增值税练习主观题
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（4）本月销售货物发生运输费用3 200元，其中运费 2900元、建设基金100元、装卸费和保险费200元，已取 得运输部门开具的运费发票。
（5）经营设备修理、修配业务，开具普通发票，共取 得修理、修配收入5 850元。 已知：期初留抵税额为2000元
要求：计算该企业本月应纳增值税。（成本利润率10%）
成本利润率10销项税额50000017200001101758501171789590元进项税额510002900100751210元应纳税额8959051210200036380元外购情况销售情况直接从农业生产者手中购入花生等生产用料收购凭证上注明收购价格为50000元支付运输公司运输发票上注明的运输费400元向本市各大商场销售产品开具的专用发票上注明销售额400000元已收回货款80
(2)销售产品100件给个人消费者，开具普通发票，每件价 款5850元。
(3)购进生产用零部件等原材料20000元，专用发票上注明 的增值税3400元。
(4)购进生产用设备一台，支付价款100 000元，专用发票 上注明增值税17 000元。
(5)进口原材料一批，在国外买价为50000元，运抵海关前 包装费、运输费、保险费共计10000元。报关后，缴纳增 值税并取得完税凭证。（该材料进口关税税率为20％）
从小规模纳税企业购入设备 向贫困地区捐赠自产食
修理备件，取得普通发票上 品，成本3000元，同类
注明销售额为5300元。
产品平均不含税售价
4500元。
月末盘点发现，上月从农民 销售100件产品给个人消 手中收购其自产的水果因保 费者，每件售价1170元。 管不善霉烂损失3480元。
5、A电子设备公司（简称A公司）与B商贸公司（简称B公司）均 为增值税一般纳税人，2009年2月有关经营业务如下： （1）A公司从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开 具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元。 （2）B公司从A公司购买电脑600台，每台不含税单价0.45万元 ，取得A公司开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值 税45.9万元。B公司以前一笔销货款抵顶应付A公司的货款和税 款后，实付购货款90万元、增值税15.3万元。 （3）A公司为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，共 取得销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托C 公司进行加工，支付加工费2万元、增值税0.34万元，取得C公 司增值税专用发票。 （4）B公司从农民手中购进免税农产品，收购发票上注明支付 收购款30万元，另支付运输公司运输费3万元，取得运费发票。 入库后，将该批农产品的40%作为职工福利消费，其余的作为生 产用原材料。 （5）B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元， 均开具普通发票。 要求：（1）计算A公司2009年2月份应缴纳的增值税。
要求：计算该企业本月应纳增值税。
3、某生产企业是一般纳税人，2009年8月份业务如下：
（1）购进生产用原材料两批，其中一批取得增值税专 用发票，价款为300 000元，增值税51 000元；另外一 批取得普通发票，金额为17 000元。 （2）将上月购进的生产用钢材无偿赠送给某单位，账 面实际成本为20 000元（无同类销售记录）。该批材料 已在上月申报抵扣进项税额。 （3）向某公司销售自制产品1 000件，每件不含税售价 为500元，共获销售额500 000元1＋10％） ×17％＋5850÷（1＋17％）×17％＝89590元
进项税额＝51000＋（2900＋100）×7％＝ 51210元
应纳税额＝89590－51210－2000＝36380元
外购情况
销售情况
直接从农业生产者手中购入 向本市各大商场销售产 花生等生产用料，收购凭证 品，开具的专用发票上 上注明收购价格为50 000元，注明销售额400 000元， 支付运输公司运输发票上注 已收回货款80%。 明的运输费400元
（2）计算B公司2009年2月份应缴纳的增值税 。
销项税额＝150×17％＋12×（1＋10％）×17 ％＋5.85÷（1＋17％）×17％＝28.594万元
进项税额＝17＋6×7％＋30×13％＝21.32万元
应纳税额＝28.594－21.32＝7.274万元
