离任审计管理制度

离职审计管理制度(主责部门：审计部)
编制审查赞同
日期
日期
日期订正记录
订正
日期改正内容改正人审查人赞同人状态
离职审计管理制度
第一条拟定本流程的目的
为了增强对公司重要岗位离职人员所肩负的经济及管理责任的审计监察，客观公正地评论其在任期内
的工作成就，完美公司内部监察拘束体制，促使公司营运管理的有关责任人向投资者负责，全面执行职责，
保证公司的利益不遇到伤害和入侵，依据《中华人民共和国审计法》等有关法律法例及公司《内部审计管
理规定》特别拟定《离职审计管理制度》。

第二条执行独立审计的原则
2.1 审计部实行离职审计时，应该以公司的有关制度和文件为依照，坚持独立审计、客观公正、实事求
是、清廉奉公和守旧奥密的原则，依法独立履行审计监察权，不受其余部门或个人的干预；
2.2 审计人员实行离职审计时，有权检查离职管理人员所在部门、公司的财务会计资料及其余有关资
料和财富；
2.3 办理离职审计事项，与审计对象有益害关系的，应以回避。

第三条合用范围及原则
3.1 离职审计是公司重要岗位管理人员离职时的一定程序，原则上公司公司和各经营子公司重要岗位
人员离职时需坚持“先审后离”的基来源则（特别状况和公司董事会特批的例外），未经审计人事部门不
得办理离职手续。

离职审计的范围：
3.2 依据需要，必需时可审计至出纳、采买、业务、印鉴管理等重要岗位人员。

【详细范围详见附件二】
第四条离职审计的主要内容与要求
序离职审计
号主要维度
离职审计主要内容1
2
3
4 5 经营计划所负经济责任、管
达成状况理责任的落真相况
（1）任期内经营计划达成状况；
（2）对财、物等方面的内部控制能否存在重要缺点；
（3）任职时期波及财务进出的经济活动的真切性、合法合规性，
有无严重损失浪费或其余伤害公司利益的行为。

（4）任职时期波及的各项经济合同的执行状况、债权债务的清理
和催收状况；
（5）对外合作中的投资管理状况：如经济方面和文档等方面的管
理。

这些合作包含顾问合作项目和技术合作等。

6
经营业绩
7
8 离职时工作移交是
遗留问题
9 否完好、正确。

10
11
对任职期内工作的
回首和总结以及对后续发展
12 本岗位下步工作的计划
13 客户满意度
14 客户关系
重要投诉和诉讼的办理
15 职工满意度
16 职工关系
职工改动及骨干流失状况
17社会关系
18个人自律个人花费、个人借钱19其余需要审计的事项（6）有无严重损失浪费和其余严重伤害公司利益的行为。

（1）原有、办理、产生、未解决的遗留问题；
（2）个人所保存的业务档案、工作记录等；
（3）外面资源；
（4）其余需移交的内容。

（1）述职报告（包含对任职期内工作的回首和总结以及对本岗位下步工作的计划）；
（2）工作中的遗留问题及办理建议；
办理、产生、未封闭重要投诉和未决诉讼
外面资源等
辞职时个人所欠公司的债务能否结算清楚
第五条：离职审计实行细则
5.1 公司重要岗位管理人员离职，经公司主管领导赞同后，公司董事会秘书处、公司人力资源部门应该在三日内向审计部发出《离职审计拜托函》。

