审计实验资料(完整资料).doc
审计报告实验报告
本次审计报告实验旨在通过模拟审计过程，使学生掌握审计报告的基本结构和撰写方法，了解审计程序，提高审计实务操作能力，并培养严谨的职业素养。
二、实验内容1. 被审计单位基本情况调查- 调查被审计单位的组织结构、经营状况、财务状况等基本信息。
- 收集被审计单位的财务报表、会计凭证、相关合同等资料。
2. 审计程序- 制定审计计划，明确审计目标、范围、时间等。
- 实施审计程序，包括询问、观察、检查、分析等。
- 审计抽样，对财务报表项目进行实质性审查。
3. 审计发现与问题- 分析审计过程中发现的问题，包括财务报表编制不规范、内部控制存在缺陷等。
- 对问题进行分类、汇总，并提出整改建议。
4. 撰写审计报告- 根据审计发现和问题，撰写审计报告，包括以下内容：- 审计意见- 审计依据- 被审计单位基本情况- 审计程序和方法- 审计发现与问题- 审计建议- 审计报告附件1. 分组讨论- 将学生分成若干小组，每组负责一个被审计单位。
2. 资料收集- 每组根据被审计单位情况，收集相关资料，包括财务报表、会计凭证、相关合同等。
3. 审计实施- 每组根据审计计划，实施审计程序，包括询问、观察、检查、分析等。
4. 问题汇总- 每组对审计过程中发现的问题进行分类、汇总，并提出整改建议。
5. 撰写审计报告- 每组根据审计发现和问题，撰写审计报告，包括审计意见、审计依据、被审计单位基本情况、审计程序和方法、审计发现与问题、审计建议、审计报告附件。
四、实验结果1. 审计报告撰写- 各小组完成了审计报告的撰写，报告内容完整、结构清晰、语言规范。
2. 审计发现与问题- 审计过程中，各小组发现了被审计单位存在的财务报表编制不规范、内部控制存在缺陷等问题。
3. 审计建议- 各小组针对审计发现的问题，提出了整改建议，包括完善内部控制制度、加强财务报表编制等。
五、实验总结通过本次审计报告实验，学生掌握了审计报告的基本结构和撰写方法，了解了审计程序，提高了审计实务操作能力。
《审计学实验》指导书(含实验数据)
重庆工商大学《审计学实验》指导书会计学院公共财务教研室2009年9月目录“签订审计业务约定书”实验项目指导书 (3)一、实验项目名称 (3)二、实验目的和实验内容要求 (3)三、实验的基本原理和方法 (3)四、实验使用的仪器设备及其基本工作原理 (3)五、实验基本步骤 (3)六、实验记录与数据处理要求 (3)七、实验中的注意事项 (3)八、实验思考题 (4)九、实验报告的基本要求 (4)十、实验前的预习 (4)十一、实验资料 (4)“编制审计工作底稿”实验项目指导书 (11)一、实验项目名称 (11)二、实验目的和实验内容要求 (11)三、实验的基本原理和方法 (11)四、实验使用的仪器设备及其基本工作原理 (11)五、实验基本步骤 (11)六、实验记录与数据处理要求 (11)七、实验中的注意事项 (12)八、实验思考题 (12)九、实验报告的基本要求 (12)十、实验前的预习 (12)十一、实验资料 (12)“撰写审计报告”实验项目指导书 (27)一、实验项目名称 (27)二、实验目的和实验内容要求 (27)三、实验的基本原理和方法 (27)四、实验使用的仪器设备及其基本工作原理 (27)五、实验基本步骤 (27)六、实验记录与数据处理要求 (27)七、实验思考题 (27)八、实验报告的基本要求 (27)九、实验前的预习 (27)十、实验资料 (27)“签订审计业务约定书”实验项目指导书一、实验项目名称审计计划与审计业务约定书二、实验目的和实验内容要求1.实验目的：通过“签订审计业务约定书”实验，，使学生运用审计相关理论，来确定是否接受审计，以及在接受审计是如何签订审计业务约定书和确定审计的范围和重点，并为下一步审计作好准备。
2.实验内容：《审计学》教学大纲的相关知识点，特别是对财务报表的分析性复核、审计的基本理论和重要性水平的确定方法等知识点，该项实验以X公司的财务会计报表资料和管理资料为依据（另附）。
审计实验报告
审计实验报告审计实验报告一、引言审计是一项重要的财务管理工具，通过对企业财务状况的全面检查和评估，为企业提供可靠的财务信息，帮助企业管理者做出正确的决策。
本实验旨在通过对某企业的审计，探索审计的过程和方法，并对企业的财务状况进行评估。
二、企业背景本次审计对象为一家中型制造企业，主要经营电子产品生产和销售。
企业拥有一定规模的生产车间和销售网络，年度销售额达到数亿元人民币。
三、审计目标本次审计的主要目标是评估企业的财务状况和财务报表的真实性。
通过审计过程，发现潜在的财务风险和问题，并提出改进意见，帮助企业提高财务管理水平。
四、审计方法1.资料收集审计师首先收集企业的财务报表、会计凭证、银行对账单等相关资料，对企业的财务数据进行梳理和整理。
2.内部控制评估审计师对企业的内部控制制度进行评估，包括会计核算、财务报表编制、资金管理等方面。
通过评估，发现潜在的风险和问题，并提出改进建议。
