试论集团企业所得税纳税筹划存在的问题及对策

试论集团企业所得税纳税筹划存在的问题及对策
近年来，随着国民经济的发展和市场经济的逐步完善，我国集团企业的数量不断增长。

然而，集团企业所得税纳税筹划中存在着一些问题，需要我们加以关注和解决。

一、存在的问题
1. 难以确定税收主体
由于集团企业内部存在多个法人实体，因此在进行所得税纳税筹划时难以明确主体。

这就给了集团企业很大的空间可以利用分摊、转移等方式降低企业的整体所得税负担。

2. 存在税收优惠政策的滥用行为
集团企业中的不同实体之间存在着网络关系，难以界定每一个实体的经营活动是否符
合税收优惠政策的相关规定。

因此，有一些集团企业可能会出现滥用优惠的情况，带来财
政收入的损失。

3. 易存在跨境避税的情况
在跨国集团企业中，企业可以通过跨国收购、资本流入等方式实施跨境避税的行为，
使得其税收负担的索取国得不到应有的纳税基数。

这种情况已经受到各国政府的高度关注
和限制。

二、对策
1. 加强监管力度
当政府监管部门发现集团企业存在恶意逃税或者滥用税收优惠政策的行为时，必须严
厉打击，防止这些企业通过这种方式扰乱市场秩序。

同时，应扩大税务征管的范围，加大
对跨境避税情况的查处力度。

2. 建立税收披露制度
在集团企业中，每一个法人实体都应向监管机构履行揭示财务、利润等相关信息的职责。

这样可以强制集团企业履行规范透明的操作原则，避免逃税、避税以及滥用税收优惠
政策等行为的发生。

3. 谨慎使用税务筹划
在进行所得税纳税筹划时，企业应该遵循税法法规的规定，减少利用漏洞和空子的行为。

需要确保避免由于不当使用税务筹划导致的巨大财务损失。

综上所述，集团企业所得税的纳税筹划存在问题，需要政府的严密监管和企业的自我规范，才能防止逃税、避税以及滥用税收优惠政策等行为的发生。

只有建立规范的税收制度，才能为企业的发展营造一个公平、公正、透明的经济环境。