2、某企业为一般纳税人，2009年3月发生下列业务：
(1)销售产品5000件给A公司，开具增值税专用发票，每 件价款3000元。
（5）经营设备修理、修配业务，开具普通发票，共取 得修理、修配收入5 850元。 已知：期初留抵税额为2000元
要求：计算该企业本月应纳增值税。（成本利润率10%）
成本利润率10销项税额50000017200001101758501171789590元进项税额510002900100751210元应纳税额8959051210200036380元外购情况销售情况直接从农业生产者手中购入花生等生产用料收购凭证上注明收购价格为50000元支付运输公司运输发票上注明的运输费400元向本市各大商场销售产品开具的专用发票上注明销售额400000元已收回货款80
(2)销售产品100件给个人消费者，开具普通发票，每件价 款5850元。
(3)购进生产用零部件等原材料20000元，专用发票上注明 的增值税3400元。
(4)购进生产用设备一台，支付价款100 000元，专用发票 上注明增值税17 000元。
(5)进口原材料一批，在国外买价为50000元，运抵海关前 包装费、运输费、保险费共计10000元。报关后，缴纳增 值税并取得完税凭证。（该材料进口关税税率为20％）
从小规模纳税企业购入设备 向贫困地区捐赠自产食
修理备件，取得普通发票上 品，成本3000元，同类
注明销售额为5300元。
产品平均不含税售价
4500元。
月末盘点发现，上月从农民 销售100件产品给个人消 手中收购其自产的水果因保 费者，每件售价1170元。 管不善霉烂损失3480元。
5、A电子设备公司（简称A公司）与B商贸公司（简称B公司）均 为增值税一般纳税人，2009年2月有关经营业务如下： （1）A公司从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开 具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元。 （2）B公司从A公司购买电脑600台，每台不含税单价0.45万元 ，取得A公司开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值 税45.9万元。B公司以前一笔销货款抵顶应付A公司的货款和税 款后，实付购货款90万元、增值税15.3万元。 （3）A公司为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，共 取得销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托C 公司进行加工，支付加工费2万元、增值税0.34万元，取得C公 司增值税专用发票。 （4）B公司从农民手中购进免税农产品，收购发票上注明支付 收购款30万元，另支付运输公司运输费3万元，取得运费发票。 入库后，将该批农产品的40%作为职工福利消费，其余的作为生 产用原材料。 （5）B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元， 均开具普通发票。 要求：（1）计算A公司2009年2月份应缴纳的增值税。
要求：计算该企业本月应纳增值税。
3、某生产企业是一般纳税人，2009年8月份业务如下：
（1）购进生产用原材料两批，其中一批取得增值税专 用发票，价款为300 000元，增值税51 000元；另外一 批取得普通发票，金额为17 000元。 （2）将上月购进的生产用钢材无偿赠送给某单位，账 面实际成本为20 000元（无同类销售记录）。该批材料 已在上月申报抵扣进项税额。 （3）向某公司销售自制产品1 000件，每件不含税售价 为500元，共获销售额500 000元1＋10％） ×17％＋5850÷（1＋17％）×17％＝89590元
进项税额＝51000＋（2900＋100）×7％＝ 51210元
应纳税额＝89590－51210－2000＝36380元
外购情况
销售情况
直接从农业生产者手中购入 向本市各大商场销售产 花生等生产用料，收购凭证 品，开具的专用发票上 上注明收购价格为50 000元，注明销售额400 000元， 支付运输公司运输发票上注 已收回货款80%。 明的运输费400元
（2）计算B公司2009年2月份应缴纳的增值税 。
销项税额＝150×17％＋12×（1＋10％）×17 ％＋5.85÷（1＋17％）×17％＝28.594万元
进项税额＝17＋6×7％＋30×13％＝21.32万元
应纳税额＝28.594－21.32＝7.274万元
2、某企业为一般纳税人，2009年3月发生下列业务：
(1)销售产品5000件给A公司，开具增值税专用发票，每 件价款3000元。