3.抽样检查审计师根据抽样原则，选择一定数量的交易进行检查，以验证企业财务数据的准确性和真实性。
通过抽样检查，发现了一些销售额异常高的交易，需要进一步核实。
4.现场核实审计师对企业的生产车间、仓库、销售点等进行现场核实，了解企业的实际经营情况，并与财务数据进行对比。
五、审计结果1.财务数据真实性通过对企业财务数据的审查和核实，审计师认为企业的财务报表反映了企业的真实财务状况，没有发现虚假记录和重大错误。
2.内部控制问题在内部控制评估中，审计师发现企业在资金管理方面存在一些问题，包括资金流动性不足、资金使用效率低下等。
建议企业加强资金管理，提高资金使用效率。
3.销售额异常通过抽样检查，审计师发现了一些销售额异常高的交易，需要进一步核实。
经过与销售部门的沟通和现场核实，发现这些交易是由于一次大型促销活动导致的，属于正常的业务活动。
六、改进建议1.加强内部控制建议企业加强内部控制，建立完善的财务管理制度，提高财务数据的准确性和可靠性。
审计学实训资料
审计学实训资料《审计学》实训资料第一部分实训方案一、实训目的通过对实训项目的实务操作，使学生能够将审计学的原理、方法加以应用，熟悉审计业务的基本流程，掌握基本的审计方法，能够根据具体审计目标选择恰当的审计程序，在获得充分适当审计证据的基础上，完成对财务报表项目的审定，发表恰当的审计意见，并将其审计过程恰当的记录于审计工作底稿中。
实现课堂教学与审计实务工作的对接，培养和提高学生的实践操作能力。
同时锻炼学生的组织、沟通、团队协作的能力，培养学生分析问题、解决问题，以及专业判断的能力，提升其审计的职业素养。
二、实训要求：1．熟悉被审计单位的基本情况，包括企业的性质、环境，以及采用的主要会计政策、会计估计等。
2．根据对被审计单位基本情况的了解，判断可能存在重大错报风险的领域，对审计工作进行计划、安排，编制总体审计策略。
3．根据总体审计策略，制定重要项目的具体审计计划，包括确定审计目标、拟实施的实质性程序性质、时间、范围。
4．对被审项目实施审计程序，获取审计证据。
5．对获取的审计证据进行分析、评价。
6．对被审项目形成审计结论。
7．对审计证据进行整理、鉴定、综合，形成对财务报表的审计意见，并确定审计报告的类型，出具审计报告。
8．将审计过程按要求记录于工作底稿，并对工作底稿进行整理、归档。
本实训提供的审计工作底稿基本格式旨在表明审计工作底稿应包括的基本内容及大致的排列方式，并不表示审计工作底稿的规定格式。
编制审计工作底稿时应根据具体审计项目的不同而采取不同的格式，可由各会计师事务所自己制定，但必须符合《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》的基本要求。
此外，本实训中的审计工作底稿并不表示会计报表审计中应编制的全部工作底稿，而只是选取了其中的一部分。
工作底稿至少应反映以下内容：（1）被审计单位名称：即会计报表的编制单位。
若会计报表的编制单位为某一集团的下属公司，则应同时写明下属公司的名称。
被审计单位名称可写简称。
审计 实验报告
审计实验报告审计实验报告一、引言审计是一种对企业或组织的财务状况、经营活动和内部控制体系进行全面、独立、客观的评价和检查的过程。
本次实验旨在通过模拟审计案例，了解审计的基本流程、方法和技巧，以及审计对企业的重要性。
二、实验目的1. 了解审计的基本概念和原则；2. 掌握审计的基本流程和方法；3. 理解审计对企业的意义和作用。
三、实验过程1. 确定审计对象在实验中，我们选择了一家虚拟公司作为审计对象。
该公司是一家中型制造企业，主要生产电子产品。
2. 收集企业信息为了进行审计，我们首先需要收集企业的财务报表、内部控制文件、经营活动记录等相关信息。
通过与企业负责人交流和查阅文件，我们获取了所需的数据和资料。
3. 进行初步评估在初步评估阶段，我们对企业的财务状况和内部控制体系进行了初步分析。
通过对财务报表的审查和内部控制文件的检查，我们发现了一些潜在的风险和问题。
4. 设计审计程序根据初步评估的结果，我们制定了一系列的审计程序。
这些程序包括财务报表的核实、内部控制的评估、经营活动的审查等。
我们根据风险的程度和重要性，确定了审计程序的优先级和顺序。
5. 实施审计程序在实施审计程序的过程中，我们对企业的财务报表进行了详细的核实和检查。
通过抽样调查、询问负责人和查阅相关文件，我们对财务报表的真实性和准确性进行了验证。
6. 编写审计报告在完成审计程序后，我们根据收集到的证据和分析结果，编写了一份审计报告。
报告中包括对企业财务状况的评价、内部控制的建议和经营活动的改进建议等内容。
四、实验结果与分析通过本次实验，我们对审计的流程和方法有了更深入的了解。
在初步评估阶段，我们发现了企业财务报表中存在的一些问题，如资产减值、财务造假等。
在实施审计程序的过程中，我们发现了一些内部控制不完善的情况，如财务部门的职责划分不清、资金流动不透明等。