并附上被审计人述职报告、人事档案、工作计划和总结等有关资料。

5.2 审计部在接到通知后五日内组织成立审计小组，拟定审计方案和工作计划，按规定流程报经审批后组织实行。

5.3 审计部在实行审计工作三日前，向被审计的公司领导人所在单位下达审计通知书，同时抄送被审计人自己及拜托部门。

5.4 审计部在依据审计方案规准时间出具审计报告，在审计过程中，如发现特别、重要的事项，经分
管领导赞同，可合时调整审计时间。

审计实行结束后，应在五个有效工作日内提出审计报告。

5.5 审计报告在报送公司公司领导批阅前，审计部应与被审计人及其所在公司互换建议。

被审计人两个工作日内不提出版面建议，则视为赞同审计报告。

提出异议的，审计小组应实时进行复审。

5.6 离职审计结果应按以下规定办理：
5.6.1 审计部出具审计报告，并附被审计人反应的建议，报董事会审批后下发，同时抄送公司董事会
秘书处或公司人力资源部，由公司人力资源部办理被审计人的离职事宜。

5.6.2 审计部在离职报告中依据审计结果能够提出办理建议，对严重违犯国家法律法例的，经公司主
管领导赞同后，交国家有关司法机关进行办理。

基本要求以下：
（1）在审计过程中，如发现有以下严重伤害公司及所属公司利益的违纪、违规行为之一时，建议董
事会赐予重处，必需时，建议公司公司移交司法机关查处。

详细以下：
①签署歹意合同和私自倒卖合同的行为；
② 在经济来往中，收受各样名义的回扣、手续费，归个人所有的行为；
③ 自已投资经营、投资入股经营或为别人经营与公司同类的公司的行为；
④ 将公司业务交由有益害关系的公司经营的行为；
⑤ 为谋私利，以显然高于市场的价钱采买商品（原辅资料等）和签署合同的行为；
⑥ 将公司财物占为已有和廉价租借公司财物给其余单位为谋私利的行为；
⑦ 成心表露、自履行用或私自赞同别人使用其掌握的商业奥密（含技术信息、经营信息等）的行为；
⑧ 未经公司公司有关领导赞同，以公司名义为有益害关系的公司或单位出具担保的行为；
⑨ 其余严重循私作弊伤害公司利益的行为。

（2）在审计过程中，如发现有以下因责任心和能力不够严重伤害公司及所属公司利益的行为之一
时，建议董事会赐予适量的处分。

详细以下：
①在签署、执行合同过程中，因严重不负责任，以致公司公司利益遭到损失的行为；
② 未仔细认识市场，以显然高于市场的价钱采买商品、原辅资料等伤害公司利益的行为；
③ 过错表露所掌握的商业奥密（含技术信息、经营信息等）的行为；
④ 耗资公司大批财力、物力而无经营业绩或许未获得管理成效的行为；
⑤ 其余玩忽职责和能力不够以致伤害公司利益的行为。

5.6.3 对审计报告建议和领导批改，被审计人所在单位及离职人员要按要求实时落实，并将结果报集
团公司审计部；审计部追踪检查审计结论的执行状况。

5.7 离职审计中发现新的重要问题，应看作为新的项目，从头组织审计或进行专项审计检查，公司持有对被审计人终生责任追忆的权利。

第六条离职审计的配合：
6.1 离职审计的申请由被审计人所在单位的人力资源部门或公司董事会秘书处提报，须获得董事会签
批赞同的《离职审计拜托函》。

6.2 审计部收到董事会签批赞同且受权的《离职审计拜托函》和有关资料方可展开离职审计工作。

6.3 审计通知书送到后，被审计人所在单位应仔细做好应审准备（被审计对象所属人力资源管理部门
负责审计资料的组织），踊跃配合审计组展开工作，并依照审计小组的要求，实时、照实、完好地提供。

