山东省2017年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试题

山东省2017年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、某脱粒机厂(增值税一般纳税人)2005年10月生产销售农用脱粒机取得不含税销售收入80万元，为农民修理脱粒机取得修理费收入10万元，当月购进零配件，增值税专用发票上注明的税款为8.5万元(零配件已验收入库)，则该厂本月应纳的增值税税额为__。

A．3.01万元
B．3.35万元
C．3.05万元
D．3.20万元
2、下列关于增值税纳税义务发生时间的陈述，错误的是__。

A．销售货物或应税劳务，以收讫销售款或者索取销售款凭证的当天为增值税纳税义务发生时间
B．进口货物，以报关进口的当天作为增值税纳税义务发生时间
C．采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
D．采取预收货款方式销售货物，为预收货款的当天
3、关于营业税的计税依据，。

下列说法正确的是__。

A．个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不并入销售额征收营业税B．企业销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税
C．自开票纳税人发生的联营运输业务，以取得的营业收入全额计征营业税D．对广告公司因经营的需要，而再委托其他企业加工制作的费用支出，不得从营业额中扣除
4、下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是__。

A．商业批发企业收回委托加工的卷烟直接销售
B．工业企业收回委托加工的汽车轮胎直接销售
C．某酒厂收回委托加工葡萄酒后贴上商标后出售
D．某酒厂收回委托某外商投资企业加工的已税白酒直接销售
5、外商投资企业采用直线法之外的其他固定资产折旧方法的，经__批准可允许列支。

A．主管税务局
B．省、自治区、直辖市税务局
C．国家税务总局
D．会计人员凭职业判断决定
6、张某2000年1月1日将自有住房出租，租期一年，每月收取租金2500元，全年租金收入30000元，不考虑其他税费，全年应纳个人所得税税额为__元。

A．5840
B．4800
C．4080
D．3360
7、根据《企业破产法》规定，受理人不可以由__担任。

A．有关部门、机构的人员组成的清算组
B．依法设立的律师事务所
C．依法设立的破产清算事务所
D．债权人会议组织
8、本月该厂共应纳消费税__元。

A．187770
B．217770
C．221170
D．232770
9、2005年7月北京某企业保税进口A设备—台自用，A设备企业发票金额是60万元，海关审定的设备价格是人民币50万元，监管期限是5年。

2008年1月因国际市场出现问题，企业决定转产，经海关批准将A设备转让给其他公司，因此需要补缴关税等。

则这台设备的完税价格为__。

A．187500元
B．250000元
C．60000元
D．120000元
10、企业年初取得50000元贷款，5年期，半年利率2%，每半年末等额偿还一次，则每半年末应偿还__元。

(PVA2%,10=8.9826)
A．5566
B．5616
C．5000
D．5100
11、某企业拟投资900万元，经预计，该投资有效期为4午，每年现金净流量依次为240万元、300万元、400万元、360万元，则该项投资的投资回收期为__年。

A．2.7
B．2.9
C．3
D．2.8
12、以下可以按照生产领用量扣除委托加工收回的应税消费品已纳税额的是__。

A．用委托加工收回的已税医用酒精生产的化妆品
B．用委托加工收回的已税酒精生产的酒
C．用委托加工收回的已税石脑油生产的应税消费品
D．用委托加工收回的已税摩托车轮胎生产的摩托车
13、某工业企业本月份出售原材料一批，成本价为2500元，取得收入3000元，税金510元，则下列账务处理正确的是__。

A．借：银行存款3510 贷：应付福利费3510
B．借：银行存款3510 贷：原材料3510
C．借：银行存款3510 贷：原材料
2500 其他业务收入1010
D．借：银行存款3510 贷：其他业务收入3000 应交税费——应交增值税(销项税额) 510
14、注册税务师以纳税人、扣缴义务人名义向税务机关办理开业税务登记，应自领取营业执照之日起__日内申报登记。