这些问题可能会对企业的经营活动和财务状况产生不利影响。
根据我们的分析，我们向企业提出了一些建议和改进建议。
审计学实训资料
计学实训资料《审计学》实训资料第一部分实训方案一、实训目的通过对实训项目的实务操作，使学生能够将审计学的原理、方法加以应用，熟悉审计业务的基本流程，掌握基本的审计方法，能够根据具体审计目标选择恰当的审计程序，在获得充分适当审计证据的基础上，完成对财务报表项目的审定，发表恰当的审计意见，并将其审计过程恰当的记录于审计工作底稿中。
实现课堂教学与审计实务工作的对接，培养和提高学生的实践操作能力。
同时锻炼学生的组织、沟通、团队协作的能力，培养学生分析问题、解决问题，以及专业判断的能力，提升其审计的职业素养。
二、实训要求：1．熟悉被审计单位的基本情况，包括企业的性质、环境，以及采用的主要会计政策、会计估计等。
2．根据对被审计单位基本情况的了解，判断可能存在重大错报风险的领域，对审计工作进行计划、安排，编制总体审计策略。
3．根据总体审计策略，制定重要项目的具体审计计划，包括确定审计目标、拟实施的实质性程序性质、时间、范围。
4．对被审项目实施审计程序，获取审计证据。
5．对获取的审计证据进行分析、评价。
6．对被审项目形成审计结论。
7．对审计证据进行整理、鉴定、综合，形成对财务报表的审计意见，并确定审计报告的类型，出具审计报告。
8．将审计过程按要求记录于工作底稿，并对工作底稿进行整理、归档。
本实训提供的审计工作底稿基本格式旨在表明审计工作底稿应包括的基本内容及大致的排列方式，并不表示审计工作底稿的规定格式。
编制审计工作底稿时应根据具体审计项目的不同而采取不同的格式，可由各会计师事务所自己制定，但必须符合《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》的基本要求。
此外，本实训中的审计工作底稿并不表示会计报表审计中应编制的全部工作底稿，而只是选取了其中的一部分。
工作底稿至少应反映以下内容：（1）被审计单位名称：即会计报表的编制单位。
若会计报表的编制单位为某一集团的下属公司，则应同时写明下属公司的名称。
被审计单位名称可写简称。
审计实验报告通用
审计实验报告通用审计实习实验报告一、实验目的与背景审计实习实验的目的是为了让学生更好地了解审计工作的实际操作流程和方法，提高学生的审计技能和实际操作能力。
通过实习实验，学生可以将在课堂上学到的知识应用于实际工作中，了解企业的运作、财务管理和风险控制，进一步培养学生的审计思维和专业素养。
二、实验过程与方法在实习实验过程中，我选择了一家中小企业作为对象进行审计实习。
首先，我通过与企业财务部门的沟通和收集企业相关材料，了解企业的财务状况、业务流程以及内部控制制度。
在实际操作中，我按照审计程序和方法，对企业的财务报表、会计记录和财务数据进行了系统、全面的检查和核实。
通过抽样检查、账务对账、凭证查验等方法，我对企业的财务账务进行了审计，并对潜在的财务风险进行了评估和分析。
三、实验结果与分析在实习实验过程中，我发现了一些问题和风险，如企业财务报表中一些数据与实际业务不符，企业内部控制制度不完善等。
这些问题和风险可能对企业的财务状况和业务运作产生一定的影响。
在审计实习中，我与企业负责人和财务部门的沟通交流，提出了一些改进的建议和意见，帮助企业解决了一些问题和风险。
通过实习实验，我深入了解了审计工作的实际操作过程和方法，提高了自己的专业技能和实际操作能力。
四、实习心得与体会通过这次审计实习实验，我深刻认识到审计工作的重要性和复杂性。
审计需要建立在扎实的理论基础和广泛的实践经验上，需要审计人员具备严谨的思维和敏锐的洞察力。
通过实习实验，我学会了如何运用理论知识来解决实际问题，学会了如何在实践中发现和分析财务风险，学会了如何与企业管理层进行有效的沟通和交流。
这些实践经验和技能对我今后的工作和发展将起到重要的指导和帮助。
总结：通过这次审计实习实验，我深入了解了审计工作的实际操作过程和方法，提高了自己的专业素养和实践能力。
在实习实验中，我发现并解决了一些财务问题和风险，通过与企业负责人的交流，了解了企业的运作模式和风险控制机制。
审计实验资料
实验资料实验一计划审计工作实验（一）审计计划的编制目的与要求：通过案例资料的分析，使学生进一步认识和掌握计划审计工作编制方法，并由此引发学生对计划审计工作的重要性的认识，特别是对明确注册会计师法律责任方面的重大意义。
为此，学生应事先对计划审计工作的相关知识进行复习与掌握。
【案例一】审计业务约定书1、（一）基本案情ABC股份有限公司于1997年公开发行股票并在深圳证券交易所上市，MM会计师事务所2000年5月取得从事证券期货相关业务审计资格，2000年底MM会计师事务所首次接受ABC股份有限公司的委托承担该公司2000年度会计报表审计工作，2000年12月15日双方经协商一致签定了审计业务约定如下：MM会计师事务所审计业务约定书本约定书确认ABC股份有限公司(以下简称委托方)委托MM会计师事务所(以下简称受托方)对ABC股份有限公司(被审计单位)的会计报表进行审计。