审计部对提出审计需求单位供给的资料不知足审计需求的审计项目，审计有权在报主管领导后拒绝展开工作。

6.4 离职审计时期，有关部门和单位需派员人员辅助审计展开工作，并供给审计工作条件和客观的书
面评论。

6.5 被审计人所在单位及有关人员应付所供给的资料的真切性、完好性做出承诺，并于接到审计通知
后三个工作日内将所有资料准备完成。

6.6 被审计人应全面配合审计小组的审计工作，应向审计小组提交任职时期的书面述职报告或工作总
结，并于审计需求拜托函一并送交审计小组。

6.7 因为离职审计工作拥有突发性，所以审计部在接受《离职审计拜托函》后，应实时调整审计部当
月工作计划，优先展开离职审计工作。

第七条离职审计工作的档案管理
内部审计应按审计项目成立离职审计管理档案，保证各审计项目离职审计工作的完好和有效。

第八条本制度由审计部负责解说和订正，在执行过程中发生的纠葛由审计总监进行仲裁。

本规定自觉布之日起实行。

附件：
（1）附件一：离职审计流程
（2）附件二：离职审计合用范围
（3）附件三：离职审计须供给的资料清单
（4）附件四：离职人员述职报告要求（5）附件五：离职审计注意事项
附件一：离职审计流程
离职审计管理流程
被审计个人人力资源部审计部主管领导董事长/董事会有关记录
备
准
计
审
任
离
提出离职申请
施
准备资料
实
计述职报告审
制
编
告建议交流
【频频、多次】报
计
审提出离职审计拜托书
组织资料
依据《离职审计资
料提报清单》整理
的资料
编制审计方案
编制审计通知
审计实行
形成初步审计报告
审计建议交流
编写离职审计报告
提出离职审计拜托书
《离职审计拜托书》
《离职审计方案》
《审计通知》
审查审批
被审计个人述职报告
离职审计资料提报清单
······
否
《离职审计报告》
《离职审计报告会签单》
审批批阅
档
归
归档是
依照审计建议及董事会
查核
批改建议办理及存案用
运
果
成
转离职手续办理流程*.经审批的《离职审计报告》，依据详细状况共同给绩效考评部门做为有关责任人绩效考评的依照。

附件二：房地产板块离职审计合用范围
附件三：离职审计所需供给资料清单模板【待定】
离职审计所需供给资料清单模板
（XXXXXXX板块，总监以上）
1、公司营业执照
2、公司章程
3、公司基本状况
4、开户赞同证、公司法人代码证书
5、任期内公司在银行和非银行金融机构建立的所有账户，包含已注销账户
6、任期公司内部管理制度及内部机构设置、组织架构图、职责分薪资料
7、任期经营目标
8、任期生产经营计划及重要经营、财务事项决议会议记录
9、任期内历年下达的查核指标
10、任期内历年财富经营计划和经济指标达成状况
11、任期内重要投资项目及其实行结果，对外投资明细表及有关协议、合同
12、财富物质清点表，债权、债务明细表
13、任期内历年财务报表、账簿、凭据等会计资料（审计人员进点后供给）
14、任职前后有关经济遗留问题的交接特意资料
15、任期内内部审计部门或外面审计出具的任期经济责任审计报告、财务审计报告、验资报告、财富评估报告以及办理公司归并、分立等事宜出具的有关报告
16、任期内政府监察、检查机关作出的重要检查事项结果、办理建议及纠正状况的资料
17、任期内公司年度总结
18、被审计人基本状况
19、被审计人的委任书及任职限期
20、被审计人的述职报告及年度个人总结
21、与公司有关的外面资源
备注：有关资料已由离职人或其单位报送公司人力资源部门（其余管理部门）的，应获得
在这些部门保存的有关资料，如年度查核记录、公司和个人年度总结等。

