财务管理专业-佛山海天味业货币资金管理问题及对策

摘要
资金对企业来说非常的重要，这对企业的经营来说是起到关键性的用处的。

因为每个企业都是要对货币资金进行管理的，而把这个给管理好了，让它可以为企业发挥自己的用处。

因为我国社会这样一个经济大环境下和企业的自身因素，这都会让企业的管理不多不少都出现有问题，这些问题也会影响企业的发展，我通过对海天味业公司货币资金分析的现状来看，针对企业货币资金管理现状，政府和企业都有采取对应的措施，好比如说;政府给予政策的扶持、企业自身要提高管理水平等，从多个方面去管理，全方位解决企业发展中的问题，让企业可以全方面的高速发展，资金在企业的日常经营活动里也可以取得更好的效果，然后再根据企业发现的这些问题，寻求解决的措施和对策，以求更好的促进企业平稳的发展。

关键词：货币资金资金管理问题对策
Abstract
Capital is very important to the enterprise, which plays a key role in the operation of the enterprise. Because every enterprise has to manage its monetary capital, and it has managed this well. It can be Play your own use. Because in such an economic environment as our society and the enterprise's own factors, there will be problems in the management of enterprises, which will also affect the development of enterprises,I look at the current situation of the Haitian Weiye Company's monetary fund analysis. For the current management situation, both the government and the enterprise have taken corresponding measures. For example, the government gives policy support, and the enterprise itself needs to improve the management level. It manages from multiple aspects, comprehensively solves the problems in the development of the enterprise, so that enterprises can develop at a high speed in all aspects, and funds can also achieve better results in the daily business activities of enterprises. Then, according to these problems found by enterprises, we will seek solutions and Countermeasures to better promote the stable development of enterprises.
Key Words:Monetary resources Fund management question Countermeasure
目录
一、引言 (1)
二、货币资金管理概述及重要性 (1)
（一）货币资金管理的概念 (1)
（二）货币资金管理的相关研究 (2)
三、佛山海天味业公司货币资金管理现状 (3)
（一）佛山海天味业公司简介 (4)
（二）佛山海天味业公司的现状分析 (4)
四、佛山海天味业公司货币资金管理存在的问题 (7)
（一）货币资金的存量过多 (7)
（二）现金使用效率低下 (8)
（三）资金回笼速度慢 (8)
（四）货币资金管理意识淡薄 (9)
五、佛山海天味业公司货币改善货币资金管理工作的建议 (10)
（一）要制定合理的规章制度 (10)
（二）加强资金周转率和提高资金使用效率 (10)
（三）强化应收账款管理的措施 (11)
（四）加强管理者对货币资金管理的重视 (11)
六、总结 (12)
参考文献 (12)
致谢 (14)
佛山海天味业货币资金管理问题及对策
胡宏达
一、引言
货币资金是以货币形式向企业展示该部分资本在生产和经营过程中的情况，一般包括现金，银行存款和其他货币资金等，这是近年来企业货币基金管理的问题，这会让财务有很大的风险，资金周转不灵从而让企业变得很困难，再严重点都会造成破产，所以增强对企业的资金管理是非常重要的一点，公司都是离不开货币资金的，这是企业想要发展的重要一点，所以我们要增强财务管理，并建立一些内部的制度，特别是货币资金的管理，是经营活动顺利进行的前提条件，制定具体制度是保证货币资金的安全完整性和有效合理性，怎么样能让现金有一个最大化的价值让企业能够足够使用货币资金但是又不会影响到公司的发展，我们就关注在货币资金管理上。

在货币资金管理增强了，这对资金的安全性和完整性才有了保障，企业才能稳步发展。

二、货币资金管理相关理论
（一）货币资金管理的概述
货币资金管理是根据国家的相关规定，对现款和银行的存款进行有目的计划、组织和监督，包括银行存款的管理和现金的管理。

对企业的货币资金总体分析来看的话，它是占到非常大的一个比重，如果说比重过大的话，这也存在有一定的财务风险，甚至还会给企业带来经济上的损失。

这在任何一个企业都是如此的，这是无法避免的，而企业要进行货币资金管理的话，最重要的就是要合理的进行分析，客观的去看待货币资金给企业所带来的风险和危害，因为最终的目的都是为了让企业长久发展，增强企业的盈利能力。