现将双方的责任及有关事项约定如下：一、委托目的和审计范围(一)委托目的：年度会计报表审计(二)审计范围：2000年度ABC公司资产负债表和合并资产负债表，利润及利润分配表和合并利润及利润分配表、现金流量表和合并现金流量表。
二、双方的责任和义务(一)受托方责任和义务1.受托方按照约定的时间完成审计业务，出具审计报告。
由于注册会计师的审计采取事后重点抽查，加上被审计单位内部控制固有的局限性和其他客观因素的制约，难免存在会计报表的某些重要方面反映失实，而注册会计师又可能在审计中存在未予发现的情况。
因此受托方的审计责任并不能替代、减轻或免除被审计单位的会计责任。
2.受托方对在执行业务过程中知悉的商业秘密负有保密责任。
除法律另有规定者外，未经委托方同意，受托方不得将被审计单位提供的资料泄露给委托方以外的第三者。
3.受托方在审计过程中，如发现被审计单位的内部控制有重大缺陷，需出具管理建议书。
4.检查错弊不属于一般审计工作范围，但在审计过程中如发现被审计单位在会计核算、财务管理和财产物资管理方面存在问题，导致有产生重大错弊的可能，受托方可将其情况报告委托方。
审计实操数据资料
有关“审计”的实操数据资料
有关“审计”的实操数据资料如下：
1.财务报表和账簿：包括资产负债表、利润表、现金流量表、总账、明细账等，这些资
料是审计工作的基础，需要确保完整、准确和合法。
2.内部控制制度：包括企业内部控制手册、控制程序和业务流程图等，这些资料可以帮
助审计人员了解企业的内部控制体系，评估风险和控制环境。
3.合同和协议：包括企业与其他方签订的合同和协议，如采购合同、销售合同、投资协
议等，这些资料可以帮助审计人员了解企业的商业交易和合同管理情况。
4.税务资料：包括企业所得税申报表、增值税申报表和其他税务申报表等，这些资料可
以帮助审计人员了解企业的税务合规情况。
5.其他相关资料：包括审计计划、审计工作底稿、审计报告等，这些资料可以帮助审计
人员了解企业的审计历史和财务状况。
审计实验报告(3篇)
第1篇一、实验目的本次审计实验旨在通过模拟实际审计过程，使学生了解和掌握审计的基本程序、方法和技术，提高审计实践能力。
通过本次实验，学生能够熟悉审计工作的各个环节，包括审计计划、现场审计、审计证据的收集、审计报告的编制等。
二、实验内容1. 审计计划- 审计项目：某公司2021年度财务报表审计- 审计目标：验证公司财务报表的真实性、公允性、合规性- 审计范围：公司财务报表、相关内部控制制度2. 现场审计- 审计程序：遵循风险评估、内部控制测试、实质性测试的审计程序- 审计方法：询问、观察、检查、分析程序3. 审计证据的收集- 收集证据类型：内部证据、外部证据- 证据收集过程：编制审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题4. 审计报告的编制- 审计意见：根据审计结果，提出审计意见- 审计报告内容：审计范围、审计依据、审计发现、审计结论、审计建议三、实验过程1. 审计计划阶段- 成立审计小组，明确审计目标、范围和程序- 收集公司相关资料，了解公司业务流程和内部控制制度- 制定审计计划，明确审计重点和风险2. 现场审计阶段- 审计小组进驻公司，进行现场审计- 对公司财务报表进行初步分析，识别审计风险- 进行内部控制测试，评估内部控制的有效性- 进行实质性测试，收集充分、适当的审计证据3. 审计证据的收集阶段- 编制审计工作底稿，详细记录审计过程和发现的问题- 对收集到的证据进行分类、整理，确保证据的充分性和适当性4. 审计报告的编制阶段- 根据审计结果，提出审计意见- 编制审计报告，包括审计范围、审计依据、审计发现、审计结论和审计建议四、实验结果1. 审计意见- 公司2021年度财务报表基本真实、公允地反映了公司的财务状况和经营成果 - 公司内部控制制度较为完善，但仍存在一些不足之处2. 审计发现- 发现公司部分存货存在跌价风险，需计提跌价准备- 发现公司部分收入确认存在提前确认问题，需进行调整- 发现公司内部控制制度在某些环节存在缺陷，需加强内部控制3. 审计建议- 建议公司加强存货管理，定期进行盘点，确保存货的真实性- 建议公司加强收入管理，严格按照收入确认条件进行收入确认- 建议公司完善内部控制制度，提高内部控制的有效性五、实验总结本次审计实验使学生深入了解了审计工作的全过程，提高了审计实践能力。
审计实验报告
审计实验报告一、实验目的。
本次实验旨在通过对公司财务数据进行审计，检查财务报表的真实性、合规性和准确性，以及对公司内部控制体系的有效性进行评估。
二、实验内容。
1. 对公司财务报表进行全面审计，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
2. 对公司内部控制体系进行评估，包括对财务流程、资产管理、风险控制等方面进行检查。
