2019-2020年经济法基础重点题二

2019-2020年经济法基础重点题二
单选题
1、(一)
某中外合资房地产开发公司，2009年发生以下业务：
1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相关税费240万元；以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息40万元；写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有；9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元；将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到250万元。

其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按《土地增值税暂行条例》规定的高限计算扣除房地产开发费用。

要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
公司应缴纳的房产税和营业税的合计金额为()。

A．750万元
B．762.5万元
C．780万元
D．792.5万元
单选题
2、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元。

2011年度有关生产经营情况为：
(1)当年销售卷烟，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位，开具普通发票，取得含税销售收入23.4万元；
(2)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。

取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税8.5万元，预计使用10年，无残值；
(3)当年卷烟销售成本共计为221万元：财务费用10万元；
(4)发生管理费用20.75万元(含业务招待费4万元，不含房产税)；
(5)销售费用10万元(含企业形象广告8万元)；
(6)当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税202.42万元，城建税和教育费附加28.39万元；
(7)营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；
(8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；购买国库券利息收入20万元；
(9)2011年发现2010年有资产损失18万元符合当时税法规定扣除但是企业当年未扣除，2010应纳税所得额为10万元。

(房产税计算余值时的扣除比例为25%)
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
2011年应缴纳的房产税共计()万元。

A．7.79
B．7.55
C．6.9
D．7.69
单选题
3、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元。

2011年度有关生产经营情况为：
(1)当年销售卷烟，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位，开具普通发票，取得含税销售收入23.4万元；
(2)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。

取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税8.5万元，预计使用10年，无残值；
(3)当年卷烟销售成本共计为221万元：财务费用10万元；
(4)发生管理费用20.75万元(含业务招待费4万元，不含房产税)；
(5)销售费用10万元(含企业形象广告8万元)；
(6)当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税202.42万元，城建税和教育费附加28.39万元；
(7)营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐
赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；
(8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；购买国库券利息收入20万元；
(9)2011年发现2010年有资产损失18万元符合当时税法规定扣除但是企业当年未扣除，2010应纳税所得额为10万元。

(房产税计算余值时的扣除比例为25%)
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
购置安全生产专用设备应调整的会计利润为()万元。

A．-2.92
B．+2.92
C．+3.41
D．-3.41
多选题
4、下列关于房产税应纳税额计算说法正确的是（）。

A．房产税可以从价计征
B．房产税可以从租计征
C．从价计征适用的税率为12%或4%
D．从租计征适用的税率为1.2%
E．工矿区的房屋不纳房产税
单选题
5、某企业有房屋12栋，其中10栋用于生产经营，房产原值共计12000万元，1栋(原值400万元)用作幼儿园和职工学校，1栋(原值600万元)出租给其他企业，年租金80万元。

房产原值减除比例为30%。

该企业2007年应缴纳房产税()万元。

A．100.80
B．110.40
C．113.76
D．119.20
单选题
6、计算应纳税所得额时，不能扣除的税费是()。

A．增值税
B．教育费附加
C．营业税
D．城市维护建设税
单选题
7、北京爱家房地产开发公司2011年发生以下业务：
(1)1月份购进市区一处土地使用权，支付土地价款6000万元，缴纳相关税费240万元；
(2)以上述土地开发建设商品住宅楼、停车场和精装修写字楼，占地面积各为1/3；
(3)住宅楼开发成本3000万元。

开发住宅楼的利息支出无法提供金融机构证明；
(4)精装修写字楼开发成本3400万元(未包括装修成本600万元)，分摊到写字楼利息支出300万元(包括加罚利息40万元)，能提供金融机构贷款证明；
(5)与住宅楼配套的停车场开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，售房时和业主约定，停车场产权属于房地产开发公司所有，停车场车位全部用于出租；
(6)12月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入12000万元；将精装修写字楼作价15990万元(参照当地当年、同类房产市场价格或评估价值确定)与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红2500万元。

(该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。

)
根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：
精装修写字楼用于联营应缴纳的土地增值税为()万元。

A．0
B．2328
C．2338
D．2886
单选题
8、某企业2011年度拥有房产原值共计600万元，其中：生产经营用房原值400万元、内部职工住房原值50万元、医务所用房原值50万元、超市用房原值100万元。

按当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。

则2011年度该企业应
缴纳房产税为()万元。

A．4.8
B．4.32
C．5.76
D．12
单选题
9、融资租赁房屋，在租赁期内房产税的纳税人是()。

A．租出方
B．租入方
C．免税
D．当地税务机关根据实际情况确定
多选题
10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。

A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
单选题
11、下列关于房产税的涉税处理正确的是()。

A．某单位原账面房产原值700万元，2009年重组上市，经中介机构评估后房产原值为200多万元，则该单位应该按评估后的200万元计缴房产税
B．某企业专门用于季节性取暖的锅炉房，在停用期间，缴纳房产税可以比照房屋大修停用期问免征房产税的政策
C．房地产开发公司临时搭建的售楼处，在售楼结束后需要拆除的，因此售楼处无须缴纳房产税
D．某公司地下停车场(主要用于临时车辆停放，并收取停车费)购买后未办理产权，在计算房产税时，按应税房产原值的1.2%从价计征方式缴纳
单选题
12、计算应纳税所得额时，不能扣除的税费是()。

A．增值税
B．教育费附加
C．营业税
D．城市维护建设税
单选题
13、某单位销售一幢70年代建造的房屋，售价400万元，房屋原值200万元，现在修建同样的房屋需600万元，该房屋现为四成新，转让时缴纳了各种税金22.2万元。