（二）货币资金管理的相关研究
周越先（2016）在《论保障企业货币资金金安全管理的措施》中指出企业货币资金对企业来说，是非常重要的。

而最直接对货币资金管理的目的，就是为了保障货币资金的安全，使企业资金流转，满足各部门的运转，并因此提出了几点
存在的问题和措施。

还要提高有关人员货币资金管理意识，以此来说明货币资金的重要性。

总体而言，该课题的研究具有一定的理论和实际意义。

刘莉（2013）在《连锁企业货币资金管理的探讨》中指出，货币资金对企业资产的重要性，还提出针对货币资金管理的问题和解决措施，并且着重提到企业资金分散，使用率低，因此企业资金的规模优势没有发挥出来，所以要想把公司这一优势发挥出来，那就必须要建立一个制度，，来达到货币资金的管理。

总体而言，该课题的研究具有一定的理论和实际意义。

侯志红（2017）在《货币资金的管理及其内部控制》中指出货币资金作为一个流动性和风险性都高的资产，如果企业离开了资金那就啥都不是了，但许多企业在管理中都存在许多问题，因此要加强对货币资金的管理，应用积极的内部控制制度，使得企业能够实现资金的高效管理，并且要在内部控制制度约束下，对财务人员进行监督。

以保证企业竞争力不断提高。

总体而言，该课题的研究具有一定的理论和实际意义。

胡玲玲（2018）在《连锁企业货币资金管理探析》中指出连锁企业在一个如此激烈的市场环境下能发展下去，但是相对的，也要面临市场所带来的竞争，该文章从各连锁企业货币资金管理上发现了同样的问题，还提出了如何去应对解决的方案，这都是为了让企业能解决好货币资金管理的问题，并且让资金不会断开。

总体而言，该课题的研究具有一定的理论和实际意义。

货币资金对企业的重要性毋容置疑，如果管理好了，那对企业的发展肯定是百利而无一害，这可以让企业持续稳步发展，增强企业的竞争力，并发现了一些问题，适当的提出了一系列对策，让企业能够更好地解决货币资金管理问题。

使企业能够健康稳步发展。

三、佛山海天味业公司货币资金管理现状
（一）佛山海天味业公司简介
佛山市海天调味食品股份有限公司是国内专业的调味品生产和营销企业，产品涵盖了调味品、豆制品、食品、饮料、包装材料等200多种产品。

该公司注册资本为324，044，3208万元，1994年海天公司成为最大的专业调味品生产和营销企业。

2010年12月，由原来的佛山市海天调味食品有限公司，改为佛山市海天调味食品股份有限公司，简称海天味业。

在该公司经营者和员工一直不懈努力
下，海天产品一直在行业内都受到一致的好评，该公司一直秉承于求实、共赢的品质，有一个高质量的品质，而这品质是源于有个专门用于高品质酱油的阳光酿晒，拥有个领先全世界的生产线和国家都认可的实验室，海天（高明）调味食品公司，它的年产量将超过200万吨，这是目前最大的调味品综合生产基地；这意味着中国调味业向世界看齐走出了关键性的一步。

（二）佛山海天味业公司的现状分析
货币资金是为了使企业在资金管理过程中正常运行，对资金进行一个有效的决策、管理等工作，从而使资金可以得到一个理由最大化，达到提高企业的盈利水平，现在社会的经济冲击下，还有企业管理者的管理意识淡薄情况下，管理者是一味顾着企业的收入，而忽略了对货币资金的有效管理，这会让货币资金的存量太多了，而过多的闲置资金就不能得到价值最大化了，导致企业不能得到快速的发展。

所以，企业的货币资金管理应从货币资金占总资产的比率、货币资金占流动资产的比率、现金周转率、现金比率这几方面展开分析。

1、海天味业公司的货币资金占总资产分析情况
货币资金占总资产的比值关系，是企业货币资金管理的一个关键点，那么要让企业的资金能够用于日常的运转，而又不会增加资金财务的风险这一前提下，为企业创造更多的利润。

下面表1是海天味业公司2017年至2019年的货币资金占总资产比值分析表。

表1 海天味业公司2017年-2019年货币资金占总资产比分析表
货币资金占总资产比分析
根据表1可得：海天味业公司货币资金总量2017年约为56.13亿，2018年
约为94.57亿，增长了38.44亿,增长率为40.6%，2019年的货币资金总量约为134.56亿，2019年的货币资金总量比2017年货币资金总量的增长了78.43亿，增长率为58.2%，海天味业公司2017~2019年货币资金总量的平均增长幅度为49.4%，每年呈高速增长的趋势；而2017年总资产约为163.37亿，2018年总资产达到201.45亿，总资产2018年比2017年增长了38.08亿，增长率为18.9%，2019年的总资产达到247.54亿，比2017年增长了84.18亿，增长率为34%，海天味业公司2017-2019年总资产的平均幅度为26.45%，每年都在高速的增长。