3. 对公司财务数据的真实性和准确性进行验证，包括对收入、成本、费用等数据的核实。
三、实验步骤。
1. 收集公司财务报表和相关资料，包括财务数据、内部控制文件等。
2. 对公司财务报表进行逐项核对，确保财务数据的准确性和完整性。
3. 对公司内部控制体系进行评估，包括对内部控制文件的审阅和对内部控制流程的检查。
4. 对公司财务数据进行抽样检查，验证数据的真实性和准确性。
5. 撰写审计报告，总结审计结果并提出改进建议。
四、实验结果。
经过审计，公司财务报表真实、准确，符合相关法律法规和会计准则的规定。
公司内部控制体系有效，能够有效地保障财务数据的真实性和准确性。
但在审计过程中也发现了一些问题，并提出了改进建议，希望公司能够及时改进。
五、实验结论。
本次实验通过对公司财务数据进行审计，验证了财务报表的真实性和准确性，评估了公司内部控制体系的有效性。
审计报告提出了一些改进建议，希望公司能够重视并及时改进，提高财务管理水平，保障公司财务稳健发展。
六、实验感想。
通过本次实验，深刻了解了审计工作的重要性和复杂性，审计不仅要求审计人员具备扎实的专业知识，还需要具备细致、严谨的工作态度。
希望今后能够继续学习和提高自己的审计能力，为企业的健康发展贡献自己的力量。
七、参考文献。
1. 《审计学原理》，李华著，中国财政经济出版社，2018年。
2. 《内部控制与风险管理》，王明著，中国人民大学出版社，2017年。
以上就是本次实验的审计报告，希望对大家有所帮助。
感谢大家阅读！。
审计实验报告
审计实验报告审计实验报告一、实验目的本次实验的目的是通过实际操作了解企业的审计流程和方法，并且掌握常用的审计技术。
二、实验内容本次实验选择了一家小型企业进行审计实践。
首先，我们组成一个审计小组，明确审计的目标和范围，制定审计计划。
然后，我们对企业的财务报表进行了初步分析，确定了审计风险，并进行了内部控制评价。
接下来，我们进行了实地考察，调查了企业的线下销售渠道，观察了库存情况，并与公司的相关人员进行了交流。
在收集了充分的证据后，我们进行了财务报表的编制和报告。
三、实验结果在对财务报表进行初步分析后，我们发现了一些潜在的审计风险，比如公司的现金流量问题和应收账款的坏账风险。
通过对内部控制的评价，我们发现公司在内部审计和风险管理方面存在一些不足。
在实地考察中，我们发现公司的库存数量与财务报表不符，存在一定的风险。
最终，我们编制了审计报告，并向公司提供了一些建议和改进建议。
四、实验心得通过本次实验，我对企业的审计流程和方法有了更深入的了解。
在实践中，我学会了如何制定审计计划、评估审计风险、进行内部控制评价、收集证据，并编制审计报告。
通过实地考察，我了解到实际情况与财务报表可能存在不一致的风险，加强了对审计的重要性和必要性的认识。
然而，在实验过程中也遇到了一些困难和挑战。
比如，在初步分析财务报表时，有些数据不够准确和完整，导致我无法全面地评估审计风险。
另外，在实地考察中，我也遇到了一些难以获取信息的情况，需要耐心和细致地与相关人员进行交流。
综上所述，本次实验让我更加深入地了解了企业的审计流程和方法，提高了我的审计能力。
在今后的工作中，我将继续学习和掌握更多的审计技术，提高自己的专业水平。
审计实训 实验报告
审计实训实验报告1. 引言审计实训是财务管理专业学生在校期间进行的一项重要实践活动。
通过参与实训，学生可以深入了解财务审计的基本原理和方法，培养审计思维和能力，为将来从事财务管理工作打下基础。
本实验报告旨在总结我的审计实训经验，并对实际操作过程中遇到的问题和解决方法进行分析和讨论。
2. 实验内容在本次审计实训中，我所在的小组被分配到一家制造业公司进行财务审计。
具体实验内容包括：1. 对公司的财务报表进行审计，检查其真实性和准确性。
2. 对公司的内部控制制度进行评估和测试，发现潜在的风险和问题。
3. 与公司管理层交流，了解公司的财务管理情况，提出建议和改进建议。
3. 实验过程3.1 财务报表审计首先，我们小组对公司的财务报表进行了审计。
我们检查了公司的资产负债表、利润表和现金流量表，核对了其中的数字和凭证。
通过与会计师事务所合作，我们进一步了解公司的财务记录和报表编制过程。
我们发现在资产负债表中存在一些项目计算错误，我们及时通知了公司，并与财务部门进行了沟通和协商。
最终，错误被纠正，财务报表得以修正和更新。
3.2 内部控制评估其次，我们对公司的内部控制制度进行评估和测试。
我们通过文件审核、访谈员工和观察工作流程等方式，了解公司的内部控制情况。
我们发现了一些潜在的问题，例如采购流程中的授权限制不足，会计部门对财务数据的核对和审查不够严格等。
根据我们的发现，我们向公司提出了一些建议，如加强授权审批制度、增加审计程序和内部监控等。
3.3 与管理层交流最后，我们与公司管理层进行了交流。
我们向他们汇报了我们对财务报表的审计结果和对内部控制的评估，提出了改进建议。