A．10
B．15
C．30
D．60
15、根据前面的计算结果，应选择的筹资方案为__
A．选择A方案
B．选择B方案
C．两个方案都可以
D．不能确定
16、根据《民事诉讼法》的规定，如果原告同时向两个以上有管辖权的人民法院起诉，则由__管辖。

A．最先收到起诉状的人民法院
B．最先受理的人民法院
C．最先立案的人民法院
D．共同的上级人民法院指定
17、以下属于备查类工作底稿的是__。

A．代理纳税申报工作记录
B．计税资料的汇总记录
C．税务机关有关纳税事项的鉴定
D．纳税审查工作底稿
18、个人转让自用房屋，应同时提供表明其居住时间的证明，不需向主管税务机关备案的证明资料是__。

A．房屋评估报告
B．房屋产权证
C．户口簿
D．住房证
19、进口应税消费品组成计税价格的计算公式为__。

A．关税完税价格/(1-消费税税率)
B．(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)
C．关税/(1+消费税税率)
D．(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)
20、资金融场中划分为一级市场和二级市场的依据是__。

A．资金的交易性质
B．交易的直接对象
C．交易的期限
D．交割时间
21、某公司原有资金350万元，其中债务资本100万元(每年负担利息12万元)，普通股资本250万元(共5万股，发行价格25元)，所得税税率为25%。

由于扩大业务，需追加筹资150万元，其筹资方式有两个：一是全部发行普通股3万股，
发行价格50元；二是全部筹借长期借款，利率为12%，则两种筹资方式每股收益无差别点的息税前利润为__万元。

A．60
B．64
C．50
D．62
22、关于“开始获利年度”的叙述正确的是__。

A．企业开办第一年亏损30万元，第二年盈利20万元，可以第二年为开始获利年度
B．企业于年度中间开业，实际生产经营不足6个月的，当年所获利润不用缴纳所得税
C．企业于年度中间开业，并于当年获得利润，而实际生产经营不足6个月的，可以选择从下一年度为获利之前
D．企业法定减免期为2000-2004年,2002年出现亏损,法定减免期可推延至2006年
23、甲企业与乙企业签订了一份销货合同，合同金额800万元。

该企业将原已贴花合同上的印花税票揭下粘贴在这份销货合同上，并重新画销。

对这一行为，税务机关除责令其补贴印花税票外，最高可处以的罚款是__元。

A．2000
B．10000
C．12000
D．20000
24、外商投资企业和外国企业合并申报纳税时其地方所得税的减免优惠可以按__规定执行。

A．企业总机构所在地的税务局的
B．负责合并申报纳税的营业机构所在地的税务局
C．各营业机构
D．企业总机构或负责合并申报纳税的营业机构所在地的省、自治区、直辖市人民政府
25、下列关于地役权的说法正确的是__。

A．地役权的享有以对土地的占有为要件
B．当事人之间可以约定，将地役权从需役地中分离出来而成为其他权利的标的C．需役地被分割，分割后的部分不再享有原地役权
D．地役权是为需役地的便利而设定的物权
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、按解释权限不同，税法的法定解释可分为__。

A．立法解释
B．学术解释
C．字面解释
D．司法解释
E．行政解释
2、《发票领购申请审批表》适用范围为__
A．纳税人初次购票
B．纳税人需要增发票种类、数量
C．纳税人丢失发票
D．纳税人需自制带有企业名称的专用发票
E．纳税人缴销发票
3、设刘某对丁区公安局罚款行为不服欲申请行政复议则他可以向__提出。

A．丁区公安局
B．B市公安局
C．B市人民政府
D．丁区人民政府
4、下列行为，属于增值税视同销售的有__。

A．在同一个县(市)范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售
B．将外购的货物抵付员工工资
C．将自产货物作为股利分配给股东
D．将外购的货物用于集体福利
E．将委托加工收回的货物用于个人消费
5、相比较长期资产投资，流动资产投资的特点是__。