货币资金占总资产的比重：2017年货币资金占总资产的比值为34.3%，而2018年所占的比重为46.9%，比上期增长了百分之12.6%，2019年的比值为54.3%，这3年货币资金占总资产的比重逐渐超过一半，增长的幅度也是非常大的。

以上数据表明，企业货币资金的利用率是比较低的，这会让企业的盈利减少，也是需要管理者去关注的重点。

2、海天味业公司货币资金与流动资产的比值
货币资金占流动资产的比值，重要性和总资产都是同等重要的，占比过大，证明资金没有得到一个利用，不能实现增值功能。

下面表2是海天味业公司2017-2019年货币资金与流动资产比值分析表
表2 海天味业公司2017年-2019年货币资金与流动资产比值分析表
货币资金与流动资产比值分析
根据表2可得，海天味业公司货币资金总量2017年约为56.13亿，2018年约为94.57亿，增长了38.44亿,增长率为40.6%，2019年的货币资金总量约为
134.56亿，2019年的货币资金总量比2017年货币资金总量增长了78.43亿，增长率为58.2%，；而流动资产2017年约为117.94亿，2018年达到了158.08亿，比上期增长了40.14亿，增长率为25.3%，而流动资产2019年则达到了202.69亿，比2017年增长了84.75亿，增长率为41.8%，海天味业的流动资产这3年也是增长的飞快。

货币资金占流动资产的比重：2017年货币资金占流动资产比值47.5%，而2018年的为59.8%，比2017年高出12.3%，而该公司2019年比值为66.3%，比2017年增长了18.8%，这3年货币资金占流动资产的比重也是不断上升的，而且趋势也是非常大的。

而货币资金在这3年中增长的幅度比流动资产增长的幅度要大，因此这个比值也是逐年在递增。

以上数据表明，公司这3年货币资金比较充裕，但是资金没有利用起来，不能达到增值功能。

3、海天味业公司现金周转率分析情况
现金周转率是指企业主营业务收入与现金平均余额的比率，是企业日常需要用到的，但是不是说周转率越高就越好，这还要视乎企业性质和行业来看的。

如下表3：海天味业公司2017-2019年的现金周转率
根据表3可得，海天味业公司2017年主营业务收入约为145.84亿，而2018年主营业务收入约为170.34亿，2018年比2017年增长了24.5亿，增长率为14.3%，而2019年主营业务收入为197.97亿，比2017年主营业务收入增长了52.13亿，增长率为26.3%。

而海天味业公司2017年期初现金约为51. 69亿，而2018年期初现金达到55.73亿，比上年增长了4.04亿，增长率为7.2%，而2019年期初现
金达到了94.26亿，比2017年增长了42.57亿，增长率为45.16%，在2017-2018年这两年里，增长的趋势较为平缓，而2018年-2019年这两年，增长了将近一半，增长幅度过于快了。

而2017年的期末现金达到55.73亿，2018年达到了94.26亿，比上年增长了38.53亿，增长率为40.87%；而2019年期末现金达到了134.35亿，比2017年增长了78.62亿，增长率为58.21%，这3年增长的幅度逐渐超出一半。

每年也是一个高速增长的趋势。

现金周转率2017年为275%，2018年的为227%，比2017年下降了48%，而2019年的现金周转率为173%，比2017年下降了102%，因为这3年的比值都呈现一个大幅下降的趋势。

以上数据表明，企业对现金的利用效率越来越低，要把这一个效率好好的利用起来。

4、海天味业公司现金比率分析情况
现金比率是在企业因大量赊销而形成大量的应收账款时，这个比率是拿来对企业变现能力采用的，如果说比率越高的话，那么变现的能力也越强。

如下表4：海天味业公司2017-2019年现金比率分析表
由表4可得，海天味业公司货币资金总量2017年约为56.13亿，2018年约为94.57亿，增长了38.44亿,增长率为40.6%，2019年的货币资金总量约为134.56亿，2019年的货币资金总量比2017年货币资金总量的增长了78.43亿，增长率为58.2%，海天味业公司2017~2019年货币资金总量的平均增长幅度为49.4%，而2017年的流动负债约为45.14亿，在2018年则到了61.2亿，增长了16.06亿，增长率为26.2%，该公司在2019年达到了79.78亿，比2017年增长了34.64亿，增长率为43.41%，这3年中，每年都呈高速增长的趋势。