在交流过程中，我们与管理层讨论了财务管理的核心问题，如成本控制、财务分析和风险管理等。
通过与管理层的交流，我们更深入地了解了公司财务管理的困境和挑战。
4. 问题与解决在实验过程中，我们遇到了一些问题，包括对财务报表的理解、内部控制测试的方法和结果解释等。
审计实验报告
篇一:《审计实验报告》审计实验报告班级：财会六班姓名：蔡鹏学号：2011010904 计算机编号：A36实验时间：2014-09-09—2014-09-12一、被审单位概况湖南省新风机械厂是由中国三重集团控股的股份制企业。
其注册资本计500万元，其中，中国三重集团投资300万元，占总股本的60%；湘建宏源开发公司投资140万，占总股本的28%；企业高管人员投资60万元，占总股本的12%。
二、审计内容1．了解被审计单位经营及所属行业的基本情况2．执行分析性复核程序3．初步评价重要性水平4．考虑审计风险5．对重要认定制定初步审计策略6．了解被审计单位内部控制7．进行控制测试及评价控制风险8．确定检查风险及设计实质性测试三、实验过程描述（一）准备阶段1.组成审计小组，明确自己的审计岗位；2.了解被审单位的相关情况，签订审计业务约定书；3.编制审计计划，执行分析性复核程序，根据自己的审计任务，重点执行资产负债表的纵向趋势分析，综合其他成员意见初步评价重要性水平，考虑审计风险对重要认定制定初步审计策略；4.进行内部控制测试及评估控制风险，根据自己的审计任务，重点审计生产循环审计的内控测试，编制该项内控测试工作底稿，对相关内部控制的可信赖程度及控制风险作出评价，为实质性测试作好准备，并得出审计结论；（二）实施阶段1.对投资循环进行实质性测试，重点对短期投资、投资收益、无形资产等项目实施测试；2.首先确认上述项目是否存在，是否归被审计单位所有，是否在资产负债表和损益表中得到恰当披露；然后核查明细账和总帐，确认上述项目的增减变动是否正确记录；接着对所抽查的凭证核对，确认计价及会计处理是否正确；最后对测试结果作出审计结论（三）报告阶段与其他成员共同帮助项目经理进行汇总整理，完成审计差异调整表和试算平衡表（四）试验归档阶段撰写试验报告四、实验结论：经过审查，被审计单位报表项目完整，数据无误，明细账和总帐核对无误，会计处理正确，除个别会计科目名称有误及凭证不够完整外，未发现重大错误，说明被审单位所提供的资料可信，出具无保留意见。
审计实验报告
一、实验目的本次审计实验旨在通过模拟实际审计工作，使学生能够将审计理论知识与实际操作相结合，加深对审计程序、方法和技巧的理解，提高审计实务操作能力。
通过实验，使学生能够：1. 熟悉审计工作的基本流程和步骤；2. 掌握审计证据的收集、分析和评价方法；3. 提高审计报告的撰写能力；4. 培养团队合作精神和沟通能力。
二、实验内容1. 实验背景本次实验以某制造企业为被审计单位，企业主要从事各类机械设备的研发、生产和销售。
企业规模中等，员工约200人，财务制度健全，内部控制相对完善。
2. 审计程序（1）初步业务活动：了解被审计单位的基本情况，与被审计单位签订审计业务约定书。
（2）风险评估程序：分析被审计单位的风险，制定总体审计策略和具体审计计划。
（3）控制测试：对被审计单位的内部控制进行测试，以确定内部控制的有效性。
（4）实质性程序：针对关键账户和项目进行实质性测试，以获取充分、适当的审计证据。
（5）完成审计工作：整理审计工作底稿，撰写审计报告。
3. 实验过程（1）分组：将学生分成若干小组，每组负责一个被审计单位的审计工作。
（2）分工：每个小组内部进行分工，明确每个成员的职责。
（3）收集资料：通过查阅被审计单位的财务报表、凭证、合同等资料，了解被审计单位的财务状况和经营成果。
（4）现场调查：对被审计单位进行现场调查，观察内部控制运行情况，了解业务流程。
（5）测试内部控制：对被审计单位的内部控制进行测试，评估内部控制的有效性。
（6）实质性测试：针对关键账户和项目进行实质性测试，获取充分、适当的审计证据。
（7）编制审计工作底稿：将审计过程中收集到的证据和结论记录在工作底稿中。
（8）撰写审计报告：根据审计工作底稿，撰写审计报告。
三、实验结果通过本次实验，各小组均完成了审计工作，并撰写了审计报告。
审计报告主要包括以下内容：1. 被审计单位概况；2. 审计程序和方法；3. 审计发现的主要问题；4. 审计结论和建议。
审计实验报告
审计实验报告审计实验报告班级：姓名：学号：计算机编号：C51实验时间：2015.12.7—2015.12.11一、被审单位概况湖南省新风机械厂是由中国三重集团控股的股份制企业，其股本为500万元，其中，中国三重集团投资300万元，占总股本的60%：湘建宏源开发公司投资140万元，占总股本的28%；其他高管个人出资60万元，占总投资的12%。
该厂虽然是三重集团充分控股的企业，但完全享有独立的法人地位，对其一切生成、经营活动承担全部的法律责任。
公司银企、税企关系和谐，与供应商、客户保持良好的互利共赢关系。
