（二）执行“对应收账款进行分析性复核”程序
1、将借方发生额除以 1.17与销售收入进行核对，查找差异原因；提示：
差异原因：
1、与其他业务收入有关；
2、公司现金收付的销售款项未通过应收帐款核算，可以下载银行、现
金账，通过对方科目“应收帐款“的排序、归集；
3、公司红冲项目以反方向的借贷处理。

2、按先进先出法测算本年收回期初的应收账款金额，计算占期初金额
的比例；3、确定一年以上的应收账款金额；利用上年底稿，确定2年以上
的帐龄应收账款金额；案例介绍收入循环（客户分散）
4、分析测算收回本年的应收账款金额，计算占本年销售额的比例。

提示：
分析计算时，注意负数金额对计算结果的影响，作个别修正。

（三）执行“查验应收账款帐龄分析是否正确”程序1、向公司索取应收
帐款帐龄的明细表；
2、与分析性复核过程中确定的一年以上帐龄的户名及金额进行核对，
同时结合上年底稿进一步对一年以上的应收账款的帐龄分析复核；3、找出
差异原因。

提示：
分析性复核是按先进先出法测试的，公司可能按实际的应收款项情况提供。

在查验的基础上，确认公司的帐龄分析。

（四）执行“了解今年的收入循环流程以及应收帐款的内控制度，与去
年比较有无变化;对内部控制制度进行符合性测试”程序
1、向公司有关人员了解今年的收入循环流程以及应收帐款的内控制度，与去年比较有无变化；提示：
从相关部门获取公司的收入循环流程图，或在了解的基础上画出流程图，请客户确认。

2、按公司的内控流程，对信用管理进行符合性调查；提示：
从相关部门获取信用管理的内容，依据相关条款，抽取适当（包括逾期
和未逾期）的样本量进行符合性测试并作记和取证。

3、按公司的营销人员的绩效奖励机制，对营销人员的奖励进行符合性
测试；提示：
从相关部门获取营销人员绩效奖励的考核办法，依据相关条款，依据考
核结果，抽取适当（包括完成与未完成）的样本量进行符合性测试并作记和
取证。

4、按公司的收入确认原则，对收入进行符合性测试。

提示：
（1）应收账款审计应当与主营业务收入审计相结合，所以在检查应收
账款明细发生额、抽查原始凭证时，应当充分关注收入的真实性，所以，替
代程序可以从销售合同、销售发票、销售会计记等查起。

必要时与销售人员、仓库管理人员进行核实，如合同约定由销售方负责发货的，应检查委托运输
部门代办运输的托运单、提货单及垫付费用的原始单据；如由销售方送货致
购货方的，应检查发货单、送货回单等；如由购货方自行提货，还应检查提
货人提供的证件、装卸费单证、准许放行单证等原始凭据，以此确认销售业
务和应收账款的真实性、正确性。

（2）抽查原始凭证时，审计人员应当关注：
a.发票金额内容与记账凭证是否一致；案例介绍收入循环（客户分散）
b.发票金额是否已正确计入应收账款；
c.发票品名、规格和数量与合同
是否相符；
d.发票品名、规格和数量和仓库发货单（送货单）以及客户回执是否相符；
e.发票品名、规格和数量和运费发票、托运凭据等外部凭据是否相符。

提示：
仓库发货单（送货单）必须是经收货方签字的回执，未有签收的无效。

（五）执行“选取账龄长、金额大的债权进行函证”程序编制“应收账款
函询结果汇总比较和期后回款情况表”。

提示：
关注是否符合信用管理的期限。

（六）执行“未回函的，可再次复询，如不复询可采用替代审计程序进
行检查”程序结合公司回款情况较好、函证金额占总金额低的特点，在分析
性复核的基础上，通过执行期后回款测试的'替代程序。

提示：
关注大额应收账款的回款和询证回函情况。

（七）执行“抽查明细帐发生额，检查原始凭证与账面记录是否相符，
检查资金流入来源是否正常，检查有无不属于商品、劳务等结算业务的债权，如有，应作出记录或作必要调整”程序
1、借方发生额的查验与收入的符合性测试一并实施；
2、贷方发生额的查验通过实质性的凭证抽查实施，关注汇款人与明细
记录一致。

提示：
如果回款人和明细记载不一致，可能涉嫌虚假交易或债务重组。

（八）执行“对异常项目及关联方欠款，即使回函相符，仍应取证并审
核相关交易合同，判断交易的合法性、真实性”程序
1、在众多客户中查找关联方，编制“关联方应收帐款分析性复核”；（1）分析关联方期末余额占总体的比例；（2）分析关联方本期借方发生额占总
体的比例；
（3）分析关联方本期贷方发生额的回款情况及占总体的比例。