而现金比率，该公司2017年现金比率为124%，2018年为154%，比2017
年增加了30%，而该公司2019年的比率为168%，同比2017年增长了44%，这数据证明每年都呈现高速增长的趋势。

但是流动负债增长的幅度没有货币资金增长的幅度那么快，因此这个比值，每一年还是呈现一个上升的趋势。

四、佛山海天味业公司货币资金管理存在的问题
（一）货币资金的存量过多
作为一家生产和营销企业，受到行业特征的影响，对生产的需求会很大，而货币资金又是资产的一个重要部分，货币资金存量过多会使资金占用比重过大，这会使货币资金不能得到利益最大化，根据表1得出，2017年货币资金占总资
产的比值为34.3%，而2018年所占的比重为46.9%，比上期增长了百分之12.6%，2019年的比值为54.3%；根据表2得出，货币资金占流动资产的比重：2017年
货币资金占流动资产比值47.5%，而2018年的为59.8%，比2017年高出12.3%，而该公司2019年比值为66.3%，比2017年增长了18.8%，从2017-2019年，从
这三年货币资金占总资产和占流动资产的比重也是一直在增加，而且趋势也是非常大的。

这是因为货币资金的总量在这三年上涨趋势非常快，存量变化很大。

但是总体来说，海天味业公司这3年来的货币资金和总资产的占比是大幅上涨的，这说明海天味业公司这几年发展的非常快，而从表格1又可以得出货币资金占总资产、流动资产比重过多，这对企业来说不是一件好事，企业资金的利用率较低，对企业的盈利造成一定影响。

一般的话，货币资金占总资产比重过高的话，那么也会影响其盈利能力，而这几年，海天味业公司货币资金占比升的很快，这其实不一定是有利的现象，而这是因为海天味业已经在调味料方面形成了自己的品牌，在实力上也能够使人们接受，而且这是正处于一个激烈的市场环境中，在很多调味品的冲击之下，前提下，先要让企业更好的提高自己的利润的话，那么货币资金就不能说占比如此之高，因为这就表明了公司的资金闲置下来了，没有把这些资金变为资本，这样就不能实现一个增值的功能，这无异于就是把资金放在公司里面，而不能让闲置资金给利用起来，而同样的，资金闲置的话，就会造成资金不能得到利用，这不能为企业创造出更大的价值。

因此，企业要保证有一定量的货币资金这可以理解，但是我们也要用这些资金去为企业获得更大的增值作用，而不是说只是放在这里
闲置了，而海天味业公司发展的这么快，对货币资金的管理就必须要更加的小心谨慎。

（二）现金使用效率低下
作为一个生产经营企业，现金使用效率的低下，容易影响到企业的正常运转和生产运营等问题，重则影响企业的发展。

根据表3可得，主营业务收入占现金平均余额的比值，即现金周转率2017年为275%，2018年的现金周转率为227%，比2017年下降了48%，而2019年的现金周转率为173%，比2017年下降了102%，这三年的比值都呈现一个大幅下降的趋势。

这个表明现金资产利用率每年都在下降，该公司的现金平均余额还是比较大的，这一定程度上也影响现金周转的水平。

当前这一市场经济的现状，就必须要加强资金是企业核心这一观念，离开了资金，企业啥都不是,并且还要发挥资金本身最大的用处，让企业能够更好的发展。

而且企业在扩大规模的同时，还进行组织结构的调整,不这会造成资金会有一定程度的分散而不能及时的集中使用,让资金效率问题更为的严重。

而企业资金使用率低下还有可能是应收账款过多的原因，会影响企业的流动资金，这也是会影响企业资金周转的一个重要原因，对企业来说也是不利于发展的。

（三）资金回笼速度慢
公司在生产经营过程中，根据市场环境的变化也是很重要的，在总体市场需求下降情况下，公司应该要适当的减少赊销，来让资金能够回笼的快一些，降低风险。

根据表3得出海天味业公司周转速度，以下表格是海天味业公司与同行业周转速度的比较。

表5 海天味业公司与同行业周转速度比较
根据表3得出，海天味业公司2017年现金周转率即周转速度2017年为275%，2018年的现金周转率为227%，比2017年下降了48%，而2019年的现金周转率为173%，比2017年下降了102%，该公司这数据证明每年都呈现高速增长的趋势。