二、审计内容1、销售与收款循环的审计；2、计划阶段审计实务操作；3、生产与存货循环的审计；4、采购与付款循环的审计；5、筹资与投资循环的审计；6、货币资金的审计；6、职工薪酬审计循环；7、撰写审计报告。
三、实验过程描述（一）准备阶段1、按照指导老师的要求按班级坐好并自行组成6人审计小组，明确审计岗位，领取好实验所需的相关凭证、报表资料；2、指导老师对此次审计实验的过程、步骤、具体操作注意事项及小组审计任务分配事项进行了说明，每个审计小组自行安排任务；3、调查了解被审计单位的相关情况，签定审计业务约定书；4、计划审计工作，编制审计计划。
（二）实施阶段1、确定的范围、要点、步骤、方法、进行取证、评价；2、在各循环审计实施中所需要的审计工作底稿的格式根据实际情况选择使用；3、填写审计工作底稿；4、在汇总、归纳、完备审计证据时按照实务中的要求，先由各循环审计责任人按照索引号的规律整理，然后，每个审计小组按要求汇总。
（三）报告阶段1、按业务循环完成各会计报表项目的审计测试后，应汇总审计测试结果，进行更具综合性的审计工作；2、在上述基础上评价审计结果，小组内部讨论开会，确定应出具审计报告的意见类型和措辞，进而编制审计报告。
（四）试验归档阶段1、各审计小组按审计档案管理的要求归类整理相关的审计工作底稿；2、整理实验日志，撰写实验报告。
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审计实验案例分析
一、背景介绍：
华康会计师事务所自2004年开始接受大为股份有限公司(以下简称为大为公司)董事会委托,对大为公司进行年度财务报表审计。
双方已签订审计业务约定书。
2010年,华康会计师事务所派出以郑洁为项目组长,以李芳、张同、刘欣为组员的项目组,于2010年2月15日至3月6日对该公司2009年度的会计报表进行了审计。
本案例主要反映销售与收款循环的审计过程及相关问题。
大为公司成立于2000年5月2日,由G投资公司、F电器集团和K咨询公司共同发起设立,注册资本2亿元人民币,2004年5月20日经中国证监会批准向社会公众发行A股,并于次年6月在深交所上市。
主营业务为电视机的生产与销售;计算机销售及软硬件维护业务;高科技产业投资,高科技产品的研制、生产、经销及相关技术服务。
大为公司自上市后,市场表现良好,股价一直处于高位运行,近3年每股平均净收益均在0.5元以上。
大为公司按照《中华人民共和国公司法》(以下简称《公司法》)要求,设有董事会、监事会。
在职能科室中设有审计部,注册会计师的审计工作得到了该公司内部审计的协助,尤其是中期测试较多地依赖了内部审计提供的资料。
在编制审计计划时,郑洁根据以往对大为公司重要性水平的控制,将主营业务收人的重要性水平定为5万元。
根据分工,审计人员刘欣负责主营业务收人的审计测试与取证工作。
二、案例内容与过程
(一)审计目标：
（1）评价主营业务收入内部控制的健全性与有效性；确定主营业务收入会计处理的合法性和公允性。
（2）确定主营业务收入会计处理的合法性和公允性。
(二)对主营业务收入环节进行风险评估和控制测试
大为公司作为一家上市公司,主要经营电器类产品和家用电脑。
从我国目前行业发展和竞争情况来看,此类产品竞争较为激烈,产品更新换代较快。
大为公司核心技术不占据优势地位,自主研发能力较差,所以面临的经营风险：较高。
此外,大为公司在股票市场面对股价波动的压力,从公司总体来看重大错报风险水平：较高。
从大为公司内部组织结构设置角度观察,公司按要求设有监事会,但在董事会中没有设置审计委员会,审计部归总经理领导。
这种结构容易使内部审计监督职能受到限制。
通过进一步走访内部审计人员,得知公司监事会只是履行简单职责,监事会内部成员没有具各财务背景的人员,与公司的内部审计基本没有联系。
由此可见,大为公司的内部控制环境并不理想,无形中加大了重大错报风险。
从大为公司近3年的部分主要财务指标分析,审计人员刘欣就近3年的
主要财务指标进行了趋势分析,具体数值见表1---1
表1-1 在为公司财务指标表
单位：万元
这与国产家用电器的整体走势一致。
毛利率2008年比2007年有所降低,但2009年比2008年呈现较高增长,而国产家电和电脑的实际价格走势呈现一种下降趋势,这引起了审计人员的关注,决定将主营业务收人作为：审计重点。
销售费用变化不大;管理费用增加较多;应收账款近3年呈增长趋势,尤其2009年比2008年增加了：850万元,增幅达到：68%,而同期主营业务收人的增幅为：-3.4%,出现了相反的变化;而存货相对来说变化不大;每股净利润变化不大;净资产收益率2009年比2008年有较大幅度的增加。
根据审计计划的要求,刘欣对销售与收款循环进行了控制测试。
审计人员首先通过使用调查表等方法对大为公司销售与收款循环的内部控制进行了调查了解,调查表如表1-2,初步认为该公司的内部控制具有一定的有效性。
刘欣运用抽查凭证法、实地考察法等对销售与收款循环的内部控制进行了一定范围的控制测试,在此基础上,对其进行了评价。