应缴纳的土地增值税是()万元。

A．70
B．44
C．42.01
D．60.41
单选题
14、某市一内资房地产开发企业2009年有关经营情况如下：
(1)1月1日与当地银行签订借款合同一份，合同记载借款金额1500万元，借款期限11个月，还款到期日11月30日；
(2)当年用借款1500万元和自有资金800万元，购得非耕地45000平方米的使用权用于开发写字楼和普通标准住宅楼；
(3)第一期工程主要是“三通一平”和写字楼开发，于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用500万元和写字楼建造成本7000万元。

写字楼占地面积22000平方米，建筑面积70000平方米；
(4)到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理；其余20000平方米与
某企业合作投资兴办五星级酒店，共担风险，该酒店2009年由于刚开业出现亏损，未分配利润。

普通标准住宅楼尚未开发；
(5)在售房过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用900万元。

(说明：计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%)
根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：
征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为()万元。

A．1633.66
B．1600.22
C．1124.44
D．2300
单选题
15、下列关于土地增值税的说法中，正确的是()。

A．国有土地使用权出让，出让方应交土地增值税
B．国有土地使用权转让，转让方应交土地增值税
C．房屋买卖，双方不交土地增值税
D．单位之间交换房地产，双方不交土地增值税
多选题
16、以下各项情况中，属于容易产生政治风险的源头的有()。

A．欧盟对我国出口的螺栓产品征收高额进口关税
B．某国政府给予相应行业补助
C．某国对一年内进口到该国的某种产品总量加以限制
D．一国政府通过法令对外汇买卖进行限制
多选题
17、下列房屋应缴纳房产税的有()。

A．企业停产后又恢复生产的用房
B．敬老院自用房
C．学校出租的房屋
D．医疗机构自用的房产
单选题
18、某国有运输企业位于某市区，为居民纳税人，2008年该公司有关情况如下：(1)基本情况：
公司占地2万平方米；拥有房屋原值5000万元，其中20%于2008年10月1日出租，约定租赁期限两年；拥有并使用大客车2辆，办公用小轿车1辆，载货汽车(自重吨位40吨)30辆。

(2)公司2008年度经营情况：
①业务收入情况：货运收入1530万元；装卸搬运收入20万元；房屋租金收入430万元；上述各项收入均分别核算；
②营业成本380万元；营业费用570万元，其中包括业务宣传费16万元，广告费33万元；
③管理费用350万元(已包括缴纳的印花税，未包括其他各项税金)，其中：业务招待费21.54万元；
④财务费用6万元；
⑤营业外支出91万元，系本年9月份通过民政局的公益捐赠；
⑥投资收益账户中表明：从其他居民企业分得投资收益170万元。

(3)其他资料：
①公司共有职工50人，全年列入成本、费用中的工资支出84万元；拨缴工会经费1.68万元(取得专用收据)，实际支出职工福利费15万元、职工教育经费3.6万元；
②城镇土地使用税年税额3元/平方米；车船税年税额：大客车300元/辆，小轿车200元/辆，载货汽车每自重吨位年税额50元；房产税扣除比例为30%。

要求：根据所给资料，回答下列问题：
该企业2008年应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加为()万元。

A．72.60
B．79.60
C．73.80
D．74.80
单选题
19、根据《个人所得税法》的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是()。

A．超额累进税率
B．全额累进税率
C．超率累进税率
D．超倍累进税率
单选题
20、销售普通标准住宅应纳土地增值税税率为()。

A．免税
B．121万元
C．130万元
D．166万元
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1-答案：D
[解析] 应缴纳的房产税250×12%=30(万元)
2-答案：C
[解析] 应纳房产税=750×(1-25%)×1.2%+50×(1-25%)×1.2%×4÷12=6.75+0.15=6.9(万元)
3-答案：A
[解析] 专用设备调减会计利润=70÷10÷12×5=2.92(万元)
4-答案：A, B
从价计征适用税率为1.2%，从租计征的适用于12%或4%，工矿区需要缴纳房产税。

5-答案：B
[解析] 这是典型的将税收优惠与税额计算结合在一起的主观化的客观题。

该企业2007年应缴纳房产税=80×12%+12000×(1-30%)×1.2%=9.6+100.8=110.40(万元)。

6-答案：A
[解析] 根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，计算应纳税所得额时，准予扣除的税费有：消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设费、教育费附加等营业销售税金及附加，以及发生的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。

7-答案：D
[解析] 增值额＝15990-7860＝8130(万元)
8-答案：A
应缴纳房产税=(400+100)×(1-20%)×1.2%=4.8(万元)。

9-答案：D
[解析] 融资租赁房屋，在租赁期内房产税的纳税人由当地税务机关根据实际情况确定。

10-答案：B,C,D
[解析] 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。

11-答案：D
暂无解析
12-答案：A
[解析] 根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，计算应纳税所得额时，准予扣除的税费有：消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设费、教育费附加等营业销售税金及附加，以及发生的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。

13-答案：C
[解析] 准予扣除项目=600×40%+22.2=262.2(万元)。

14-答案：C
[解析] 征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额=(1500+800)×22000÷45000=1124.44(万元)
15-答案：B
暂无解析
16-答案：A,C,D
暂无解析
17-答案：A,C
[解析] 敬老院自用房、医疗机构白用的房产免税。

18-答案：D
[解析] 该企业2008年应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加=[(1530+20)×3% +430×5%]×(1+7%+3%)=74.80(万元)
19-答案：A
[解析] 工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为3%―45%。

全额累进税率不再采用。

超率累进税率是土地增值税。

20-答案：C
(1) 销售普通标准住宅的土地增值额占扣除项目金额比率=400÷600=66.67%。