在当时的情况中，可以看出公司对周转速度2018年做得比2017年好，资金回笼的增快了点。

所以可以得出，在这3年中，海天味业公司的周转速度是在下降的，这3年上涨的趋势一样。

但从表5可以看出，公司在这3年中，周转速度都是不如同行业的，并且别的公司下降幅度更大，这说明海天味业公司资金回笼的速度比别的公司来说是要有所慢的，这就导致了资金回笼速度较慢。

而企业资金回笼速度慢的原因是多方面的，一方面受市场的疲软，经济发展的较为之平缓，在没有经济的刺激下，老百姓们对生活必需品也会多多少少有些许的变化。

而且企业在资金上也有些许的紧张，也是需要资金的回笼来让企业维持正常的运作。

而在应收账款管理工作中，管理人员也要及时对客户的资金状况进行分析，以免日后造成坏账损失的风险。

另一方面企业营销手段的话，也要开始把赊销的方式给采用进去，这是因为当今的人很多创业者都拿不出足够的钱去大批量的采购，而企业又想做成这生意的话，这成为一个最好的方式，目前赊销、赊供成为许多企业的一个营销手段，这也是无法避免的，要是企业再一成不变的话，迟早是会被社会所淘汰。

企业这种营销方式好处是带来了经济收益，扩大了一个市场的份额，特别是在海天味业一个大品牌的前提下，更要去把握这个良机;不好的地方是会为企业产生了应收账款，会形成一个资金的风险，这毕竟是没有全款来的安全而在现在许许多多的企业应收账款占总资产、流动资产的比重都非常高，而这都是会对企业运行造成很大的困难，但是这又是无法避免的，我们做的就是要加强对应收账款的管理，去降低这一风险。

（四）货币资金管理意识淡薄
从表1可以得出，海天味业公司货币资金存量过多了，导致了资金大量闲置起来了，这也就是说资金没有有效的利用起来，再投资，去获取更多的盈利，让这个资金达到一个增值功能，。

企业首先一个制度就是不规范的，而这也是大多数企业都存在的一个问题，而在货币资金的把控上甚至是没有的，公司的那些规
定压根就没提到说来约束资金的管理。

别说是老板，甚至于员工都是这样认为的，这就造成了公司对资金的管控都是非常差的，公司所谓的管控制度只是流于形式，没有操作下去，这些都在一定程度下造成生产效率的低下，导致企业的经济效益较低，影响公司的持续运营。

其次企业货币资金的收支管控薄弱。

在公司日常业务收支过程中，管理人员也是存在有问题的，没有达到重视，然后在记录金额的时候，不规范情况普遍存在，这些都一定程度上造成制度的流于形式，没有丝毫的作用。

会计人员的一个素养还没有过关，不过企业自身也没有明确说要达到怎么样的标准，所以很多会计人员都会存在有自身素养不过关，与管理人员串通骗取资金的，再加上在平时工作经验不足情况下，没有去提升自我，这就导致了专业水平不足，再加上懒散的工作态度，这都会对公司造成极大的危害。

五、佛山海天味业公司货币改善货币资金管理工作的建议
（一）要制定合理的规章制度
首先，货币资金占总资产的比重在15-25%这个范围是合理的，而海天味业这个比重达到了40%多，甚至超过一半，这就远远超过这个标准了。

首要制定一个货币资金岗位责任制，在有关货币资金岗位的人员要明确知道自己的责任所在，也是为了能更好的管理货币资金，对于那种流于形式的制度，我们要严禁发生。

建立完善的货币资金内部控制制度，这是为了让货币资金内部控制达到有效管理，我们要制定好内部控制制度，让各部门人员都能够遵守起来，明确自己的一个职责所在，这也是为企业的资金管理达到监督作用，然后企业再根据这一制度发放一些员工福利，让员工也能够更有激情，为企业的氛围增添一份活力，增加员工的一个工作效率，这也能让企业的正常运行做一个保障。

企业工作中假到有规可依，要注意不能使制度流于形式，要切合实际的执行下去。

（二）加强资金周转率和提高资金使用效率
企业首先要增加对银行存款和现金的控制。

让签发和收款的人员分开负责办理，并且这两个人员职责也不能混淆；这可以杜绝现金的一个窃取，毕竟两个职责不相关的人员，是不能窃取到现金的，其次，出纳人员要做到当天的当天清，而每个月要结一次账，保证库存现金数目与现金日记账的账面余额核对过后无误；。