相关调查情况如下：
1.对于客户的订单有专门人员处理。
2.在每次销售前都要检查顾客的信用情况,并由授权部门审批赊销金额。
3.对已接受的顾客定单,均由业务部门编制已经连续编号的销售通知单。
4.根据销售通知单填写出库单（货物装运凭证）。
5.出库单（货物装运凭证）均连续编号。
6,货物出库前保管人员不对货物装运与销售通知单进行核对。
7.销售发票由专人负责保管,并对开具的发票由其他人员独立复核。
8.作废的发票有时加盖“作废”戳记,并保留在发票本上，有时忘记加盖“作废戳记。
并有丢失情况。
9.销售发票按号连续记人主营业务收人日记账。
10、主营业务收入总账、明细账和应收账款总账、明细账及款项的收回的登记相分离。
II、销售明细账、应收账款明细账和总账未能保持定期核对。
12、不是定期与顾客核对应收账款明细账。
I3、销售退回和折让未销售部门主管批准。
表1-2 销售与收款内部控制调查表
此外，刘欣抽取⒛%的销售发票作为样本进行检查。
销售发票是非常重要的原始凭证,是向顾客收取货款、登记有关销售账户和应收款总账和明细账的依据。
刘欣在选取样本之前,检查了发票上的存根是否完整,并从发票日期判断是否按顺序开具发票。
随机抽取发票并进行了检查。
测试过程记录如表1-3所示:
表1—3
销售发票控制测试过程表
从上述控制测试结果来看，大为公司销售与收款循环内部控制得到了执行，但有些控制环节依然存在风险。
例如：该公司销售发票的开具；
发运单、装货单的核对机制较弱。
致使出现了销售发票与相关凭据不符的情形，为虚开发票提供了机会；应收账款未能定期与客户核对，应收款项的管理较为混乱。
(三)对主营业务收入环节实施实质性程序
审计人员根据上述风险评估和控制测试,对销售和收款循环实施了相应的实质性程序。
1.对主营业务收入实施分析程序,发现可能存在的虚记
根据对大为公司的财务指标综合分析和风险评估结果,审计人员怀疑大为
公司可能存在主营业务收入和应收账款高估问题,决定将审计重点放在主营业
务收入和应收账款上。
审计人员编制主营业务收人明细表,如表1-4所示。
表1—4 主营业务收入明细表
从表中销售收入额比较可以发现以下问题：电视机和家用空调11~12月份增幅较大，电视机年底出现旺销的情形可以理解，但空调和制冷设备在冬季一般销量会低于夏季，从分析可见，年底两种产品销售可能存在高估的问题。
2、进行凭证抽查，发现收入虚记的证据
审计人员根据销售明细账的记录,分别抽查了1月份到12月份的记账凭
证共300张,对1I月份和12月份进行重点抽查,在凭证抽查中将记账凭证销售发票、出库单、货运凭证、运费单据及销售合同分别进行核对,发现不符单据共6张。
同时,对这些单据不符及金额较大、有一定疑问的应收账款进行函证。
从回函结果来看,其中有2个经销商经2次函证均未回函,让大为公司提供其他联系方式,对方予以拒绝,且无法查找到对方电话号码。
审计人员对这2个客户资料进行进一步整理,发现大为公司的这2个客户为新的销售对象,1I月份到12月份的累积销售额分别为200万元和120万元,均为赊销,款项未曾收回,经审计人员将相关信息与会计人员沟通后,会计人员承认对这2个客户的销售为虚构,客户根本不存在,合同也系伪造。
对其他经常供货的客户进行函证后,发现有4家客户回函称大为公司记录的债权数高于对方的记录,合计金额为117万元。
对大为公司可能存在销售及应收账款多计问题,审计人员同时对存货明细账和期末结转主营业务成本的资料进行分析,发现成本结转的数量与销售数量有较大差距,11月份到12月份的销售额明显高于前几个月,但成本结转数却无明显变化,可能存在虚假
出库单。
审计人员编制毛利率测算表,如表1-5所示。
表1-5 毛利率测算表
审计人员经与大为公司财务人员和销售人员调查核实,确实存在销售虚记的情况,经多方确认后,本期多计主营业务收人共计
430万元,增值税销项税额73.1万元,同时多记应收账款5O3.1万元,但该部分销售成本并未结转,使本期销售毛利较上年有较大增幅,并影响当期的利润额。
对此,审计人员应调整被审计单位2009年度会计报表中有关项目(本书所涉及的会计调整事项,只调整所影响的直接会计账户或项目,其间接影响到的有关利润及其分配、所得税费用及其上缴等内容的调整省略。
假设大为公司为增值税一般纳税人,税率为17%)。
审计人员进行调整的分录为:
借：主营业务收入4300000
应交税费——应交增值税（销项税额）731000
贷：应收账款 5031000
3、进行销售截止性测试,以发现主营业务收入入账期间不恰当。
为了确认大为公司主营业务收人和应收账款的截止期是否正确,审计人员对2009年12月的最后4笔销售和2010年1月的前4笔销售的相关凭证进行抽查,抽查记录见下列审计工作底稿,如表1-6所示。
表1-6 主营业务收入截止性测试表
审计学实验报告
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