2、对关
联方销售实施收入符合性测试；提示：
对关联方销售真实性的查验尤为重要，需特别关注货物是否真实发出，
是否存在季末、年末突击销售，或超常的大额销售。

3、对关联方的销售单价是否公允进行测试。

案例介绍收入循环（客户
分散）
提示：
客户为了做销售规模和利润，可能通过不公允的关联交易进行收入或利
润的操纵。

（九）执行“分析明细帐余额，对于出现贷方余额的项目，应查明原因，必要时作重分类调整”程序
1、对“应收帐款分析性复核表”按期末余额排序；
2、对贷方余额较大的客户，要查验原始凭证，确认是“预收账款”的情
况下，作重分类调整。

提示：
需关注是否客户可能已发货未开票，如是应调整“主营业务收入”。

四、根据上述会计记录及审计思路编制的审计工作底稿
审计工作计划2024 第5篇
各乡镇人民政府、县直各部门：
根据省市有关文件规定，结合我县实际情况，现将××年审计工作任务及要求通知如下：
一、财政审计
对我县财政预算执行情况进行审计。

要抓住财政、税务两个“源头”，在
总体把握财政收支管理的基础上，突出对掌管财政资金分配权和管理使用财
政资金较多的重点部门、重点单位进行审计监督，揭露由于管理不善和决策
失误造成的损失浪费和国有资产流失问题。

通过审计，规范预算管理，提高
预算编制的科学性，提高财政管理水平和财政资金使用效益。

今年的预算执
行审计要延伸卫生局、土地局、教育局三个单位。

乡级财政决算审计按照三年审一遍的原则，今年安排对乡、乡、乡、乡、村乡××年度财政决算进行审计。

二、行政事业审计
⒈对我县法院系统财务收支情况进行审计。

主要审查是否存在“小金库”
账外账问题，执行“收支两条线”情况及“三乱”问题。

⒉省厅统一组织对食品药品监督管理局××年度财务收支进行行业审计。

重点审计上划过程中人员经费、公用经费、专项经费开支情况，审查是否存
在挤占挪用问题，同时查找行政性收费、罚没收入、事业收入收缴管理中存
在的问题，并分析问题产生的原因，提出改进意见及建议，促进依法行政。

对我县公安局、建设局、经贸局、民政局、水务局、计生局、畜牧局、
环保局、司法局××年度财务收支情况进行审计。

⒋对我县第中学、城关中心、中心、中心、中心、职教中心及其下属××年度财务收支情况进行审计。

三、农业审计
⒈对农业专项补贴资金进行审计与审计调查。

对优良品种
补贴资金、农民种粮直补资金、农机具购置补贴资金等专项补贴资金进
行审计和审计调查，重点揭露挤占、挪用及贪污浪费等违纪违规问题。

⒉对退耕还林（草）工程绩效进行审计与审计调查。

目的是保证资金的
合理合法使用，防止挤占挪用及浪费国家资金的现象发生，促进提高资金使
用效益，为改善我县的生态环境发挥作用。

⒊对我县农林局××年财务收支情况进行审计。

四、企业审计
⒈市局对我县交通局及养路工区××年度的财务收支情况进行审计。

⒉对我县粮食局、县社××年度财务收支情况进行审计，同时对两系统安置费发放使用情况进行审计。

五、社保审计
1、对我县人事劳动和社会保障局××年度财务收支情况进行审计。

2、对我县失业保险基金、养老保险专项资金××年度征收、管理使用情
况进行审计。

⒊对我县政府社会保险资金进行审计。

六、经济责任审计
根据组织安排，对我县科级领导干部任中和离任情况进行经济责任审计。

七、固定资产投资审计
1、对我县基本建设项目竣工决算情况进行审计。

2、对我县农网二期、县城电网改造项目进行审计，并对县供电有限责
任公司××年度财务收支情况进行审计。

3、对我县小区东区经济适用住房竣工决算及财务收支情况进行审计。

⒋、对我县疾病预防控制中心竣工决算情况进行审计。

八、外资审计
对我县××年度疾病预防项目、结核病控制二期项目使用世行贷款情况进行审计。

九、审计调查
对我县实验一小、二街小学、小学收费项目和标准进行审计调查。

调查内容主要为农村中小学收费项目和标准，重点为农村中小学收费是否存在“三乱”行为，农民教育支出负担比例是否过重。

同时对教育系统负债情况进行审计调查。

上述任务由审计局负责实施。

为保证各项审计任务目标的圆满完成，望各被审乡镇、县直各单位要高度重视，并给予审计人员大力支持与配合。

对以上工作的进展情况要及时向县政府汇报。

二O[某]年[某]月[某]日。