离职审计所需供给资料清单模板
（XXXXXXX板块，总监）
1、公司基本状况
2、任期公司内部管理制度及内部机构设置、组织架构图、职责分薪资料
3、任期管理目标
4、任期内历年下达的查核指标
5、任期内估算执行状况
6、任期内重要合同、重要协调会议纪要
7、任职前后有关经济遗留问题的交接特意资料
8、任期内内部审计部门出具的任期经济责任审计报告
9、任期内公司年度总结
10、被审计人基本状况
11、被审计人的委任书及任职限期
12、被审计人的述职报告及年度个人总结
13、与公司有关的外面资源
离职审计所需供给资料清单模板
（XXXXXXX板块，部门负责人）
1、部门职能说明书和基本状况
2、任期内部门管理制度及流程、人员架构图、职责分薪资料
3、任期内部门管理目标、工作计划
4、任期内历年下达的查核指标
5、任期内部门估算执行状况
6、任期内部门重要会议纪要、领导对部门工作的重要暂时批改
7、任职前后有关经济遗留问题的交接特意资料
8、任期内内部审计部门出具的任期经济责任审计报告
9、任期内部门年度总结
10、被审计人基本状况
11、被审计人的委任书及任职限期
12、被审计人的述职报告及年度个人总结
13、与公司有关的外面资源
附件四：
离职人员述职报告
1、任职的时间年限、任期经营目标；
2、任职时期所在公司财富经营、财富管理效率、经济营运状况；
3、任职期内直接参加决定与财务进出、投资项目有关的重要决议以及实行状况；
4、执行董事会受权状况；
5、任职期内内控制度建设和执行状况；
6、各项查核指标达成状况；
7、需要向审计组说明的公司潜伏风险（市场、经营、财务、人事等风险）状况，以及对企业将来发展产生重要影响（发展潜力）的状况。

任期内重要事项决议状况表
被审计单位名称（盖印）：离职人：
决议决议决议实决议项目投入资本来能否办理招决议决议项目
程序施时间资本（万元）源招标说明
日期成效
被审计单位负责人：填表人：填表日期：
填表说明：本表所指的“决议”均为“重要经营决议”。

“重要经营决议”是指对公司的经营发
展有重要影响的决议行为，如对外投资、重要财富购买、处理等。

任期目标达成状况表
被审计单位名称（盖印）：离职人：任期：
序号任期目注明细自评达成状况鉴定达成状况备注
负责人：填表人：填表日期：
任期内估算执行状况表
被审计单位名称（盖印）：离职人：任期：
序号估算项目估算数实质数超支或节俭备注负责人：填表人：填表日期：
附件五：离职审计注意事项
序号审计阶段离职审计注意事项
1 （ 1）公司设计管理部：对离职人负责的工程项目工程进度和工程质量的控制状况作出评价并列出未了事宜。

2
（ 2）公司成本管理部：对离职人负责的项目成本管理和各项招招标、更改和结算状况作
出评论并列出未了事宜。

准备阶段
（ 3）公司财务管理部：对离职人负责的财务进出和财务管理状况作出评论并列出未了事
3 所需资料
宜
4 （ 4）项目公司总经理或负责人：对离职人负责的工作内容作出客观评论并列出未了事宜。

5 （ 5）其余有关部门重点职工：对离职人负责的工作内容作出客观评论并列出未了事宜。

6 （ 1）书面凭据资料务必详细，并依据获取的资料，落实到详细的经济责任；
7
实行阶段（ 2）口头凭据应充足记录，力求对方署名；在得不到书面鉴证的状况下，需有两名审计应注意的问题小构成员署名确认，保障记录内容的真切性；
8 （ 3）人力资源部拜托的离职审计事项，人力资源部需派员共同审计。

9 （ 1）审计评论应有充足依照或证明。

10 （ 2）对审计过程中未予考证的详细事项或评论依照、评论标准不明确的事项不作评论。

11 （ 3）对将来事项不作展望结果的评论。

12 （ 4）评论使用的数据，应采纳审计认定的数据。

13 审计评论
（ 5）分清直接责任与间接责任，如应试虑公司违规行为能否遇到外来扰乱，或能否应由上司主管部门或人员肩负责任。

应注意的问题
14 （ 6）分清前任领导责任与现任领导责任。

15 （ 7）分清玩忽职责与工作失误的责任。

16
（ 8）对经营业绩的评论应分清客观要素与主观要素、历史原由与现实原由、公司外面原因与公司内部原由、公司效益原由与社会贡献等关系。

17 （ 9）重要事项一定揭露。