A．投资回收期短
B．多样性
C．稳定性
D．易变性
E．波动性
6、E企业2002年1月1日发行5年期长期债券，其面值为100000元，年利率为10%，每半年付息一次，发行价格为92640.50元。

如果采用直线法摊销折价，则每年应计入“财务费用”科目的金额包括__。

A．应计利息4632.03元
B．应计利息9264.05元
C．应计利息10000元
D．折价摊销1471.9元
E．折价摊销735.95元
7、税收法律关系产生的基础和标志是__。

A．税法草案的提出
B．税法的公布
C．税法的实施
D．税收法律事实的发生
8、OECD范本和联合国范本在内容上的区别是__。

A．协定总名称的区别
B．协定各条标题的区别
C．对常设机构的处理不同
D．预提税率的限制不同
E．对独立个人劳务的税收管辖范围不同
9、根据《物权法》的规定，可以作为抵押财产的有（）。

A．宅基地使用权
B．股权
C．建设用地使用权
D．原材料
E．正在建造的建筑物
10、确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有__。

A．确定性原则
B．配比原则
C．权责发生制原则
D．收付实现制原则
11、依据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按6%征收率计算纳税的有__。

A．县以下小型水力发电单位生产的电力
B．以砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰
C．建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
D．用微生物制成的生物制品
12、当月准予抵扣的增值税进项税额为__。

A．6.03万元
B．6.17万元
C．5.63万元
D．3.54万元
13、在我国，企业破产案件__人民法院管辖。

A．由债权人住所地
B．由债权人和债务人的共同上一级
C．由债务人住所地
D．由债务人选择的
14、我国行政法的渊源包括__。

A．宪法、法律
B．司法判例
C．法规、规章
D．司法解释
15、下列单位中不属于企业所得税纳税人的是__。

A．私营企业
B．银行储蓄所
C．事业单位
D．个人合伙企业
16、根据营业税法则的规定，下列经营项目中，应按服务业税目缴纳营业税的有__。

A．飞机维修业务
B．足球场地出租业务
C．物业部门代收水、电、煤气费并收取服务费
D．举办足球联赛提供足球场地业务
E．个人提供会计咨询劳务
17、下列有关比率中属于反映营运能力比率的有__。

A．资产负债率
B．已获利息倍数
C．存货周转率
D．应收账款周转率
E．市盈率
18、下列各项中，适用5%—35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有__。

A．个人独资企业的生产经营所得
B．合伙企业的生产经营所得
C．个体工商户的生产经营所得
D．对企事业单位的承包经营、承租经营所得
E．一人有限责任公司的生产经营所得
19、税务机关在征税过程中享有的权利有__。

A．税务管理权
B．提起行政复议权
C．税收检查权
D．代位权和撤销权
20、下列项目可以免征增值税的有__。

A．销售农业产品
B．残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务
C．废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资
D．外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
E．黄金生产经营单位销售标准黄金
21、计提固定资产折旧的直线法包括__。

A．平均年限法
B．工作量法
C．年数总和法
D．偿债基金法
E．双倍余额递减法
22、根据《物权法》规定，__属于用益物权。

A．建设用地使用权
B．抵押权
C．地役权
D．宅基地使用权
23、如果王某请求赔偿，依据民法规定，其请求赔偿的范围包括__。

A．医疗费
B．误工损失费
C．抚恤费
D．精神损失费
24、下列关于耕地占用税的陈述正确的有__。

A．军事设备生产企业占用耕地免征耕地占用税
B．经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高
C．农村烈士家属、残疾军人在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税有困难的，经过审批，可以减免
D．公安机构训练场所占用耕地免征耕地占用税
E．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据
25、下列主体中，__是行政立法的主体。

A．全国人大及其常委会
B．国务院
C．省、自治区、直辖市人民政府
D．省辖市人民政府。